2022年-2023年電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》考試題題庫

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（1/15）、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，不包括（）（2分）

'A、手續(xù)費(fèi)

「B、集資費(fèi)

rC、違約金

RD、承運(yùn)部門開具給購貨方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票

（2/15）、某企業(yè)20X2年6月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價(jià)格1000歐元,

支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100歐元/

箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅（）元。（關(guān)稅稅率20%,1歐元=8.0人民幣元）（2分）

'A、60000

"B、58080

CC、290400

CD、300000

（3/15）、

按中國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅

款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。

（2分）

A、半年

B、一年

C、二年

D、三年

（4/15）、關(guān)稅稅額在人民幣（）元以下的一票貨物，可以免稅。（2分）

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,A,10

CB、30

④C、50

CD、80

（5/15）、以下應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目有（）。（2分）

CA、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用

CB、進(jìn)口關(guān)稅

「C、國內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)

“D、貨物價(jià)款

（6/15）、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的有（）（2分）

「A、用于廣告宣傳的樣品白酒

CB、用于本企業(yè)招待所的卷煙

④C、委托加工收回后直接銷售的人參酒

「D、抵償債務(wù)的汽車輪胎

（7/15）、關(guān)稅退還的時(shí)效期是，自繳納稅款之日起（）內(nèi)。（2分）

CA、半年

⑤B、1年

C、2年

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'D、3年

（8/15）、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為（）時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)

品后交納消費(fèi)稅（2分）

「A、股份制企業(yè)

CB、中外合資企業(yè)

⑤c,個(gè)人

CD、私營企業(yè)

（9/15）、對同一種貨物在稅則中規(guī)定從價(jià)、從量兩種稅率，在征稅時(shí)選擇其中征收稅額較

多或較少的一種的關(guān)稅是（）。（2分）

CA、復(fù)合關(guān)稅

CB、混合關(guān)稅

GC、選擇性關(guān)稅

「D、滑動關(guān)稅

（10/15）＞某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬元，保險(xiǎn)費(fèi)率為

1%,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（）。（2分）

作A、200萬元

「B、196.02萬元

CC,40萬元

「D、330萬元

（11/15）＞納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間為（）（2分）

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1A、發(fā)出商品的當(dāng)天

「B、收到貨款的當(dāng)天

「C、合同約定的時(shí)間

④D,發(fā)出應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

（12/15）、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需

按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）（2分）

「A、（材料成本+加工費(fèi)）4-（1—消費(fèi)稅稅率）

③B、（成本+利潤）+（1—消費(fèi)稅稅率）

CC、（材料成本+加工費(fèi)）4-（1+消費(fèi)稅稅率）

CD、（成本+利潤）+（1+消費(fèi)稅稅率）

（13/15）、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時(shí)交納消費(fèi)稅（2分）

CA、生產(chǎn)

CB、完工入庫

③c、銷售

「D、售出并收款

（14/15）、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（）。（2分）

「A、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛

「B、邊境貿(mào)易進(jìn)出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛

C、關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物

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D、經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商品價(jià)值的廣告品和貨樣

（15/15）、出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向

出境地海關(guān)申報(bào)。（2分）

CA、14日內(nèi)

°B、24小時(shí)以前

「C、15日內(nèi)

CD、6個(gè)月

（1/10）、有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣可以免征關(guān)稅。（2分）

「A、正確

"B、錯(cuò)誤

（2/10）、某酒廠（增值稅一般納稅人）2010年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使

用0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%,

糧食白酒定額稅率為0.5元/500克,消費(fèi)稅比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)交納消費(fèi)稅為9600

元。（2分）

「A、正確

0B、錯(cuò)誤

（3/10）、關(guān)稅退還的時(shí)效期是，自繳納稅款之日起半年內(nèi)。（2分）

「A、正確

B、錯(cuò)誤

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(4/10)、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海

關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的貨價(jià)加上境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格。(2分)

「A、正確

④B、錯(cuò)誤

(5/10)、境外邊境口岸成交的鐵路和公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)按貨價(jià)的3%。計(jì)算運(yùn)輸及相

關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。(2分)

「A、正確

CB、錯(cuò)誤

(6/10)、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，可以免征關(guān)稅。(2分)

「A、正確

"B、錯(cuò)誤

(7/10)、如納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個(gè)月內(nèi)仍未交納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，

海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。(2分)

②A、正確

「B、錯(cuò)誤

(8/10)、增值稅是價(jià)內(nèi)稅，營業(yè)稅是價(jià)外稅。(2分)

