2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考點(diǎn)總結(jié) （第1批）

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅法 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考點(diǎn)總結(jié)2023年注會(huì)《稅法》第一批考試已結(jié)束，通過分析廣大學(xué)員回憶的“知識(shí)點(diǎn)”，基本上保持著“重者恒重，逢新必考”的原則。網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)為大家整理了第一批各章已考核知識(shí)點(diǎn)以及重要但尚未考核的知識(shí)點(diǎn)，大家可以予以重點(diǎn)關(guān)注。章節(jié)已考核知識(shí)點(diǎn)及難易度未考核重要知識(shí)點(diǎn)題型考點(diǎn)難度第一章稅法總論單選題1.稅收收入劃分易1.稅法原則2.稅收立法機(jī)關(guān)2.稅法要素——納稅環(huán)節(jié)易多選題稅收收入劃分中第二章增值稅法單選題購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算中1.增值稅視同銷售2.增值稅加計(jì)抵減政策3.增值稅退還留抵稅額4.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法多選題按差額確定銷售額（銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)）（新增）中單選題增值稅稅收優(yōu)惠易綜合題1.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中2.農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅收優(yōu)惠3.銷項(xiàng)稅額計(jì)算4.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算5.善意取得虛開發(fā)票的處理6.非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理7.安置殘疾人增值稅優(yōu)惠第三章消費(fèi)稅法多選題消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定易1.消費(fèi)稅稅目2.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第四章企業(yè)所得稅法單選題從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得稅收優(yōu)惠易1.收入總額2.不征稅收入和免稅收入3.資產(chǎn)的稅務(wù)處理4.加計(jì)扣除優(yōu)惠多選題企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定（新增）中計(jì)算問答題1.企業(yè)所得稅的預(yù)扣預(yù)繳中綜合題1.調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)中2.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整4.廣宣費(fèi)的納稅調(diào)整5.安置殘疾人企業(yè)所得稅優(yōu)惠6.企業(yè)撤資應(yīng)納稅所得額的調(diào)整7.企業(yè)所得稅境內(nèi)所得應(yīng)納稅額計(jì)算8.工資、薪金合理性的確定原則第五章個(gè)人所得稅法單選題工資薪金所得易1.勞務(wù)報(bào)酬所得2.居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算3.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠4.全年一次性獎(jiǎng)金相關(guān)征稅問題的規(guī)定5.居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的規(guī)定多選題關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的征稅問題中計(jì)算問答題1.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目類別及扣除標(biāo)準(zhǔn)中2.合伙企業(yè)對(duì)外投資取得分紅稅目的判定，股息紅利所得應(yīng)納稅額計(jì)算3.經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額計(jì)算4.居民個(gè)人取得境外的投資收益是否繳納個(gè)人所得稅5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)居民個(gè)人取得境外收入信息來源的渠道第六章城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法綜合題城建稅應(yīng)納稅額計(jì)算易1.城建稅計(jì)稅依據(jù)2.煙葉稅法第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法單選題特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中1.一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格2.關(guān)稅減免規(guī)定3.船舶噸稅稅收優(yōu)惠多選題關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的處理難第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法單選題資源稅征稅范圍易1.資源稅稅目2.環(huán)境保護(hù)稅稅目多選題水資源稅稅率中水資源稅的征收管理中計(jì)算問答題1.資源稅稅收優(yōu)惠中2.環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)易3.資源稅銷售原煤應(yīng)納稅額計(jì)算中4.高嶺土資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算5.尾礦綜合利用環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法單選題城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間易1.城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠2.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算多選題減征耕地占用稅稅收優(yōu)惠易第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法單選題契稅稅收優(yōu)惠易1.房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠2.契稅計(jì)稅依據(jù)3.土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算多選題土地增值稅清算中計(jì)算問答題1.房產(chǎn)稅的征稅范圍易2.從租計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算第十一章車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法單選題1.印花稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定中1.車輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠2.印花稅稅收優(yōu)惠2.車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算易3.車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算易4.車輛購(gòu)置稅的退稅制度易多選題1.車船稅稅收優(yōu)惠易2.車船稅征收管理中計(jì)算問答題1.租賃合同印花稅應(yīng)納稅額計(jì)算易2.營(yíng)業(yè)賬簿印花稅應(yīng)納稅額計(jì)算第十二章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)單選題1.境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算易1.常設(shè)機(jī)構(gòu)2.國(guó)際稅收協(xié)定管理3.中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理2.BEPS行動(dòng)計(jì)劃分類中3.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報(bào)管理中多選題境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算易綜合題直接抵免和間接抵免的含義中第十三章稅收征收管理法單選題1.審批權(quán)限中1.納稅擔(dān)保和抵押2.納稅信用管理2.稅務(wù)檢查的職責(zé)中多選題設(shè)立稅務(wù)登記中第十四章稅務(wù)行政法制多選題