2024年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》核心備考題庫（含典型題、重點題）

PAGEPAGE12024年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》核心備考題庫（含典型題、重點題）一、單選題1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶的是（）。A、一般存款賬戶B、專用存款賬戶C、基本存款賬戶D、臨時存款賬戶答案：B解析：本題考核專用存款賬戶。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下面描述不正確的是（）。A、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當在仲裁庭首次開庭前提出B、仲裁實行級別管轄和地域管轄C、仲裁應(yīng)當開庭進行D、仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成答案：B解析：仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應(yīng)當由當事人協(xié)議選定。3.在我國，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是（）。A、本單位的單位負責人B、本單位的會計人員C、本單位的會計機構(gòu)D、本單位的經(jīng)濟活動答案：D解析：本題考查的是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象。根據(jù)會計法和會計制度的規(guī)定，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟活動。因此，答案選D。選項A、B、C都不正確，因為單位負責人、會計人員和會計機構(gòu)都是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體，而不是監(jiān)督的對象。4.甲汽車4S店購入小汽車18輛，下列行為中，應(yīng)當由甲汽車4S店作為納稅人繳納車輛購置稅的是（）。A、將其中9輛銷售給客戶B、將其中4輛作為高級管理人員的專用轎車C、將其中3輛贈送給乙企業(yè)D、庫存2輛尚未售出答案：B解析：（1）選項AD：甲汽車4S店購置但不自用，而是用于銷售、待售，不需要繳納車輛購置稅；（2）選項C：對乙企業(yè)而言，該車屬于受贈并自用，乙企業(yè)（而非甲汽車4S店）應(yīng)當繳納車輛購置稅。5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A、建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B、農(nóng)村的村民住宅C、市區(qū)商場的地下車庫D、縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓答案：B解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）內(nèi)的房屋。6.下列關(guān)于國內(nèi)信用證議付的表述中，不正確的是（）。A、信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付B、信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付C、信用證明示可議付，被指定的議付行必須為受益人辦理議付D、議付行議付時，必須與受益人書面約定是否有追索權(quán)答案：C解析：信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付，被指定的議付行可自行決定是否辦理議付。7.經(jīng)濟法主體違反經(jīng)濟法律規(guī)定，應(yīng)承擔民事責任的方式是（）。A、罰款B、賠償損失C、罰金D、暫扣或吊銷許可證答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟法主體承擔民事責任的方式有：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復原狀；修理、重作、更換；繼續(xù)履行；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉等。罰款、暫扣或吊銷許可證屬于行政責任。罰金屬于刑事責任。8.趙某與甲公司簽訂了勞動合同，公司對趙某進行了專業(yè)技術(shù)培訓，支付了培訓費30000元，公司與趙某約定服務(wù)期為3年，違約金12000元。2年后，趙某與甲公司簽訂的勞動合同期滿。趙某以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規(guī)定的是（）。A、趙某可以離開公司，應(yīng)支付10000元違約金B(yǎng)、趙某可以離開公司，應(yīng)支付30000元違約金C、趙某可以離開公司，應(yīng)支付12000元違約金D、趙某可以離開公司，應(yīng)支付4000元違約金答案：A解析：對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓費用。本題中趙某服務(wù)期為3年，培訓費為30000元，每年扣減10000元。因為已經(jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所以趙某應(yīng)支付的違約金數(shù)額不得超過10000元，因約定的違約金12000元超過10000元，應(yīng)按10000元支付違約金。9.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不得低于（）學分。A、30B、90C、60D、120答案：B解析：根據(jù)題干中的關(guān)鍵詞“會計法律制度”、“繼續(xù)教育”、“學分制管理”可知，這是一道考察會計法律制度規(guī)定的題目。根據(jù)《會計法》和《會計師繼續(xù)教育管理辦法》的規(guī)定，會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于90學分，因此答案選B。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。A、撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)先撤銷基本存款賬戶B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理答案：A解析：選項A：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。11.某化妝品廠2019年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、45.2×15%=6.78（萬元）B、45.2÷（1+13%）×15%=6（萬元）C、（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（萬元）D、（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（萬元）答案：D解析：（1）銷售高檔化妝品時收取的手續(xù)費1.5萬元屬于價外費用，視為含增值稅收入，應(yīng)價稅分離；（2）因逾期未收回包裝物不再退還的押金1萬元，視為含增值稅收入，應(yīng)價稅分離。12.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13％，白酒消費稅比例稅率為20％，從量稅稅額為0.5元/500克。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲酒廠當月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、3390000×20％＋50×2000×0.5＝728000（元）B、3390000÷（1＋13％）×20％＋50×2000×0.5＝650000（元）C、3390000×20％＝678000（元）D、3390000÷（1＋13％）×20％＝600000（元）答案：B解析：白酒實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅，甲酒廠應(yīng)繳納消費稅＝不含稅銷售額×消費稅比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率＝3390000÷（1＋13％）×20％＋50噸×2000斤/噸×0.5元/斤。13.2019年10月，某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬元，另外取得獎金5.3萬元。已知咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6％，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該業(yè)務(wù)的銷項稅額是（）。A、（318＋5.3）÷（1＋6％）×6％＝18.3（萬元）B、318÷（1＋6％）×6％＝18（萬元）C、[318÷（1＋6％）＋5.3]×6％＝18.318（萬元）D、318×6％＝19.08（萬元）答案：A解析：獎金5.3萬元屬于價外費用（視為含稅收入），應(yīng)價稅分離。14.甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（）。A、3個月B、6個月C、9個月D、12個月答案：A解析：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月。15.下列法律事實中，屬于法律行為的是（）。A、突發(fā)地震B(yǎng)、書立遺囑C、火山噴發(fā)D、臺風登陸答案：B解析：選項ACD，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件中的絕對事件（自然現(xiàn)象）。16.（2020年）2019年9月中國公民章某取得稿酬所得3800元。已知，稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；稿酬所得的收入額減按70%計算。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計算章某當月該筆稿酬所得應(yīng)預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、3800×70%×20%=532（元）B、（3800-800）×（1-70%）×20%=180（元）C、（3800-800）×70%×20%=420（元）D、（3800-800）×20%=600（元）答案：C解析：根據(jù)題目中的信息，可以得到以下計算公式：1.