減稅降費(fèi)問答題庫全套

減稅降費(fèi)問答題庫1.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的具體內(nèi)容是什么？答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。2.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。3.月/季銷售額10萬/30萬是否包含增值稅？答：銷售額指不含增值稅的銷售額。4.我公司目前是一般納稅人，1月份銷售額未達(dá)到10萬元，可以享受免征增值稅政策嗎？答：不可以。能享受免征增值稅的納稅主體為小規(guī)模納稅人，不是一般納稅人。5.小規(guī)模納稅人兼營(yíng)銷售貨物或者服務(wù)業(yè)務(wù)，如何享受政策？答：小規(guī)模納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，不再分別適用免稅政策，應(yīng)合并計(jì)算適用免征增值稅優(yōu)惠政策。6.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人如何判定是否符合增值稅免稅條件？答：以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。7.適用增值稅差額征稅的納稅人如何填報(bào)增值稅申報(bào)表？答：差額后的銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的，可享受免征增值稅政策。在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，應(yīng)填寫差額后的銷售額,可以扣除的差額部分填寫在附列資料對(duì)應(yīng)欄次中。8.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)是否可以按照扣除購置原價(jià)后的銷售額判定享受減免增值稅？答：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），可以按照扣除購置原價(jià)后的銷售額判定享受減免增值稅。9.我公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2019年1月份銷售貨物取得收入7萬元，2月份取得加工修理修配收入5萬元，3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入4萬元，同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)差額扣除后的銷售額14萬，是否符合免征增值稅條件？答：符合。在申報(bào)一季度增值稅時(shí)，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的銷售額總和為30萬元，符合免征增值稅政策。10.我公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2019年1月份銷售貨物取得收入7萬元，2月份取得加工修理修配收入5萬元，3月份取得應(yīng)稅服務(wù)收入4萬元，同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)差額扣除后的銷售額15萬，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開不動(dòng)產(chǎn)銷售的增值稅專用發(fā)票，是否符合免稅條件？答：可就部分銷售額免征增值稅。該納稅人一季度增值稅應(yīng)稅銷售額為31萬，扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售15萬后的季銷售額為16萬元，這部分銷售額可享受免征增值稅，但是15萬元的不動(dòng)產(chǎn)銷售應(yīng)按規(guī)定納稅。11.按月申報(bào)的建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人，減除支付的分包款后的銷售額小于10萬元時(shí)，是否可以享受減免增值稅？如何申報(bào)？答：可以。在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的第10欄“免稅銷售額”中填寫差額后的銷售額。12.享受增值稅免稅政策的小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自主選擇？答：可以。按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。13.某按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，1月份銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票4萬元，開具增值稅普通發(fā)票3萬元，未開具發(fā)票3萬元，1月份增值稅如何申報(bào)？答：該納稅人1月份銷售貨物取得收入合計(jì)10萬元，其中開具普通發(fā)票和未開票收入合計(jì)6萬元可以適用免稅，另外4萬元開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納增值稅。14.小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元，如果選擇按月納稅或按季度納稅，享受的減免增值稅稅額會(huì)有什么不同？答：如果按月納稅，只有1月份的5萬元能夠享受減免增值稅，2月和3月均要就其銷售額全額納稅；如果按季納稅，該季度的銷售額28萬元全部享受減免增值稅。15.小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是8萬元、11萬元和12萬元，如果選擇按月納稅或按季度納稅，享受的減免增值稅稅額會(huì)有什么不同？答：如果按月納稅，1月份的8萬元能夠享受減免增值稅；如果按季納稅，該季度銷售額31萬元就無法享受減免增值稅。因此小規(guī)模納稅人選擇按月或按季申報(bào)應(yīng)當(dāng)考慮自身的季節(jié)性等經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，進(jìn)行籌劃。16.一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？答：可以。一般納稅人在轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。2019年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。17.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人符合免征增值稅條件的，是否需要預(yù)繳增值稅？答：不需要。2019年1月1日后已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。18.小規(guī)模納稅人享受免征增值稅納稅人代開專用發(fā)票有何規(guī)定？答：享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定繳納稅款，即開具增值稅專用發(fā)票，就不能享受免征增值稅政策。19.小規(guī)模納稅人享受減免增值稅政策，開具發(fā)票時(shí)是否直接選擇“免稅”或“零稅率”？答：不可以。要選擇3%的征收率開具發(fā)票。20.小規(guī)模納稅人符合免征增值稅條件，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的增值稅是否可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還？答：可以。小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。21.小規(guī)模納稅人符合免征增值稅條件，當(dāng)期因代開增值稅普通發(fā)票已經(jīng)繳納的增值稅是否可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還？答：可以。小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元），但當(dāng)期因代開普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。22.我公司是小規(guī)模納稅人，2019年1月15日代開了8萬元的增值稅普通發(fā)票，代開當(dāng)時(shí)繳納了增值稅及相關(guān)稅費(fèi)，現(xiàn)在可以申請(qǐng)退稅嗎？答：可以。在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。23.2019年自然人出租住房可以免征增值稅嗎？答：可以。采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。24.享受減免增值稅政策的小規(guī)模納稅人，如何填寫申報(bào)表?答：根據(jù)工商登記類型的不同，將本期免稅銷售額分別填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表的不同欄次：登記注冊(cè)類型為非“個(gè)體工商戶”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；登記注冊(cè)類型為“個(gè)體工商戶”的，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。25.關(guān)于免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后新享受政策的小規(guī)模納稅人，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票？