財(cái)務(wù)管理制度

第第#頁(yè)共6頁(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金來(lái)，資金占用及資金運(yùn)用，積累的形式與分配，進(jìn)行有計(jì)劃地組織與管理，搞好財(cái)務(wù)管理是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理使用各項(xiàng)資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)重要工作。為此，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和公司《章程》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，特制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理體制本公司是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，具有法人資格，直接向財(cái)稅等有關(guān)部門(mén)按時(shí)足額交納稅費(fèi)等，在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下，做好本單位的財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)核算工作，分解落實(shí)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，明確奮斗目標(biāo)，確保公司各項(xiàng)指標(biāo)的圓滿完成。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受公司監(jiān)事監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)工作范圍：1、財(cái)務(wù)管理在公司執(zhí)行董事、廠長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)及國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。2、認(rèn)真開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格掌握成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納，銀行結(jié)算，工資發(fā)放，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等具體業(yè)務(wù)，掌握管理好各項(xiàng)資金，發(fā)揮其作用。4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，按期完成各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，正確反映本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成果，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。5、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔工作，保證會(huì)計(jì)憑證的完整、無(wú)缺、無(wú)損。三、財(cái)務(wù)工作職責(zé)：1、對(duì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)負(fù)責(zé)。2、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不當(dāng)，把關(guān)不嚴(yán)，造成違章罰款等損失負(fù)責(zé)。3、對(duì)違反制度、法規(guī)等事項(xiàng)未拒絕，事后又不報(bào)告（指向公司執(zhí)行董事報(bào)告情況），造成影響或損失負(fù)責(zé)。4、對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)等，造成損失負(fù)責(zé)。5、對(duì)會(huì)計(jì)檔案、憑證、票證等管理不嚴(yán)，發(fā)生丟失、短少、毀損等情況，影響工作或造成損失負(fù)責(zé)。6、對(duì)向公司執(zhí)行董事、股東及有關(guān)部門(mén)所提供的數(shù)據(jù)、資料，包括會(huì)計(jì)報(bào)表等的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。四、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其作用，保證固定資產(chǎn)完整和正常運(yùn)行，是企業(yè)的職責(zé)。1、使用期限超過(guò)一年的土地、房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、裝卸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等均為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值在20元以上，使用期限超過(guò)兩年的非營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)主要設(shè)備，器具及工具等，也作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)實(shí)行公司一級(jí)核算，分級(jí)管理。3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)采取下列方法計(jì)算：（1）購(gòu)入資產(chǎn)，按買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅費(fèi)等計(jì)價(jià)。（2）自制資產(chǎn)，按照制造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（3）投資者投入的資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的或合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。（4）融資租入的資產(chǎn)，按租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)格加上運(yùn)輸費(fèi)，初次保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（5）在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的全部支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。