稿酬所得減除費用后的收入額：3800-800=3000元2.稿酬所得的收入額減按70%計算：3000×70%=2100元3.每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，因此該筆稿酬所得應(yīng)該按照4000元計算，即：3800元不超過4000元，因此減除費用按照800元計算。4.個人所得稅預扣率為20%，因此該筆稿酬所得應(yīng)預扣預繳個人所得稅稅額為：（4000-800）×70%×20%=420元因此，正確答案為C。17.（2018年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡且累計繳費滿一定年限的，方可享受職工基本養(yǎng)老保險待遇，該年限為（）。A、5年B、20年C、15年D、10年答案：C解析：根據(jù)題干中的條件，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人需要達到法定退休年齡且累計繳費滿一定年限才能享受職工基本養(yǎng)老保險待遇。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，這個年限為15年，因此答案為C。18.馮某在一家物流公司上班，月工資2500元。因自己的原因給其公司造成了2000元的損失。當?shù)卦伦畹凸べY標準是2100元。公司按照勞動合同的約定要求馮某賠償經(jīng)濟損失。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中經(jīng)濟損失的賠償，符合規(guī)定的是（）。A、公司在馮某當月的工資中扣除了2000元B、公司最多可扣除馮某當月工資500元C、公司可扣除馮某當月工資400元D、公司可扣除馮某當月工資1000元答案：C解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。馮某月工資2500元，扣除20%后是2000元，而當?shù)卦伦畹凸べY標準是2100元。因此是按照2100元發(fā)工資，扣除額最多是2500－2100＝400（元）。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復議決定的表述中，不正確的是（）。A、復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起180日內(nèi)作出行政復議決定B、具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當?shù)?，行政復議機構(gòu)作出維持的復議決定C、具體行政行為適用依據(jù)錯誤的，行政復議機構(gòu)作出撤銷、變更該具體行政行為或者確認該具體行政行為違法的復議決定D、被申請人不履行法定職責的，行政復議機構(gòu)作出要求被申請人在一定期限內(nèi)履行的復議決定答案：A解析：選項A：行政復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定；但是法律規(guī)定的行政復議期限少于60日的除外。20.（2019年）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3％，葡萄酒消費稅稅率為10％。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）B、150174×（1－10％）×10％＝13515.66（元）C、150174×10％＝15017.4（元）D、150174÷（1－10％）×10％＝16686（元）答案：A解析：根據(jù)題目可知，甲公司銷售自產(chǎn)葡萄酒的含增值稅銷售額為150174元，增值稅征收率為3%，葡萄酒消費稅稅率為10%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的計算公式為：銷售額÷（1＋增值稅征收率）×消費稅稅率。因此，根據(jù)計算公式，可得出甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為：150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）。故選A。21.（2020年）2019年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取得不含增值稅價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售該住宅項目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、8000×40%=3200（萬元）B、（8000-5000）×（40%-5%）=1050（萬元）C、（8000-5000）×40%×5%=60（萬元）D、（8000-5000）×40%-5000×5%=950（萬元）答案：D解析：應(yīng)納土地增值稅稅額=增值額（3000）×稅率-扣除項目金額（5000）×速算扣除系數(shù)。22.某個人獨資企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）。A、18萬元B、24萬元C、25萬元D、30萬元答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除即40×60%＝24（萬元），但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即5000×5‰＝25（萬元），業(yè)務(wù)招待費可以扣除的金額是24萬元。23.張某與A公司簽訂了3年期限的勞動合同，試用期2個月，試用期滿后月工資為2000元，當?shù)刈畹凸べY標準為1500元，試用期工資不得低于（）。A、1600元B、1500元C、2000元D、1400元答案：A解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資（試用期滿后工資）的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。24.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，辦公自用房產(chǎn)原值2800萬元，已計提折舊800萬元。已知，房產(chǎn)原值的減除比例為3O%，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、2800×（1-30%）×1.2%=23.52（萬元）B、（2800-800）×30%×1.2%=7.2（萬元）C、（2800-800）×1.2%=24（萬元）D、（2800-800）×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）答案：A解析：房產(chǎn)原值，是指在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價，不得扣減折舊額。25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于票據(jù)行為的是（）。A、出票B、背書C、承兌D、付款答案：D解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A、作家趙某取得的劇本使用費B、演員錢某從其所屬單位領(lǐng)取的工資C、律師孫某出租房屋取得的租金D、教師李某在校外兼職講課取得的課酬答案：D解析：（1）選項A：屬于特許權(quán)使用費所得；（2）選項B：屬于工資、薪金所得；（3）選項C：屬于財產(chǎn)租賃所得。27.（2019年）下列糾紛中，可以申請仲裁解決的是（）。A、孫某與周某之間的遺產(chǎn)繼承糾紛B、盧某與潘某之間的監(jiān)護權(quán)歸屬糾紛C、韓某與楊某之間的解除收養(yǎng)關(guān)系糾紛D、趙某與錢某之間的貨物買賣合同糾紛答案：D解析：本題考核仲裁的適用范圍。婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁。28.（2015年）2014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除利息費用的下列計算中，正確的是（）。A、100×7.8%＝7.8（萬元）B、100×10%＝10（萬元）C、100×7.8%×50%＝3.9（萬元）D、100×10%×50%＝5（萬元）答案：C解析：非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)借款，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的可以扣除，因雙方借期半年，則準予扣除的利息費用＝100×7.8%×50%＝3.9（萬元）。29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施是（）。A、責令繳納B、通知出境管理機關(guān)阻止出境C、責令提供納稅擔保D、拍賣變賣答案：D解析：選項ABC：屬于其他的稅款征收措施，與強制執(zhí)行措施是并列關(guān)系。30.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅款征收強制執(zhí)行措施的是（）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B、變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款C、責成納稅人為應(yīng)當繳納的稅款提供擔保D、在規(guī)定的納稅期之前責令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款答案：B解析：選項A，屬于稅收保全措施；選項C，屬于責令提供納稅擔保；選項D，屬于責令繳納。31.（2019年）甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬元專項培訓費用將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓。