2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》核心備考題庫(kù)（含典型題、重點(diǎn)題）

PAGEPAGE12024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》核心備考題庫(kù)（含典型題、重點(diǎn)題）一、單選題1.我國(guó)中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付類型包括（）。A、一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B、一般性轉(zhuǎn)移支付和特殊轉(zhuǎn)移支付C、過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D、分稅制轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案：A解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付制度。我國(guó)中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付類型包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。2.發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷，指的公債發(fā)行方式是（）。A、直接發(fā)行方式B、承購(gòu)包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：B解析：本題考查公債發(fā)行方式。在承購(gòu)包銷方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。3.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為()。A、3年B、5年C、10年D、無(wú)限期答案：C解析：本題考查特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。4.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是()。A、彈性原則B、節(jié)約原則C、效率原則D、平等原則答案：C解析：本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原則。稅收有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、公平三原則，其中經(jīng)濟(jì)原則又包括配置原則和效率原則，故C項(xiàng)正確。彈性原則屬于稅收的財(cái)政原則，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。節(jié)約原則屬于稅收的經(jīng)濟(jì)原則，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；平等原則屬于稅收的公平原則，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)補(bǔ)征的稅款按日加收利息，利息按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（）個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。A、20B、10C、8D、5答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)做出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按照一年365天折算日利息率。6.某企業(yè)2018年4月將一臺(tái)賬面原值100萬(wàn)元、已提折42萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)5萬(wàn)元、料件費(fèi)14萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1．5萬(wàn)元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A、3．2B、3．8C、8．4D、12．0答案：B解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅=（5+14）×20％=3．8（萬(wàn)元）。7.在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的（）進(jìn)行攤銷。A、50%B、100%C、175%D、200%答案：C解析：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。8.通過(guò)立法制定的財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是（）。A、強(qiáng)制性B、直接性C、間接性D、固定性答案：A解析：財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：①直接性；②強(qiáng)制性。其中，強(qiáng)制性表明財(cái)政政策一般是通過(guò)立法形式制定和頒布實(shí)施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個(gè)人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。9.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以（）為關(guān)稅完稅價(jià)格。A、相同或類似貨物的進(jìn)口成交價(jià)格B、海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)C、海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)D、相同或類似貨物在境內(nèi)銷售的價(jià)格答案：B解析：本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為關(guān)稅完稅價(jià)格，故B項(xiàng)正確。ACD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。10.下列關(guān)于稅收制度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、稅收制度是國(guó)家處理稅收分配關(guān)系的規(guī)范B、廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱C、狹義的稅收制度是指稅收管理體制D、稅收制度是指一個(gè)國(guó)家在一定歷史條件下形成的稅收制度的結(jié)構(gòu)體系答案：C解析：本題考查稅收制度。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，它包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī)、稅收管理體制、征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度等。狹義的稅收制度是指稅收法律制度，主要從稅政管理的角度來(lái)研究稅制，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。11.煙葉稅的稅率是（）。A、3％B、5％C、20％D、25％答案：C解析：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。12.某卷煙廠外購(gòu)500萬(wàn)元（不含稅）的煙絲，2013年3月領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)卷煙，共100個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅的稅率為30％，卷煙消費(fèi)稅的稅率為56％，每標(biāo)準(zhǔn)箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額()萬(wàn)元。A、441.5B、456.65C、497.85D、498.65答案：A解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，連續(xù)生產(chǎn)卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬(wàn)元）13.