ERP沙盤模擬課程指導(dǎo)書

大建濱海職業(yè)考院向梆資料

ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）

沙盤模擬課程指導(dǎo)書

編寫者：陸清華

2007年12月

本課程教學(xué)目的

通過本課程的學(xué)習(xí)，幫助學(xué)生掌握企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的決策流程，理解企業(yè)經(jīng)營管理中物流、

資金流和信息流的協(xié)同；掌握運(yùn)用貸款、融資及現(xiàn)金流控制的技巧；運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)；理

解“物流系統(tǒng)”的相互協(xié)調(diào)；掌握產(chǎn)銷排程、成本費(fèi)用控制、JIT生產(chǎn)等概念的理論和方法。掌握制

定市場戰(zhàn)略、分析預(yù)測營銷環(huán)境；確定合理市場投入、進(jìn)行品牌建設(shè)和ISO論證；理解企業(yè)經(jīng)營管理

各崗位的職能作用及進(jìn)行知識(shí)管理、技能培訓(xùn)、績效考核等人力資源管理的重要性。

本課程教學(xué)方法

1、分組■訓(xùn)練

沙盤模擬每次把學(xué)生分成6組，每組6-7個(gè)學(xué)生，共同經(jīng)營一個(gè)企業(yè)，學(xué)生要擔(dān)任不同企業(yè)角色，模

擬企業(yè)六年的經(jīng)營。

2、作業(yè)形式

作業(yè)即模擬記錄一一運(yùn)營流程，小組每個(gè)成員按角色記錄運(yùn)作步驟結(jié)果，記錄模擬過程中出現(xiàn)的問題;

3、論文

每小組對企業(yè)經(jīng)營結(jié)果做出自己的分析，以及與競爭對手的優(yōu)勢和劣勢分析，整改措施等。

學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力培養(yǎng)方法

《ERP沙盤模擬培訓(xùn)》課程不同于一般的以理論和案例為主的管理類課程，而是一種體臉式的互動(dòng)

學(xué)習(xí)，該課程通過為學(xué)員營造一種經(jīng)營決策演練環(huán)境，其目的在于培養(yǎng)學(xué)員的決策能力、組織能力和

團(tuán)隊(duì)合作精神。

考核方式

1.出勤及課堂表現(xiàn)一20%

2.企業(yè)經(jīng)營決策模擬結(jié)果一50%

3.企業(yè)經(jīng)營決策模擬個(gè)人業(yè)績一30%

其中企業(yè)經(jīng)營決策模擬結(jié)果按小組名次計(jì)算集體成績并參考各企業(yè)每個(gè)年度撰寫的經(jīng)營報(bào)告，個(gè)

人工作業(yè)績按學(xué)員在模擬企業(yè)所擔(dān)任的角色和工作業(yè)績及個(gè)人6年后的工作報(bào)告，由小組評價(jià)和教師

評價(jià)相結(jié)合。

目錄

第一講ERP沙盤模擬課程介紹....................................4

第二講模擬企業(yè)的概況簡介......................................7

第三講模擬企業(yè)的運(yùn)營規(guī)則.....................................10

第四講模擬企業(yè)的運(yùn)行流程.....................................17

第五講實(shí)際模擬訓(xùn)練及企業(yè)評價(jià)................................23

主題一實(shí)際模擬運(yùn)營后的總結(jié)................................24

主題二管理工具的應(yīng)用......................................30

主題三模擬企業(yè)的綜合評價(jià)..................................34

附件..........................................................49

第一講ERP沙盤模擬課程介紹

一、教學(xué)目的與要求

1、了解該課程的特點(diǎn)；

2、理解該課程的內(nèi)容

3、理解ERP沙盤模擬課程的目標(biāo)

二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)

（一）、教學(xué)重點(diǎn)

1、ERP沙盤模擬課程的意義

2、學(xué)生分組和就職演說

3,掌握實(shí)驗(yàn)室的規(guī)則

（二）、教學(xué)難點(diǎn)

1、該課程與其他課程的不同

2、ERP沙盤模擬的目標(biāo)

3、對職能定位的理解

三、教學(xué)方法與手段

面授，講解為主

四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備

大屏、電腦、ERP沙盤

五、教學(xué)內(nèi)容

一、沙盤模擬對抗課程簡介

所謂ERP沙盤模擬對抗課程，是采用哈佛大學(xué)流行的沙盤情景教學(xué)模式，并借鑒了Management

Group公司及同類培訓(xùn)課程公司的相關(guān)理念和教學(xué)方式，以生產(chǎn)型企業(yè)為背景，讓每個(gè)參賽學(xué)生置身

商業(yè)實(shí)戰(zhàn)場景，以各自代表的企業(yè)經(jīng)營管理者身份，涉及財(cái)務(wù)、物流、生產(chǎn)、營銷等重要角色，實(shí)

地體驗(yàn)商業(yè)競爭的激烈性。

ERP（EnterpriseResourcesPlanning）,即企業(yè)資源計(jì)劃。其基本思想是圍繞市場競爭的需求

建立企業(yè)內(nèi)、外部各種資源計(jì)劃，利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)將企業(yè)內(nèi)、外部各項(xiàng)資源的''供應(yīng)鏈”

加以整合。企業(yè)的目標(biāo)可以說是在資源給定的情況下，追求盡可能多的利潤。

ERP沙盤演練涉及到很多很具體的企業(yè)資源的調(diào)配、組合、安排，流程的處理，按照這樣一種

形態(tài)來模擬和展示企業(yè)經(jīng)營和管理的全過程，將企業(yè)結(jié)構(gòu)和管理的操作全部展示在沙盤上，它從整

體戰(zhàn)略、市場需求、物料采購計(jì)劃、倉儲(chǔ)管理、往來業(yè)務(wù)管理、生產(chǎn)過程管理、項(xiàng)目管理、設(shè)備管

理、人力資源管理、運(yùn)輸管理、質(zhì)量管理、銷售管理等，使企業(yè)以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料，以料的需求

來驅(qū)動(dòng)資金的良性循環(huán)，從而不斷的壓縮企業(yè)投資規(guī)模，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，修正日常運(yùn)作中的偏

差，并使企業(yè)處于全面受控狀態(tài)。

二、沙盤模擬對抗課程學(xué)習(xí)方法

（一）學(xué)員分組與團(tuán)隊(duì)構(gòu)成

每個(gè)班級分成若干個(gè)管理團(tuán)隊(duì)，每個(gè)組員都擔(dān)任虛擬公司的一個(gè)重要職位，包括：總經(jīng)理、財(cái)

務(wù)總監(jiān)、銷售主管、供應(yīng)主管和生產(chǎn)主管等，每個(gè)團(tuán)隊(duì)都從1.05億的資產(chǎn)規(guī)模開始做起。各組就本

企業(yè)的整體戰(zhàn)略、產(chǎn)品研發(fā)、市場開發(fā)方向、生產(chǎn)排程、資金籌集與運(yùn)用等多個(gè)方面展開討論。在

沙盤對抗賽中，每個(gè)小組代表一個(gè)企業(yè)，在運(yùn)營過程中，團(tuán)隊(duì)合作是必不可少的。

（二）職能定位

在模擬企業(yè)中主要職能定位分別為：

1.總經(jīng)理（即CEO）

企業(yè)所有的重要決策均由首席執(zhí)行官帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)成員共同決定，如果大家意見相左，由CEO拍板決

定。每年制訂全年計(jì)劃，所有人可由CEO調(diào)動(dòng)。

2.財(cái)務(wù)總監(jiān)（即CFO）、財(cái)務(wù)助理（人數(shù)較多時(shí)設(shè)2人）

主要負(fù)責(zé)資金的籌集，管理；做好現(xiàn)金預(yù)算，管好用好資金。管好現(xiàn)金流，按需求支付各項(xiàng)費(fèi)

