國際結(jié)算培訓(xùn)課件講義

第十章國際結(jié)算教學(xué)目標(biāo)通過本章的學(xué)習(xí)，能夠了解國際結(jié)算的概念、作用，認(rèn)識各種主要結(jié)算方式的特點(diǎn)，運(yùn)用賬戶行關(guān)系的原理，解決國際金融業(yè)務(wù)中的銀行機(jī)構(gòu)和賬戶行關(guān)系的建立問題。掌握國際結(jié)算中應(yīng)用的票據(jù)、單據(jù)種類和國際結(jié)算的基本方式，了解各種國際結(jié)算方式及流程，能夠運(yùn)用所學(xué)的理論及業(yè)務(wù)內(nèi)容在實(shí)踐中進(jìn)行操作。當(dāng)今，國際經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢是世界各國經(jīng)濟(jì)之間彼此相互開放，形成一個(gè)相互聯(lián)系、相互依賴的有機(jī)體。各國之間的國際交往日趨頻繁，形成了種類繁多的國際間的貨幣收付業(yè)務(wù)。本章主要研究國際間債權(quán)債務(wù)的清償，以及所使用的信用工具、結(jié)算方式和各種必要的單據(jù)，以理論知識為指導(dǎo)進(jìn)行國際結(jié)算的實(shí)際操作和處理所遇到的國際結(jié)算糾紛。

10.1國際結(jié)算概述10.1.1國際結(jié)算的含義國際結(jié)算(internationalsettlement)是指不同國家之間因經(jīng)濟(jì)、政治、軍事、文化等交往而產(chǎn)生的需要通過銀行辦理的貨幣收付業(yè)務(wù)。它是國家之間債權(quán)債務(wù)的清算，是資金從一個(gè)國家轉(zhuǎn)向另一個(gè)國家的行為。10.1.2國際結(jié)算的發(fā)展縱觀國際結(jié)算的發(fā)展歷程，它經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算，從貨物的買賣到單據(jù)的買賣，從買賣雙方直接結(jié)算到通過銀行結(jié)算，從簡單的貿(mào)易條件到交貨與付款項(xiàng)結(jié)合得比較完善的貿(mào)易條件等發(fā)展過程。國際結(jié)算產(chǎn)生于貿(mào)易，并隨著國際貿(mào)易和其他經(jīng)濟(jì)文化交流的發(fā)展而發(fā)展。10.1.3國際結(jié)算制度國際結(jié)算制度，是指在特定的貨幣體系之下或一定的歷史時(shí)期所產(chǎn)生的各國之間的結(jié)算或清算方式、規(guī)則和制度安排的總和。這其中包括支付貨幣的選擇，清算機(jī)構(gòu)的設(shè)立，清算程序的要求，以及各種相關(guān)協(xié)議、規(guī)定等。1)貨幣的可兌換性2)相關(guān)賬戶的開立3)賬戶之間的調(diào)撥不受限制2.雙邊結(jié)算制度雙邊結(jié)算制度是指兩國政府簽訂支付協(xié)定，開立清算賬戶，用集中抵消的辦法，清算兩國之間的債權(quán)債務(wù)的一種結(jié)算制度。。3.集團(tuán)性多邊結(jié)算集團(tuán)性多邊結(jié)算是在雙邊結(jié)算基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，即把清算協(xié)定的范圍有限度的擴(kuò)大，在集團(tuán)內(nèi)形成一定的制度、程序和特定清算機(jī)構(gòu)的一種清算制度。10.1.4國際結(jié)算中的慣例20世紀(jì)90年代以后，新修訂的國際慣例和規(guī)則紛紛出臺，如《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則2000》，《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》(URDG458)《多式運(yùn)輸單據(jù)規(guī)則》(ICC481)，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP500)，以及2007年開始施行的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP600)，《托收統(tǒng)一規(guī)則》及其評論(ICC522，ICC550)，《信用證項(xiàng)下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則》及評論(ICC525，ICC551)，這些規(guī)則都促進(jìn)了國際貿(mào)易和結(jié)算向規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化方向迅速發(fā)展。