根據(jù)我國(guó)預(yù)算法規(guī)定，下列關(guān)于省、自治區(qū)、直轄市的地方債的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A、省、自治區(qū)、直轄市可以通過(guò)發(fā)行地方政府債券方式舉借債務(wù)B、地方債規(guī)模由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)C、地方債列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案D、地方債只能用于經(jīng)常性支出答案：D解析：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。14.關(guān)于稅務(wù)登記法律責(zé)任的說(shuō)法，不正確的是（）。A、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的，處2千元以上1萬(wàn)元以下的罰款C、納稅人轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元上5萬(wàn)元以下的罰款D、納稅人未按規(guī)定的期限注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處2千元以下的罰款答案：A解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。15.我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，履行的是()。A、債權(quán)人職責(zé)B、債務(wù)人職責(zé)C、出資人職責(zé)D、執(zhí)行人職責(zé)答案：C解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)教材未提及，為干擾項(xiàng)。16.關(guān)于分稅制財(cái)政管理體制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、分稅制財(cái)政管理體制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍推行的一種財(cái)政管理體制模式B、在分稅制下，開征新稅的權(quán)力由中央擁有C、美國(guó)實(shí)行的分稅方法是按照稅源實(shí)行分率分征D、美國(guó)聯(lián)邦主體稅種是所得稅，地方政府主體稅種是財(cái)產(chǎn)稅答案：B解析：本題考查分稅制財(cái)政管理體制。分稅制中的分權(quán)是指中央與地方都對(duì)屬于自己的稅種有開停征權(quán)、調(diào)整稅目稅率和減免稅權(quán)，同時(shí)賦予地方政府開征地方性新稅的權(quán)力。17.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是（）。A、商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B、商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大C、競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)D、征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁答案：D解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競(jìng)爭(zhēng)性商品根據(jù)市場(chǎng)供求狀況決定價(jià)格，其轉(zhuǎn)嫁能力較弱。18.增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本題考查增值稅納稅期限的規(guī)定。增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，故C項(xiàng)正確。19.從世界各國(guó)一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的相對(duì)規(guī)模是（）。A、不斷擴(kuò)張B、不斷萎縮C、先擴(kuò)張后停滯，最后萎縮D、先擴(kuò)張，一定規(guī)模后相對(duì)停滯答案：D解析：從世界各國(guó)一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)模是不斷擴(kuò)張的，相對(duì)規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢(shì)，達(dá)到一定規(guī)模則相對(duì)停滯。20.完善國(guó)有金融資產(chǎn)管理的主要目標(biāo)，需要建立健全國(guó)有金融資本管理的（）。A、四梁八柱B、一個(gè)目標(biāo)C、四項(xiàng)原則D、八大體系答案：A解析：本題考查完善國(guó)有金融資產(chǎn)管理的主要目標(biāo)。完善國(guó)有金融資產(chǎn)管理的主要目標(biāo)，需要建立健全國(guó)有金融資本管理的“四梁八柱”。21.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫(kù)數(shù)量1500件，通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫(kù)存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本題考查銷售數(shù)量的檢查。根據(jù)以盤擠銷倒擠法計(jì)算本期產(chǎn)品銷售數(shù)量，其計(jì)算公式為：本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量=100+1500-300=1300（件），甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入=（1300-1000）×200=60000（元）。22.若某個(gè)地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進(jìn)行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是（）。A、糾正政府間的縱向財(cái)政失衡B、糾正政府間的橫向財(cái)政失衡C、糾正公共物品或服務(wù)的外部性D、加強(qiáng)中央對(duì)地方的宏觀調(diào)控答案：C解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付概述。某些地方性公共物品或服務(wù)出現(xiàn)提供數(shù)量不足和質(zhì)量不佳的問(wèn)題，如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生等，其實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)是糾正公共物品或服務(wù)的外部性。23.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是（）。A、商品需求彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B、商品供給彈性大小和稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比C、對(duì)壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、所得稅較易轉(zhuǎn)嫁答案：A解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律主要有：供給彈性大、需求彈性小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁（商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比）；對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。24.財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A、財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)B、累進(jìn)所得稅制的調(diào)節(jié)C、財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)D、社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)答案：B解析：本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。25.在政府財(cái)政投資決策中，（）是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。