雙方約定，劉某培訓結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓結(jié)束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無效B、雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金C、劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金D、5年服務(wù)期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效答案：C解析：本題考查勞動合同中的服務(wù)期約定和違約金約定。根據(jù)題目中的描述，甲公司提供專項培訓費用，要求劉某參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓，并約定劉某培訓結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金。劉某培訓結(jié)束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。A選項錯誤。服務(wù)期約定并不一定就限制了勞動者的自主擇業(yè)權(quán)，只有在服務(wù)期約定過于苛刻或不合理時才可能被認定為無效。B選項錯誤。勞動合同法規(guī)定，勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當支付違約金。因此，雙方可以在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金。C選項正確。根據(jù)勞動合同法第四十四條規(guī)定，勞動者在服務(wù)期內(nèi)提出解除勞動合同的，應(yīng)當向用人單位支付違約金。因此，劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金。D選項錯誤。勞動合同法規(guī)定，服務(wù)期不得超過2年。但是，本題中的服務(wù)期約定是在勞動合同期限內(nèi)的，因此不涉及超過勞動合同剩余期限的問題。綜上所述，正確答案為C。32.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是（）。A、丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票B、戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票C、乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票D、丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票答案：D解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是見票后定期付款的商業(yè)匯票。因此，選項D為正確答案。選項A是銀行本票，不需要承兌；選項B是銀行匯票，需要付款行承兌；選項C是支票，需要付款人在支票上簽字確認付款，不需要承兌。33.2019年10月甲公司進口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%，甲公司當月進口小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（100+20）×25%=30（萬元）B、（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）C、100×25%=25（萬元）D、100÷（1-25%）×25%=33.33（萬元）答案：B解析：甲公司應(yīng)納消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）。34.（2019年）2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬元。已知增值稅征收率為5%。房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%，下列關(guān)于甲公司2018年出租辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計算中正確的是（）。A、92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56（萬元）B、92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12（萬元）C、92.43÷（1－12%）×12%＝12.6（萬元）D、92.43×12%＝11.0916（萬元）答案：A解析：本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅額＝租金收入（不含增值稅）×12%或4%。35.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、36B、24C、12D、28答案：A解析：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，“36個月內(nèi)”不得變更36.下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A、委托收款在同城、異地均可以使用B、辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明C、以單位為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人D、付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款答案：C解析：以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款。37.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中，正確的是（）。A、持票人不得在票據(jù)到期前追索B、持票人應(yīng)當向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索C、持票人在行使追索權(quán)時，應(yīng)當提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明D、持票人應(yīng)當按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)答案：C解析：本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。（1）選項A，在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)特定情形的，持票人可以行使追索權(quán)；（2）選項BD，持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。38.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不含增值稅的平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、1×5×5%=0.25（萬元）B、1×10×5%=0.5（萬元）C、1×12×5%=0.6（萬元）D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（萬元）答案：C解析：（1）本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費稅應(yīng)找最高價（12萬元/輛）。+考生筆記分享用軟件考，（2）如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=1×10×13%=1.3（萬元）。39.（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）。A、90日B、60日C、30日D、15日答案：D解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿。40.（2020年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、個體工商戶D、股份有限公司答案：D解析：企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織；但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)B、銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務(wù)C、銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)D、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產(chǎn)品服務(wù)答案：A解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，個人銀行結(jié)算賬戶分為Ⅰ類、Ⅱ類、Ⅲ類三種，分別對應(yīng)不同的服務(wù)。其中，Ⅰ類銀行賬戶主要用于存款人購買投資理財產(chǎn)品，Ⅱ類銀行賬戶主要用于存款人進行日常消費和存取現(xiàn)金，Ⅲ類銀行賬戶主要用于存款人進行限定金額的消費和繳費支付。因此，選項A中的“銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)”是不正確的，因為Ⅱ類銀行賬戶雖然可以提供存取現(xiàn)金服務(wù)，但是有一定的限額。42.甲公司法定代表人趙某因病辭去職務(wù)，公司法定代表人變更為其妻子張某，則甲公司應(yīng)于（）內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。A、2個工作日B、5個工作日C、10日D、15日答案：B解析：單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。43.關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A、國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的信用證B、受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C、信用證結(jié)算適用于銀行為國內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和貿(mào)易服務(wù)提供的結(jié)算服務(wù)D、國內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金答案：A解析：選項A，我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。