XX企業(yè)公司定額備用金管理辦法

制度名稱XX企業(yè)公司定額備用金管理辦法受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的。為了防止企業(yè)現(xiàn)金的流失，加強現(xiàn)金管理工作，提高工作效率，現(xiàn)就企業(yè)及各下屬單位定額備用金的管理制定本辦法。第2條定額備用金的定義。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點。第3條定額備用金的使用對象、用途和金額限制規(guī)定，如下表所示。定額備用金使用及限額表使用對象用途限制金額財務(wù)經(jīng)理臨時急需費用類支出使用元/月行政采購零星采購需要使用元/人非商業(yè)類零星材料采購零星采購需要使用元/人物流配件采購零星采購需要使用元/人配送部門外叫車配送中經(jīng)常性臨時外叫車元/周其他其他支出頻繁而需要定額備用金的人員元/人第2章定額備用金的申請、審批與歸還第4條定額備用金的借支程序如下圖所示。否否借款人填寫《借款申請審批單》并簽名借款人所在部門主管或經(jīng)理審核下屬單位財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審批出納付款下屬單位總經(jīng)理（或主管副總）批準(zhǔn)是財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審批對于獨立核算的單位，需要進行該兩步的審批工作是否超過限額定額備用金借支一般程序圖1．部門負責(zé)人就其借支事由的真實性、必要性進行初審。2．下屬單位財務(wù)經(jīng)理對合理性負責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用做出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。3．下屬單位總經(jīng)理（或主管副總）對借支必要性進行復(fù)審，并對該部門的借支款進行總體監(jiān)督。4．超出規(guī)定范圍的備用金申請，必須報財務(wù)總監(jiān)及企業(yè)總裁審批。第5條定額備用金的歸還。1．歸還定額備用金時，借款人可歸還現(xiàn)款，也可以報銷費用抵沖，還可于當(dāng)月薪資中扣除。2．出納員收到還款后，必須在《借款申請審批單》上加蓋收訖章，雙方必須在《借款申請審批單》“還款財務(wù)”聯(lián)和“還款收據(jù)”聯(lián)上簽字。3．辦完還款和簽字手續(xù)后，出納員應(yīng)將《借款申請審批單》的“還款收據(jù)”聯(lián)歸還給收款人。第6條進行會計核算時，可設(shè)置“備用金”科目。第3章定額備用金的日常管理第7條根據(jù)工作需要、管理需要原則進行辦理；定額備用金的額度需要根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍每半年審定一次。第8條定額備用金實行專人借支專人負責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金的性質(zhì)借支他人。第9條定額備用金作為個人借支入賬，以定額備用金形式反映。第10條定額備用金的借款時間最長不超過半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請審批手續(xù)。第11條因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金管理員更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。第12條各下屬單位財務(wù)部必須于每月月末對財務(wù)經(jīng)理的定額備用金進行實地盤點，并編制《定額備用金盤點表》，做好盤點記錄。第4章違規(guī)操作罰則第13條各下屬單位財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴大定額備用金的使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對其財務(wù)經(jīng)理處以元以上的罰款。第14條出納員在審批手續(xù)不全情況下借支定額備用金的，按借支金額的10%處罰，情節(jié)嚴重者直接除名。第15條各下屬單位財務(wù)經(jīng)理、出納員無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借支定額備用金的，一律除名。第16條各級財務(wù)主管人員負責(zé)對所屬單位的定額備用金進行定期盤點（一個月不少于一次），因?qū)ξ醇皶r盤點而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對于定額備用金的盤點損失，一律由相關(guān)責(zé)任人賠償；盤點盈余，交本單位的財務(wù)部作掛賬處理；無法查明原因的，進行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。第17條若借款人拒不歸還所借的定額備用金（超過歸還時間一個星期），由出納員提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在其當(dāng)月薪資中扣收借款額和逾期利息。因此，人力資源部必須配合做好工作，如人力資源部未按通知作扣款處理，每次處罰元，造成損失的，由人力資源部相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第18條若借款人員發(fā)生人事異動或離職，人力資源部未及時書面通知財務(wù)部確認清賬，造成借款無法收回的，由人力資源部承擔(dān)借款損失。第19條各下屬單位的財務(wù)部必須對借款人的借款信用進行定期評定，對于逾期還款或拒不還款的人員，嚴格控制后續(xù)借款甚至取消借款資格。對于有款未還仍借支的款項，由財務(wù)部經(jīng)辦人員承擔(dān)借款損失。第5章附則第20條本辦法由企業(yè)財務(wù)部負責(zé)制訂、修訂，報