10.1.5國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的往來銀行1.代理行關(guān)系的建立代理行(correspondent)是指接受其他國家或地區(qū)的銀行委托，代辦國際結(jié)算業(yè)務(wù)或提供其他服務(wù)，并建立相互代理業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行。2.賬戶行關(guān)系的建立為了便于調(diào)撥資金和辦理結(jié)算，各家銀行一般還需要在位于貨幣清算中心的代理行中選擇關(guān)系好、資金雄厚、信譽(yù)佳、影響大、清算方便的銀行開立存款賬戶和往來賬戶。10.2國際貿(mào)易結(jié)算中的主要票據(jù)和單據(jù)現(xiàn)代國際結(jié)算主要是非現(xiàn)金結(jié)算，而進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算的主要工具就是票據(jù)。票據(jù)有廣義和狹義之分，廣義上指所有可以作為權(quán)利憑證的單據(jù)，包括商業(yè)單據(jù)和資金票據(jù)，狹義上的票據(jù)僅指資金票據(jù)。本節(jié)中，票據(jù)指狹義的票據(jù)，而單據(jù)僅指商業(yè)上作為權(quán)利憑證的單據(jù)，如發(fā)票、提單等。10.2.1國際結(jié)算中的票據(jù)票據(jù)是指以支付金錢為目的，由出票人簽名于票據(jù)上，無條件地約定自己或另一人支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)主要有匯票、本票和支票。1.匯票(billofexchange)1)匯票的定義英國《票據(jù)法》關(guān)于匯票的定義是：匯票是由出票人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來時(shí)間，向某人或其指定人或來人無條件地支付一定金額的書面命令。2)匯票的必要項(xiàng)目

匯票的必要項(xiàng)目就是匯票的形式要項(xiàng)(requisiteinform)。根據(jù)《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》的規(guī)定，匯票必須包含：①寫明其為“匯票”字樣；②無條件的支付命令；③付款人名稱和付款地點(diǎn)；④付款時(shí)間；⑤出票地點(diǎn)和日期；⑥)出票人名稱和簽字；⑦一定金額的貨幣；⑧收款人名稱。3)匯票的當(dāng)事人及其權(quán)利責(zé)任(1)出票人(drawer)是開立和簽發(fā)匯票，并向其他人交付匯票的人。(2)付款人(payer)是接受匯票的人，又稱受票人(drawee)，也是接受支付命令的人。(3)收款人(payee)是收取票款之人，即匯票的受益人，也是第一持票人。(4)背書人(endorser)是以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的，在匯票背面簽章并交付給受讓人的人。(5)被背書人(endorsee)是接受背書的人，當(dāng)他接受背書的匯票再將匯票轉(zhuǎn)讓時(shí)，就成為另一背書人。4)匯票的票據(jù)行為票據(jù)行為(actsunderabill)是指以票據(jù)上規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)所確立的法律行為，包括出票、背書、承兌、參加承兌和保證等。2.本票(promissorynote)1)本票的定義本票又稱期票。英國《票據(jù)法》關(guān)于本票的定義是：本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對某人或其指定人或執(zhí)票來人支付一定金額的無條件書面承諾。2)本票的必要項(xiàng)目根據(jù)《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》的規(guī)定，本票必須具有以下項(xiàng)目：(1)寫明“本票”字樣；(2)無條件支付承諾；(3)收款人或指定人；(4)制票人簽字；(5)出票日期和地點(diǎn)(若未載明出票地點(diǎn)則制票人名字旁的地點(diǎn)視為出票地)；(6)付款期限(若未載明付款期限則視為見票即付)；(7)一定金額；(8)付款地點(diǎn)(若未載明付款地點(diǎn)則出票地視為付款地)。