選項B，轉(zhuǎn)讓是指由轉(zhuǎn)讓行應(yīng)第一受益人的要求，將可轉(zhuǎn)讓信用證的部分或者全部轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。44.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）A、稅收滯納金B(yǎng)、非廣告性贊助支出C、用于個人和家庭的支出D、允許彌補的以前年度虧損答案：D解析：個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費用-專項扣除-基本減除費用。其中，減除費用包括必要的生產(chǎn)經(jīng)營費用和合理的管理費用，以及允許彌補的以前年度虧損。因此，選項D正確，其他選項不符合減除費用的規(guī)定。45.（2015年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)的付款人不是銀行的是（）。A、支票B、商業(yè)承兌匯票C、銀行匯票D、銀行本票答案：B解析：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的付款人是承兌人，而不是銀行。因此，選項B為正確答案。其他選項中，支票的付款人是銀行或開票人，銀行匯票的付款人是銀行，銀行本票的付款人也是銀行。46.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A、自2008年11月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅B、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源的，免征土地增值稅C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅答案：B解析：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。47.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計算甲公司當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13萬元B、226÷（1＋13%）×13%＝26萬元C、226×13%＝29.38萬元D、（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52萬元答案：A解析：包裝物租金屬于價外費用，需要計入銷售額計算增值稅；啤酒、黃酒的包裝物押金在收取時不征收增值稅，逾期時計算繳納增值稅。48.某珠寶生產(chǎn)企業(yè)本期外購珠寶取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，該珠寶企業(yè)本期領(lǐng)用20％的珠寶生產(chǎn)貴重首飾，生產(chǎn)出貴重首飾對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。已知珠寶消費稅稅率為10％。則該企業(yè)當期應(yīng)納消費稅為（）。A、0B、200000×10％＋100000×10％＝30000元C、200000×10％－100000×10％＝10000元D、200000×10％－100000×20％×10％＝18000元答案：D解析：外購已稅消費品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合扣除條件的，可按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除已納消費稅。準予扣除消費稅＝100000×20％×10％＝2000（元）；應(yīng)納消費稅＝200000×10％－2000＝18000（元）。49.（2018年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于煙葉稅納稅人的是（）。A、銷售香煙的單位B、生產(chǎn)煙葉的個人C、收購煙葉的單位D、消費香煙的個人答案：C解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購煙葉的單位”。50.（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以受理失票人公示催告申請的人民法院是（）。A、票據(jù)收款地法院B、票據(jù)支付地法院C、失票人所在地法院D、出票人所在地法院答案：B解析：根據(jù)《支付結(jié)算法》第四十三條規(guī)定，失票人可以向票據(jù)支付地法院申請公示催告。因此，本題答案為B。其他選項均不符合法律規(guī)定。51.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本47460元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13％，消費稅稅率為30％，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元B、（47460＋2373）÷（1－30％）×30％＝21357元C、47460÷（1－30％）×30％＝20340元D、（47460＋2373）÷（1＋13％）÷（1－30％）×30％＝18900元答案：A解析：（1）委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算；（2）甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅＝組成計稅價格×消費稅稅率＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅稅率＝[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元。52.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不得超過一定期限，該期限為（）。A、3年B、2年C、4年D、5年答案：A解析：會計檔案的臨時保管期限為1年，特殊情況需要推遲移交的，臨時保管期限最長不超過3年。53.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服時，可以申請行政復議或者提起行政訴訟的是（）。A、確認納稅主體B、確定計稅依據(jù)C、加收滯納金D、沒收財物和違法所得答案：D解析：選項ABC：屬于征稅行為，應(yīng)當“復議前置”。54.下列選項中，屬于轉(zhuǎn)讓背書的是（）。A、委托收款背書B、質(zhì)押背書C、貼現(xiàn)D、部分背書答案：C解析：本題考查的是票據(jù)的背書方式。票據(jù)的背書是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)的背書分為轉(zhuǎn)讓背書和委托收款背書兩種。其中，轉(zhuǎn)讓背書是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利全部轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓背書后，票據(jù)權(quán)利就完全轉(zhuǎn)移給了新的持有人。而委托收款背書是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利委托給他人代為收款，委托收款背書后，票據(jù)權(quán)利仍然屬于原持有人，只是收款權(quán)利委托給了他人。因此，本題中屬于轉(zhuǎn)讓背書的選項是C貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行或其他金融機構(gòu)，以獲取現(xiàn)金的行為，屬于轉(zhuǎn)讓背書的一種。而A委托收款背書、B質(zhì)押背書、D部分背書都不屬于轉(zhuǎn)讓背書。55.（2020年）甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、800×25%=200（萬元）B、800×25%-100×25%=175（萬元）C、（800+100）×25%=225（萬元）D、（800+100）×25%-20=205（萬元）答案：D解析：（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100×25%=25（萬元），大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+100）×25%-20=205（萬元）。56.（2007年）根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，行政復議決定書發(fā)生法律效力的時間是（）。A、該決定書作出之日B、該決定書送達之日C、該決定書作出之日起第15日D、該決定書送達之日起第60日答案：B解析：根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，行政復議決定書發(fā)生法律效力的時間是該決定書送達之日。因為行政復議決定書需要通知當事人，當事人收到?jīng)Q定書后才能知道決定的內(nèi)容和結(jié)果，所以決定書送達之日才是其生效的時間。選項A和C都是決定書作出之日，沒有考慮到送達的時間因素；選項D的60日也沒有法律依據(jù)，因此正確答案為B。57.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列第三方支付方式中，屬于線上支付方式的是（）。A、支付寶B、POS機刷卡支付C、電話支付D、手機近端支付答案：A解析：廣義的線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網(wǎng)上銀行進行的支付。選項BCD屬于線下支付方式。58.（2017年）2016年12月13日，乙公司持一張商業(yè)匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2016年12月12日。經(jīng)核實，甲公司當日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，P銀行擬采取的的下列做法中，正確的是（）。A、P銀行當日向乙公司付款10萬元B、P銀行當日向乙公司付款100萬元C、P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款D、待甲公司票款足額到賬后，P銀行向乙公司付款100萬元答案：B解析：根據(jù)商業(yè)匯票的法律規(guī)定，承兌銀行應(yīng)當在匯票到期日履行付款義務(wù)。