「A、正確

④B、錯(cuò)誤

(9/10)、我國目前實(shí)行的復(fù)合稅都是先計(jì)征從價(jià)稅，再計(jì)征從量稅。(2分)

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'A、正確

⑤B、錯(cuò)誤

（10/10）,納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間

為銷售合同簽訂日期的當(dāng)天。（2分）

「A、正確

⑥B、錯(cuò)誤

（1/10）、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（）（3分）

「A、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

17B、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

17C、凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都屬于增值稅的貨物的范疇

17D、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

（2/10）、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。（3分）

17A、強(qiáng)制扣繳

rB、限制離境

17C、征收關(guān)稅滯納金

17D、變價(jià)抵繳

（3/10）、甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10

萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)

品消費(fèi)稅稅率為5%,甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格

計(jì)算不正確的是（）（3分）

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1A、14.13萬元

17B、15萬元

17C、13.68萬元

gD、14.74萬元

（4/10）、按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，（）（3分）

rA、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅

rB、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅

17C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅

17D、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅

（5/10）,下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）（3分）

17A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)交納

17B、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)交納

「C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納

rD、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)交納

（6/10）、下列銷售卷煙的單位和個(gè)人中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）（3分）

17A、進(jìn)口卷煙并銷售的國有企業(yè)

17B、生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)

17C、生產(chǎn)銷售卷煙的國有企業(yè)

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1D、銷售卷煙的個(gè)體商販

（7/10）、下列屬于關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（）。（3分）

17

A、海關(guān)總署批準(zhǔn)

rB、最長不得超過3個(gè)月

17C、不可抗力或國家調(diào)整的原因造成無法按期納稅

rD、當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長批準(zhǔn)

（8/10）、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）（3分）

「A、某汽車廠采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

17B、某金銀珠寶店某個(gè)營業(yè)日銷售收市10件，收取價(jià)款2.5萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

營業(yè)日當(dāng)天

廠C、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定的收款日期為5月份，實(shí)際收到貨款為

6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

17D、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收

手續(xù)的當(dāng)天

（9/10）、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差

別關(guān)稅主要分為（）。（3分）

17A、抵消關(guān)稅

17B、反傾銷關(guān)稅

17C、加重關(guān)稅

17D、報(bào)復(fù)關(guān)稅

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（10/10）、根據(jù)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法規(guī)定，出口貨物離岸價(jià)格可扣除下列（），

作為出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。（3分）

17

A、出口關(guān)稅

「B、出口貨物國內(nèi)段運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用

r

C、出口負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅

17D、售價(jià)中包含的離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用

天華公司向新加坡裕凌公司出售一批貨物，出口總價(jià)為20萬美元CIF新加坡，其中從大連

港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為8000美元，保險(xiǎn)費(fèi)率1%。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅

款以人民幣支付。結(jié)匯時(shí)，銀行外匯買入價(jià)為1美元折合人民幣7.58元。

（1/2）、該企業(yè)應(yīng)納出口關(guān)稅為（）元。

（10分）

「A、151600

廠B、144080.64

廠C、145536

?D、130982.4

（2/2）、該廠應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（）。

（10分）

17A、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交出口關(guān)稅

rB、借：原材料貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交出口關(guān)稅

rC、借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款

rD、借：原材料貸：銀行存款

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（1/15）、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（

（2分）

④A、經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出

「B、罰金支出

CC、各項(xiàng)稅收滯納金支出

CD、非廣告性質(zhì)的贊助支出

（2/15）、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是（）。（2分）

1A、次月的5日內(nèi)

⑥B、次月的15日內(nèi)

CC、次月的7日內(nèi)

rD、次月的30日內(nèi)

（3/15）、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（）。（2分）

「A、職工福利費(fèi)

CB、公益性捐贈

CC、廣告宣傳費(fèi)

④D、贊助費(fèi)支出

（4/15）、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。（2分）

CA、企業(yè)銷售商品收入

B、企業(yè)購買國債取得的利息收入

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'C、企業(yè)提供中介代理收入

「D、企業(yè)提供非專利技術(shù)收入

（5/15）、一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70

萬元。假定稅法折舊等于會計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。（2分）

「A.100

°B、70

「C、30

1D、0

（6/15）、下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。（2

分）

CA、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

「B、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進(jìn)行口譯取得的報(bào)酬

CC、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

CD、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入

（7/15）、個(gè)人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（）。（2分）

「A、工資薪金所得

③B、勞務(wù)報(bào)酬所得

「C、稿酬所得

「D、個(gè)體戶經(jīng)營所得

（8/15）、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的有（）。（2分）

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'A、參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