3)本票的種類(1)按照制票人是否為銀行,可分為銀行本票和商業(yè)本票。(2)按照付款期限可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票。3.支票(check)1)支票的定義英國《票據(jù)法》中關(guān)于支票的定義是：支票是以銀行為付款人的即期匯票。具體地說，支票是銀行存款戶對其開立賬戶的銀行簽發(fā)的，授權(quán)該銀行對某人或其指定人或執(zhí)票來人即期支付一定金額的無條件書面支付命令。

2)支票的必要項(xiàng)目根據(jù)《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》的規(guī)定，支票必須具備以下項(xiàng)目：(1)寫明其為“支票”字樣；(2)無條件支付命令；(3)付款銀行名稱和地點(diǎn)；(4)出票人名稱和簽字；(5)出票日期和地點(diǎn)(若未載明出票地點(diǎn)，則出票人名稱旁的地點(diǎn)視為出票地)(6)寫明“即期”字樣(若未寫明即期，則仍視為見票即付)；(7)一定金額；(8)收款人或其指定人。3)支票的種類(1)按照支票的收款人的不同可以分為記名支票，即在付款人一欄載明了收款人的姓名，這種支票須由收款人簽章才能取款。不記名支票，又稱空白支票，收款人一欄只寫明paytobearer，持票人取款時(shí)無須在支票背后簽字即可取款。這種支票憑交付而轉(zhuǎn)讓。(2)按照支票是否帶有劃線分為現(xiàn)金支票，即不帶劃線的支票，這種支票可以委托銀行收款入賬，也可以由持票人自行提取現(xiàn)款。劃線支票，指正面劃有兩道平行線的支票。這種支票只能委托銀行代收票款入賬。使用這種支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領(lǐng)時(shí)，有可能通過銀行代收的線索追回票款。10.2.2國際結(jié)算中的單據(jù)國際結(jié)算中所使用的單據(jù)可以分為兩大類：一類是基本單據(jù)(basicdocuments)，包括商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)和運(yùn)輸單據(jù)，這些在信用證結(jié)算中是必不可少的。另一類是附屬單據(jù)(additionaldocuments)，如產(chǎn)地證、檢驗(yàn)證明書、海關(guān)發(fā)票、裝箱單或重量單等。1.商業(yè)發(fā)票(commercialinvoice)通常簡稱為發(fā)票(invoice)，是賣方向買方開立的，憑此向買方收款的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，內(nèi)容包括商品的規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、金額、包裝等。商業(yè)發(fā)票是賣方必須提供的全套出口單據(jù)的核心，其余單據(jù)均需參照它進(jìn)行繕制，在內(nèi)容上不得與發(fā)票的記載相矛盾，所以又稱中心單據(jù)。2.其他類型的發(fā)票單指發(fā)票的概念是有狹義和廣義之分的，前面講的商業(yè)發(fā)票是指狹義的發(fā)票，而廣義上發(fā)票除了包括商業(yè)發(fā)票之外，還包括海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、聯(lián)合發(fā)票、形式發(fā)票等類型，這些發(fā)票都是說明貨物詳細(xì)情況的單據(jù)。3.運(yùn)輸單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)是證明貨物載運(yùn)情況的單據(jù)，當(dāng)出口商將貨物交給承運(yùn)人辦理裝運(yùn)時(shí)，由承運(yùn)人簽發(fā)給出口商的證明文件，證明貨物已發(fā)運(yùn)或已裝上運(yùn)輸工具或已接受監(jiān)管。4.