用，核算成本，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并做好財(cái)務(wù)分析；進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算，采用經(jīng)濟(jì)有效的方式籌集資金。

3.營銷總監(jiān)、市場總監(jiān)（人數(shù)較多時(shí)設(shè)2人）

營銷總監(jiān)，主要負(fù)責(zé)開拓市場、實(shí)現(xiàn)銷售。一方面穩(wěn)定企業(yè)現(xiàn)有市場，另一方面要積極開拓新

市場，爭取更大的市場空間。應(yīng)結(jié)合市場預(yù)測及客戶需求制定銷售計(jì)劃，有選擇的進(jìn)行廣告投放，

取得與企業(yè)生產(chǎn)能力相匹配的客戶訂單，與生產(chǎn)部門做好溝通，保證按時(shí)交貨給客戶，監(jiān)督貨款的

回收，進(jìn)行客戶關(guān)系的管理。同時(shí)還可以兼任商業(yè)間諜的角色，監(jiān)控競爭對手的情況。

4.生產(chǎn)總監(jiān)（人數(shù)較多時(shí)設(shè)2人）

負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)，安全，倉儲(chǔ)，保衛(wèi)及現(xiàn)場管理方面的工作，協(xié)調(diào)完成生產(chǎn)計(jì)劃，維持生產(chǎn)低成

本穩(wěn)定運(yùn)行，并處理好有關(guān)的外部工作關(guān)系；生產(chǎn)計(jì)劃的制定落實(shí)及生產(chǎn)和能源的調(diào)度控制，保持

生產(chǎn)正常運(yùn)行，及時(shí)交貨；組織新產(chǎn)品研發(fā)，擴(kuò)充并改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，不斷降低生產(chǎn)成本；做好生產(chǎn)

車間的現(xiàn)場管理，保證安全生產(chǎn)；協(xié)調(diào)處理好有關(guān)外部工作關(guān)系。

5.采購總監(jiān)

確保在合適的時(shí)間點(diǎn)，采購合適的品種及數(shù)量的物資，為企業(yè)生產(chǎn)做好后勤保障。

每個(gè)小組都擁有相同的資金、設(shè)備和固定資產(chǎn)。各企業(yè)通過從市場中贏得訂單，然后用現(xiàn)金購

買原材料，投入生產(chǎn)，最后完工交貨，從客戶手中獲得現(xiàn)金，可用現(xiàn)金為企業(yè)打廣告，開發(fā)新的產(chǎn)品，

支付員工工資及福利，支付國家稅收等。當(dāng)資金短缺時(shí)可向銀行申請貨款或變賣固定資產(chǎn)（以上各

個(gè)階段的任務(wù)要嚴(yán)格按照本書后面的各年任務(wù)清單）。

雖然都有相同的起始資金，都遵守相同的規(guī)則，但通過不同的手段，幾個(gè)企業(yè)運(yùn)營之后會(huì)產(chǎn)生

不一樣的結(jié)果。最終根據(jù)每個(gè)企業(yè)的利潤和資產(chǎn)等結(jié)果評出優(yōu)勝企業(yè)。

（三）公司命名與CEO就職演說

首先由CEO帶領(lǐng)本企業(yè)所有員工召開第一個(gè)會(huì)議，為公司命名，最好的名字是可以直接體現(xiàn)公

司意向的，所以要選擇那些可以吸引客戶眼球的公司名字，并可以從中輕易地理解到你所銷售的產(chǎn)

品和服務(wù)。下面給幾點(diǎn)提示，僅供參考：不要刻意修飾公司的名字，盡量讓名字簡單明了；盡量讓

名字讀起來很流暢，不要用一些生字、難字，讓人根本讀不出來；名字要簡短，好記；字義的意境

優(yōu)美，符合公司形象。

（四）介紹接手企業(yè)的概況

對企業(yè)經(jīng)營者來說，接手一個(gè)企業(yè)時(shí)，需要對企業(yè)有一個(gè)基本的了解，包括股東期望、企業(yè)目

前的財(cái)務(wù)狀況、市場占有率、產(chǎn)品、生產(chǎn)設(shè)施、盈利能力等?；厩闆r描述以企業(yè)起始年的兩張主

要財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）為基本索引逐項(xiàng)描述了企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并對

其他有關(guān)方面進(jìn)行補(bǔ)充說明。

（五）初始狀態(tài)設(shè)定

ERP沙盤模擬不是從創(chuàng)建企業(yè)開始，而是接受一個(gè)已經(jīng)運(yùn)營了三年的企業(yè)。雖然已從基本情況

描述中獲得了企業(yè)運(yùn)營的基本信息，但還需要把這些枯燥的數(shù)字活生生的再現(xiàn)到沙盤盤面上，由此

為下一步的企業(yè)運(yùn)營做好鋪墊。通過初始狀態(tài)的設(shè)定，可以使學(xué)員深刻地感覺到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)業(yè)

務(wù)的直接相關(guān)性，理解到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是對企業(yè)運(yùn)營情況的一種總結(jié)提煉，為今后透過''財(cái)務(wù)看經(jīng)營”，

做好觀念上的準(zhǔn)備。

（六）熟悉企業(yè)運(yùn)營規(guī)則

企業(yè)在一個(gè)開放的市場環(huán)境中生存，企業(yè)之間的競爭需要遵循一定的規(guī)則。綜合考慮市場競爭

及企業(yè)運(yùn)營所涉及的方方面面，簡化為以下八個(gè)方面的約定：

①市場劃分與市場準(zhǔn)入；②銷售會(huì)議與訂單爭?。?/p>

③廠房購買、出售與租賃；

④生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售；

⑤產(chǎn)品生產(chǎn)、原材料采購、產(chǎn)品研發(fā)與ISO認(rèn)證；

⑥融資貸款與貼現(xiàn)。

六、習(xí)題

1、你的就職宣言是什么？

2、你對你的團(tuán)隊(duì)成員了解多少？你是否有他（她）們的聯(lián)系方式？

第二講模擬企業(yè)的概況簡介

一、教學(xué)目的與要求

1、掌握模擬企業(yè)的初始狀態(tài)

2、了解企業(yè)基本情況

二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)

（一）、教學(xué)重點(diǎn)

1、模擬企業(yè)初始狀態(tài)的設(shè)定

2、理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的

（二）、教學(xué)難點(diǎn)

1、企業(yè)的資產(chǎn)分布與實(shí)際企業(yè)的相聯(lián)系。

三、教學(xué)方法與手段

面授，講解為主

四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備

大屏、電腦、ERP沙盤

五、教學(xué)內(nèi)容

一、模擬企業(yè)簡介

該企業(yè)是一個(gè)典型的制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，長期以來一直專注于某行業(yè)P系列產(chǎn)品

的生產(chǎn)與經(jīng)營。目前企業(yè)擁有自主廠房一一大廠房，其中安裝了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)

生產(chǎn)線，運(yùn)行狀態(tài)良好。所有生產(chǎn)設(shè)備全部生產(chǎn)P1產(chǎn)品，幾年以來一直只在本地市場進(jìn)行銷售,

有一定的知名度，客戶也很滿意。

企業(yè)上一年盈利300萬，增長已經(jīng)放緩。生產(chǎn)設(shè)備陳舊，產(chǎn)品、市場單一，企業(yè)管理層長

期以來墨守陳規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)已經(jīng)缺乏必要的活力，目前雖尚未衰敗，但也近乎停滯不前。