CB、為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

「C、按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

「D、按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

（9/15）、作家馬某20X1年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日

起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）元。

（2分）

CA、420

CB、929.6

CC、924

CDx1320

（10/15）,個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，但不在公司任職、受雇，屬于（）。

（2分）

CA、工資薪金所得

0B、勞務(wù)報(bào)酬所得

「C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

「D、其他所得

（11/15）、某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入20000元。則該公

司應(yīng)為該主持人代扣代繳的個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（）元。（2分）

A、20000

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B、16000

CC、19200

CD、18000

（12/15）、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。（2分）

「A、境外企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的代表處

°B,在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

「C、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

「D、在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司

（13/15）、

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。

（2分）

CA、居民企業(yè)來源于境外的所得

④B、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

「C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

「D、在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系

的所得

（14/15）、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，

月份或季度終了后（）內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（2分）

°A、7日

B、15日

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'C、10日

CD、20日

（15/15）>某公司20X6年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通

知，要求其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯

納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至20X6年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。

則20X6年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（）萬元。（2分）

0A、0

「B、-100

「C>100

「D、不確定

（1/10）、某企業(yè)20X1年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額200萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外

支出”賬戶中列支了通過文化行政管理部門向當(dāng)?shù)毓嫘詧D書館捐贈37萬元。該企業(yè)20X1

年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為53.25萬元。（2分）

°A、正確

CB、錯(cuò)誤

（2/10）、稿酬所得的實(shí)際適用稅率是14樂（2分）

“A、正確

「B,錯(cuò)誤

（3/10）,個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率。（2分）

GA、正確

B、錯(cuò)誤

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(4/10)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法

規(guī)定可予抵扣的金額。(2分)

④A、正確

CB、錯(cuò)誤

(5/10)、年應(yīng)稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅稅率。

(2分)

°A、正確

CB、錯(cuò)誤

(6/10)、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會計(jì)

上以遞延所得稅負(fù)債核算。(2分)

「A、正確

?B、錯(cuò)誤

(7/10)、企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。(2分)

「A、正確

0B、錯(cuò)誤

(8/10)、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以

自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。(2分)

CA、正確

B、錯(cuò)誤

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（9/10）、20X2年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家

機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6160元。（2分）

「A、正確

?B、錯(cuò)誤

（10/10）＞企業(yè)向個(gè)人購買屬于固定資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)時(shí)，所應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅應(yīng)計(jì)入固定

資產(chǎn)原值。（2分）

“A、正確

CB、錯(cuò)誤

（1/10）、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。（3分）

曠A、外部董事的董事費(fèi)收入

17B、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入

17C、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

17D、個(gè)人兼職收入

（2/10）、下列說法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（）。（3分）

17A、稿酬就是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得

17B、甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

「C、乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

17D、勞務(wù)報(bào)酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得

（3/10）、下列納稅人中，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅的是（）。（3分）

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■"A、中國公民甲年所得20萬元

?曠B、英籍作家丙20X0年12月來中國，20X2年1月回國，20X1年10月從新加坡取得股息收

入8000元

-17C、丁出租小汽車一輛給某人使用，每月取得租金收入800元。

?17D、一位某高校教授，又兼任為當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)的法律顧問，取得固定的工資、薪金收入

（4/10）、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所

得稅的有（）。（3分）

17

-A、年終加薪

?17B、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

?17C、實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

?「D、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

（5/10）、下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。（3分）

17

-A、預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用

■rB、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對長期投資采用

權(quán)益法核算，對補(bǔ)交所得稅的處理。

-17C、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

-17D、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

（6/10）、下列人員屬于個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的有（）.