保險(xiǎn)單據(jù)國際貿(mào)易貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)有海上運(yùn)輸保險(xiǎn)和陸上、航空、郵政運(yùn)輸保險(xiǎn)等，由于國際貨物運(yùn)輸絕大部分是通過海上運(yùn)輸進(jìn)行的，因此海上運(yùn)輸保險(xiǎn)在各種險(xiǎn)種中占有主要地位。5.其他單據(jù)除了上述幾種主要單據(jù)外，為了證明其履行了信用證或合同中規(guī)定的義務(wù)，根據(jù)各筆貿(mào)易的性質(zhì)的不同和進(jìn)口商的要求，出口商還需要提供其他一些單據(jù)，如產(chǎn)地證、各種檢驗(yàn)證、裝箱單、重量單、輪船公司證明等。10.3國際貿(mào)易結(jié)算的基本方式結(jié)算方式又稱支付方式是指一定條件下，在使用一定的貨幣結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系的過程中所采用的方式，也就是債務(wù)人向債權(quán)人償還債務(wù)的方式。10.3.1匯款結(jié)算方式1.匯款結(jié)算方式匯款(remittance)又稱匯付，是指由付款方通過銀行，使用各種信用工具，將款項(xiàng)匯交收款方的結(jié)算方式。這種方式相對于其他的結(jié)算方式，手續(xù)最簡單，銀行的手續(xù)費(fèi)也最少。2.匯款業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及其關(guān)系匯款方式涉及四個(gè)基本當(dāng)事人，即匯款式、匯出行、匯入行和收款人。(1)匯款人是要求匯出匯款的一方。在國際貿(mào)易中通常是進(jìn)口商。(2)匯出行即受匯款人委托匯出匯款的銀行，在國際貿(mào)易中，通常是進(jìn)口方所在地銀行。(3)匯入行(receivingbank)，又稱解付行(payingbank)，即受匯出行委托。(4)收款人(payee)，即收取款項(xiàng)的人，通常是國際貿(mào)易中的出口商。3.匯款方式的種類及業(yè)務(wù)流程(1)電匯(TelegraphicTransfer，T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，用加密押電報(bào)(TestedCable)、電傳(Telex)或SWIFT形式指示匯入行付款給收款人的一種匯款方式。電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是速度最快，且安全性高，目前是使用最普遍的匯款方式。。電匯業(yè)務(wù)的基本程序具體程序?yàn)椋孩賲R款人填寫匯款申請書，交款給匯出行，申請書上說明使用電匯方式。②匯出行向匯款人開立電匯回執(zhí)。③匯出行根據(jù)電匯申請書向匯入行發(fā)出電報(bào)、電傳或SWIFT，委托匯入行解付匯款給收款人，發(fā)電后不寄電報(bào)證實(shí)書。④匯入行收到后，核對密押，繕制電匯通知書，通知收款人收款。⑤收款人收到通知后在收據(jù)聯(lián)上蓋章，交給匯入行。⑥匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，解付匯款給收款人。

⑦匯入行將借記通知書寄匯出行，通知匯出行匯款解付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成一筆電匯匯款。(2)信匯(MailTransfer，M/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請將信匯委托書或支付委托書郵寄給匯入行，授權(quán)匯入行付款給指定收款人的一種匯款方式。信匯結(jié)算業(yè)務(wù)的程序如圖所示以上具體程序?yàn)椋孩賲R款人填寫匯款申請書，交款給匯出行，申請書上說明使用信匯方式。②匯出行向匯款人開立信匯回執(zhí)。③匯出行根據(jù)信匯申請書制成信匯委托書或支付委托書，經(jīng)過兩人雙簽，郵寄匯入行。④在匯入行收到信匯委托書或支付委托書，并核對無誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)信匯通知書及第三、四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。⑤收款人憑收據(jù)聯(lián)款。⑥匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，解付匯款給收款人。