2024年投資銀行業(yè)務(保薦代表人)通關必做強化訓練試題庫300題及詳解

PAGEPAGE12024年投資銀行業(yè)務(保薦代表人)通關必做強化訓練試題庫300題及詳解一、單選題1.某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權，甲以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權換取乙企業(yè)80％的股權，該宗土地公允價值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值，則關于甲公司會計處理的說法正確的有（）。Ⅰ貸記資本公積400萬元Ⅱ貸記資本公積200萬元Ⅲ確認營業(yè)外收入400萬元Ⅳ確認營業(yè)外收入600萬元Ⅴ確認乙企業(yè)長期股權投資的入賬價值為4800萬元A、ⅤB、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案：A解析：同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價值計量，差額調(diào)整資本公積，不足的再調(diào)盈余公積。題中，乙企業(yè)股權的入賬價值=6000×80％=4800（萬元），與投資成本4200（=1000+3200）之間差額600萬元計入資本公積貸方。2.甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）。Ⅰ.乙公司接受設備捐贈Ⅱ.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利Ⅳ.乙公司以盈余公積轉增資本A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、ⅡE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，乙公司接受捐贈增加當期營業(yè)外收入或資本公積，從而增加凈資資產(chǎn)，甲公司應調(diào)增相應的長期股權投資。Ⅱ項，權益法核算被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利時，長期股權投資賬面價值減少。投資企業(yè)的會計處理是：借：應收股利貸：長期股權投資——損益調(diào)整Ⅲ項，被投資企業(yè)宣告分派股票股利，投資企業(yè)不做處理。Ⅳ項，乙公司所有者權益未發(fā)生變化。3.以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。A、發(fā)行人關于募集資金運用的總體安排說明B、主管稅收征管機構出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明C、發(fā)行人設立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）D、發(fā)行人的歷次驗資報告答案：A解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號——首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（2006年修訂），主板上市申請文件目錄中與財務會計資料相關的其他文件包括：①發(fā)行人關于最近3年及1期的納稅情況的說明；②發(fā)行人設立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）；③發(fā)行人的歷次驗資報告等。這些都屬于必須提交的文件。目錄中關于本次發(fā)行募集資金運用必須提交的文件包括：①募集資金投資項目的審批、核準或備案文件；②發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（或股權）的財務報表、資產(chǎn)評估報告及審計報告；③發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（或股權）的合同或合同草案。A項屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨有的申請文件。4.甲公司是增值稅一般納稅人，于2019年8月購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為500萬元，增值稅進項稅額為65萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為10萬元，運輸途中保險費為20萬，設備安裝過程中，安裝工人工資10萬元，調(diào)試費用20萬元，該設備于2019年12月31日達到可使用狀態(tài)。甲公司對該設備采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用10年，預計凈殘值為0，預計使用期滿后發(fā)生棄置費用的現(xiàn)值為50萬元，假定不考慮其他相關稅費，2020年該設備應計提的折舊額為（）。A.108萬元A、118萬元B、120萬元C、122萬元D、139萬元答案：D解析：2020年該設備應計提的折舊額＝（設備價款＋運輸費＋保險費＋安裝工人工資＋調(diào)試費用＋棄置費用的現(xiàn)值）×雙倍余額遞減法下的折舊率＝（500＋10＋20＋10＋20＋50）×2/10＝122（萬元）。5.2014年1月1日，經(jīng)股東大會批準，A公司為其50名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權，根據(jù)股份支付協(xié)議的規(guī)定，這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務2年，即可自2015年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權應在2016年12月31日之前行使完畢。A公司估計，該增值權在負債結算之前的每個資產(chǎn)負債表日以及結算日的公允價值和可行權后的每份增值權現(xiàn)金支出額如表2-10-1所示。第1年有8名管理人員離開A公司，A公司估計還將有1名管理人員離開。第2年又有2名管理人員離開公司。假定有10人行使股票增值權取得了現(xiàn)金。2016年12月31日剩余30人全部行使了股票增值權。則下列各項中，正確的有（）。Ⅰ.2014年1月1日不需要確認費用和負債Ⅱ.2014年12月31日確認管理費用，同時確認應付職工薪酬30750元Ⅲ.2015年12月31日確認管理費用39250元Ⅳ.2015年12月31日應付職工薪酬余額為39250元Ⅴ.由于該股份激勵計劃，A公司2016年財務報告確認公允價值變動損益6000元，同時調(diào)減應付職工薪酬54000元Ⅵ由于該股份激勵計劃，A公司2016年財務報告確認管理費用6000元，同時調(diào)減應付職工薪酬54000元A、Ⅰ、Ⅱ、IVB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ答案：B解析：根據(jù)表2-10-2分析如下：①2014年1月1日：授予日不作處理。②2014年12月31日借：管理費用30750貸：應付職工薪酬——股份支付30750③2015年12月31日借：應付職工薪酬——股份支付16000貸：銀行存款16000借：管理費用39250貸：應付職工薪酬——股份支付39250④2016年12月31日，剩余30人全部行權，導致應付職工薪酬減少60000元；同時當期費用確認6000元，計入公允價值變動損益和應付職工薪酬。所以應付職工薪酬調(diào)減54000元。即Ⅳ項，2015年12月31日應付職工薪酬余額為54000元。6.下列選項中，注冊會計師在制定存貨監(jiān)盤計劃時不應當進行的是（）。A、將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B、向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C、直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D、由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計師的工作答案：C解析：C項，不能僅利用被審計單位的賬簿記錄確認交由第三方保管的存貨的賬面價值，應當實施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊會計師的工作。7.上市公司應及時披露重大事件的時點有（）。Ⅰ．董事會就相關重大事件形成決議時Ⅱ．監(jiān)事會就相關重大事件形成決議時Ⅲ．董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時Ⅳ．有關各方就相關重大事件簽署意向書或協(xié)議時Ⅴ．相關重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司信息披露管理辦法》第31條規(guī)定，上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：①董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；②有關各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；③董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。在前款規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應當及時披露相關事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。8.2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因此訴訟須承擔的金額也無法準確確定。但是據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間（含甲公司將承擔的訴訟費2萬元），且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應在2015年利潤表中確認的營業(yè)外支出金額為（）萬元。A、95B、93C、90D、100答案：B解析：對于連續(xù)等概率的估計值，預計負債的最佳估計值應當取其中間值即95萬元，其中訴訟費計入管理費用，剩余賠償金額93萬元應當計入營業(yè)外支出。9.下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。Ⅰ．