鑒于此，公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管

理層能夠把握時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開發(fā)，使公司的市場地位得到進(jìn)一步提升；在全球

市場廣泛開放之際，積極開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進(jìn)一步拓展市場領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)

模，采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。

二、模擬企業(yè)初始狀態(tài)

模擬企業(yè)總資產(chǎn)為1.05億，其中流動(dòng)資產(chǎn)52M,流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，

其中存貨又細(xì)分為在制品、成品和原料。

1、現(xiàn)金20M

請財(cái)務(wù)總監(jiān)拿出一桶灰?guī)牛ü灿?jì)20M）放置于現(xiàn)金庫位置。

2、應(yīng)收賬款15M

為獲得盡可能多的客戶，企業(yè)一般采用賒銷策略，即允許客戶在一定期限內(nèi)繳清貨款而不是

貨到立即付款。應(yīng)收賬款是分賬期的，請財(cái)務(wù)總監(jiān)拿一個(gè)空桶，裝15個(gè)灰?guī)?，置于?yīng)收賬款3

賬期位置（賬期的單位為季度）。

3、在制品8M

在制品是指處于加工過程中，尚未完工入庫的產(chǎn)品。大廠房中有三條手工生產(chǎn)線、一條半

自動(dòng)生產(chǎn)線，每條生產(chǎn)線上各有一個(gè)P1產(chǎn)品。手工生產(chǎn)線有三個(gè)生產(chǎn)周期，靠近原料庫的為第

一周期，三條手工生產(chǎn)線上的三個(gè)P1在制品分別位于第一、二、三周期。半自動(dòng)生產(chǎn)線有兩個(gè)

周期，P1在制品位于第一周期。

每個(gè)P1產(chǎn)品由兩部分構(gòu)成：R1原材料1M和人工費(fèi)1M,取一個(gè)空桶放置一個(gè)R1原料（紅

色彩幣）和一個(gè)人工費(fèi)（灰?guī)牛?gòu)成一個(gè)P1產(chǎn)品。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)配合制作

四個(gè)P1在制品并擺放到生產(chǎn)線上的相應(yīng)位置。

4、成品6M

Pl成品庫中有3個(gè)成品，每個(gè)成品同樣由一個(gè)R1原材料1M和人工費(fèi)1M構(gòu)成。由生產(chǎn)

總監(jiān)、采購總監(jiān)配合制作三個(gè)P1成品并擺放到P1成品庫中。

5、原料3M

R1原料庫中有三個(gè)原材料。每個(gè)價(jià)值是1由采購總監(jiān)取三個(gè)空桶，每個(gè)空桶中分別放

置一個(gè)R1原料，并擺放到R1原料庫。

除以上需要明確表示的價(jià)值之外，還有已向供應(yīng)商發(fā)出的采購訂貨，預(yù)定R1原料兩個(gè)，

采購總監(jiān)將兩個(gè)空桶放置到R1原料訂單處。企業(yè)共有固定資產(chǎn)53M,固定資產(chǎn)包括廠房、生

產(chǎn)設(shè)施等。

6、大廠房40M

企業(yè)擁有自主廠房一一大廠房，價(jià)值40M。請財(cái)務(wù)總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置于大廠房

價(jià)值處。

7、設(shè)備價(jià)值13M

企業(yè)創(chuàng)辦三年以來，已購置了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，扣除折舊，目前手工

生產(chǎn)線賬面價(jià)值為3M,半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià)值4M。請財(cái)務(wù)總監(jiān)取出四個(gè)空桶，分別裝入3M、

3M、3M、4M,并分別置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。企業(yè)共有負(fù)債41M,負(fù)債包括

短期負(fù)債、長期負(fù)債及各項(xiàng)應(yīng)付款。

8、長期負(fù)債40M

企業(yè)有40M長期借款，分別于長期借款第四年和第五年到期。我們約定每個(gè)空桶代表20

M,請財(cái)務(wù)總監(jiān)將兩個(gè)空桶分別置于第四年和第五年位置。如果以高利貸方式融資，可用倒置的

空桶表示，于短期借款處放置。

9、應(yīng)付稅1M

企業(yè)上一年稅前利潤4M,按規(guī)定需交納1M稅金。稅金是下一年度交納，此時(shí)沒有對應(yīng)

操作。

三、模擬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

劇澗表

單位：百萬

金釐

$肖售收入35

直接成本?12

詡B23

綜合費(fèi)用-11

折舊前椰S,12

折舊?4

支付利息前和S■8

財(cái)務(wù)收入及出+/-4

額外收入虛出X-

稅前糖■4

所得稅.1

凈秤SS3

費(fèi)產(chǎn)負(fù)債表

單位.百萬

金碩金做

雌20長期負(fù)債40

回收款15疙期負(fù)債?0

在制品8應(yīng)付款0

成晶6應(yīng)交檢?1

炭料3一年到期的長貸0

流動(dòng)餐產(chǎn)合計(jì)■52經(jīng)他合計(jì)■41

團(tuán)定費(fèi)產(chǎn)

土地和建筑40股東資本S0

機(jī)乜和設(shè)各13利湖常春11

在建工程0年度:，利3

冏定姿產(chǎn)合計(jì).53所有者權(quán)益合計(jì).64

總費(fèi)產(chǎn)■105負(fù)債?權(quán)益■105

六、習(xí)題

1、通過調(diào)研活動(dòng)，你了解到公司的那些信息，填在下表中。

企業(yè)名稱注：已創(chuàng)建年

所屬行業(yè)

目前產(chǎn)品未來產(chǎn)品

目前市場未來市場

主要客戶客戶滿意度

主要供應(yīng)商原料是否緊缺

生產(chǎn)設(shè)施及運(yùn)未來設(shè)備的投

行狀況資方向

股東期望1.

2.

3.

2、綜合費(fèi)用包含那些費(fèi)用？通過什么方式減少成本？

第三講模擬企業(yè)的運(yùn)營規(guī)則

一、教學(xué)目的與要求

1、掌握企業(yè)之間的競爭規(guī)則

2、靈活掌握銷售定單的爭取

3、掌握資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的結(jié)構(gòu)

二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)

（一）、教學(xué)重點(diǎn)

1、企業(yè)的運(yùn)營規(guī)則

2、企業(yè)內(nèi)部流程控制的表格

（二）、教學(xué)難點(diǎn)

1、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的結(jié)構(gòu)

三、教學(xué)方法與手段

面授，講解為主

四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備

大屏、電腦、ERP沙盤

五、教學(xué)內(nèi)容

一、市場劃分與市場準(zhǔn)入

市場是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品銷售的場所，標(biāo)志著企業(yè)的銷售潛力。目前企業(yè)僅擁有本地市場，除

本地市場外，還有區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場、國際市場有待開發(fā)。而開發(fā)不同的市場所

需要的時(shí)間和資金投入也不同，在市場開發(fā)完成之前，企業(yè)沒有進(jìn)入該市場銷售的權(quán)利。開發(fā)