本題中，乙公司持有一張商業(yè)匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2016年12月12日。經(jīng)核實，甲公司當日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。因此，P銀行應(yīng)當向乙公司付款100萬元，選項B正確。選項A錯誤，因為P銀行應(yīng)當付款100萬元而不是10萬元；選項C錯誤，因為P銀行應(yīng)當履行付款義務(wù)；選項D錯誤，因為商業(yè)匯票到期日履行付款義務(wù)，不需要等待甲公司票款足額到賬。59.（2020年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，具備單位會計機構(gòu)負責人任職資格條件的是（）。A、具備中專學歷并從事會計工作2年6個月的趙某B、具備碩士學位并從事會計工作1年的張某C、取得會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會計工作1年的王某D、取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并從事會計工作2年的李某答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十二條規(guī)定，單位應(yīng)當設(shè)立會計機構(gòu)，負責本單位的會計工作。會計機構(gòu)應(yīng)當有專職會計人員，其中必須有具備會計師或者中級會計師以上職稱或者職業(yè)資格的人員擔任負責人。因此，選項C中的王某取得了會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，符合單位會計機構(gòu)負責人任職資格條件。而其他選項中的人員均不符合條件。因此，答案為C。60.（2020年）2019年10月甲公司以一宗土地使用權(quán)與乙公司的一處房產(chǎn)進行交換。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，甲公司土地使用權(quán)價值1850萬元，乙公司房產(chǎn)價值2000萬元，甲公司向乙公司支付不含增值稅差價150萬元。已知，契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、2000×4%=80（萬元）B、1850×4%=74（萬元）C、（2000+150）×4%=86（萬元）D、150×4%=6（萬元）答案：D解析：房地產(chǎn)的互換，由多付貨幣的甲公司納稅，以差價（150萬元）為計稅依據(jù)。61.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、軍隊用于出租的土地B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地D、市人民政府辦公用地答案：A解析：國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。62.（2019年）2018年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。甲化妝品廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）B、34000÷（1-15%）×15%=6000（元）C、34000×15%=5100（元）D、34000×（1+5%）×15%=5355（元）答案：A解析：（1）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于集體福利，視同銷售應(yīng)稅消費品；（2）由于“無同類高檔化妝品銷售價格”，應(yīng)組成計稅價格計算，應(yīng)納消費稅稅額=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）。63.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是（）。A、銀行本票B、銀行承兌匯票C、轉(zhuǎn)賬支票D、銀行匯票答案：B解析：承兌、貼現(xiàn)是遠期商業(yè)匯票特有的制度，選項ACD均為即期票據(jù)，不存在承兌、貼現(xiàn)的問題。64.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是（）。A、基本醫(yī)療保險B、住房租金C、大病醫(yī)療D、子女教育答案：A解析：選項A：屬于專項扣除。65.稅務(wù)機關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機關(guān)阻止出境D、凍結(jié)銀行存款答案：C解析：本題考查的是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅款征收措施。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)、罰款、拘留等措施，其中包括通知出境管理機關(guān)阻止出境。因此，本題的正確答案是C。其他選項中，查封住房和查封股票交易賬戶屬于查封措施，而凍結(jié)銀行存款屬于凍結(jié)措施，都不是本題的正確答案。66.2020年11月李某花費1000元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中2000元直接捐贈給甲小學。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（30000-1000）×20%B、30000×20%C、（30000-2000）×20%D、（30000-2000-1000）×20%答案：B解析：個人“直接”向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅=30000×20%=6000（元）。67.（2018年、2017年）根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存一定期限，該期限是（）。A、30年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：本題考核涉稅資料的保存期限。68.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時被告知甲公司在付款人處實有的存款金額僅為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是（）元。A、100000×5%B、100000×2%C、200000×5%D、200000×2%答案：D解析：單位或者個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償“支票金額”（200000元）“2%”的賠償金。69.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、飼養(yǎng)牲畜B、遠洋捕撈C、海水養(yǎng)殖D、種植中藥材答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六十二條規(guī)定，國家鼓勵和支持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展，對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的企業(yè)，其從事的項目符合國家規(guī)定的，減半征收企業(yè)所得稅。因此，選項C海水養(yǎng)殖符合減半征收企業(yè)所得稅的條件，其他選項不符合。70.（2015年）下列各項中，付款人不是銀行的是（）。A、支票B、商業(yè)承兌匯票C、銀行匯票D、銀行本票答案：B解析：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。71.下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是（）。A、光源污染B、噪聲污染C、水污染D、大氣污染答案：A解析：目前，我國環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物僅限于法定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（限于工業(yè)噪聲）。72.下列各項中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則的是（）。A、全面性原則B、可比性原則C、重要性原則D、制衡性原則答案：B解析：本題考查的是企業(yè)內(nèi)部控制的原則。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定制度、規(guī)范行為、加強監(jiān)督等手段，對企業(yè)內(nèi)部各項活動進行管理和控制的過程。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循以下原則：1.全面性原則：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當覆蓋企業(yè)內(nèi)部所有的活動和環(huán)節(jié)，包括財務(wù)、管理、運營等方面。2.重要性原則：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當根據(jù)風險大小和重要性程度，對不同的活動和環(huán)節(jié)進行不同程度的控制。3.制衡性原則：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當通過相互制約、相互協(xié)調(diào)的方式，實現(xiàn)內(nèi)部控制的平衡和協(xié)調(diào)。綜上所述，選項B“可比性原則”不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則。因此，本題答案為B。73.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳印花稅（）元。A、40B、80C、160D、800答案：C解析：（1）租賃合同以合同載明的租金（而非租賃物價值）為計稅依據(jù)；（2）簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人。