處置長期股權投資Ⅱ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅲ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈損失Ⅴ．計提存貨跌價準備Ⅵ．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：營業(yè)利潤＝主營業(yè)務收入＋其他業(yè)務收入－主營業(yè)務成本－稅金及附加－其他業(yè)務成本－銷售費用－管理費用－財務費用＋投資收益（減損失）＋公允價值變動收益（減損失）－信用減值損失－資產(chǎn)減值損失＋資產(chǎn)處置收益（減資產(chǎn)處置損失）＋其他收益。Ⅰ項，處置長期股權投資，出售價款與處置長期股權投資的賬面價值之間的差額，應確認為投資收益；Ⅱ、Ⅳ兩項，處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)取得凈收益均做資產(chǎn)處置收益處理，影響營業(yè)利潤；Ⅲ項，出租投資性房地產(chǎn)，根據(jù)取得的租金收入確認其他業(yè)務收入，產(chǎn)生的費用或攤銷確認其他業(yè)務成本；Ⅴ項，計提存貨跌價準備，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“存貨跌價準備”；Ⅵ項，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動應計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。10.關于上交所科創(chuàng)板上市委委員的任職條件、聘任程序以及解聘情形等，下列說法正確的是（）。Ⅰ．上市委委員主要由30至40名本所以外的專家和本所相關專業(yè)人員組成，由上交所聘任Ⅱ．上市委委員應當具有較高的政治思想素質、理論水平和道德修養(yǎng)；熟悉所從事行業(yè)的專業(yè)知識，在所從事領域內(nèi)有較高聲譽；沒有違法、違規(guī)記錄以及不良誠信記錄Ⅲ．本所將委員人選名單在本所網(wǎng)站公示，公示期不得少于7個工作日Ⅳ．上市委委員每屆任期2年，可以連任，但最長不超過兩屆；上市委委員擔任本所相關職務的，其任職期限可以與職務任期保持一致Ⅴ．上市委委員所在單位或者推薦其擔任委員的機構提請解聘，上交所予以解聘A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會管理辦法》（上證發(fā)〔2019〕19號），Ⅱ項，第8條規(guī)定，上市委委員應當具有較高的政治思想素質、理論水平和道德修養(yǎng)；熟悉所從事行業(yè)的專業(yè)知識，在所從事領域內(nèi)有較高聲譽；沒有違法、違規(guī)記錄以及嚴重不良誠信記錄。Ⅲ項，第9條第1款第2項規(guī)定，本所將委員人選名單在本所網(wǎng)站公示，公示期不得少于5個工作日。Ⅴ項，第11條第1款第5項規(guī)定，上市委委員所在單位或者推薦其擔任委員的機構提請解聘，經(jīng)本所研究認為不適合擔任上市委委員的，本所予以解聘。11.上市公司存在（）情形的，主承銷商不得承銷該上市公司所發(fā)行的證券。Ⅰ．利潤分配方案尚未提交股東大會表決Ⅱ．公積金轉增股本方案尚未提交股東大會表決Ⅲ．利潤分配方案尚未實施Ⅳ．公積金轉增股本方案尚未實施A、Ⅱ、ⅣB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經(jīng)股東大會表決通過但未實施的，應當在方案實施后發(fā)行。相關方案實施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。12.2018年5月，甲企業(yè)需購置一臺環(huán)保設備，預計價款為2000萬元，因資金不足，按相關規(guī)定向有關部門提出補助1200萬元的申請。2018年6月1日政府批準了甲企業(yè)的申請，并撥付甲企業(yè)1200萬元財政款（同日到賬）。2018年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設備并完成安裝，達到預定可使用狀態(tài)后入賬實際成本為1800萬元，該設備使用壽命5年，采用直線法計提折舊（假設無殘值）。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）。Ⅰ2018年6月1日確認遞延收益1200萬元Ⅱ2018年6月1日確認營業(yè)外收入1200萬元Ⅲ2018年8月計提折舊30萬元Ⅳ2018年8月計提折舊20萬元Ⅴ2018年8月確認其他收益30萬元Ⅵ2018年8月確認其他收益20萬元A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅥC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ答案：B解析：2018年6月確認遞延收益為1200萬元，2018年7月形成固定資產(chǎn)，2018年8月開始計提折舊，2018年8月份需計提的折舊=1800÷5÷12=30（萬元），確認的其他收益=1200÷5÷12=20（萬元）。13.根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定，屬于職工范圍的是（）。Ⅰ．與企業(yè)訂立了無固定期限的勞動合同的人員Ⅱ．未與企業(yè)訂立合同的獨立董事Ⅲ．通過勞務公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務的人員Ⅳ．與企業(yè)以完成一定工作為期限合同的臨時人員A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》中的職工，是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務與職工所提供服務類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過企業(yè)與勞務中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務的人員。14.以下屬于非正常停工的情況的有（）。Ⅰ與工程建設有關的勞動糾紛而停工Ⅱ因可預見的不可抗力因素而停工Ⅲ資金周轉困難而停工Ⅳ與施工方發(fā)生質量糾紛而停工Ⅴ因質量檢查而停工A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅴ答案：D解析：非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預見的原因等所導致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒有及時供應，或者資金周轉發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，或者發(fā)生了與資產(chǎn)購建、生產(chǎn)有關的勞動糾紛等原因，導致資產(chǎn)購建或者生產(chǎn)活動發(fā)生中斷，均屬于非正常中斷。Ⅱ、Ⅴ兩項是可預見因素，屬于正常情況。15.對于深主板，關于業(yè)績快報和業(yè)績預告說法正確的有（）。A、如果2月底預計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業(yè)績預告B、業(yè)績預告的內(nèi)容是盈利金額區(qū)間C、中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實際業(yè)績與業(yè)績快報差異超過10%，應刊登業(yè)績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉D、2013年1月應該披露2012年業(yè)績快報答案：B解析：A：業(yè)績預告的時間有誤：年度業(yè)績預告的報告期于次年的1月31日前。預計報告期內(nèi)（第一季度、半年度、第三季度和年度）出現(xiàn)以下情況的，應進行業(yè)績預告:凈利潤為負、扭虧為盈、實現(xiàn)盈利且凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上（基數(shù)過小的除外）、期末凈資產(chǎn)為負、年度營業(yè)收入低于1千萬元。如果不存在上述情況，可以不披露業(yè)績預告。如果需要披露業(yè)績預告，業(yè)績預告的時間要求為:1.一季度業(yè)績預告:報告期當年的4月15日前2.半年度業(yè)績預告:報告期當年的7月15日前3.三季度業(yè)績預告:報告期當年的10月15日前4.年度業(yè)績預告:報告期次年的1月31日前C：無需公開道歉11.3.7上市公司應當確保業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標不存在重大差異。若有關財務數(shù)據(jù)和指標的差異幅度達到20%以上的，上市公司應當在披露相關定期報告的同時，以董事會公告的形式進行致歉。D：沒有規(guī)定規(guī)定要1月份1.3.6上市公司可以在定期報告披露前發(fā)布業(yè)績快報，16.在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。Ⅰ.當期繳納的所得稅Ⅱ.收到的活期存款利息Ⅲ.發(fā)行債券過程中支付的交易費用Ⅳ.支付的基于股份支付方案給予高管人員的現(xiàn)金增值額A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。Ⅲ項屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項則分別在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中的以下項目反映：Ⅰ項在“支付的各項稅費”項目反映；Ⅱ項在“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目反映；Ⅳ項在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目反映。17.發(fā)行公司債券，發(fā)行人應當依照《公司法》或者公司章程相關規(guī)定對以下（）事項作出決議。Ⅰ發(fā)行債券的數(shù)量Ⅱ發(fā)行方式Ⅲ債券期限Ⅳ募集資金的用途Ⅴ票面利率A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第11條規(guī)定，發(fā)行公司債券，發(fā)行人應當依照《公司法》或者公司章程相關規(guī)定對以下事項作出決議：①發(fā)行債券的數(shù)量；②發(fā)行方式；③債券期限；④募集資金的用途；⑤決議的有效期；⑥其他按照法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需要明確的事項。