A、資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)B、資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)C、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)D、資本-勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：本題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。在政府財(cái)政投資決策中，資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目，故B項(xiàng)正確。資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的投資項(xiàng)目，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目，這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；資本-勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)不屬于政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。故此題正確答案為B。26.目前，世界上多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字的口徑是（）。A、硬赤字B、軟赤字C、周期性赤字D、主動(dòng)赤字答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。目前，世界上多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來(lái)統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字。27.對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照（）征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。A、2%B、3%C、4%D、6%答案：B解析：本題考查增值稅的征收率。對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。28.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅率C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D、累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率答案：D解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實(shí)行比例稅率，則稅率等于納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率；若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的，一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。29.將稅收收入實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較，以分析經(jīng)濟(jì)稅源變化情況的經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法是（）。A、趨勢(shì)分析B、進(jìn)度分析C、結(jié)構(gòu)分析D、季節(jié)變動(dòng)分析答案：B解析：本題考查經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法。進(jìn)度分析是將稅收收入實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較，以分析計(jì)劃完成進(jìn)度和經(jīng)濟(jì)稅源變化情況的經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析方法。30.關(guān)于稅收收入的具體做法表述正確的是()。A、稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣的稅種歸中央政府B、進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府C、自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸地方政府D、與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府答案：D解析：本題考查稅收收入劃分的具體做法。稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣的稅種歸地方政府；A項(xiàng)錯(cuò)誤。進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府；B項(xiàng)錯(cuò)誤。自然資源有關(guān)的稅種，如果在地區(qū)間分布不均勻則歸中央政府；C項(xiàng)錯(cuò)誤。與穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府；D項(xiàng)正確。31.（）在進(jìn)行政府預(yù)算研究時(shí)，從分析公共政策的決策過(guò)程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手。A、經(jīng)濟(jì)學(xué)B、政治學(xué)C、管理學(xué)D、法學(xué)答案：B解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。政治學(xué)從分析公共政策的決策過(guò)程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手進(jìn)行政府預(yù)算研究。32.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府支出的側(cè)重點(diǎn)是（）。A、基礎(chǔ)設(shè)施投資B、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)C、對(duì)私人企業(yè)的補(bǔ)貼D、社會(huì)福利支出答案：A解析：馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如公路、鐵路、橋梁等。33.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的一般規(guī)定表述錯(cuò)誤的是（）。A、銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)B、銷售的貨物范圍不包括電力、熱力、氣體在內(nèi)C、應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)D、銷售的貨物受境內(nèi)所約束，只有在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅征稅范圍答案：B解析：本題考查增值稅的征稅范圍。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，即銷售有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。這里講的銷售貨物是受境內(nèi)所約束的，即在境內(nèi)銷售貨物的業(yè)務(wù)才屬于增值稅的征稅范圍。34.某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司，2015年第四季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1200萬(wàn)元。上海、廣州分公司2014年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為180萬(wàn)元、80萬(wàn)元、550萬(wàn)元和1000萬(wàn)元、150萬(wàn)元、1800萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。則上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、36.8B、113.2C、150D、300答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。