（3分）

■曠A、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

rB、在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑張某

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17C、因工作需要，被派往境外出差的中國公民孫某

rD、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個(gè)人

（7/10）、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有（）。（3分）

廠A、合理性原則

17B、穩(wěn)健型原則

17C、收付實(shí)現(xiàn)制原則

FD、相關(guān)性原則

（8/10）,下列事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生非暫時(shí)性差異的有（）。（3分）

「A、會計(jì)確認(rèn)的固定資產(chǎn)折舊與稅法規(guī)定不一致

「B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

17C、計(jì)入營業(yè)外支出的繳稅滯納金

17D、確認(rèn)國債利息收入

（9/10）、某企業(yè)會計(jì)利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅

所得額計(jì)算不正確的有（）萬元。（3分）

17A,100

17B、115

廠110

17D、120

（10/10）、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有（）。（3分）

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MA、海水養(yǎng)殖

rB、牲畜飼養(yǎng)

「C,家禽飼養(yǎng)

17D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

甲公司20X2年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（D從個(gè)人老劉處購進(jìn)拍賣的古董一件，購入價(jià)200000

元，該古董老劉原購入時(shí)80000元，有合法的購入憑證；（2）購進(jìn)畫家老李拍賣的手稿一

件，購入價(jià)50000元。

（1/2）、甲公司代扣老劉應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）。（10分）

「A、借：應(yīng)付職工薪酬24000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅24000

廠B、借：應(yīng)付職工薪酬57000貸：銀行存款57000

rC、借：管理費(fèi)用57000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅57000

17D、借：其他應(yīng)付款24000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅24000

（2/2）、甲公司代扣老李應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）。（10分）

「A、借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅8000

17B,借：其他應(yīng)付款8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅8000

rC、借：管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一代扣個(gè)人所得稅8000

「D、借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款10000

（1/15）、某加工企業(yè)與委托方簽訂加工合同，合同記載委托方提供的主要材料金額為50萬

元，受托方提供的輔助材料金額5萬元，加工費(fèi)3000元。該加工企業(yè)應(yīng)納印花稅為（）

元。（2分）

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'A、25

"B、26.5

1cC、L5

CD、276.5

（2/15）、某礦山本月開采鋪礦石1000噸，銷售缽礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設(shè)

備。本月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量為（）噸。（2分）

「Ax1500

「B、2800

「Cs1300

?D、1800

（3/15）、下列說法中，不正確的是（）。（2分）

「A、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅

CB、無租使用其他房屋的，由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

「C、產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

「D、產(chǎn)權(quán)出典的（典當(dāng)給他人使用），由承典人繳納房產(chǎn)稅

（4/15）、甲公司某月繳納增值稅50000元，營業(yè)稅2500元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,該企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。（2分）

"A、3675

CB、3517

C、2500

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'D、4500

（5/15）、某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。20X2

年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15

元，該團(tuán)體20X2年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（2分）

④A.11250

「B、15000

CC、3750

CD、12500

（6/15）、下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。（2分）

「A、偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

「B、偷逃消費(fèi)稅而加收的罰款

④C、偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

「D、進(jìn)口貨物征收的增值稅稅額

（7/15）、以下不屬于車船稅納稅人的有（）。（2分）

「A、船舶的所有人

°B、車船的駕駛?cè)?/p>

「C、車輛的所有人

「D、對車船具有管理使用權(quán)，不具有所有權(quán)的單位和個(gè)人

（8/15）、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。（2分）

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A、進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

「B、在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

CC、銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

JD、在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

（9/15）、下列項(xiàng)目中，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。（2分）

「A、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅款

GB、對欠繳增值稅加收的滯納金

「C、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅款

CD、納稅人欠繳的營業(yè)稅

（10/15）,房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)是（）。（2分）

「A、房產(chǎn)使用人居住地

「B、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)

°C、房產(chǎn)所在地

「D、納稅人居住地

（11/15）、《資源稅暫行條例》規(guī)定，對于實(shí)行從量定額方法計(jì)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品來說，納稅人

開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的以（）為課稅數(shù)量。（2分）

CA、開采數(shù)量

CB,計(jì)劃產(chǎn)量

⑥C、銷售數(shù)量

D、生產(chǎn)數(shù)量

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（12/15）、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（2分）

"A、收購地

「B、銷售地

「C、開采地

CD、生產(chǎn)所在地

（13/15）＞下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。（2分）

「A、人造石油

CB、汽油

rC、柴油

°D、天然原油

（14/15）、納稅人實(shí)際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由（）城鎮(zhèn)土地使用

稅。（2分）

GA、納稅人申報(bào)土地面積，并以此為計(jì)稅依據(jù)征收

「B、房地產(chǎn)管理部門估定

rC、免征

「D、稅務(wù)機(jī)關(guān)估定

（15/15）、某市肉制品加工企業(yè)20X2年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生

豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化

占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（2分）

A、25600

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'B、48000

「C、16800

CD、39200

(1/10)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。應(yīng)以評估價(jià)格為

依據(jù)計(jì)算土地增值稅。(2分)