發(fā)行公司債券，如果對增信機制、償債保障措施作出安排的，也應當在決議事項中載明。18.關于收購要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。Ⅰ.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，出現(xiàn)競爭要約的除外Ⅱ.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約Ⅲ.采取要約收購方式的，收購人發(fā)出公告后至收購要約期屆滿前，不得賣出被收購公司的股票，不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票Ⅳ.收購要約期屆滿前15日內(nèi)，收購人不得更改收購要約條件，出現(xiàn)競爭要約的除外Ⅴ.出現(xiàn)競爭要約時，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足20日的，應當延長收購期限A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅴ項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第40條第2款規(guī)定，出現(xiàn)競爭要約時，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應當延長收購期限，延長后的要約期應當不少于15日，不得超過最后一個競爭要約的期滿日，并按規(guī)定追加履約保證。19.間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項目的有（）。Ⅰ.銷售商品導致存貨減少Ⅱ.遞延所得稅負債減少Ⅲ.固定資產(chǎn)報廢的損失Ⅳ.計入在建工程的無形資產(chǎn)攤銷Ⅴ.貼現(xiàn)匯票的利息支出A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、ⅢE、Ⅲ答案：D解析：使凈利潤減少的為調(diào)增項目，在資產(chǎn)負債表項目中涉及會計科目貸方的為調(diào)增項目。其中計入在建工程或研發(fā)支出的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷不予調(diào)整（屬于投資活動）；調(diào)整時不考慮與經(jīng)營活動有關的財務費用（如票據(jù)貼現(xiàn)息、現(xiàn)金折扣等）。Ⅰ項為資產(chǎn)負債項目的貸方；Ⅱ項為資產(chǎn)負債項目借方；Ⅱ項為利潤減少。Ⅳ、Ⅴ兩項為不予調(diào)整項。故調(diào)增項為Ⅰ、Ⅲ兩項。20.關于上交所科創(chuàng)板超額配售選擇權，下列說法正確的是（）。A、發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權B、采用超額配售選擇權發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%C、主承銷商采用超額配售選擇權，無需與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達成協(xié)議D、發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，主承銷商有權使用超額配售股票募集的資金，從二級市場購買發(fā)行人股票，但每次申報的買入價不得低于本次發(fā)行的發(fā)行價，具體事宜由上交所另行規(guī)定E、主承銷商應當在超額配售選擇權行使期屆滿或者累計行使數(shù)額達到采用超額配售選擇權發(fā)行股票數(shù)量限額的7個工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票答案：A解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》（上證〔2019〕21號），ABC三項，第21條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權。采用超額配售選擇權發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的15%。主承銷商采用超額配售選擇權，應當與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達成協(xié)議。D項，第22條規(guī)定，發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，主承銷商有權使用超額配售股票募集的資金，從二級市場購買發(fā)行人股票，但每次申報的買入價不得高于本次發(fā)行的發(fā)行價，具體事宜由本所另行規(guī)定。E項，第23條規(guī)定，主承銷商應當在超額配售選擇權行使期屆滿或者累計行使數(shù)額達到采用超額配售選擇權發(fā)行股票數(shù)量限額的5個工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票。21.根據(jù)上海證券交易所的相關規(guī)定，以下關于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。Ⅰ外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個月內(nèi)不得轉讓Ⅱ投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅲ投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售Ⅳ投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉讓A、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第5條第3項規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉讓。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，《上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問答》第33條規(guī)定，外國投資者在如下情況下可以買賣上市公司A股：①投資者進行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；②投資者根據(jù)《證券法》相關規(guī)定須以要約方式進行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份；③投資者在上市公司股權分置改革前持有的非流通股份，在股權分置改革完成且限售期滿后可以出售；④投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售；⑤投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉讓其股份的，經(jīng)商務部批準可以轉讓。22.下列有關科創(chuàng)板股票上市保薦機構、保薦代表人履行持續(xù)督導職責的說法錯誤的是（）。A、保薦機構、保薦代表人應當督促上市公司積極回報投資者，建立健全并有效執(zhí)行符合公司發(fā)展階段的現(xiàn)金分紅和股份回購制度B、保薦機構、保薦代表人應當持續(xù)關注上市公司運作，對上市公司及其業(yè)務有充分了解；通過日常溝通、定期回訪、調(diào)閱資料、列席股東大會等方式，關注上市公司日常經(jīng)營和股票交易情況，有效識別并督促上市公司披露重大風險或者重大負面事項C、保薦機構、保薦代表人應當核實上市公司重大風險披露是否真實、準確、完整。披露內(nèi)容存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，保薦機構、保薦代表人應當出具調(diào)查意見D、保薦機構、保薦代表人應當協(xié)助和督促上市公司建立相應的內(nèi)部制度、決策程序及內(nèi)控機制，以符合法律法規(guī)和本規(guī)則的要求E、保薦機構、保薦代表人應當持續(xù)督促上市公司充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實、準確、完整、及時、公平答案：C解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：A項，第3.2.4條規(guī)定，保薦機構、保薦代表人應當督促上市公司積極回報投資者，建立健全并有效執(zhí)行符合公司發(fā)展階段的現(xiàn)金分紅和股份回購制度。BC兩項，第3.2.5條規(guī)定，保薦機構、保薦代表人應當持續(xù)關注上市公司運作，對上市公司及其業(yè)務有充分了解；通過日常溝通、定期回訪、調(diào)閱資料、列席股東大會等方式，關注上市公司日常經(jīng)營和股票交易情況，有效識別并督促上市公司披露重大風險或者重大負面事項。保薦機構、保薦代表人應當核實上市公司重大風險披露是否真實、準確、完整。披露內(nèi)容存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，保薦機構、保薦代表人應當發(fā)表意見予以說明。D項，第3.2.1條規(guī)定，保薦機構、保薦代表人應當協(xié)助和督促上市公司建立相應的內(nèi)部制度、決策程序及內(nèi)控機制，以符合法律法規(guī)和本規(guī)則的要求。E項，第3.2.2條規(guī)定，保薦機構、保薦代表人應當持續(xù)督促上市公司充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實、準確、完整、及時、公平。23.下列關于保薦業(yè)務的工作底稿制度的表述中，正確的有（）。Ⅰ保薦代表人為其保薦項目建立的盡職調(diào)查工作日志應當作為保薦工作底稿的一部分Ⅱ對發(fā)行人重要的子公司，保薦機構可以單獨編制工作底稿Ⅲ工作底稿可以紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應當同時采用紙質文檔和電子文檔的形式留存Ⅳ保薦機構及相關人員對工作底稿中的未公開披露的信息負有保密責任A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務工作底稿指引》第八條規(guī)定，工作底稿可以紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應當采用紙質文檔的形式。