上海分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入／各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）+0.35×（該分支機(jī)構(gòu)工資總額／各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）+0.3×（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）=0.35×180／（180+1000）+0.35×80／（80+150）+0.3×550／（550+1800）=24.53%，上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅=1200×25%×50%×24.53%=36.795（萬(wàn)元）≈36.8（萬(wàn)元）。35.硬赤字和軟赤字是財(cái)政赤字按照()劃分的。A、赤字在財(cái)政年度中出現(xiàn)的早晚B、財(cái)政支出統(tǒng)計(jì)口徑的不同C、赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)同期的關(guān)系D、赤字的原因的不同答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的分類。按照赤字在財(cái)政年度出現(xiàn)時(shí)間的早晚，分為預(yù)算赤字和決算赤字，A項(xiàng)錯(cuò)誤。按照財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)口徑的不同，赤字有硬赤字和軟赤字之分，B項(xiàng)正確。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系，分為充分就業(yè)赤字和周期性赤字，C錯(cuò)誤。按照赤字的起因不同，分為主動(dòng)赤字和被動(dòng)赤字，D錯(cuò)誤。36.在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間，劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是（）。A、財(cái)政管理體制B、國(guó)有資產(chǎn)分類C、稅收管理體制D、國(guó)有資產(chǎn)管理體制答案：D解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制的含義。國(guó)有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。37.下列選項(xiàng)中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。A、納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、納稅人因地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)答案：A解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)BCD需要辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)A屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務(wù)登記。38.下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買力的方式是（）A、發(fā)行公債B、向中央銀行借款或透支C、動(dòng)用結(jié)余D、增收節(jié)支答案：B解析：本題考查的是財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的情況，需要采取措施進(jìn)行彌補(bǔ)。選項(xiàng)A發(fā)行公債是通過(guò)向市場(chǎng)借款來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，屬于借款方式；選項(xiàng)C動(dòng)用結(jié)余是指使用政府的儲(chǔ)備資金來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，屬于使用儲(chǔ)備資金的方式；選項(xiàng)D增收節(jié)支是通過(guò)增加收入或減少支出來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，屬于調(diào)整財(cái)政收支的方式。而選項(xiàng)B向中央銀行借款或透支是通過(guò)向中央銀行借款來(lái)增加政府的貨幣供應(yīng)量，從而創(chuàng)造購(gòu)買力，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買力的方式。因此，本題的正確答案是B。39.世界各國(guó)普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是（）。A、發(fā)行公債B、向中央銀行透支或借款C、增收減支D、動(dòng)用結(jié)余答案：A解析：發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)赤字通常只是購(gòu)買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購(gòu)買力，所以一般認(rèn)為其是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。40.在金融市場(chǎng)中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是（）。A、預(yù)算B、稅收C、公債D、補(bǔ)貼答案：C解析：在發(fā)達(dá)國(guó)家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段，通過(guò)增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)節(jié)公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效的調(diào)節(jié)資金供求和貨幣的流通量。這是貨幣政策手段中公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。41.（）的政府預(yù)算的研究主要強(qiáng)調(diào)的預(yù)算與整個(gè)社會(huì)之間的互動(dòng)關(guān)系，將預(yù)算放在整個(gè)社會(huì)的大背景下展開討論。A、政治學(xué)視角B、社會(huì)學(xué)視角C、管理學(xué)視角D、經(jīng)濟(jì)學(xué)視角答案：B解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。政治學(xué)視角下的政府預(yù)算研究政府預(yù)算應(yīng)從分析公共政策的決策過(guò)程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手。A項(xiàng)與題干表述不符。社會(huì)學(xué)視角的政府預(yù)算的研究主要強(qiáng)調(diào)的預(yù)算與整個(gè)社會(huì)之間的互動(dòng)關(guān)系，將預(yù)算放在整個(gè)社會(huì)的大背景下展開討論。B項(xiàng)正確。管理學(xué)視角下的政府預(yù)算主要強(qiáng)調(diào)政府預(yù)算的功能性特征，即預(yù)算的控制、管理和計(jì)劃等功能。C項(xiàng)與題干表述不符。經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的配置和資金的使用“效率”問(wèn)題。D項(xiàng)與題干表述不符。42.（）是反映部門所有收入和支出情況的綜合財(cái)政計(jì)劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。A、部門預(yù)算B、總預(yù)算C、財(cái)政收入D、地市級(jí)預(yù)算答案：A解析：本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算是編制政府預(yù)算的一種制度和方法，是由政府各部門依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支出情況的綜合財(cái)政計(jì)劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。43.當(dāng)財(cái)政購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是()。A、社會(huì)總供給減少B、社會(huì)總需求減少C、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D、造成經(jīng)濟(jì)萎縮答案：C解析：本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。