不同市場所需的時(shí)間和資金投入如下表所示：

表1開發(fā)福市翱濡要娜娜資金投入

棚開拓酬各市場開發(fā)麗時(shí)進(jìn)行

區(qū)域1Mi年蜂磔?酈^中斷籟止投入

射2M2年開發(fā)費(fèi)用按開趟蝌支付，不允訐加逵頗

亞洲3M3年市場開）5^，領(lǐng)取相應(yīng)的市場準(zhǔn)入證

甌4M4年天有已進(jìn)入的市場，每年需投入1M維持,否則視為放棄了該市場

二、銷售會(huì)議與訂單爭取

每年初各企業(yè)的銷售經(jīng)理與客戶見面并召開銷售會(huì)議，根據(jù)市場地位、產(chǎn)品廣告投入、市

場廣告投入和市場需求及競爭態(tài)勢，按順序選擇訂單。

首先，由上年在該市場的訂單價(jià)值決定市場領(lǐng)導(dǎo)者（市場老大），并由其最先選擇訂單；

其次，按產(chǎn)品的廣告投入量的多少，依次選擇訂單；若在同一產(chǎn)品上有多家企業(yè)的廣告投入相

同，則按該市場上全部產(chǎn)品的廣告投入量決定選單順序；若市場的廣告投入量也相同，則按上

年訂單銷售額的排名決定順序；否則通過招標(biāo)方式選擇訂單。

廣告是分市場、分產(chǎn)品投放的，投入LM有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多投2M增加一次

選單機(jī)會(huì)。如：投入7M表示準(zhǔn)備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機(jī)會(huì)則取決于市場需求、

競爭態(tài)勢等；投入2M準(zhǔn)備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。

在填寫廣告單時(shí)，廣告投入是按市場、按產(chǎn)品登記，如果想獲得標(biāo)有IS09000、IS014000

的訂單，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M的廣告費(fèi)。

三、客戶訂單

客戶需求用客戶訂單卡片的形式表示，如下圖所示。卡片上標(biāo)注了市場、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、

單價(jià)、訂單價(jià)值總額、賬期、特殊要求等要素。

如果沒有特別說明，普通訂單可以在當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原因,

導(dǎo)致本年不能交貨，企業(yè)為此應(yīng)受到如下懲罰：

1.因不守信用市場地位下降一級；

2.下一年該訂單必須最先交貨；

3.交貨時(shí)扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金。

4.如果上年的市場老大沒有按期交貨，市場地位下降，則本年該市場沒有老大。

卡片上標(biāo)有“加急?。?！”字樣的訂單，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同上所述。

因此，營銷總監(jiān)接單時(shí)要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。當(dāng)然，如果企業(yè)樂于合作，不排除委外加工的可能

性。

訂單上的賬期代表客戶收購時(shí)貨款的交付方式。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期，

則代表客戶付給企業(yè)的是3個(gè)季度到期的應(yīng)收賬款。

如果訂單上標(biāo)注了IS09000和IS014000,那么要求生產(chǎn)單位必須取得了相應(yīng)認(rèn)證并投放了

認(rèn)證的廣告費(fèi)，兩個(gè)條件均具備，才能得到這張訂單。

四、廠房購買、租賃與出售

企業(yè)目前擁有自主廠房一一大廠房，價(jià)值40M。另有小廠房可供選擇使用，有關(guān)各廠房購

買、租賃、出售的相關(guān)信息如表2所示:

表2廠房!鍥、出售與租賃

廠房買價(jià)售價(jià)骨

40M5M年40M(4Q)6條生產(chǎn)線

小廠房30M3M/年30M(4Q)4條生產(chǎn)線

說明：年底決定廠房是購買還是租賃，出售廠房計(jì)入4Q應(yīng)收款，購買后將購買價(jià)放在廠

房價(jià)值處，廠房不提折舊。

五、生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)、出售

企業(yè)目前有三條手工生產(chǎn)線和一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，另外可供選擇的生產(chǎn)線還有全自動(dòng)生產(chǎn)

線和柔性生產(chǎn)線。不同類型生產(chǎn)線的主要區(qū)別在于生產(chǎn)效率和靈活性。生產(chǎn)效率是指單位時(shí)間

內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；靈活性是指轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)設(shè)備調(diào)整的難易性。

購買：投資新生產(chǎn)線時(shí)按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個(gè)季度領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)

識(shí)，開始生產(chǎn)；

轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)

費(fèi)用，最后一筆支付到期一個(gè)季度后方可更換產(chǎn)品標(biāo)識(shí)

維護(hù)：當(dāng)年在建的生產(chǎn)線和當(dāng)年出售的生產(chǎn)線不用交維護(hù)費(fèi)；

出售：出售生產(chǎn)線時(shí)，如果生產(chǎn)線凈值小于殘值，將凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；如果生產(chǎn)線凈值大

于殘值，將相當(dāng)于殘值的部分轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，將差額部分作為費(fèi)用處理（綜合費(fèi)用-其他）

折舊：每年按生產(chǎn)線凈值的1/3取整計(jì)算折舊。當(dāng)年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當(dāng)生產(chǎn)線凈

值小于3M時(shí)，每年提1M折舊。

有關(guān)生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關(guān)信息如表3所示：

表3生產(chǎn)緞聯(lián)、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售

生產(chǎn)線購買價(jià)格安骸期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)且期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)藥用出鈕值

手35M無3Q無無1M

半自動(dòng)8M2Q2Q1Q1M2M

全自動(dòng)16M4QIQ2Q4M1M/年4M

柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M

說明：所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，所需支付的加工費(fèi)相同，1M/產(chǎn)品。

六、產(chǎn)品生產(chǎn)

產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn)。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的原

料及數(shù)量如P系列產(chǎn)品BOM表所示:

每條生產(chǎn)線同時(shí)只能有一個(gè)產(chǎn)品在線。產(chǎn)品上線時(shí)需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線需要支付的加

工費(fèi)都是1M,空生產(chǎn)線才能上線生產(chǎn)，一條生產(chǎn)線只能生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品上線生產(chǎn)必須有原料，否則必

須“停工待料”。

七、原材料采購

根據(jù)上季度所下采購訂單接受相應(yīng)原料入庫，用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的訂單上,

RI、R2訂購必須提前一個(gè)季度；R3、R4訂購必須提前兩個(gè)季度。

八、產(chǎn)品研發(fā)

企業(yè)目前可以生產(chǎn)并銷售P1產(chǎn)品。根據(jù)預(yù)測，另有技術(shù)含量依次遞增的P2、P3、P4的三種產(chǎn)

品有待開發(fā)。不同技術(shù)含量的產(chǎn)品，需要投入的研發(fā)時(shí)間和研發(fā)投資是有區(qū)別的，如表4所示

表4產(chǎn)品研發(fā)時(shí)間和資金

產(chǎn)品P2P3P4

研發(fā)時(shí)間5Q5Q5Q

研發(fā)資金5M10M15M

新產(chǎn)品研發(fā)投資可以同時(shí)進(jìn)行，按季度平均支付或延期，資金短缺時(shí)可以中斷；但必須完成投

資后方可接單生產(chǎn)研發(fā)投資計(jì)入綜合費(fèi)用，研發(fā)投資完成后持全部投資換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證。

九、ISO認(rèn)證

隨著中國加入WTO,客戶的質(zhì)量意識(shí)和環(huán)境意識(shí)越來越清晰。經(jīng)過一定時(shí)間的市場孕育，最終

會(huì)反映在客戶訂單中。企業(yè)要進(jìn)行ISO認(rèn)證，需要經(jīng)過一段時(shí)間并花費(fèi)一定費(fèi)用，認(rèn)證投資計(jì)入當(dāng)

年綜合費(fèi)用，如表5所示

表5所認(rèn)證赧入的時(shí)間及認(rèn)證費(fèi)用

ISO認(rèn)證體系IS09000質(zhì)量認(rèn)證ISOI4000環(huán)境認(rèn)證備注說明

持縝時(shí)間2年3年兩項(xiàng)認(rèn)證投費(fèi)司同時(shí)進(jìn)行或延期，

認(rèn)證費(fèi)用2M3M相應(yīng)投贊完成后領(lǐng)取ISO費(fèi)格證。

十、融資貸款與資金貼現(xiàn)

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)任何活動(dòng)的支撐。本企業(yè)尚未上市，所以其融資渠道只能是銀行借

