創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)規(guī)劃模塊

創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)規(guī)劃模塊操作步驟1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫(xiě)記賬憑證。2.根據(jù)收付記賬憑證記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.根據(jù)記賬憑證記錄明細(xì)分類(lèi)賬。4.匯總記賬憑證，編制科目匯總表。5.根據(jù)科目匯總表填寫(xiě)總賬。6.月末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。每月首要任務(wù)是按照原始憑證登記記賬憑證（務(wù)必由具有財(cái)務(wù)管理權(quán)限的人簽字后方可進(jìn)行），然后在月末或規(guī)定的時(shí)間編制科目匯總表并登記總賬（月末登記的目的在于通過(guò)科目匯總表進(jìn)行試算平衡，以確保記錄的準(zhǔn)確性）。每次業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)都要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。月末還需注意提取折舊和待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)。如果是新企業(yè)，創(chuàng)業(yè)開(kāi)支將全部計(jì)入費(fèi)用。折舊分錄為借記管理費(fèi)用或制造費(fèi)用，貸記累計(jì)折舊。折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算。月末還需提取稅金及附加，主要涉及地方稅收，例如城建稅和教育費(fèi)附加等，具體稅金標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)部門(mén)決定?？颇繀R總表編制完成后，需要進(jìn)行兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄將損益類(lèi)科目的總額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（包括投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等），貸記本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄為借記本年利潤(rùn)，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。若轉(zhuǎn)入后借方余額表示虧損，則無(wú)需繳納所得稅；若貸方余額表示盈利，則需繳納所得稅。計(jì)算方法為所得稅額等于貸方余額乘以所得稅稅率。然后進(jìn)行記賬憑證，借記所得稅，貸記應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借記本年利潤(rùn)，貸記所得稅。雖然所得稅與利潤(rùn)相關(guān)，但并非虧損必然免稅，關(guān)鍵在于調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正數(shù)。若為正數(shù)，則需計(jì)算所得稅。同時(shí)需注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目與應(yīng)交稅金科目金額相等；采用納稅影響法時(shí)，若存在時(shí)間性差異，則所得稅科目與應(yīng)交稅金科目金額不相等。最后根據(jù)總賬上的資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）、負(fù)債（包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）和所有者權(quán)益（包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積）科目余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表中的損益類(lèi)科目（如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益等）編制利潤(rùn)表。其余工作包括整理憑證、撰寫(xiě)報(bào)表附注以及分析財(cái)務(wù)狀況等。注意事項(xiàng)：a.除了編制記賬憑證和登記明細(xì)賬外，其他操作均在月末進(jìn)行。b.月末結(jié)算現(xiàn)金、銀行賬戶時(shí)，務(wù)必核對(duì)賬目與憑證、賬目與實(shí)際情況是否相符。每月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)整銀行賬戶余額，并注意分析未達(dá)款項(xiàng)。在月初報(bào)稅時(shí)要留意時(shí)間，避免逾期。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月入賬。每月需分析往來(lái)賬款的賬齡和金額，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收等。財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)表企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。(管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書(shū)補(bǔ)充)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。財(cái)務(wù)規(guī)劃細(xì)節(jié)1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本6、單位無(wú)工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書(shū)補(bǔ)充)。8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬保存25年。財(cái)務(wù)規(guī)劃是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的整體性決策，其著眼點(diǎn)不是當(dāng)前，而是未來(lái)，是立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)的需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展所作出的科學(xué)判斷。它在日常財(cái)務(wù)活動(dòng)中主要表現(xiàn)為幾個(gè)特性：1、全局性。財(cái)務(wù)規(guī)劃是以整個(gè)企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)管理的全局性為對(duì)象，根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要而制定的。它是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略理論所作的描述，是企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)和藍(lán)圖，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)工作起著指導(dǎo)的作用。2、長(zhǎng)期性。制定財(cái)務(wù)規(guī)劃不是為了解決企業(yè)的當(dāng)前問(wèn)題，而是為了謀求企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)規(guī)劃一經(jīng)制定就會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。3、風(fēng)險(xiǎn)性。由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境總是在不斷變化，因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃也伴隨著有一定的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)的大小，它取決于財(cái)務(wù)決策者的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和判斷能力?？茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃一旦實(shí)現(xiàn)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)勃勃生機(jī)和活力，使企業(yè)得到迅速發(fā)展;反之，也會(huì)給企業(yè)造成一定的損失，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。4、適