當(dāng)財(cái)政購(gòu)買性支出增加，往往會(huì)通過(guò)直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面，故C項(xiàng)正確；購(gòu)買性支出減少，往往會(huì)通過(guò)直接或間接刺激社會(huì)總需求的減少，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面，故ABD項(xiàng)錯(cuò)誤；44.國(guó)家投資到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)是（）。A、資源性國(guó)有資產(chǎn)B、行政性國(guó)有資產(chǎn)C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D、事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)答案：C解析：狹義的國(guó)有資產(chǎn)即經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，指投入到社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)，存在于各類國(guó)有及國(guó)家參股、控股的企業(yè)中。45.把全部財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的分類依據(jù)是（）。A、財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位B、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C、財(cái)政支出的目的性D、財(cái)政支出的受益范圍答案：C解析：本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的目的性來(lái)分類，財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。46.以下屬于實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率基本途徑的是（）。A、完善公共部門的組織制度B、完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制C、完善所得稅制度D、完善事業(yè)單位撥款制度答案：A解析：本題考查解決公共物品效率供給問(wèn)題的基本途徑。實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度。47.歐茨提出并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似空間特征的著作是（）。A、《國(guó)富論》B、《財(cái)政聯(lián)邦主義》C、《地方支出的純理論》D、《政府間財(cái)政關(guān)系理論與實(shí)踐》答案：B解析：本題考查財(cái)政分權(quán)理論。歐茨在其經(jīng)典名著《財(cái)政聯(lián)邦主義》中提出，財(cái)政分權(quán)理論是以這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí)為基礎(chǔ)的，即并非所有公共物品和服務(wù)都具有相似的空間特征，一些公共物品和服務(wù)可以使整個(gè)國(guó)家受益，而另一些公共物品和服務(wù)只能使某一地區(qū)受益。48.世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是（）。A、發(fā)行公債B、向銀行借款C、向銀行解困D、壓縮支出答案：A解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是發(fā)行公債，A正確。向銀行借款解困容易引發(fā)通貨膨脹。不少國(guó)家規(guī)定，財(cái)政不能通過(guò)向中央銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)赤字，BC錯(cuò)誤。D選項(xiàng)壓縮支出即通過(guò)減少財(cái)政支出來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，通常沒(méi)有多大余地。另外，削減支出則會(huì)受到支出剛性的制約，這種方法顯然是不能用的，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。49.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)而取得投資收益適用的企業(yè)所得稅政策是（）。A、屬于免稅收入B、屬于不征稅收入C、持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益，免稅D、持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益，減半征收答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益）。屬于免稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。50.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，為收到銷售款的當(dāng)天B、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)行為的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天答案：A解析：本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。51.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。A、糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡B、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D、適應(yīng)過(guò)渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度答案：D解析：本題考查實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財(cái)政失衡、糾正政府問(wèn)的橫向財(cái)政失衡、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。包括ABC項(xiàng)，不包括D項(xiàng)。本題要求選擇不包括的選項(xiàng)。52.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置方面起決定性作用的是（）。A、政府B、市場(chǎng)C、計(jì)劃D、財(cái)政答案：B解析：本題考查財(cái)政的資源配置職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，起決定性作用的是市場(chǎng)資源配置。53.某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售白酒4000斤，取得含增值稅銷售收入14040元。已知白酒適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額是（）元。A、4808B、2000C、4484.96D、2400答案：C解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。白酒為復(fù)合計(jì)稅。應(yīng)納稅額=含稅銷售收入/（1+增值稅稅率）×消費(fèi)稅稅率+數(shù)量×定額稅率=14040÷（1＋13%）×20%＋4000×0.5＝4484.96（元）54.預(yù)算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。A、代表人民利益B、具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)C、面臨不同偏好加總的困難D、需要組織協(xié)調(diào)的交易成本答案：A解析：代表人民利益，是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。在預(yù)算政治過(guò)程中，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：①認(rèn)真地采納公民個(gè)人的意見(jiàn)并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強(qiáng)加于人；②如果代表不同利益的公民與團(tuán)體，在預(yù)算政策的取舍上存在某種利益沖突時(shí)，立法監(jiān)督機(jī)構(gòu)為各方提供了一個(gè)交換意見(jiàn)和協(xié)商的空間。