以紙質以外的其它介質形式存在的工作底稿，應當以可獨立保存的形式留存。選項Ⅲ，重要的工作底稿應當采用紙質文檔形式留存，不強制要求采用電子文檔的形式。24.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營實體應當符合下列（）條件。Ⅰ經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅱ在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上Ⅲ在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營3年以上Ⅳ在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務相關的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分Ⅴ上市公司與該經(jīng)營實體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當安排A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營實體，應當符合下列條件：①經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上；③在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務相關的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營實體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當安排。25.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司存在下列（）情形時，不得向特定對象發(fā)行股票。Ⅰ．擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會認可Ⅱ．最近一年財務會計報告被出具保留意見的審計報告，且保留意見所涉及事項對上市公司的重大不利影響尚未消除，本次發(fā)行未涉及重大資產(chǎn)重組Ⅲ．上市公司法定代表人最近三年存在貪污的刑事犯罪Ⅳ．上市公司最近三年存在嚴重損害投資者合法權益或者社會公共利益的重大違法行為Ⅴ．現(xiàn)任董事最近三年受到中國證監(jiān)會行政處罰A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得向特定對象發(fā)行股票：①擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會認可；②最近一年財務報表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會計準則或者相關信息披露規(guī)則的規(guī)定；最近一年財務會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；最近一年財務會計報告被出具保留意見的審計報告，且保留意見所涉及事項對上市公司的重大不利影響尚未消除。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外；③現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近三年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近一年受到證券交易所公開譴責；④上市公司及其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑤控股股東、實際控制人最近三年存在嚴重損害上市公司利益或者投資者合法權益的重大違法行為；⑥最近三年存在嚴重損害投資者合法權益或者社會公共利益的重大違法行為。26.下列關于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A、每一個申購單位為500股，申購數(shù)量應當為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000B、投資者在深交所進行申購時無需繳付申購資金C、投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個有市值的證券賬戶D、如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股答案：D解析：D項，《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》（2018年修訂）第24條規(guī)定，T日15:00后，中國結算深圳分公司確認有效申購總量，按每申購單位配一個號，對所有有效申購按時間先后順序連續(xù)配號，直到最后一筆有效申購，并按以下原則配售新股：①如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，不需進行搖號抽簽，所有配號都是中簽號碼，投資者按其有效申購量認購新股。②如有效申購量大于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號抽簽，確定有效申購中簽號碼，每一中簽號碼認購一個申購單位新股。中國結算深圳分公司將于T日盤后向各參與申購的結算參與人發(fā)送配號結果數(shù)據(jù)，各結算參與人應于T＋1日向投資者發(fā)布配號結果。27.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，關于收購要約的變更，下列說法錯誤的有（）Ⅰ．不得提高收購價格Ⅱ．可以縮短收購期限Ⅲ．收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人一律不得變更收購要約Ⅳ．需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項Ⅴ．不得減少預定收購股份數(shù)額A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ四項，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第39條第3款規(guī)定，收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司。變更收購要約不得存在下列情形：①降低收購價格；②減少預定收購股份數(shù)額；③縮短收購期限；④中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。Ⅲ項，第40條規(guī)定，收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。出現(xiàn)競爭要約時，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應當延長收購期限，延長后的要約期應當不少于15日，不得超過最后一個競爭要約的期滿日，并按規(guī)定追加履約保證。28.關于上交所科創(chuàng)板上市委審議會議，下列說法正確的是（）。A、上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，法律、會計專家至少有一名B、審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發(fā)行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸C、參會委員應當于審議會議結束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，其內(nèi)容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D、委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E、上市委審議會議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請上市委審議答案：B解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會管理辦法》（上證發(fā)〔2019〕19號），A項，第18、19條規(guī)定，上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，法律、會計專家至少各一名。C項，第32條規(guī)定，參會委員應當于審議會議結束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關注的主要問題、對中介機構履職情況的意見和建議等內(nèi)容。《委員工作底稿》的內(nèi)容不得與其在審議會議上的審議情況不一致。D項，第22條規(guī)定，上市委委員收到會議通知后，確認出席會議的，應當簽署《聲明與承諾函》，并于會議召開前提交上市委秘書處。委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上市委秘書處。E項，第36條規(guī)定，上市委審議會議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)本所發(fā)行上市審核機構重新審核后，可以再次提請上市委審議。29.某公司的財務指標如下：短期借款和1年內(nèi)到期長期借款共5000萬元，長期負債10000萬元，少數(shù)股東權益500萬元，股東權益60000萬元。累計稅后營業(yè)外支出總計500萬元，累計稅后營業(yè)外收入1000萬元，累計稅后補貼收入2500萬元。在建工程1000萬元，現(xiàn)金和銀行存款（為公司的盈余資金）共4000萬元，則該公司的EVA資本是（）萬元。A、67500B、71500C、72000D、74500答案：A解析：EVA資本=債務+股本-在建工程-非營業(yè)現(xiàn)金。其中，債務=短期借款+1年內(nèi)到期長期借款+長期負債合計=5000+10000=15000（萬元）；股本=股東權益合計+少數(shù)股東權益+壞賬準備十存貨跌價準備+累計稅后營業(yè)外支出-累計稅后營業(yè)外收入-累計稅后補貼收入=60000+500+500-1000-2500=57500（萬元）；則EVA資本=15000+57500-1000-4000=67500（萬元）。30.關于上市公司董事會專門委員會的說法正確的有（）。