款、高利貸和應(yīng)收賬款貼現(xiàn)。幾種融資方式的利息及還款如表6所示：

表6融資方式、利息及還款方式

貸款類型貸款時(shí)間貸款額度年息還款方式

長期貸款每年年末上一年所有者權(quán)益的2倍=已貸長期貸款10%年底付息，到期還本

短期貸款每季度初上一年所有者權(quán)益的2倍=已貸短期貸款5%到期一次還本付息

貼現(xiàn)任何時(shí)間視應(yīng)收款項(xiàng)1：6變現(xiàn)時(shí)貼現(xiàn)

高利貸任何時(shí)間20%到期一次還本付息

說明：長期貸款最長期限為5年，短期貸款及高利貸期限為1年，不足1年的按1年計(jì)息;

長期貸款每年需還利息，短期貸款到期時(shí)還本付息，貸款只能是20的倍數(shù)；

資金貼現(xiàn)在有應(yīng)收款時(shí)隨時(shí)可以進(jìn)行，金額是7的倍數(shù)，不論應(yīng)收款期限長短，拿出7M交1M

的貼現(xiàn)費(fèi)。

十一、內(nèi)部流程及控制

各個(gè)模擬企業(yè)要先制定各項(xiàng)計(jì)劃，比如銷售計(jì)劃、設(shè)備投資與改造、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、資

金計(jì)劃等，計(jì)劃制定之后，企業(yè)的日常運(yùn)營將在CEO的領(lǐng)導(dǎo)下，按照任務(wù)清單所指示的程序及順序

進(jìn)行，不得提前或滯后相關(guān)操作。企業(yè)應(yīng)該對每個(gè)季度的要點(diǎn)進(jìn)行記錄，以便于核查、分析。

1.任務(wù)清單

任務(wù)清單中包括了各模擬企業(yè)進(jìn)行日常運(yùn)營時(shí)必須執(zhí)行的工作任務(wù)及必須遵守的工作流程。由

CEO主持，按照任務(wù)清單所列工作內(nèi)容及先后順序開展工作，每執(zhí)行完一項(xiàng)操作，CEO在相應(yīng)的方格

內(nèi)打勾確認(rèn)，以示完成：如果涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)在相應(yīng)方格內(nèi)填寫現(xiàn)金收支情況。

2.訂單登記表

用于記錄本年取得的客戶訂單。年初營銷總監(jiān)參加訂貨會(huì)，爭取到客戶訂單，隨后進(jìn)行訂單登

記，填寫訂單登記表中的訂單號(hào)、市場、產(chǎn)品、數(shù)量、賬期、銷售額項(xiàng)目。按訂單交貨時(shí)，登記成

本項(xiàng)目，計(jì)算毛利項(xiàng)目。年末，如果有未按時(shí)交貨的，在''未售”欄目中單獨(dú)標(biāo)注。

3.組間交易明細(xì)表

組間交易明細(xì)表是按照每年組間交易情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的，每種商品的價(jià)格由交易雙方協(xié)商確定，

具體違約條款也有交易雙方協(xié)商。

4.產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表

產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表是按產(chǎn)品品種對銷售情況統(tǒng)計(jì)，是對各品種本年銷售數(shù)據(jù)匯總。本年銷售的數(shù)

據(jù)一般是訂單登記表中合計(jì)數(shù)一本年未售+上年未售。

5.綜合管理費(fèi)用明細(xì)表

用于記錄企業(yè)日常運(yùn)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。對于市場準(zhǔn)入開拓、資格認(rèn)證和產(chǎn)品研發(fā)

不僅要記錄本年投入的總金額，還要在備注欄內(nèi)說明明細(xì)。市場準(zhǔn)入開拓、ISO資格認(rèn)證在備注欄

中相關(guān)項(xiàng)目上打勾確認(rèn)；產(chǎn)品研發(fā)在對應(yīng)項(xiàng)目后的括號(hào)中填寫實(shí)際投入金額。

6.利潤表

年末，要核算企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營成果，編制利潤表。利潤表中各項(xiàng)目的計(jì)算如表7所示（如果前

幾年利潤為負(fù)數(shù)，今年的盈利可用來彌補(bǔ)以前的虧損，可以減除的虧損至多為三年）：

表，木旗表的殯制

編報(bào)品位?百萬

項(xiàng)目行次敗據(jù)來源

1產(chǎn)品拔菖統(tǒng)計(jì)表中的伯善部合計(jì)

醐就2產(chǎn)品核算統(tǒng)計(jì)表中的成本合計(jì)

哥J3第一行數(shù)據(jù)一第二行數(shù)據(jù)

綜合費(fèi)用4管理+廣告+維修煙金?轉(zhuǎn)產(chǎn)+市場準(zhǔn)入+1SO?科發(fā)+其它

折舊前柳5第三行藪據(jù)一第四行藪據(jù)

折舊6上年設(shè)備價(jià)值的1/3向下取整

支付利前用鬧7第五行數(shù)據(jù)一第六行數(shù)警

她8借款、高利常、貼現(xiàn)等支付的利息

場敞\使出9出租廠房的收入、物砥材科的收支

稅前就閏10第七行數(shù)據(jù)+財(cái)務(wù)收入+其他收入一財(cái)務(wù)支出一其它支出

11第十行數(shù)據(jù)除以3取整

凈和S12第十行毅據(jù)一第十一行數(shù)據(jù)

7.資產(chǎn)負(fù)債表

年末，要編制反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的計(jì)算如表8所示。

表8資產(chǎn)負(fù)倍去的編制

嫡很?位?百萬

費(fèi)產(chǎn)數(shù)據(jù)來源負(fù)儕權(quán)益數(shù)據(jù)來源

現(xiàn)金筮點(diǎn)現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金長期負(fù)債長期負(fù)債一一年礴期的長期負(fù)債

應(yīng)收款盤點(diǎn)應(yīng)收賬款運(yùn)期負(fù)債跳點(diǎn)運(yùn)期借款

在制品會(huì)點(diǎn)生產(chǎn)姣上的在附足應(yīng)付款繳點(diǎn)應(yīng)付賬款

疑點(diǎn)成品庫中的成品應(yīng)交稅根據(jù)利澗表中的所得稅埴列

「科笈點(diǎn)鹿材料庫中的原料一年到期的長貸盤點(diǎn)一年內(nèi)到期的長期借款

85動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)以上五項(xiàng)之和負(fù)債合計(jì)壯五項(xiàng)之和

圈定費(fèi)產(chǎn)SJi

土地和建筑廠房價(jià)值之和股東資本股東不用資的情況下為50

機(jī)器和設(shè)備設(shè)備價(jià)值利洵圈存上一年的利;用能存+上一年利河

在建工程在建設(shè)備價(jià)值年度凈利椰國表中的凈市版

壯三項(xiàng)之和所有者權(quán)益合計(jì)壯三項(xiàng)之和

總資產(chǎn)出動(dòng)資產(chǎn)*@定資產(chǎn)負(fù)倭噸謚負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)

六、習(xí)題

1.你們的公司想成為什么樣的公司？企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營宗旨是什么？

2.你們傾向于生產(chǎn)何種產(chǎn)品，何種市場？

3.計(jì)算P2、P3、P4可能開始上線的最早時(shí)間？

4.什么情況下本年不交設(shè)備維修費(fèi)？

第四講模擬企業(yè)的運(yùn)行流程

一、教學(xué)目的與要求

1、掌握模擬企業(yè)的運(yùn)行過程

2、進(jìn)一步了解企業(yè)規(guī)則

3、了解各個(gè)職位的職能

4、了解報(bào)表的組成，能夠分析報(bào)表

二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)