⑦匯入行將借記通知書寄匯出行，通知匯出行匯款解付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成一筆信匯匯款。(3)票匯(Banker’sDemandDraft，D/D)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代其開出一張有指定解付行的匯票，支付一定款項(xiàng)給收款人的匯款方式。票匯的基本程序如圖所示具體程序?yàn)椋孩賲R款人填寫匯款申請書，交款付費(fèi)給匯出行，申請書上說明使用票匯方式。②匯出行作為出票行，開立銀行即期匯票交給匯款人。③匯款人將匯票寄給收款人。④匯出行將匯款通知書(又稱票根)即匯票一式五聯(lián)中的第二聯(lián)寄匯入行，將其與收款人提交的匯票正本核對。目前一般銀行為了簡化手續(xù)，匯出行已不再寄匯款通知書了，匯票也改為一式四聯(lián)了。⑤收款人提示銀行匯票給匯入行要求付款。⑥匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，憑票解付匯款給收款人。⑦匯入行將借記通知書寄給匯出行，通知匯出行匯款已解付。10.3.2托收結(jié)算方式1.托收定義托收即委托收款。國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》對托收的定義是：托收是指銀行依據(jù)所受指示，處理金融單據(jù)(匯票、本票、支票等)或商業(yè)單據(jù)(發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)等)，以求：(1)獲得付款或承兌，(2)憑付款或承兌而交付單據(jù)，(3)按其他條件交付單據(jù)。”3.托收的種類1)光票托收(cleancollection)光票托收是指不附帶商業(yè)物權(quán)憑證單據(jù)，僅對金融單據(jù)的托收。非貿(mào)易托收是光票托收，例如支票托收、息票托收等。

托收當(dāng)事人關(guān)系2)跟單托收(documentarycollection)跟單托收是指對于商業(yè)物權(quán)憑證單據(jù)的托收。跟單托收可以是帶有金融單據(jù)(匯票)的跟單托收，也可以是不帶有金融單據(jù)的跟單托收，即以發(fā)票代替匯票，連同有關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)一起交給銀行托收，以避免印花稅(stampduty)負(fù)擔(dān)。按照向進(jìn)口商交付貨運(yùn)單據(jù)的條件不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種交單條件，交單條件是出口商控制收款的重要環(huán)節(jié)。這里主要研究跟單托收。跟單托收業(yè)務(wù)程序如圖10.5所示。按交單條件不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單。(1)付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P)。付款交單是指代收行以進(jìn)口商的付款為條件向進(jìn)口商交單。(2)承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D/A)。承兌交單是指被委托的代收行于付款人承兌匯票后，將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，付款人在匯票到期日履行付款義務(wù)。10.3.3信用證結(jié)算方式信用證結(jié)算方式是銀行信用介入國際貿(mào)易結(jié)算的產(chǎn)物，是在托收結(jié)算方式的基礎(chǔ)上演變發(fā)展起來的，其作用是把托收方式下由進(jìn)口商履行跟單匯票的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行履行。1.信用證的概念信用證(letterofcredit)是銀行根據(jù)進(jìn)口商的請求和指示或以自己的名義向出口商發(fā)出的，授權(quán)出口商簽發(fā)以開證行或其指定人為付款人的匯票，保證交來符合條款規(guī)定的匯票和單據(jù)必定承兌和付款的保證文件。3.信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)1)開證行負(fù)第一性付款責(zé)任2)信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于貿(mào)易合同3)信用證業(yè)務(wù)的處理是以單據(jù)為準(zhǔn)，而不是以貨物為準(zhǔn)4.