Ⅰ.提名委員會可聘請中介機構提供專業(yè)意見，費用由公司承擔Ⅱ.董事會可聘請董事會成員之外的專業(yè)人士擔任專門委員會成員Ⅲ.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)，并擔任召集人Ⅳ.審計委員會中至少有1名獨立董事是會計專業(yè)人士A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，《上市公司治理準則》第57條規(guī)定，各專門委員會可以聘請中介機構提供專業(yè)意見，有關費用由公司承擔。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，第52條規(guī)定，上市公司董事會可以按照股東大會的有關決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中至少應有1名獨立董事是會計專業(yè)人士。31.關于深交所上市公司股票上市公告書中財務會計資料的披露要求，下列說法正確的是（）。Ⅰ.在非定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應當披露上一報告期的主要會計數(shù)據(jù)、財務指標以及當期的業(yè)績預計；如招股說明書已進行相應披露，則可以免于披露Ⅱ.在非定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，如在招股意向書中未披露最近1期定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務指標，應在上市公告書中披露Ⅲ.在定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應當披露當期的主要會計數(shù)據(jù)、財務指標以及下一報告期的業(yè)績預計；如招股說明書已進行相應披露，則可以免于披露Ⅳ.發(fā)行人如預計年初至上市后的第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應分析并披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因Ⅴ.發(fā)行人應當以表格形式披露定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務指標，并簡要說明報告期的經(jīng)營情況、財務狀況及影響經(jīng)營業(yè)績的主要因素。對于變動幅度在20％以上的項目，應說明變動的主要原因Ⅵ.發(fā)行人在上市公告書中披露主要會計數(shù)據(jù)及財務指標的，應當在提交上市申請文件時提供以下文件并與上市公告書同時披露：報告期及上年度期末的比較式資產(chǎn)負債表、報告期與上年同期的比較式利潤表、報告期的現(xiàn)金流量表A、Ⅰ、Ⅲ、ⅥB、Ⅱ、Ⅵ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅴ、Ⅵ答案：A解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ四項，參見《深圳證券交易所股票上市公告書內(nèi)容與格式指引》（2012年修訂）第22條至25條規(guī)定。在定期報告（包括年度報告、中期報告和季度報告）披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應當披露當期的主要會計數(shù)據(jù)、財務指標以及下一報告期的業(yè)績預計；如招股說明書已進行相應披露，則可以免于披露。在非定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應當披露上一報告期的主要會計數(shù)據(jù)、財務指標以及當期的業(yè)績預計；如招股說明書已進行相應披露，則可以免于披露。發(fā)行人應當以表格形式披露定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務指標；對于變動幅度在30％以上的項目，應當說明變動的主要原因。Ⅱ、Ⅳ兩項，《上海證券交易所股票上市公告書內(nèi)容與格式指引》（2013年修訂）第30條規(guī)定，在非定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，如在招股意向書中未披露最近1期定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務指標，應在上市公告書中披露。第31條規(guī)定，發(fā)行人如預計年初至上市后的第1個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應分析并披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因。該項屬于上交所股票上市公告書內(nèi)容。32.首次公開發(fā)行股票，下列關于網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者的說法正確的有（）。Ⅰ網(wǎng)上投資者在自主表達申購意向并簽訂全權委托協(xié)議后，可由證券公司代為進行新股申購Ⅱ網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金Ⅲ投資者應當自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與Ⅳ網(wǎng)下投資者只能有一個報價A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，持有一定數(shù)量非限售股份的投資者才能參與網(wǎng)上申購。網(wǎng)上投資者應當自主表達申購意向，不得全權委托證券公司進行新股申購。采用其他方式進行網(wǎng)上申購和配售的，應當符合中國證監(jiān)會的有關規(guī)定。Ⅱ、Ⅲ兩項，第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應當自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。Ⅳ項，第6條第2款規(guī)定，網(wǎng)下投資者報價應當包含每股價格和該價格對應的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價。非個人投資者應當以機構為單位進行報價。33.集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（）。Ⅰ．集團甲以其持有的乙公司股權對乙公司高管股權激勵：甲按現(xiàn)金結算股份支付處理，乙按權益結算股份支付處理Ⅱ．集團甲以自身股權對乙高管股權激勵：甲按權益結算，乙按現(xiàn)金結算Ⅲ．集團甲以丙股權對乙高管股權激勵：甲按現(xiàn)金結算，乙按現(xiàn)金結算Ⅳ．集團甲以股票增值權（即現(xiàn)金）對乙高管激勵：甲按現(xiàn)金結算，乙按權益結算Ⅴ．乙公司以丙公司股權對乙高管激勵：乙按現(xiàn)金結算A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅰ項，集團甲系結算企業(yè)，以他人權益工具為他人結算，為現(xiàn)金結算股份支付；乙系接受服務企業(yè)，無結算義務，為權益結算股份支付。Ⅱ項，甲以自身權益工具為他人結算，為權益結算股份支付；乙系接受服務企業(yè)，無結算義務，為權益結算股份支付。Ⅲ項，甲以他人權益工具為他人結算，系現(xiàn)金結算股份支付；乙系接受服務企業(yè)，無結算義務，為權益結算股份支付。Ⅳ項，甲以現(xiàn)金為他人結算，系現(xiàn)金結算股份支付；乙系接受服務企業(yè)，無結算義務，為權益結算股份支付。Ⅴ項，乙公司以他人權益工具為自己結算，為現(xiàn)金結算股份支付。34.2014年3月，原股本2.5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的基本每股收益為（）元/股。A、0.83B、1.0C、1.14D、1.20答案：C解析：2014年10股送2股，要調(diào)整2014年的股份數(shù)量＝2.5×（1＋0.2）＝3（億股）。2014年7月1日實際增發(fā)1億股。2014年基本每股收益＝歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權平均數(shù)＝4/（3＋1×6/12）＝1.14（元/股）。35.關于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。Ⅰ.收購人以證券支付收購價款的，應當提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調(diào)查工作Ⅱ.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于3個月Ⅲ.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇Ⅳ.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發(fā)行新股的，應將用于支付的全部證券交由證券登記結算機構保管A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅡC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第36條第1款規(guī)定，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結合等合法方式支付收購上市公司的價款。收購人以證券支付收購價款的，應當提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調(diào)查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于1個月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細披露相關證券的保管、送達被收購公司股東的方式和程序安排。Ⅳ項，第36條第2款第1項規(guī)定，收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，應將用于支付的全部證券交由證券登記結算機構保管，但上市公司發(fā)行新股的除外。36.