（一）、教學(xué)重點(diǎn)

1、規(guī)范企業(yè)的運(yùn)行過程

2、了解每個(gè)職位的工作內(nèi)容

（二）、教學(xué)難點(diǎn)

1、各種報(bào)表的正確理解和填寫

三、教學(xué)方法與手段

面授，學(xué)生配合操作盤面

四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備

大屏、電腦、ERP沙盤

五、教學(xué)內(nèi)容

新管理層接手企業(yè)，需要有一個(gè)適應(yīng)階段，在這個(gè)階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企

業(yè)的工作流程。因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，我們設(shè)計(jì)了起始年。企業(yè)選定接班人之后，原

有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由

老領(lǐng)導(dǎo)定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊(duì)磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營過程。

“現(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)行，會(huì)發(fā)生現(xiàn)金的流動(dòng)。為了清晰記錄現(xiàn)金

的流入與流出，我們在任務(wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記。CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)時(shí)，如

果涉及到現(xiàn)金收付，財(cái)務(wù)總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時(shí)，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。一定要注

意，在填寫任務(wù)清單時(shí)一定要按照自上而下、自左至右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。

一.年初四項(xiàng)工作

1.新年度規(guī)劃會(huì)議

新的一年開始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)要制定企業(yè)戰(zhàn)略，作出經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營銷策劃

方案等。具體來講，需要進(jìn)行銷售預(yù)算和可承諾量的計(jì)算。

常言道：“預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，

即通過有關(guān)數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來。銷售預(yù)算是編制預(yù)算的

關(guān)鍵和起點(diǎn)，主要是對本年度要達(dá)到的銷售目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，銷售預(yù)算的內(nèi)容是銷售數(shù)量、單價(jià)和銷

售收入等。

ATP可承諾量的計(jì)算：參加訂貨會(huì)之前，需要計(jì)算企業(yè)的可接單量。企業(yè)可接單量主要取決于

現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷售支付。

2.參加訂貨會(huì)/登記銷售訂單

參加訂貨會(huì)：各企業(yè)訂貨會(huì)之前，需要計(jì)算企業(yè)的可接單量。企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫

存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計(jì)算的準(zhǔn)確性直接影響到銷售交付。所以客戶在爭取訂單時(shí)，應(yīng)以企業(yè)的

產(chǎn)能、設(shè)備投資計(jì)劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無法按時(shí)交貨，引起企業(yè)信

譽(yù)降低。

登記銷售訂單：客戶訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營銷總監(jiān)領(lǐng)取訂單

后負(fù)責(zé)將訂單記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號(hào)、所屬市場、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、

訂單銷售額、應(yīng)收帳期；將廣告費(fèi)放置在沙盤上的“廣告費(fèi)”的位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。

3.制定新年度計(jì)劃

在明確今年的銷售任務(wù)后，需要以銷售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對未來的預(yù)測，編制生產(chǎn)計(jì)劃、采購

計(jì)劃、設(shè)備投資計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動(dòng)有機(jī)的結(jié)合起來，使企業(yè)各部門

的工作形成一個(gè)有機(jī)的整體。

4.支付應(yīng)付稅

依法納稅是每個(gè)企業(yè)及公民的義務(wù)。請財(cái)務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項(xiàng)的數(shù)值

取出相應(yīng)得現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。

二.每季度19項(xiàng)工作

1.季初現(xiàn)金盤點(diǎn)（填寫余額）

財(cái)務(wù)總監(jiān)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。

2.更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款

更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格。移至現(xiàn)金庫

時(shí)，表示短期貸款到期。

還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時(shí)，每桶需要支付20Mx5%=1M的

利息，因此，本金與利息共計(jì)21M。財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于

沙盤上“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。

申請短期貸款：短期貸款只有在這一時(shí)點(diǎn)上可以申請。可以申請的最高額度為：上一年度所有

者權(quán)益X2—（已有短期貸款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債）。企業(yè)可以隨時(shí)向銀行申請高利貸，高利貸貸

款額度根據(jù)企業(yè)當(dāng)時(shí)情況而定，如果貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。

3.更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款

財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金方向移動(dòng)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好

現(xiàn)金收支記錄。

4.原材料入庫/更新原料訂單

供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時(shí)，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原料訂單

區(qū)的空桶向原料庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫時(shí)，向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請?jiān)峡?，支付給供應(yīng)商，換取相

應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄，如果啟用應(yīng)付帳款，在沙盤上做相應(yīng)的

標(biāo)記。

5.下原料訂單

采購總監(jiān)根據(jù)年初制定的采購計(jì)劃，決定采購的原料品種及數(shù)量，每個(gè)空桶代表一批原料，將

相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對應(yīng)品種的原料訂單處。

6.更新生產(chǎn)/完工入庫

由運(yùn)營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推進(jìn)一格。產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的

產(chǎn)品庫。

7.投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)

購買：投資新設(shè)備時(shí)，由運(yùn)營總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)位置,

其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，投資新生產(chǎn)線時(shí)按安裝周期平均支付投資，全部投資

到位的下一個(gè)季度領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始生產(chǎn)，在這一過程中，每個(gè)季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請建設(shè)資金，

財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金支出記錄。

出售：出售生產(chǎn)線時(shí)，如果生產(chǎn)線凈值小于殘值，將凈值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金；如果生產(chǎn)線凈值大于殘

值，將相當(dāng)于殘值的部分轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，將差額部分作為費(fèi)用處理，在綜合費(fèi)用明細(xì)表中其他項(xiàng)中記

載。

轉(zhuǎn)產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時(shí)可能需要一定轉(zhuǎn)產(chǎn)周期并支付一定轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請運(yùn)營總監(jiān)

將生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)翻轉(zhuǎn)，按季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部轉(zhuǎn)

產(chǎn)費(fèi)用后，再次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識(shí)，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，開始新的生產(chǎn)。

8.向其他企業(yè)購買/出售原材料

新產(chǎn)品上線時(shí)，原材料庫中必須備有足夠的材料，否則需要停工待料。這時(shí)采購總購總監(jiān)可以

從其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原

材料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。

如果高于原材料價(jià)值購入，購買方將差額計(jì)入利潤表中的其他支出；出售方將差額計(jì)入利潤表

中的其他收入，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

9.開始下一批生產(chǎn)

當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營總

監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫中取出原料，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)申請產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到第一個(gè)生

產(chǎn)周期。

10.更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)

財(cái)務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫時(shí)即成為現(xiàn)金，在資金出現(xiàn)缺口而不具備

銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)可以隨時(shí)進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收

帳款，其中1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤上“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)

收帳款貼現(xiàn)時(shí)不考慮帳期因素。

11.出售廠房

資金不足時(shí)可以出售廠房，廠房按購買價(jià)值出售，但得到是4帳期的應(yīng)收款。

12.向其他企業(yè)購買成品/出售成品

如果產(chǎn)能計(jì)算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額

的25%的罰款。這時(shí)營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價(jià)購買，買賣雙方正常處

理，如果高于成本價(jià)購買。購買方將差價(jià)（支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本）記入直接成本，出售方將差價(jià)記入

銷售成本，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

13.按訂單交貨

營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付的定數(shù)

量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本?？蛻舭从唵问肇?，并按訂單上列明的條

件支付貨款，若為現(xiàn)金（0帳期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫，財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支

記錄；若為應(yīng)收帳款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收帳款相應(yīng)帳期處。

14.產(chǎn)品研發(fā)投資

按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃，運(yùn)營總監(jiān)向研發(fā)總監(jiān)申請產(chǎn)品研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資

格位置。財(cái)務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。

15.支付行政管理費(fèi)