“A、正確

「B、錯(cuò)誤

(2/10)、土地增值稅實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率。(2分)

「A、正確

③B、錯(cuò)誤

(3/10)、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

(2分)

④A、正確

「B、錯(cuò)誤

(4/10)、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，借記''營業(yè)稅金及附加"或''其他業(yè)務(wù)

成本”；貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目。(2分)

“A、正確

CB、錯(cuò)誤

(5/10)、企業(yè)單位代征、代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的，不用代征、代扣代繳城市

維護(hù)建設(shè)稅。(2分)

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'A、正確

?B、錯(cuò)誤

(6/10)、房地產(chǎn)公司預(yù)留給居委會的辦公用地屬于免稅范圍。(2分)

“A、正確

CB、錯(cuò)誤

(7/10)、某個(gè)體工商戶本年4月12日購排氣量為1.6升的小轎車1輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定的排氣量

為1.6升的乘用車的車船稅單位稅額為480元，該個(gè)體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅320元。

(2分)

「A、正確

6B、錯(cuò)誤

(8/10)、成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格，并且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核

定計(jì)稅依據(jù)。(2分)

°A、正確

CB、錯(cuò)誤

(9/10)、某公司提供住房給高級管理人員居住，為此，雙方簽訂了租賃協(xié)議。因?yàn)槭菂f(xié)議，

不是財(cái)產(chǎn)租賃合同，所以不應(yīng)繳納印花稅。(2分)

「A、正確

③B、錯(cuò)誤

(10/10),土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。(2分)

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A、正確

CB、錯(cuò)誤

（1/10）、以下項(xiàng)目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算其土地增值稅增值額均能扣除的

項(xiàng)目有（）。（2分）

17A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

FB,房地產(chǎn)開發(fā)成本

17C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

廠D、舊房及建筑物的評估價(jià)格

（2/10）、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)，對增值額計(jì)算有影響的因素是（）。（2分）

17A、收到的轉(zhuǎn)讓收入

17B、收到隨房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的空調(diào)

17C、轉(zhuǎn)讓過程中支付的營業(yè)稅

17D、轉(zhuǎn)讓過程中支付的教育費(fèi)附加

（3/10）、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（）。（2分）

FA、原油

「B、天然氣

17C、煤炭

17D、鹽

（4/10）、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）。（2分）

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「A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值

稅

17B、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

廠C、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增

值額按規(guī)定征收土地增值稅

17D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按

規(guī)定征收土地增值稅

（5/10）、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元（運(yùn)費(fèi)

和保管費(fèi)為分別記載）。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅

稅率為1%。，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅計(jì)算錯(cuò)誤的是（）元。（2分）

1A、500

17B、250

17C、375

17D,1000

（6/10）、下列情形中，應(yīng)由征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)的有（）。（2分）

「A、土使用權(quán)的交換、房屋交換，交換價(jià)格相等

17B、土地使用權(quán)贈與、房屋贈與

17C、成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格，并且無正當(dāng)理由的

17D、所交換的土地使用權(quán)差額明顯不合理又無正當(dāng)理由的

（7/10）、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。（2分）

rA、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

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17B、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

17C、購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

rD、購置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

（8/10）、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是（）。（2分）

17

A、征地及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

廠B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用

rC、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

17D、建筑工程安裝費(fèi)

（9/10）、下列貨物中，應(yīng)征收資源稅的有（）。（2分）

17A、自產(chǎn)井礦鹽

FB、自產(chǎn)煤碳制品

rC,進(jìn)口鐵礦石

17D、自產(chǎn)鐵礦石

（10/10）、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（）。（2分）

17A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

17B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

17C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

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某礦山9月開采鐵礦石1600噸，銷售鐵礦石2000噸，又用400噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。該礦

山適用的鐵礦石的資源稅稅額為2元/噸。

（1/2）、該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）元。（5分）

「A、3200

17B、4800

LC、4000

「D、8000

（2/2）、該礦山計(jì)提資源稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）。（5分）

2A、借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅

rB、借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅

rC、借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交資源稅

「D、借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款

答案的最大長度為3000字符。如果提示保存不成功，請將答案先復(fù)制到‘記事

本'中，然后粘貼到答題框內(nèi)。

（1/1）、請按照各校老師布置的討論題進(jìn)行作答（或自由選題討論“營改增”；某稅種新動

態(tài)。字?jǐn)?shù)限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。（20分）

答：“營改增”，通俗來講，就是把產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對“服務(wù)”征收營業(yè)稅，并且降低增值稅稅率。企業(yè)，