因此，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳的印花稅=2萬元/臺/月×2個月×2臺×1‰×2方=160（元）。74.（2014年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A、建制鎮(zhèn)的土地B、縣城的屬于城鎮(zhèn)的土地C、鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的土地D、工礦區(qū)以內(nèi)的土地答案：C解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)建設(shè)用地、城鎮(zhèn)集體建設(shè)用地、城鎮(zhèn)集體企業(yè)經(jīng)營性用地、城鎮(zhèn)個體工商戶經(jīng)營性用地、城鎮(zhèn)國有企業(yè)經(jīng)營性用地、城鎮(zhèn)外資企業(yè)經(jīng)營性用地、城鎮(zhèn)集體建設(shè)用地上的房屋和構(gòu)筑物等。因此，選項A、B、D都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，而選項C中的行政村土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍，故答案為C。75.下列屬于勞動合同可備條款的是（）。A、競業(yè)限制B、勞務(wù)報酬C、工作地點D、休息休假答案：A解析：選項BCD均屬于勞動合同的必備條款。76.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。A、90B、183C、210D、365答案：B解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人。77.下列各項糾紛中，適用《仲裁法》的是（）。A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B、李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C、A公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛D、納稅人C不服稅務(wù)機關(guān)凍結(jié)其銀行存款的行為而發(fā)生的爭議答案：C解析：本題考核仲裁的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同。78.甲企業(yè)以房產(chǎn)進行投資聯(lián)營，共擔風險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（）。A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)余值答案：D解析：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。79.（2017年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。A、協(xié)定稅率B、最惠國稅率C、特惠稅率D、普通稅率答案：D解析：根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關(guān)稅稅率是普通稅率。普通稅率是指根據(jù)關(guān)稅法規(guī)定的稅率，適用于所有最惠國待遇國家的貨物。因此，選項D為正確答案。協(xié)定稅率是指兩個國家或多個國家之間簽訂的貿(mào)易協(xié)定中規(guī)定的稅率；最惠國稅率是指根據(jù)WTO規(guī)定，對所有成員國的貨物都適用的最低稅率；特惠稅率是指根據(jù)貿(mào)易協(xié)定或單方面措施，對某些國家或地區(qū)的貨物給予的優(yōu)惠稅率。80.下列關(guān)于銀行卡清算市場的表述中，說法正確的是（）。A、我國目前只有內(nèi)資企業(yè)才可申請在中國境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機構(gòu)B、目前中國銀聯(lián)股份有限公司，是唯一經(jīng)國務(wù)院同意，由中國人民銀行批準設(shè)立的銀行卡清算機構(gòu)C、申請成為銀行卡清算機構(gòu)的，注冊資本不低于20億元人民幣D、符合條件的機構(gòu)經(jīng)國務(wù)院同意后予以批準，依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”答案：B解析：本題考核銀行卡清算市場的相關(guān)規(guī)定。選項A，根據(jù)規(guī)定，2015年6月1日起，我國開放銀行卡清算市場，符合條件的內(nèi)外資企業(yè)，均可申請在中國境內(nèi)設(shè)立銀行卡清算機構(gòu)；選項C，申請成為銀行卡清算機構(gòu)的，注冊資本不低于10億元人民幣；選項D，符合條件的機構(gòu)經(jīng)“中國人民銀行”征求中國銀行保險監(jiān)督管理委員會同意后予以批準，依法取得“銀行卡清算業(yè)務(wù)許可證”。81.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的機器設(shè)備，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)適用3%的征收率并減按2%征收。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額的下列計算列式正確的是（）。A、41200÷（1＋3%）×3%＋82400÷（1＋3%）×2%＝2800（元）B、（41200＋82400）÷（1＋3%）×3%＝3600（元）C、41200÷（1＋3%）×2%＋82400÷（1＋3%）×3%＝3200（元）D、（41200＋82400）÷（1＋3%）×2%＝2400（元）答案：C解析：（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（未抵扣過進項稅額），依照3%征收率減按2%征收增值稅：41200÷（1＋3%）×2%＝800（元）；（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過非固定資產(chǎn)，按3%的征收率征收：82400÷（1＋3%）×3%＝2400（元），應(yīng)納稅額＝800＋2400＝3200（元）。82.（2019年）根據(jù)會計法律制度的要求，下列各項會計檔案需要定期保管的是（）。A、原始憑證B、會計檔案鑒定意見書C、會計檔案保管清冊D、年度財務(wù)報告答案：A解析：選項BCD：應(yīng)當永久保管。83.（2019年）甲公司2018年年度利潤總額2000萬元，通過省教育部門向教育產(chǎn)業(yè)捐贈200萬元，通過縣民政部門向殘疾人扶助項目捐贈5萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額的12%以內(nèi)可扣除，甲公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，下列算式正確的是（）。A、（2000＋200＋5）×25%＝551.25萬元B、（2000＋200）×25%＝550萬元C、2000×25%＝500萬元D、（2000＋5）×25%＝501.25萬元答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅公益性捐贈扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2000×12%＝240（萬元），甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝2000×25%＝500（萬元）。84.（2020年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A、卷煙B、金銀首飾C、白酒D、玉石手鐲答案：B解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費品包括煙草制品、酒類、化妝品、珠寶首飾、高檔手表、高檔皮具、高檔家具、摩托車、游艇、私人飛機等。其中，卷煙、白酒等在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)征收了消費稅，因此在零售環(huán)節(jié)不再征收；而金銀首飾、玉石手鐲等在零售環(huán)節(jié)才征收消費稅。因此，本題正確答案為B。85.2020年9月甲啤酒廠生產(chǎn)180噸啤酒，銷售120噸，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅稅額3.9萬元。甲啤酒廠當月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為（）。A、120噸B、180噸C、33.9萬元D、30萬元答案：A解析：（1）啤酒、黃酒、成品油，從量定額計征消費稅，排除選項CD；（2）納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的“銷售數(shù)量”（而非生產(chǎn)數(shù)量）；（3）假定該啤酒的消費稅稅額為220元/噸，甲啤酒廠當月銷售啤酒應(yīng)納消費稅=220×120=26400（元）。86.2020年12月，甲酒廠將新研制的白酒3噸贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批白酒生產(chǎn)成本30000元，無同類白酒銷售價格。已知，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)消費稅組成計稅價格的下列算式中，正確的是（）。A、[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）B、30000×（1+5%）+3×2000×0.5C、[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]×（1-20%）D、（30000+3×2000×0.5）×（1+5%）÷（1-20%）答案：A解析：（1）消費稅將自產(chǎn)的白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，于移送時繳納消費稅，由于甲酒廠無同類白酒銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算，白酒采用復合計征方式計繳消費稅：組成計稅價格=[成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率]÷（1-消費稅比例稅率）=[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）=43125（元）應(yīng)納消費稅=43125元×20%+3噸×2000斤/噸×0.5元/斤=11625（元）（2）增值稅將自產(chǎn)的白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，視同銷售貨物，假定甲酒廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，由于無同類白酒銷售價格，使用同一組成計稅價格計算增值稅銷項稅額：增值稅銷項稅額=組成計稅價格×增值稅稅率=43125×13%=5606.25（元）。