以下關于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ在中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請的，應當說明原因，予以公告，并提交股東大會審議通過方可撤回申請Ⅱ中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議終止本次交易的，應當說明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會審議Ⅲ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬增加交易對象的，應當視為構成對重組方案重大調(diào)整Ⅳ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對象的，不視為構成對重組方案重大調(diào)整Ⅴ股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對標的資產(chǎn)進行變更，擬增加或減少的交易標的交易作價、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標的資產(chǎn)相應指標總量的比例均不超過20％的，不視為構成對重組方案的重大調(diào)整A、Ⅰ、ⅤB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第28條第3款規(guī)定，中國證監(jiān)會審核期間，上市公司董事會決議撤回申請的，應當說明原因，予以公告；上市公司董事會決議終止本次交易的，還應當按照公司章程的規(guī)定提交股東大會審議。根據(jù)《中國證監(jiān)會上市部關于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》，Ⅳ項，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對象的，如交易各方同意將該交易對象及其持有的標的資產(chǎn)份額剔除出重組方案，且剔除相關標的資產(chǎn)后按照規(guī)定不構成重組方案重大調(diào)整的，可以視為不構成重組方案重大調(diào)整；V項，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對標的資產(chǎn)進行變更，如同時滿足以下條件，可以視為不構成重組方案重大調(diào)整：①擬增加或減少的交易標的的交易作價、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標的資產(chǎn)相應指標總量的比例均不超過20％；②變更標的資產(chǎn)對交易標的的生產(chǎn)經(jīng)營不構成實質性影響，包括不影響標的資產(chǎn)及業(yè)務完整性等。37.某公司為全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且構成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。A、該公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的，經(jīng)股東大會決議后，應當按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定編制申請文件并申請核準B、該公司向特定對象發(fā)行股份作為交易對價的，應當以董事會召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場價格為定價依據(jù)C、獨立財務顧問持續(xù)督導的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應當對該公司進行終身督導D、該公司可以選擇公開發(fā)行可轉換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交易對價E、本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結束之日起至少12個月內(nèi)不得轉讓答案：A解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修正）具體分析如下：A項，第19條規(guī)定，公眾公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的重大資產(chǎn)重組，經(jīng)股東大會決議后，應當按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定編制申請文件并申請核準。BD兩項，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)。使用股份、可轉換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價可以參考董事會召開前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場價格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。C項，第24條規(guī)定，獨立財務顧問應當按照中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責。持續(xù)督導的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應當不少于一個完整會計年度。E項，第26條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結束之日起6個月內(nèi)不得轉讓。38.深交所上市公司自主變更會計政策，需提交股東大會審議的情形有（）。Ⅰ．會計政策變更對最近一期經(jīng)審計的營業(yè)收入的影響比例超過50%的Ⅱ．會計政策變更對最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的影響比例超過50%的Ⅲ．會計政策變更對最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額的影響比例超過50%的Ⅳ．會計政策變更對最近一個會計年度經(jīng)審計的所有者權益的影響比例超過50%的Ⅴ．會計政策變更對定期報告的影響致使公司的盈虧性質發(fā)生變化A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第6.8.4條規(guī)定，上市公司自主變更會計政策達到以下標準之一的，應當在定期報告披露前將相關董事會決議、專項審計報告提交股東大會審議：①會計政策變更對最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的影響比例超過50%的；②會計政策變更對最近一期經(jīng)審計股東權益的影響比例超過50%的。《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第7.6.7條規(guī)定，上市公司變更重要會計估計的，應當在董事會審議通過后比照自主變更會計政策履行披露義務。達到以下標準之一的，應當在變更生效當期的定期報告披露前將專項審計報告提交股東大會審議：①會計估計變更對最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的影響比例超過50%的；②會計估計變更對最近一期經(jīng)審計的所有者權益的影響比例超過50%的；③會計估計變更可能導致下一報告期公司盈虧性質發(fā)生變化的。39.監(jiān)事可以通過以下（）方式選舉產(chǎn)生。Ⅰ．創(chuàng)立大會Ⅱ．董事會Ⅲ．股東大會Ⅳ．職工代表大會A、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項，《公司法》（2018年修訂）第90條第2款第4項規(guī)定，創(chuàng)立大會行使的職權之一為選舉監(jiān)事會成員。Ⅲ項，第37條第1款第2項規(guī)定，股東會行使的職權之一為選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項。第105條第1款規(guī)定，股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議，實行累積投票制。Ⅳ項，第51條第2款規(guī)定，監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。40.保薦機構及保薦代表人承擔保薦責任的時點是（）。A、自證券審核通過之日起B(yǎng)、自證券發(fā)行之日起C、自向證監(jiān)會提交保薦文件之日起D、自證券上市之日起答案：C解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第六十條規(guī)定，自保薦機構向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起，保薦機構及其保薦代表人承擔相應的責任。41.甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013年應確認的公允價值變動損益為（）萬元。A、損失50B、收益150C、收益100D、損失100答案：A解析：將存貨轉換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值大于成本的差額計入其他綜合收益，因此對外出租時不確認公允價值變動損益，則甲公司2013年應確認的公允價值變動損益（損失）=2200-2150=50（萬元）。42.2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為90萬元，下列會計處理正確的是（）。A、借記“資本公積”10萬元B、確認“營業(yè)外支出”10萬元C、借記“投資收益”10萬元D、借記“其他業(yè)務成本”10萬元E、借記“公允價值變動損益”10萬元答案：E解析：自用房地產(chǎn)轉換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，以轉換日的公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額，若公允價值大于賬面價值，計入其他綜合收益，公允價值小于賬面價值，差額計入公允價值變動損益。題中，公允價值為90萬元，賬面價值為120－20＝100（萬元），因此應當借記“公允價值變動損益”10萬元。43.某主板上市公司進行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。Ⅰ．增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價Ⅱ．