（6）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)計(jì)價(jià)。（7）企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的有關(guān)稅費(fèi)，規(guī)費(fèi)等也計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。4、固定資產(chǎn)折舊方法：（1）固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法。（2）固定資產(chǎn)折舊年限，根據(jù)企業(yè)的具體情況規(guī)定如下：運(yùn)輸設(shè)備：非營(yíng)運(yùn)車(chē)5-8年，機(jī)械設(shè)備：5-___年 經(jīng)營(yíng)用房：25-30年，簡(jiǎn)易房：8年 建筑物：8-___年 水泥場(chǎng)地：6-8年其他固定資產(chǎn)，按財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的最低年限折舊。（3）融資租入、租賃經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，按租賃合同期限計(jì)提折舊。（4）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提辦法，當(dāng)月增加的，次月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的，次月開(kāi)始停止計(jì)提折舊。提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，未提足折舊而報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入公司的營(yíng)業(yè)外支出減少利潤(rùn)，凈收益增加利潤(rùn)。5、公司所屬的一切固定資產(chǎn)的添置、更新、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓報(bào)廢須報(bào)公司執(zhí)行董事審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得變更。6、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物和金額雙軌管理制度。實(shí)物管理使用部門(mén)按分管范圍進(jìn)行管理，使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物做好分類(lèi)、編號(hào)，健全臺(tái)帳，完善資料檔案管理。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)設(shè)置總帳和單臺(tái)明細(xì)帳，做到帳實(shí)相符。7、固定資產(chǎn)的出租、出借必須報(bào)公司管理部門(mén)審核并報(bào)經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，并簽署出租、出借合同。收取的租金作公司收入入帳。8、固定資產(chǎn)的出售，須報(bào)經(jīng)公司財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)廠長(zhǎng)同意，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方能進(jìn)行。售價(jià)與帳面凈值之間多余部門(mén)，作為公司營(yíng)業(yè)外收入。售價(jià)與帳面凈值之間不足部分，作為公司營(yíng)業(yè)外支出。9、固定資產(chǎn)的清查。公司每年實(shí)施一次全面清查固定資產(chǎn)，清查核實(shí)后，列具清查表和盤(pán)盈、盤(pán)虧表，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧作出帳戶調(diào)整，公司財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)將盤(pán)盈、盤(pán)虧情況上報(bào)廠長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再作出處理。10、固定資產(chǎn)盤(pán)虧，按重置完全價(jià)全額計(jì)補(bǔ)折舊。11、固定資產(chǎn)報(bào)廢，公司根據(jù)使用情況和有關(guān)規(guī)定向公司執(zhí)行董事提出申請(qǐng)，經(jīng)執(zhí)行董事審核后報(bào)財(cái)稅部門(mén)，經(jīng)財(cái)稅部門(mén)同意后，才能作為報(bào)廢。報(bào)廢的固定資產(chǎn)變價(jià)收入沖減凈值后，增減營(yíng)業(yè)外收支、計(jì)入損益。12、在建工程未結(jié)報(bào)，但已峻工使用。應(yīng)按預(yù)估數(shù)計(jì)提折舊，峻工結(jié)報(bào)后，按實(shí)調(diào)整。13、凡未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入（或建設(shè)）的固定資產(chǎn)（或在建項(xiàng)目），按實(shí)際發(fā)生金額（或預(yù)估）預(yù)提折舊，預(yù)提折舊期限1-3年，預(yù)提折舊進(jìn)入成本、費(fèi)用。五、貨幣資金管理貨幣資金及現(xiàn)金，各種存款和其他貨幣資金，貨幣資金的主管單位為財(cái)會(huì)部門(mén)。1、現(xiàn)金使用范圍：（1）職工工資、各類(lèi)工資性津貼及勞務(wù)報(bào)酬。（2）備用金及差旅費(fèi)。（3）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出及中國(guó)人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。（現(xiàn)行的結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。（4）因采購(gòu)地點(diǎn)不明確，交能不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的單位，要經(jīng)本公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后方能支付現(xiàn)金。2、購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社會(huì)集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金。3、公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要可開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算帳戶，一般情況下同一地方不得開(kāi)設(shè)兩個(gè)結(jié)算帳戶，更不能以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶，公司資金須一律存入銀行結(jié)算帳戶。