信用證結(jié)算方式的作用跟單信用證是較完善的結(jié)算方式。通過跟單信用證結(jié)算，一是能使買賣雙方的債權(quán)、債務(wù)得以安全迅速地清償；二是能使買賣雙方的貨、款利益得到有力保障；三是使買賣雙方的資金籌備和提供融通得到便利。其主要作用可歸納為以下四個(gè)方面。1)對進(jìn)口商的作用進(jìn)口商使用信用證結(jié)算方式可以通過信用證規(guī)定的條款，控制出口商按合同規(guī)定的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、裝貨時(shí)間等條款發(fā)運(yùn)貨物。進(jìn)口商在付款后可以取得代表物權(quán)的單據(jù)。2)對出口商的作用出口商只要將符合信用證條款規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)交給出口地銀行，就可以取得貨款，有利于加速資金周轉(zhuǎn)。3)對開證行的作用開證行為進(jìn)口商開立信用證時(shí)，它所貸出的是信用，而不是資金，還可收取開證手續(xù)費(fèi)；同時(shí)，開證行提供信用是有條件的，開證時(shí)先要求進(jìn)口商提交一定數(shù)額的押金，并在出口商交來符合信用證條款的貨運(yùn)單據(jù)作為保證后才付款，從而減少了提供信用的風(fēng)險(xiǎn)。5.信用證的種類1)光票信用證(cleancredit)它是僅憑匯票而不附貨運(yùn)單據(jù)的信用證。有的信用證要求出具匯票并附有非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，這也屬于光票信用證。2)跟單信用證(documentarycredit)它是憑附有貨運(yùn)單據(jù)的匯票或僅憑貨運(yùn)單據(jù)付款的信用證。貨運(yùn)單據(jù)一般是指代表貨物所有權(quán)或證明貨物已發(fā)運(yùn)的憑證。國際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證絕大多數(shù)是跟單信用證。3)保兌信用證(confirmedL/C)保兌信用證是指一家銀行開出的跟單信用證，要求另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的匯票、單據(jù)履行付款責(zé)任，由另一家銀行對信用證加具保兌。4)不保兌信用證(unconfirmedL/C)不保兌信用證是指不需經(jīng)另一家銀行保證兌付的信用證。不保兌信用證可以是不可撤銷信用證，也可以是可撤銷信用證。5)議付信用證(negotiablecredit)議付信用證是指受益人在發(fā)運(yùn)貨物后可將跟單匯票或不帶匯票的全套單據(jù)交給銀行，請求其墊付票款的信用證。6)承兌信用證(acceptancecredit)承兌信用證是指規(guī)定出具遠(yuǎn)期匯票，受益人將遠(yuǎn)期跟單匯票提交給匯票付款人，經(jīng)審單相符，該行在匯票上履行承兌行為，并在確定的到期日付款的信用證。6.信用證結(jié)算基本程序信用證結(jié)算方式的基本程序歸納起來有七個(gè)環(huán)節(jié)：(1)進(jìn)口商申請開證(2)進(jìn)口方銀行開立信用證(3)出口方銀行通知信用證(4)受益人發(fā)貨并向銀行提交單據(jù)(5)銀行接單、審單議付、寄單并索償(6)開證行確定單證相符、付款。(7)開證申請人贖單提貨

信用證結(jié)算基本程序10.3.4其他國際結(jié)算方式1.銀行保函1)銀行保函的概念銀行保函(banker’sletterofguarantee)又稱銀行保證書，是指銀行根據(jù)委托人的申請，向受益人開立的擔(dān)保履行某項(xiàng)義務(wù)并有條件的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面承諾文件。銀行保函屬于銀行信用。2)銀行保函的特點(diǎn)(1)以銀行信用代替商業(yè)信用，解決交易雙方互不信任的問題。(2)適用的范圍廣泛。除商品貿(mào)易外，還可用于勞務(wù)、技術(shù)交易、工程承包、國際融資、設(shè)備租賃、各種合同的履行等。(3)內(nèi)容和格式靈活多樣?？梢砸蚪灰滓蟛煌`活變換。