2013年10月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降30%，2015年7月可以再次公開發(fā)行股票Ⅲ．前3年合并報表實現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬元、3000萬元、4000萬元，公司最近3年累計現(xiàn)金分紅1200萬元，符合公開增發(fā)的條件Ⅳ．本次公開增發(fā)由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定采用代銷方式Ⅴ．主承銷商未對機構投資者進行分類的，應當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第13條第3項，向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”）的，其發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。Ⅱ項，根據(jù)第7條第7項，主板要求最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。Ⅲ項，根據(jù)第8條第5項，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。Ⅳ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第23條規(guī)定，證券公司承銷證券，應當依照《證券法》第28條的規(guī)定采用包銷或者代銷方式。上市公司非公開發(fā)行股票未采用自行銷售方式或者上市公司配股的，應當采用代銷方式。Ⅴ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構投資者進行分類，對不同類別的機構投資者設定不同的配售比例，對同一類別的機構投資者應當按相同的比例進行配售。主承銷商應當在發(fā)行公告中明確機構投資者的分類標準。主承銷商未對機構投資者進行分類的，應當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致。44.關于持續(xù)督導，下列說法正確的有()。Ⅰ.甲證券公司為A公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構。2014年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，聘請乙證券公司為A公司定向增發(fā)并于2014年12月31日上市交易的保薦機構，則乙證券公司對A公司持續(xù)督導的期限截至2017年12月31日Ⅱ.丙證券公司為B公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保薦機構。2016年4月1日，丙證券公司因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構資格。B公司于2016年4月28日與丁證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請丁證券公司作為其保薦機構對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則丁證券公司對B公司持續(xù)督導的期限截至2016年12月31日Ⅲ.Ⅰ項所述乙證券公司應當自其向中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應的責任Ⅳ.Ⅱ項所述丁證券公司應當自2016年4月28日起開展保薦工作并承擔相應的責任A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第三十二條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度。第47條第1款規(guī)定，另行聘請的保薦機構應當完成原保薦機構未完成的持續(xù)督導工作。甲證券公司對A公司的持續(xù)督導期限應截至2017年12月31日，因此乙證券公司對A公司的持續(xù)督導的期限也應截至2017年12月31日。Ⅱ項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第三十二條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。第47條第2款規(guī)定，因原保薦機構被撤銷保薦機構資格而另行聘請保薦機構的，另行聘請的保薦機構持續(xù)督導的時間不得少于1個完整的會計年度。丙證券公司對B公司的持續(xù)督導期限應截至2016年12月31日，因此丁證券公司對B公司持續(xù)督導的期限至少應截至2017年12月31日。Ⅲ項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第六十條規(guī)定：自保薦機構向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起，保薦機構及其保薦代表人承擔相應的責任。Ⅳ項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第四十三條規(guī)定，另行聘請的保薦機構應當自保薦協(xié)議簽訂之日起開展。45.上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。Ⅰ.最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅱ.最近12個月內(nèi)受到過交易所公開譴責Ⅲ.一控股子公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除Ⅳ.涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查Ⅴ.最近36個月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴重A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；②最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；④上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；⑥存在可能嚴重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟、仲裁、市場重大質疑或其他重大事項；⑦其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。Ⅱ項，不構成發(fā)行優(yōu)先股的障礙，其構成上市公司發(fā)行證券的障礙。Ⅴ項，第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。據(jù)此，最近36個月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴重，不得公開發(fā)行優(yōu)先股，但不構成非公開發(fā)行障礙。46.下列說法正確的有（）。Ⅰ首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價方式確定發(fā)行價格Ⅱ與發(fā)行人或主承銷商有實際控制關系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行Ⅲ戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價和累計投標詢價，并應當承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月Ⅳ詢價對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個月A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅱ項，2012年修訂的《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第19條規(guī)定，與發(fā)行人或其主承銷商具有實際控制關系的詢價對象的自營賬戶，不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售，可以參與網(wǎng)上發(fā)行。該規(guī)定已于2013年修訂時刪除。Ⅲ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第14條第3款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢價，且應當承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計算。47.公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務報告進行更正，在臨時報告中應當披露的內(nèi)容有（）。Ⅰ.更正后未經(jīng)審計的中期財務報表及涉及更正事項的相關財務報表附注Ⅱ.更正后經(jīng)審計的年度財務報表及涉及更正事項的相關財務報表附注以及出具審計報告的會計師事務所名稱Ⅲ.更正事項對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務指標Ⅳ.公司董事會和管理層對更正事項的性質及原因的說明Ⅴ.如果公司對最近1期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的年度財務報表及相關附注，應當在該臨時公告公布之日起30天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的更正后的年度報告A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：C解析：Ⅴ項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務信息的更正及相關披露》第6條第3項規(guī)定，如果公司對最近1期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的年度財務報表及相關附注，公司應就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應當在該臨時公告公布之日起45天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的更正后的年度報告。