55.關(guān)于車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、專用作業(yè)車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)B、船舶采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)C、摩托車采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)D、載貨汽車采用以整備質(zhì)量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，專用作業(yè)車采用以整備質(zhì)量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。56.根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為()。A、健全財(cái)政政策B、功能財(cái)政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策答案：B解析：本題考查功能財(cái)政預(yù)算政策。健全財(cái)政政策是力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此為衡量財(cái)政是否健全的標(biāo)志。A項(xiàng)與題干表述不符。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的政策目標(biāo)，采用相機(jī)抉擇方式安排預(yù)算收支的政策稱為功能財(cái)政預(yù)算政策。B項(xiàng)正確。周期平衡預(yù)算政策是指該政策是指財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。C項(xiàng)表述與題干不符。充分就業(yè)預(yù)算平衡政策要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國(guó)民收入規(guī)模來(lái)安排預(yù)算收支，達(dá)到預(yù)算平衡。D項(xiàng)與題干表述不符。57.我國(guó)現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是()。A、公債發(fā)行額管理B、公債回購(gòu)管理C、公債總額管理D、公債余額管理答案：D解析：本題考查公債管理。經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)，從2006年開始，我國(guó)實(shí)行公債余額管理。D項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)不是我國(guó)現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法。58.某公司2015年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2016年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2016年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A、45B、50C、59.4D、66答案：A解析：本題考查所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額（200-20）×25%=45萬(wàn)元59.損益表的檢查分析中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核查不包括（）。A、賬面銷售收入額B、銷售收入凈額C、漏計(jì)的銷售收入額D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用答案：D解析：本題考查損益表的檢查分析。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，一是核實(shí)賬面銷售收入額；二是核實(shí)銷售收入凈額；三是核查漏計(jì)的銷售收入額。60.（）的財(cái)政政策，是指那些無(wú)須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策。A、相機(jī)抉擇B、自動(dòng)穩(wěn)定C、宏觀D、微觀答案：B解析：本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：政府有意識(shí)地運(yùn)用政策來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，A項(xiàng)錯(cuò)誤。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，是指那些無(wú)須借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的政策，B項(xiàng)正確。宏觀財(cái)政政策：通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)總量發(fā)揮作用，來(lái)調(diào)節(jié)總需求和總供給的財(cái)政政策，也稱為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政策，C項(xiàng)錯(cuò)誤。微觀財(cái)政政策：通過(guò)影響經(jīng)濟(jì)個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)揮作用，D項(xiàng)錯(cuò)誤。61.關(guān)于價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的關(guān)系，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、二者都與產(chǎn)品價(jià)格有關(guān)B、價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場(chǎng)零售商品有關(guān)C、企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)D、目前，二者都列入財(cái)政支出答案：D解析：本題考查價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的關(guān)系。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，1986年以后價(jià)格補(bǔ)貼改為在財(cái)政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼仍然是作為沖減收入處理。62.財(cái)政政策的類型中，無(wú)需借助外力即可根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況而自動(dòng)發(fā)揮調(diào)控效果，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)作用的財(cái)政政策指的是（）的財(cái)政政策。A、相機(jī)抉擇B、自動(dòng)穩(wěn)定C、宏觀D、微觀答案：B解析：本題考查自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策的概念。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，無(wú)需借助外力即可直接產(chǎn)生調(diào)控作用。63.當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)會(huì)計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為（）。A、紅字沖銷法B、補(bǔ)充登記法C、綜合賬務(wù)調(diào)整法D、反向記賬法答案：B解析：補(bǔ)充登記法是通過(guò)編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。64.按照財(cái)政支出的目的性來(lái)分類，財(cái)政支出可以分為（）。A、消費(fèi)性支出和積累性支出B、購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出C、預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出D、一般利益支出和特殊利益支出答案：C解析：按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出；按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按照財(cái)政支出的受益范圍分類，財(cái)政支出分為一般利益支出和特殊利益支出；按財(cái)政支出的目的性分類，財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出；按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類，財(cái)政支出分為可控制性支出和不可控制性支出。