尤其是中小企業(yè)若想盡快從中受益，使用航信軟件“懂稅的ERP”產(chǎn)品是個(gè)普遍的共識，通過AisinoERP可幫助企業(yè)明稅，懂欖，算

稅。實(shí)現(xiàn)利潤最大化.2012年7月31日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院第212次常務(wù)會議決定精神印發(fā)/《財(cái)政部國家稅務(wù)總局

關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增佗稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅（2012）71號），明確將交通運(yùn)輸業(yè)和部

分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京市、天津市、江蘇省、浙江省（含寧波市）、安徽省、福建?。ê?/p>

里門市）、湖北省、廣東省（含深圳市）等8個(gè)?。ò洼犑校＜{入“營改增”試點(diǎn)的范圍是：交通運(yùn)輸業(yè)，包括陸路運(yùn)輸（暫不包括

鐵路運(yùn)輸）、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸：部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，?是研發(fā)和技術(shù)服務(wù).包括研發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、合同能源

管理和工程勘察勘探服務(wù)：..是信息技術(shù)服務(wù)，包括軟件、電路設(shè)計(jì)及測試、信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)（如電子商務(wù)平臺）：三是

文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓、知識產(chǎn)權(quán)、廣告和會議展覽服務(wù)：四是物流輔助服務(wù)，包括航空、港口碼頭、貨運(yùn)客運(yùn)場

站、打撈救助、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、倉儲和裝卸搬運(yùn)服務(wù)：五是有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，包括有?形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租

伊：六是鑒證咨詢服務(wù)，包括認(rèn)證、鑒證和咨詢服務(wù)。

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《國家開放大學(xué)學(xué)習(xí)網(wǎng)》學(xué)生使用指南

一、“學(xué)生空間”登陸

1、打開“國家開放大學(xué)學(xué)習(xí)網(wǎng)”

2、鼠標(biāo)懸在瀏覽器右上角“登陸”上時(shí)，出現(xiàn)學(xué)生、教師、管理員、

三個(gè)入口

點(diǎn)擊“學(xué)生”進(jìn)入登錄界面

3、登陸界面中依次輸入

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用戶名（學(xué)號，如：1451001411888）＞密碼（身份證上的8位

生日數(shù)字，如：19921018）.驗(yàn)證碼

點(diǎn)擊“登陸”按鈕，進(jìn)入學(xué)生空間

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二、課程學(xué)習(xí)

在學(xué)生空間的.在學(xué)課程中列出了教學(xué)計(jì)劃中本學(xué)期需要

學(xué)習(xí)的所有課程，學(xué)生可以自主對課程相關(guān)學(xué)習(xí)資源進(jìn)行瀏覽，學(xué)習(xí)

過程的記錄對該課程“最終出締”沿有影響。

在相應(yīng)課程下，點(diǎn)擊“叨性“陽"”進(jìn)入課程學(xué)習(xí)界面,瀏覽相

關(guān)的教學(xué)資源。

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哈爾浜計(jì)行?

計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)

?8HfiUfRisHifre1瀏計(jì)■機(jī)應(yīng)租地

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H-教學(xué)輔導(dǎo)

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教學(xué)活動資料

三、完成形考作業(yè)

形考作業(yè)是學(xué)生的平時(shí)作業(yè)，部分課程形考成績和期末考試一起

決定該課程最終成績。

注意：不要求所有課程的形考作業(yè)都完成，要求（或必須）通過形考

平臺完成的形考作業(yè).聽從所在班級老師的具體安排。

點(diǎn)擊相應(yīng)課程的通”進(jìn)入形考平臺

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A遺簿/憲耀仔馬》任務(wù)列襲

*習(xí)周明：1S秋季學(xué)明精理學(xué)與病理生理事(

■健名，尼考K僅成

分也

哈爾痍廣看電雙我的仃務(wù)列我1

0E?.大學(xué)亶■工作獨(dú)

(2310000)任務(wù)名巖任務(wù)類*開始日M雄京日?建交時(shí)間任務(wù)&或任務(wù)描述任務(wù)狀態(tài)遇H原困再次提交閑暇W(wǎng)1R分主雙分總分

色，學(xué)生01任務(wù)防段性氾歸刈5軍8月15日2015年12月30日25%物?之0-

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