答：可以。已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。26.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬，可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具哪些發(fā)票？答：可以開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，允許自開專票的納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。27.小規(guī)模納稅人如何辦理免征增值稅的申請(qǐng)手續(xù)？答：無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案或?qū)徟谠鲋刀惣{稅申報(bào)環(huán)節(jié)即可同步享受政策。28.小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策何時(shí)開始實(shí)施？何時(shí)結(jié)束？答：自2019年1月1日開始實(shí)施，于2021年12月31日結(jié)束。29.原為一般納稅人，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，何時(shí)適用減征優(yōu)惠。答:自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。30.小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，何時(shí)不再適用減征優(yōu)惠？答：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。31.我公司為小規(guī)模納稅人，但納稅申報(bào)時(shí)因?qū)φ呷狈α私舛醇皶r(shí)申報(bào)，未享受減征優(yōu)惠怎么辦？答：納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的，可依法申請(qǐng)退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。?企業(yè)所得稅32.享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策需要符合什么條件？答：符合條件的小型微利企業(yè)可以享受相關(guān)政策，即從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。33.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策是什么？答：自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。34.2019年1月1日開始，小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是否還區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)？答：不區(qū)分。35.小型微利企業(yè)判斷條件中“從業(yè)人數(shù)”是否包括勞務(wù)派遣人員？答：包括。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。36.如何判斷企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？答：從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。37.我公司不屬于小型微利企業(yè)，但年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，可否享受上述優(yōu)惠政策？答：不可以。只有符合條件的小型微利企業(yè)適用優(yōu)惠政策。38.2018年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，是否適用最新的小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的判斷標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法？答：不適用。39.年度中間開業(yè)的，如何確定從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額？答：年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等指標(biāo)。40.我公司是符合小型微利企業(yè)條件的建筑企業(yè)，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，2019年一季度，應(yīng)納稅所得額250萬元，如何計(jì)算當(dāng)季預(yù)繳企業(yè)所得稅額？答：不超過100萬元所得部分：100×25%×20%=5萬元超過100萬元所得部分：（250-100）×50%×20%=15萬元預(yù)繳應(yīng)納所得稅額：5+15=20萬元41.我公司是符合小型微利企業(yè)條件的貿(mào)易企業(yè)，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，2019年一季度，應(yīng)納稅所得額50萬元，如何計(jì)算當(dāng)季預(yù)繳企業(yè)所得稅額？答：不超過100萬元所得部分：50×25%×20%=2.5萬元預(yù)繳應(yīng)納所得稅額：2.5萬元42.享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，執(zhí)行期限是如何規(guī)定的？答：自2019年1月1日起至2021年12月31日。43.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策什么時(shí)候可以享受？答：季度預(yù)繳時(shí)即可享受。企業(yè)應(yīng)在每個(gè)季度結(jié)束后判斷其是否為小型微利企業(yè)。44.季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如何判斷是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？答：預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。45.享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，能否選擇按月度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅？答：不可以。小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。46.核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？答：小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受優(yōu)惠。47.核定應(yīng)納稅所得稅額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？答：實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。48.享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠是否需要備案？答：不需要備案。49.企業(yè)原不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，本年季度預(yù)繳是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？答：原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。50.企業(yè)之前季度不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，在以后季度符合條件時(shí)可以在應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減嗎？答：可以。51.小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠，但年度匯算清繳時(shí)超過小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)了，是在年度匯繳時(shí)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅嗎？答：企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。52.非居民企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？答：非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。53.企業(yè)同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的，可以同時(shí)享受嗎？答：企業(yè)同時(shí)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的，可以同時(shí)享受。?其他稅費(fèi)54.吉林省對(duì)小規(guī)模納稅人還有哪些稅收優(yōu)惠政策？答：經(jīng)省政府同意，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、