65.以下應(yīng)按規(guī)定繳納契稅的是（）。A、出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局B、銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C、承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D、購(gòu)買花園別墅的個(gè)人答案：D解析：本題考查契稅。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，選項(xiàng)AB不是契稅的納稅人。國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅，選項(xiàng)C免繳契稅。66.財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中對(duì)某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是（）。A、協(xié)調(diào)功能B、穩(wěn)定功能C、控制功能D、導(dǎo)向功能答案：D解析：財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過(guò)對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。財(cái)政政策導(dǎo)向功能的作用形式有兩種，即直接導(dǎo)向與間接導(dǎo)向。其中，間接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)非直接調(diào)節(jié)對(duì)象的影響。例如，對(duì)某些行業(yè)實(shí)行低稅政策，能夠促進(jìn)這一行業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，同時(shí)還會(huì)影響其他企業(yè)的投資選擇，并進(jìn)一步影響消費(fèi)者的消費(fèi)選擇。67.下列稅率中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）。A、25％B、20％C、15％D、24％答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)因此D選項(xiàng)24%不是企業(yè)所得稅稅率。68.不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付模式是（）。A、支出均衡模式B、收支均衡模式C、財(cái)政收入能力均等化模式D、有限的財(cái)政收入能力－支出均衡模式答案：C解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財(cái)政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對(duì)象與轉(zhuǎn)移支付額。69.政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）。A、預(yù)測(cè)性B、法律性C、集中性D、綜合性答案：D解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。預(yù)測(cè)性是政府通過(guò)編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來(lái)源和支出用途做出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。A項(xiàng)錯(cuò)誤。法律性是指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，它是一個(gè)法律性文件，這是是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。B項(xiàng)錯(cuò)誤。集中性是預(yù)算資金的規(guī)模、收入來(lái)源、支出取向、收支結(jié)構(gòu)比例和財(cái)政平衡狀況，由國(guó)家從國(guó)家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。C項(xiàng)錯(cuò)誤。綜合性是指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映國(guó)家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌，反映政府活動(dòng)的范圍和方向，是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃。D項(xiàng)正確。70.我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，履行的是（）。A、債權(quán)人職責(zé)B、債務(wù)人職責(zé)C、出資人職責(zé)D、執(zhí)行人職責(zé)答案：C解析：本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制。2003年國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。71.關(guān)于稅款追征的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C、對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D、因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年答案：A解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。72.對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的（）原則。A、橫向公平B、縱向公平C、普遍D、配置答案：B解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則?？v向公平，又稱"垂直公平"，即對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。73.目前世界上多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字的口徑是（）。A、硬赤字B、軟赤字C、周期性赤字D、主動(dòng)赤字答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。目前世界上多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字的口徑是軟赤字，B選項(xiàng)正確。ACD選項(xiàng)不是多數(shù)國(guó)家使用的口徑，錯(cuò)誤。74.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無(wú)同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）元。A、15454.55B、17000C、14300D、15982.91答案：C解析：本題考查銷項(xiàng)稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=成本×（1+成本利潤(rùn)率）×稅率=100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）75.關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策調(diào)節(jié)范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A、財(cái)政政策主要的調(diào)節(jié)范圍包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域與非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域B、貨幣政策主要的調(diào)節(jié)范圍包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域與非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域C、財(cái)政政策的調(diào)節(jié)范圍側(cè)重于非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域D、貨幣政策的調(diào)節(jié)范圍側(cè)重于非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域答案：A解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性。