48.2015年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構成障礙的是（）。Ⅰ.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結論Ⅱ.2013年10月，公司的高級管理人員技術總監(jiān)張某離職Ⅲ.2012年的審計報告被注冊會計師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ.2014年10月，公司因某重大事項未披露對二級市場股價造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責Ⅴ.上市公司控股股東2015年5月公開承諾在2個月內(nèi)回購500萬股，截止目前尚未履行完畢A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，Ⅰ項，監(jiān)事不在列，不構成障礙；Ⅳ項，上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責，構成障礙；Ⅴ項，上市公司及其控股股東或實際控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為，構成障礙。Ⅱ項，根據(jù)第7條第4項，高級管理人員張某離職不在最近12月內(nèi)，不構成障礙。Ⅲ項，第8條第2項規(guī)定，上市公司的財務狀況良好，其最近3年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。被出具保留意見構成絕對障礙。49.配股操作流程中，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定（）。Ⅰ股權登記日Ⅱ除權日Ⅲ投資者配股申購數(shù)量Ⅳ投資者配股申購期限Ⅴ股利發(fā)放日A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：上海證券交易所規(guī)定，上海證券交易所與發(fā)行人、主承銷商協(xié)商在配股說明書中確定股權登記日、除權日以及投資者配股申購期限。50.關于上市公司重大資產(chǎn)重組方案中基于相關資產(chǎn)實際盈利數(shù)超過利潤預測數(shù)而設置對標的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術人員的獎勵對價、超額業(yè)績獎勵等業(yè)績獎勵安排，下列說法正確的是（）。A、獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%，或不超過其交易作價的20%B、獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的50%C、獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%，或不超過其交易作價的50%D、獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的20%答案：D解析：根據(jù)《關于并購重組業(yè)績獎勵有關問題與解答》相關規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關資產(chǎn)實際盈利數(shù)超過利潤預測數(shù)而設置對標的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術人員的獎勵對價、超額業(yè)績獎勵等業(yè)績獎勵安排時，應注意：①上述業(yè)績獎勵安排應基于標的資產(chǎn)實際盈利數(shù)大于預測數(shù)的超額部分，獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的20%。②上市公司應在重組報告書中充分披露設置業(yè)績獎勵的原因、依據(jù)及合理性，相關會計處理及對上市公司可能造成的影響。51.關于土地使用權，以下正確的是（）。Ⅰ企業(yè)購入的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營，房地無法合理分配應全部確認為固定資產(chǎn)Ⅱ房地產(chǎn)公司購入的土地使用權用于開發(fā)，應作為存貨核算Ⅲ購入土地使用權用于自行開發(fā)建造廠房，應確認為固定資產(chǎn)Ⅳ企業(yè)改變土地使用權的用途停止自用用于賺取租金，應將其賬面價值轉為投資性房地產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅲ項，企業(yè)取得的土地使用權，通常應當按照取得時所支付的價款及相關稅費確認為無形資產(chǎn)。土地使用權用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，土地使用權的賬面價值不與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進行核算。52.下列交易或者事項中，應當計入管理費用的有（）。Ⅰ.生產(chǎn)用專利技術轉讓費Ⅱ.權益法核算的長期股權投資取得時發(fā)生的直接相關費用Ⅲ.同一控制下企業(yè)合并，發(fā)生的相關審計費用Ⅳ.土地增值稅Ⅴ.生產(chǎn)車間繳納的房產(chǎn)稅A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。Ⅱ項，權益法下直接相關的費用計入成本；Ⅳ項，土地增值稅應計入應交稅費。Ⅴ項，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。53.個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。A、企業(yè)職工李某領取原提存的住房公積金B(yǎng)、王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金C、徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D、退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資答案：A解析：B項，按工資薪金所得繳納個人所得稅；C項，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅；D項，按勞務報酬所得繳納個人所得稅。54.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列（）符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售。Ⅰ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行的股份Ⅲ．發(fā)行人向證券投資基金配售的股份Ⅳ．董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術人員等所持限售股份Ⅴ．發(fā)行人向戰(zhàn)略投資者配售的股份A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.3.1條規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售：①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；②上市公司非公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。55.以下屬于政府補助的是（）。Ⅰ無償劃撥土地使用權Ⅱ出口退稅Ⅲ財政貼息Ⅳ職工安置獎勵A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：政府補助是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。Ⅱ項，根據(jù)稅法規(guī)定，在對出口貨物取得的收入免征增值稅的同時，退付出口貨物前道環(huán)節(jié)發(fā)生的進項稅額，增值稅出口退稅實際上是政府退回企業(yè)事先墊付的進項稅，不屬于政府補助。56.招股說明書存在虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏，以下主體承擔責任的說法正確的有（）。Ⅰ.發(fā)行人承擔賠償責任Ⅱ.發(fā)行人董監(jiān)高承擔連帶賠償責任，可以證明自己無過錯的除外Ⅲ.保薦機構承擔連帶賠償責任，能夠證明自己無過錯的除外Ⅳ.實際控制人有過錯的，承擔連帶賠償責任A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：《證券法》（2014年修訂）第69條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應當承擔賠償責任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。57.關于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責任，下列說法錯誤的是（）。A、注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關單位及其責任人員出具的與注冊申請有關的文件B、證券服務機構未及時報告或者未及時披露重大事項的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內(nèi)不接受相關單位及其責任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施C、發(fā)行人披露盈利預測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財務負責人應當在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告D、利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E、注冊會計師為利潤實現(xiàn)數(shù)為盈利預測的45%的發(fā)行人出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關機構和責任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴重的，給予警告等行政處罰答案：C解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂），AB兩項，第74條規(guī)定，保薦人、證券服務機構存在以下情形的，中國證