87.（2017年、2018年、2019年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標準從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補助金，該標準為（）。A、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍B、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍C、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍D、上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍答案：D解析：本題考查的是工傷保險制度中的一次性工亡補助金的標準。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標準從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補助金。而這個標準是根據(jù)上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的倍數(shù)來確定的。根據(jù)題目中的描述，我們可以得出答案為D，即上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。88.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙C、外購已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾D、外購已稅鉆石生產(chǎn)的高檔手表答案：B解析：（1）允許抵扣稅額的稅目不包括酒（選項A）、摩托車、小汽車、高檔手表（選項D）、游艇、電池、涂料；（2）選項C：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。89.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。A、信用證結(jié)算方式只能適用于貨物款項結(jié)算，不適用于服務(wù)和勞務(wù)B、開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，但不得要求申請人提供其他任何形式的擔保C、信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付D、信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，被指定的議付行應(yīng)當辦理議付答案：C解析：本題考核國內(nèi)信用證。信用證適用于國內(nèi)“企事業(yè)單位”之間“貨物和服務(wù)貿(mào)易”提供結(jié)算服務(wù)，選項A錯誤；開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔保，選項B錯誤；信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付，選項C正確；信用證明示可議付，如開證行僅指定一家議付行，未被指定為議付行的銀行不得辦理議付，被指定的議付行“可自行決定”是否辦理議付，選項D錯誤。90.2016年7月10日，劉某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其勞動報酬，直至2017年1月10日雙方勞動關(guān)系終止。下列關(guān)于劉某申請勞動仲裁的期間的表述中，正確的是（）。A、應(yīng)自2016年9月10日起1年內(nèi)提出申請B、應(yīng)自2016年9月10日起3年內(nèi)提出申請C、應(yīng)自2017年1月10日起1年內(nèi)提出申請D、應(yīng)自2016年7月10日起3年內(nèi)提出申請答案：C解析：勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。91.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A、可用于支取現(xiàn)金B(yǎng)、開證申請人可以是個人C、付款期限最長不超過9個月D、國內(nèi)信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證答案：D解析：（1）選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項B：信用證結(jié)算適用于銀行為“國內(nèi)企事業(yè)單位之間”貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算服務(wù)；（3）選項C：信用證付款期限最長不超過1年。92.（2018年）對因法定會計違法行為觸犯刑律被追究刑事責任的會計人員，（）不得從事會計工作。A、終身B、5年內(nèi)C、10年內(nèi)D、15年內(nèi)答案：A解析：本題考查的是會計人員因法定會計違法行為觸犯刑律被追究刑事責任后的從業(yè)限制。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第六十六條規(guī)定，對因法定會計違法行為觸犯刑律被追究刑事責任的會計人員，終身不得從事會計工作。因此，本題答案為A。93.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（）。A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B、提供運輸工具使用權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入D、提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的收入答案：D解析：選項ABC：屬于租金收入。94.關(guān)于符合條件的失業(yè)人員享受失業(yè)保險待遇的下列表述中，不正確的是（）。A、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬有權(quán)領(lǐng)取一次性喪葬補助金和撫恤金B(yǎng)、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自辦理失業(yè)登記之日起計算C、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的標準，不得低于當?shù)刈畹凸べY標準D、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享受基本醫(yī)療保險待遇答案：C解析：選項C，失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準，一般也不高于當?shù)刈畹凸べY標準，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。95.（2019年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A、受讓土地使用權(quán)的單位B、出租房屋的個人C、承租房屋的個人D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位答案：A解析：本題考核契稅的納稅義務(wù)人。契稅的納稅人，是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，“承受”權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。96.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為（）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：D解析：采取縮短折舊年限方法計提固定資產(chǎn)折舊的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。97.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于支票的必須記載事項的是（）。A、無條件支付的委托B、出票人簽章C、付款人名稱D、收款人名稱答案：D解析：支票是一種常見的支付工具，其必須記載的事項包括：出票人名稱、出票日期、付款人名稱、付款金額、無條件支付的委托、出票人簽章等。而收款人名稱并不是必須記載的事項，因此選項D為本題正確答案。98.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：（1）選項A：按照“銷售服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”計繳增值稅；（2）選項B：按照“銷售服務(wù)——租賃服務(wù)”計繳增值稅；（3）選項C：按照“銷售服務(wù)——廣播影視服務(wù)”計繳增值稅。99.（2018年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（）。A、生產(chǎn)煙葉的個人B、收購煙葉的單位C、銷售香煙的單位D、消費香煙的個人答案：B解析：根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，煙葉稅納稅人是指生產(chǎn)、收購、銷售煙葉或者煙葉制品的單位或者個人。因此，選項B“收購煙葉的單位”符合煙葉稅法律制度的規(guī)定，是煙葉稅納稅人。而選項A“生產(chǎn)煙葉的個人”、選項C“銷售香煙的單位”、選項D“消費香煙的個人”均不符合煙葉稅法律制度的規(guī)定，不是煙葉稅納稅人。因此，本題答案為B。100.“理萬金分文不沾”、“常在河邊走，就是不濕鞋”，這兩句話體現(xiàn)的會計職業(yè)道德的內(nèi)容是（）。