3)保函當(dāng)事人(1)委托人(principal)又稱申請人(applicant)，即向銀行提出申請開立保函的一方。(2)受益人(beneficiary)，即接受保函并有權(quán)按保函規(guī)定的條款向擔(dān)保行提出索賠的一方。(3)擔(dān)保行(garantorbank)，是根據(jù)申請人的要求開立保函的銀行。4)常用的保函種類(1)投標(biāo)保函(tenderguarantee)：是招標(biāo)人在工程項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)時(shí)擔(dān)保銀行應(yīng)投標(biāo)人(申請人)的請求向招標(biāo)人(受益人)出具的保證書，保證投標(biāo)人在開標(biāo)前不撤標(biāo)、不改標(biāo)、不更改原報(bào)價(jià)條件，并且在中標(biāo)后，要按照招標(biāo)文件的規(guī)定及投標(biāo)人的承諾，在一定時(shí)間內(nèi)與招標(biāo)人簽訂合同并要提交履約保函。投標(biāo)保函支付的金額一般為投標(biāo)報(bào)價(jià)的1%～5%。(2)履約保函(performanceguarantee)：是擔(dān)保銀行應(yīng)申請人的要求，向受益人開立的保證申請人履行某項(xiàng)合同義務(wù)的書面保證文件。這是招標(biāo)人要求中標(biāo)人在簽訂合同時(shí)必須提供的，以保證中標(biāo)人未履行合約義務(wù)便要予以賠償。這種保函的適用范圍很廣泛，除此之外，可以用于一般的進(jìn)出口貿(mào)易，也可以用于國際租賃、技術(shù)貿(mào)易、對外加工貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易等。履約保函的支付金額一般為合同金額的5%～15%，有效期一般是至合同執(zhí)行完畢為止，有時(shí)還要加一定的索償期。(3)還款保函(repaymentguarantee)：又稱預(yù)付款保函、借款保函或定金保函，是指擔(dān)保行應(yīng)申請人的要求向受益人開立的保證書，保證申請人履行合同中的某項(xiàng)義務(wù)，否則由擔(dān)保行負(fù)責(zé)向受益人償還已預(yù)付的款項(xiàng)和利息。我國在向外籌資時(shí)常會使用這種保函。在大宗貿(mào)易中，由于進(jìn)口方常需向出口方支付一定的定金，因此為避免出口方違約給自己帶來損失，進(jìn)口方可以要求對方提供還款保函。這種保函的金額就是定金的數(shù)額。(4)保留金或留置金保函(retentionmoneygurantee)：在工程項(xiàng)目的承建或大宗貿(mào)易中，有些合約會規(guī)定將每筆付款的5%左右留在整個(gè)項(xiàng)目或交易完成并經(jīng)業(yè)主或買方驗(yàn)收后再支付，這就是保留金或留置金。保留金或留置金保函就是擔(dān)保銀行應(yīng)承包人或賣方的請求向業(yè)主或買方開具銀行保證書，保證當(dāng)業(yè)主發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在缺陷或買方發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量不符時(shí)，將由承包人或賣方退還留置金，否則由銀行代為支付。(5)付款保函(paymentguarantee)：付款保函是指擔(dān)保銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求向出口商出具的銀行保函，保證只要出口方按合同規(guī)定提供貨物或技術(shù)資料，進(jìn)口方一定履行部分或全部付款義務(wù)，否則由擔(dān)保行代為支付或承擔(dān)賠付的責(zé)任。2.備用信用證1)備用信用證的概念備用信用證(stand-byletterofcredit)是開證行應(yīng)開證申請人的要求，向受益人開出的，以其自身的銀行信用擔(dān)保開證申請人履行義務(wù)的保證付款憑證。2)備用信用證的業(yè)務(wù)流程(1)開證申請人根據(jù)基礎(chǔ)合同的規(guī)定向銀行申請開立備用信用證；(2)開證行經(jīng)過審核后，開出備用信用證，并通過通知行向受益人通知。(3)如果申請人按合同履行了所承擔(dān)的義務(wù)，開證行就不必因開出備用信用證而履行付款的義務(wù)，其擔(dān)保責(zé)任在備用信用證到期時(shí)解除；如果申請人未能到期履約，受益人可根據(jù)備用信用證的規(guī)定提交有關(guān)單據(jù)和文件向開證行索賠。