管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營開發(fā)的管理人員工資，必要的差旅費(fèi)，招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)取出

放在“管理費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。

16.其他現(xiàn)金收支情況登記

除以上引起現(xiàn)金流動(dòng)的項(xiàng)目外，還有一些沒有對應(yīng)項(xiàng)目的，如應(yīng)收帳款貼現(xiàn)，高利貸支付的費(fèi)

用等，可以直接記錄在該項(xiàng)中。

17.現(xiàn)金收入合計(jì)

統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金收入總額。

18.現(xiàn)金支出合計(jì)

統(tǒng)計(jì)本季度現(xiàn)金支出總額。

第四季度的統(tǒng)計(jì)數(shù)字中包括第四季度本身的和年底發(fā)生的。

19.期末現(xiàn)金對賬（請?zhí)钣囝~）

「3季度及年末，財(cái)務(wù)總監(jiān)盤點(diǎn)現(xiàn)金余額并做好登記。

以上19項(xiàng)工作每個(gè)季度都要執(zhí)行。

三、年末6項(xiàng)工作

1.支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款

支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年末到期，每桶需要支付20M

X10%即2M的利息，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息”處，并做好現(xiàn)金

收支記錄。長期貸款到期時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年利息，并做好現(xiàn)金收支

記錄。

更新長期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請財(cái)務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動(dòng)一格；當(dāng)移至現(xiàn)金

庫時(shí)，表示長期貸款到期。

申請長期貸款：長期貸款只有在年末可以申請?？梢陨暾埖念~度：上年所有者權(quán)益X2-已有長

期貸款+一年到期的長期貸款。

2.支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)

在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財(cái)務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費(fèi)”處，并做好

現(xiàn)金收支記錄。

3.支付租金/購買廠房

大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時(shí)要決定該廠房是購買還是租用，

如果購買，財(cái)務(wù)總監(jiān)取出與廠房價(jià)值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價(jià)值處；如果租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)取

出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好現(xiàn)金收支

記錄。

4.計(jì)提折舊

廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計(jì)提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有

設(shè)備價(jià)值/3向下取整。財(cái)務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價(jià)值中取折舊費(fèi)放置于沙盤上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價(jià)值下

降至3M時(shí)，每年折舊1M。

5.新市場開拓/ISO資格認(rèn)證投資

新市場開拓：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。市場開發(fā)完

成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場準(zhǔn)入證。

ISO認(rèn)證投資：財(cái)務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證完成，從

指導(dǎo)教師處領(lǐng)取ISO資格證。

6.結(jié)賬

一年的經(jīng)營下來，年終要做一次“盤點(diǎn)”，編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在報(bào)表做好后，指導(dǎo)教

師將會(huì)取走沙盤上企業(yè)已支出的各項(xiàng)成本，為來年做好準(zhǔn)備。

六、習(xí)題

1.你們計(jì)劃怎樣擴(kuò)展生產(chǎn)設(shè)施？

2.你們計(jì)劃采用怎樣的融資策略？

3.如果你是營銷主管，你準(zhǔn)備如何進(jìn)行競爭對手的分析？

4.如果本年度第二季度需要上線2個(gè)P3,1個(gè)P4；第三季度需要上線1個(gè)P2,1個(gè)P4；在不考慮

庫存的情況下，制定你的采購計(jì)劃并填在表中。

時(shí)間上年第三季度上年第四季度本年第一季度本年第二季度本年第三季度

R

1

R

2

R

3

R

4

5.假設(shè)目前出現(xiàn)資金缺口10M,目前企業(yè)有2帳期應(yīng)收帳款15M,3期應(yīng)收帳款I(lǐng)1M,如果只考慮應(yīng)

收帳款貼現(xiàn)方式彌補(bǔ)資金缺口，您準(zhǔn)備如何貼現(xiàn)？

第五講實(shí)際模擬訓(xùn)練及企業(yè)評價(jià)

一、教學(xué)目的與要求

1、讓學(xué)生親自感受企業(yè)競爭的殘酷

2、掌握企業(yè)戰(zhàn)略制定的方法

3、掌握產(chǎn)品研發(fā)、市場營銷、設(shè)備投資改造、生產(chǎn)能力規(guī)劃、物料采購、資金籌集等經(jīng)營決策問

題的決策方法

4、培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)意識(shí)、整體意識(shí)，提高學(xué)生的綜合管理素質(zhì)

5、理解企業(yè)經(jīng)營管理各崗位的職能作用及進(jìn)行知識(shí)管理、技能培訓(xùn)、績效考核等人力資源管理的

重要性。

二、教學(xué)重點(diǎn)與難點(diǎn)

（一）、教學(xué)重點(diǎn)

1、掌握企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的決策流程

2、理解企業(yè)經(jīng)營管理中物流、資金流和信息流的協(xié)同

3、掌握運(yùn)用貸款、融資及現(xiàn)金流控制的技巧，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)；

4、掌握制定市場戰(zhàn)略、分析預(yù)測營銷環(huán)境，確定合理市場投入、進(jìn)行品牌建設(shè)和ISO論證；

（二）、教學(xué)難點(diǎn)

1、學(xué)生對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的理解和應(yīng)用

2、各種管理理論在模擬中的應(yīng)用

3、各崗位職能的定位

三、教學(xué)方法與手段

學(xué)生模擬企業(yè)經(jīng)營，教師進(jìn)行現(xiàn)場點(diǎn)評和案例分析

四、所需的教學(xué)儀器、設(shè)備

大屏、電腦、ERP沙盤

五、教學(xué)內(nèi)容

主題一實(shí)際模擬運(yùn)營后的總結(jié)

一、企業(yè)的戰(zhàn)略

1、什么是企業(yè)戰(zhàn)略

企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)根據(jù)其外部環(huán)境及企業(yè)內(nèi)部資源和能力狀況，為求得企業(yè)生存和長期穩(wěn)定的發(fā)

展，為不斷地獲得新的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、達(dá)到目標(biāo)的途徑和手段的總體謀劃。

2,企業(yè)戰(zhàn)略的層次

企業(yè)戰(zhàn)略可以分為公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。

3、什么是SWOT分析

SWOT是一種分析方法，最早是由美國舊金山大學(xué)韋里克教授于20世紀(jì)80年代初提出的。所謂

SWOT分析法，是指一種綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素，進(jìn)行系統(tǒng)評價(jià)，從而選擇最

佳經(jīng)營戰(zhàn)略的方法。

這里$是指企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(Strengths),W是指企業(yè)內(nèi)部的劣勢(Weakness),0是指企業(yè)外部

環(huán)境的機(jī)會(huì)(Opportunities),T是指企業(yè)外部環(huán)境威協(xié)(Threats),也可以稱為SO戰(zhàn)略、W0戰(zhàn)略、

ST戰(zhàn)略和WT戰(zhàn)略(見圖1)o

SWOT分析的指導(dǎo)思想就是在全面把握企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣勢與外部環(huán)境的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上，制定

符合企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略，發(fā)揮優(yōu)勢、克服不足，利用機(jī)會(huì)、化解威脅。

我們的劣勢是什么我們的威脅是什么

WeaknessesThreads

根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),通過企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的強(qiáng)勢和劣勢的分析比較，再依照這些

結(jié)合點(diǎn)，就可以制定出指導(dǎo)企業(yè)生存和發(fā)展相應(yīng)的戰(zhàn)略方案。這種針對企業(yè)的特點(diǎn)和環(huán)境所制

定的對策、方案能夠有的放矢，有著很強(qiáng)的針對性和適應(yīng)性（見圖2）。

m2企業(yè)SWOT分析實(shí)