4、庫(kù)存現(xiàn)金的核定。庫(kù)存現(xiàn)金的限額原則上以開(kāi)戶單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金量來(lái)核定。超過(guò)限額，必須當(dāng)日送存銀行。5、各單位收入的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，任何人不得截留現(xiàn)金。6、各單位用于報(bào)銷(xiāo)和借支的現(xiàn)金，不得從單位的現(xiàn)金收入中直接支付，可以從本單位核定的庫(kù)存現(xiàn)金中支出，也可以從開(kāi)戶銀行提取。7、借支現(xiàn)金和報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)金實(shí)行一筆審批制度。職工借款要有借款金額、用途、歸還時(shí)間及領(lǐng)導(dǎo)同意等內(nèi)容。公司部門(mén)借支現(xiàn)金的審批權(quán)限（因外出差借支）為：部門(mén)負(fù)責(zé)人在500元以內(nèi)，副廠長(zhǎng)在1000元以內(nèi)，超過(guò)1000元以上的現(xiàn)金借支由廠長(zhǎng)審批。8、各單位在現(xiàn)金管理中不得發(fā)生以下情況：（1）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；（2）超過(guò)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；（3）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；（4）坐支現(xiàn)金；（5）單位之間互相借用現(xiàn)金；（6）保留帳外存款，私分現(xiàn)金；（7）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金；（8）編造用途套取現(xiàn)金；（9）利用本單位帳戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（10）將單位的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄形式存入銀行；（11）有其他違法行為的。9、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立和健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)當(dāng)日結(jié)清，帳款相符。銀行支票印鑒必須妥善保管，印鑒必須分開(kāi)保管。10、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁挪用公款，私設(shè)小金庫(kù)。11、帳戶中的各類(lèi)資金存款不得外借或轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄。12、領(lǐng)用支票，必須填寫(xiě)《支票請(qǐng)領(lǐng)單》，須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司廠長(zhǎng)同意，財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核方可領(lǐng)用，支票遺失，應(yīng)向銀行及時(shí)掛失，并追究有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。13、不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借銀行帳戶。14、及時(shí)登記銀行帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。六、應(yīng)收帳款管理1、應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。2、各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)分項(xiàng)目及時(shí)登記，建立每月核對(duì)清理制度，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況。3、應(yīng)收款的清理，六個(gè)月以上的應(yīng)收款項(xiàng)必須派人或去函催繳。對(duì)一年以上帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)明確有關(guān)人員的責(zé)任及催收措施。4、帳齡超過(guò)三年又確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)作為壞帳損失。5、壞帳與呆帳要及時(shí)辦理財(cái)務(wù)清理手續(xù)，報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)財(cái)稅部門(mén)同意后，及時(shí)做好銷(xiāo)帳手續(xù)。6、公司實(shí)行壞帳準(zhǔn)備金制度，發(fā)生的壞帳損失經(jīng)報(bào)稅部門(mén)批準(zhǔn)后，計(jì)入壞帳準(zhǔn)備。7、收回已確認(rèn)核銷(xiāo)的壞帳，沖減收回單位的壞帳準(zhǔn)備。七、職工借款管理職工借款主要是指企業(yè)內(nèi)部的職工借款，一般分為：差旅費(fèi)借款、事故借款、醫(yī)療費(fèi)借款、材料采購(gòu)借款、備用金借款及其他借款。借款手續(xù)的辦理及審批（1）公司統(tǒng)一使用公司規(guī)定的《借款憑證》，其他格式的借款單據(jù)不準(zhǔn)使用。（2）需要借款，借款人必須填寫(xiě)借款憑證，按憑證要求認(rèn)真填寫(xiě)事由及金額、約定的歸還時(shí)間并簽字。（3）領(lǐng)導(dǎo)審批。借款必須征得行政主要領(lǐng)導(dǎo)（部門(mén)按借款額度大小，決定審批權(quán)限），并經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)決定歸還期限，借款時(shí)間一般不得超過(guò)一個(gè)月，確有困難的，可視情適當(dāng)延長(zhǎng)，若未具體約定歸還時(shí)間的，最長(zhǎng)時(shí)間不超過(guò)三個(gè)月，或由財(cái)務(wù)部門(mén)視情縮短歸還時(shí)間。2、未符合借款有關(guān)規(guī)定，出納人員有權(quán)拒絕借款，否則，所產(chǎn)生的后果，由出納人員償還、承擔(dān)。八、存貨管理存貨包括企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程需要而儲(chǔ)備的物資。其中包括各種燃潤(rùn)料、材料、包裝物、備品配件、低值易耗品、在產(chǎn)品、