(4)開證行在收支索賠文件后，經(jīng)審查符合信用證的規(guī)定，應(yīng)該無條件地向受益人付款。(5)開證行向受益人付款后，可向申請人索賠，開證申請人有義務(wù)償還。3.國際保理1)國際保理的概念保理(factoring)，又稱保付代理，是一種由保理商向出口商提供的集出口貿(mào)易融資、銷售賬務(wù)處理、收取應(yīng)收賬款和買方信用擔(dān)保為一體的綜合性貿(mào)易支付方式。3)國際保理的當(dāng)事人(1)出口商，也可以說是銷售商，對所提供的貨物和服務(wù)出具發(fā)票，將以發(fā)票表示的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商敘作保理業(yè)務(wù)。(2)進(jìn)口商，即債務(wù)人，對提供貨物或服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)有付款責(zé)任。(3)出口保理商，是與出口商簽訂協(xié)議，從而對由出口商出具發(fā)票表明的應(yīng)收賬款敘作保理業(yè)務(wù)的一方。(4)進(jìn)口保理商，是同意代收已由出口保理商轉(zhuǎn)讓過來的應(yīng)收賬款，并有義務(wù)支付該項(xiàng)賬款的一方。4)國際保理的種類現(xiàn)代保理的基本模式可以分為單保理模式和雙保理模式。(1)單保理模式(singlefactorsystem)是指只涉及一方保理商的保理模式。一般情況下出口地銀行不是出口保理商，只是作為“中間媒介”，起到傳遞函電及劃撥款項(xiàng)的功能。故單保理模式有三個(gè)當(dāng)事人：出口商、進(jìn)口商和進(jìn)口保理商。(2)雙保理模式(twofactorssystem)是指同時(shí)涉及進(jìn)口和出口兩家保理商的保理模式。進(jìn)出口保理商雙方簽署協(xié)議，相互委托代理業(yè)務(wù)，并依據(jù)出口保理商的需要提供服務(wù)。目前發(fā)達(dá)國家都采用這種模式，這也是世界上較為通行的做法。4.福費(fèi)廷1)福費(fèi)廷的概念福費(fèi)廷(forfaiting)即包買票據(jù)業(yè)務(wù)，指銀行從出口商處無追索權(quán)地購買由銀行承兌或保付的遠(yuǎn)期匯票或本票，或購買未到期的應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)。早期的福費(fèi)廷業(yè)務(wù)主要用于期限較短的谷物等普通商品貿(mào)易，后來逐漸轉(zhuǎn)向資本性商品貿(mào)易，而發(fā)展到現(xiàn)在，只要包買商的能力允許，技術(shù)上可行，無論何種類型、何種期限、多少金額的商品交易都可以利用福費(fèi)廷融資服務(wù)。2)福費(fèi)廷交易的當(dāng)事人進(jìn)口商，福費(fèi)廷交易的債務(wù)人。他主要承擔(dān)到期支付票據(jù)款項(xiàng)的責(zé)任。出口商，為了保護(hù)自己不受追索，將經(jīng)過進(jìn)口商承兌的遠(yuǎn)期匯票或本票無追索權(quán)地售給福費(fèi)廷融資者(即福費(fèi)廷貼現(xiàn)機(jī)構(gòu))，把收取款項(xiàng)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給它，對出口商而言，福費(fèi)廷融資是提前取得現(xiàn)款的一種資金融通式形式，是出口信貸的一種類型。擔(dān)保人，一般是進(jìn)口商所在地的銀行，為進(jìn)口商的按期支付提供擔(dān)保。福費(fèi)廷融資者在債務(wù)人不付款時(shí)，可以向擔(dān)保人要求付款作為自己的保障。福費(fèi)廷融資者，即貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)，通常為出口地的銀行或其附屬機(jī)構(gòu)，或大金融公司，或福費(fèi)廷公司。3)福費(fèi)廷的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序(1)出口商與包買商簽訂福費(fèi)廷協(xié)議。買賣雙方在貿(mào)易談判時(shí)如果決定使用福費(fèi)廷方式融資，那么賣方應(yīng)事先與包買商約定好，以便做好信貸融資安排。(2)