如上圖所示，企業(yè)高層管理人員根據(jù)企業(yè)的使命和目標(biāo)，通過SWOT法分析企業(yè)經(jīng)營的外部

環(huán)境，確定存在的機(jī)會(huì)（可能在亞洲和國內(nèi)有較高的市場份額，P3產(chǎn)品將實(shí)現(xiàn)較大的銷售額）

和威脅（由于還款，可能造成現(xiàn)金斷流，選擇訂單時(shí)應(yīng)注意賬期）；評估自身的內(nèi)部條件，認(rèn)清

企業(yè)的優(yōu)勢（產(chǎn)品品種多、市場范圍廣、生產(chǎn)能力強(qiáng)）和劣勢（努力提高員工素質(zhì)，在市場預(yù)測

與產(chǎn)能計(jì)算上加大力度）。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定用以完成使命、達(dá)到目標(biāo)的戰(zhàn)略，即進(jìn)行

戰(zhàn)略選擇，實(shí)施戰(zhàn)略計(jì)劃。

二、企業(yè)的盈利分析

企業(yè)是盈利性組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿是盈利。企業(yè)一旦成立，就會(huì)面臨競爭，并始終處于生

存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。企業(yè)必須生存下去，才可能獲利，只有不斷地發(fā)展才能求得

生存。因此，我們在管理企業(yè)的時(shí)候，總的目標(biāo)應(yīng)該是生存、發(fā)展和獲利。

1.生存(going-concern)

企業(yè)只有生存，才可能獲利。企業(yè)生存的土壤是市場，包括產(chǎn)品市場、金融市場、人力資源

市場、技術(shù)市場等。企業(yè)在市場中生存下去的基本條件是以收抵支。

企業(yè)一方面付出貨幣，從市場上獲取所需的資源；另一方面提供市場需要的商品和服務(wù)，從

市場上換回貨幣。企業(yè)從市場獲得的貨幣至少要等于付出的貨幣，以便維持繼續(xù)經(jīng)營，這是企業(yè)

長期存續(xù)的基本條件。

因此，企業(yè)的生命力在于它能不斷創(chuàng)新，以獨(dú)特的產(chǎn)品和服務(wù)取得收入，并且不斷降低成本,

減少貨幣的流出。如果出現(xiàn)相反的情況，企業(yè)沒有足夠的貨幣從市場換取必要的資源，企業(yè)就會(huì)

萎縮，直到無法維持最低的運(yùn)營條件而終止。如果企業(yè)長期虧損，扭虧無望，就失去了存在的意

義。為避免進(jìn)一步擴(kuò)大損失，所有者應(yīng)主動(dòng)終止?fàn)I業(yè)。

企業(yè)生存的另一個(gè)基本條件是到期償債。企業(yè)為擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模或滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的臨時(shí)需要，

可以向其他個(gè)人或法人借債。國家為維持市場經(jīng)濟(jì)秩序，通過立法規(guī)定債務(wù)人必須“償還到期債

務(wù)”，必要時(shí)“破產(chǎn)償債”。企業(yè)如果不能償還到期債務(wù)，就可能被債權(quán)人接管或被法院判定破

產(chǎn)。

因此，企業(yè)生存的主要威脅來自兩方面：一個(gè)是長期虧損，它是企業(yè)終止的內(nèi)在原因；另一

個(gè)是不能償還到期債務(wù)，它是企業(yè)終止的直接原因。虧損企業(yè)為維持運(yùn)營被迫進(jìn)行償債性融資，

借新債還舊債，如不能扭虧為盈，遲早會(huì)借不到錢而無法周轉(zhuǎn)，從而不能償還到期債務(wù)。

盈利企業(yè)也可能出現(xiàn)“無力支付”的情況，主要是借款擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，冒險(xiǎn)失敗，為償債必

須出售不可缺少的廠房和設(shè)備，使生產(chǎn)經(jīng)營無法繼續(xù)下去力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能

力，減少破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定地生存下去，是對公司理財(cái)?shù)牡谝粋€(gè)要求。

2.發(fā)展(Development)

企業(yè)是在發(fā)展中求得生存的。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如“逆水行舟”，不進(jìn)則退。在科技不斷進(jìn)步

的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代，企業(yè)必須不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產(chǎn)品，才能

在市場中立足。在競爭激烈的市場上，各個(gè)企業(yè)此消彼長、優(yōu)勝劣汰。一個(gè)企業(yè)如不能發(fā)展，不

能提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，不能擴(kuò)大自己的市場份額，就會(huì)被其他企業(yè)排擠出去。企業(yè)的停滯是

其死亡的前奏。

企業(yè)的發(fā)展集中表現(xiàn)為擴(kuò)大收入。擴(kuò)大收入的根本途徑是提高產(chǎn)品的質(zhì)量，擴(kuò)大銷售的數(shù)量,

這就要求不斷更新設(shè)備、技術(shù)和工藝，并不斷提高各種人員的素質(zhì)，也就是要投入更多、更好的

物質(zhì)資源、人力資源，并改進(jìn)技術(shù)和管理。在市場經(jīng)濟(jì)中，各種資源的取得都需要付出貨幣。企

業(yè)的發(fā)展離不開資金。

因此，籌集企業(yè)發(fā)展所需的資金，是對公司理財(cái)?shù)牡诙€(gè)要求。

3.獲利（Profit）

企業(yè)必須能夠獲利，才有存在的價(jià)值。建立企業(yè)的目的是盈利。已經(jīng)建立起來的企業(yè)，雖然

有改善職工收入、改善勞動(dòng)條件、擴(kuò)大市場份額、提高產(chǎn)品質(zhì)量、減少環(huán)境污染等多種目標(biāo)，但

是，增加營利是最具綜合能力的目標(biāo)。盈利不但體現(xiàn)了企業(yè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，而且可以概括其他

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，并有助于其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從財(cái)務(wù)上看，盈利就是使資產(chǎn)獲得超過其投資的回報(bào)。在市場經(jīng)濟(jì)中，沒有“免費(fèi)使用”的

資金，資金的每項(xiàng)來源都有其成本。每項(xiàng)資產(chǎn)都是投資，都應(yīng)當(dāng)是生產(chǎn)性的，要從中獲得回報(bào)。

例如，各項(xiàng)固定資產(chǎn)要充分地用于生產(chǎn)，要避免存貨積壓，盡快收回應(yīng)收賬款，利用暫時(shí)閑置的

現(xiàn)金等。財(cái)務(wù)主管人員務(wù)必使企業(yè)正常經(jīng)營產(chǎn)生的和從外部獲得的資金能以產(chǎn)出最大的形式加以

利用。因此，通過合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利，是對公司理財(cái)?shù)牡谌齻€(gè)要求。

企業(yè)經(jīng)營之初要籌集資本，也就是這張圖的右邊部分。資本的構(gòu)成有兩個(gè)來源：

負(fù)債：一個(gè)是長期負(fù)債，一般是指企業(yè)從銀行獲得的長期貸款；另一個(gè)是短期負(fù)債，一般

是指企業(yè)從銀行獲得的短期貸款。

權(quán)益：一般是指企業(yè)創(chuàng)建之初時(shí)，所有股東的集資。以后也代表股東投資。圖中的左邊部

分代表企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成。在企業(yè)籌集了資本之后，進(jìn)行采購廠房和設(shè)備，引進(jìn)生產(chǎn)線、購買原

材料、生產(chǎn)加工產(chǎn)品等活動(dòng)，余下的資本（資金），就是企業(yè)的流動(dòng)資金了。

可以這么說：企業(yè)的資產(chǎn)就是資本轉(zhuǎn)化過來的，而且是等值地轉(zhuǎn)化。所以在財(cái)