A、參與管理B、廉潔自律C、提高技能D、強化服務(wù)答案：B解析：廉潔自律要求會計人員樹立正確的人生觀和價值觀；公私分明、不貪不占；遵紀守法，一身正氣。廉潔就是不貪污錢財，不收受賄賂，保持清白。自律是指按照一定的標準，自己約束自己、自己控制自己的言行和思想的過程。自律的核心是用道德觀念自覺抵制自己的不良欲望。101.（2020年）2019年9月甲公司向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款1000000元，支付價外補貼100000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（1000000-100000）×20%=180000（元）B、（1000000+100000）×20%=220000（元）C、100000×（1+20%）×20%=24000（元）D、1000000×20%=200000（元）答案：B解析：根據(jù)題目中的信息，甲公司向煙農(nóng)收購煙葉一批，支付收購價款1000000元，支付價外補貼100000元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，煙葉稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率。應(yīng)稅銷售額=收購價款+價外補貼。因此，甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的煙葉稅稅額為：（1000000+100000）×20%=220000（元）。所以，選項B正確。102.（2020年）甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限為3個月，其中試用期為15天。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于雙方權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）。A、甲公司和王某均可隨時通知對方終止用工B、甲公司可以在用工結(jié)束后一次性向王某支付3個月的工資C、王某在用工期內(nèi)不得與其他單位同時建立勞動關(guān)系D、甲公司可與王某約定15天的試用期答案：A解析：（1）選項B：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日；（2）選項C：從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同；（3）選項D：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。103.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定的說法中，不正確的是（）。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額D、利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額答案：C解析：選項C，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。104.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費B、單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C、個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、甲運輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運輸服務(wù)答案：D解析：選項ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅；選項D：屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。105.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的是（）。A、財政撥款B、國債利息收入C、企業(yè)債券利息收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金答案：B解析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入；企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。106.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受到損害的當事人，其最長訴訟時效期間是（）。A、3年B、5年C、20年D、30年答案：C解析：本題考查的是“最長訴訟時效期間”。107.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的表述中，不正確的是（）。A、B2B網(wǎng)上支付B、查詢銀行卡的人民幣余額C、查詢信用卡網(wǎng)上支付記錄D、網(wǎng)上購物電子支付答案：A解析：本題考核“網(wǎng)上銀行的主要功能”的知識點。B2B是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。108.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)和結(jié)算方式中，僅適用于單位之間款項結(jié)算的是（）。A、電匯B、信匯C、商業(yè)匯票D、委托收款答案：C解析：選項ABD，單位和個人均可使用。109.（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者其居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、進口貨物，應(yīng)當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者其居住地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款答案：B解析：選項B：非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)補征稅款。110.（2015年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、承租商鋪的張某B、出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C、接受房屋捐贈的某學校D、轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：（1）選項A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項B：出讓國有土地使用權(quán)，不征收土地增值稅；（3）選項C：受贈人不是土地增值稅的納稅人。111.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，一次性工亡補助金標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的一定倍數(shù)，該倍數(shù)為（）。A、10B、20C、15D、5答案：B解析：根據(jù)社會保險法第四十六條規(guī)定，一次性工亡補助金的標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的一定倍數(shù)。根據(jù)最新的數(shù)據(jù)，2019年全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為36,396元。因此，一次性工亡補助金標準為36,396元×20倍=727,920元。所以答案為B。112.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除答案：B解析：選項B，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，包括職工教育經(jīng)費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出（3年內(nèi)）、保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出，不包括職工福利費。113.（2020年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的是（）。A、機動船舶B、輪式專用機械車C、掛車D、商用客車答案：A解析：根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，機動船舶是以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)的，因此選項A正確。輪式專用機械車、掛車和商用客車的計稅依據(jù)不是凈噸位數(shù)，因此選項B、C、D都不正確。114.（2020年）甲公司2019年度實際發(fā)生合理的工資總額2000萬元，為本公司的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費分別為95萬元和112萬元。已知，補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費共計為（）萬元。A、212B、195C、207D、200答案：B解析：（1）補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費的稅前扣除限額均為=2000×5%=100（萬元）；（2）補充養(yǎng)老保險費的實際發(fā)生額（95萬元）未超過稅前扣除限額，可以據(jù)實在稅前扣除；（3）補充醫(yī)療保險費的實際發(fā)生額（112萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除100萬元；（4）稅前準予扣除的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費=95+100=195（萬元）。115.（2020年）甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出35萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）萬元。A、30B、19C、21D、35答案：C解析：扣除限額1=35×60%=21（萬元），扣除限額2=600