財(cái)政政策的調(diào)節(jié)范圍不僅包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而且還包括非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。貨幣政策的調(diào)節(jié)范圍基本上限于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，其他領(lǐng)域?qū)儆诖我匚弧?6.下列財(cái)政措施中能起到“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的是（）。A、對(duì)利息、股息、紅利征收個(gè)人所得稅B、對(duì)國(guó)有企業(yè)征收消費(fèi)稅C、對(duì)企業(yè)征收增值稅D、對(duì)弱勢(shì)群體發(fā)放困難補(bǔ)助答案：D解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能?！皟?nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面制度。在收入方面，主要實(shí)行累進(jìn)所得稅制。在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等）的安排上。77.國(guó)家稅收不應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾體現(xiàn)了稅收的（）。A、經(jīng)濟(jì)原則B、資源配置原則C、公平原則D、穩(wěn)定原則答案：A解析：稅收的經(jīng)濟(jì)原則是稅收制度的建立原則之一，即稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨害生產(chǎn)的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡的發(fā)展。它包括配置原則和效率原則。其中，稅收效率原則分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則兩個(gè)方面。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化，即國(guó)家稅收不應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾。78.下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是()。A、對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅B、對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅C、對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人區(qū)別課稅D、對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人同等課稅答案：A解析：本題考查稅收的公平原則。對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅體現(xiàn)了稅收橫向公平原則，故A項(xiàng)正確。對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅體現(xiàn)了稅收縱向公平原則，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。CD項(xiàng)違背了稅收的公平原則，故CD項(xiàng)錯(cuò)誤。79.2011年12月1日某企業(yè)融資租賃一棟房產(chǎn)，價(jià)值為1000萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該房產(chǎn)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A、0B、5.8C、8.4D、9.6答案：D解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1000×（1－20%）×1.2%＝9.6（萬(wàn)元）。80.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是（）。A、政府意志B、價(jià)值觀念C、市場(chǎng)失靈D、經(jīng)濟(jì)狀況答案：C解析：本題考查市場(chǎng)失靈與公共物品。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。81.科學(xué)研究支出中，應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)的是（）。A、基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)支出B、應(yīng)用性研究支出C、全部的科學(xué)研究支出D、通過(guò)市場(chǎng)交換能彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出答案：A解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究支出，主要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過(guò)市場(chǎng)交換來(lái)充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)，則可由微觀主體來(lái)承擔(dān)。82.（）是政府負(fù)責(zé)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。A、各級(jí)人大B、各級(jí)人大常委會(huì)C、各級(jí)地方政府D、各級(jí)財(cái)政部門答案：D解析：本題考查行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制。各級(jí)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。83.甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的專利收入征稅，對(duì)甲國(guó)居民在乙國(guó)取得的專利收入不征稅的規(guī)定遵循了稅收管轄權(quán)的（）。A、屬地主義原則B、屬人主義原則C、屬地兼屬人主義原則D、全面征稅原則答案：A解析：本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則是以納稅人的收入來(lái)源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則。屬人主義原則是以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)該國(guó)的居民行使征稅權(quán)力的原則。甲國(guó)只對(duì)來(lái)源于甲國(guó)的所得征稅，這遵循的是屬地主義原則。84.高等教育服務(wù)被看作是一種()。A、混合物品B、純公共物品C、私人物品D、公共物品答案：A解析：本題考查教育支出。教育分為多個(gè)層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個(gè)角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次，個(gè)人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與題目不符，為干擾項(xiàng)。85.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的（）以上。A、50％B、60％C、70％D、80％答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日．對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的70％以上的企業(yè)。86.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是（）。A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案：D解析：本題考查企業(yè)所得的征稅對(duì)象。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。87.嚴(yán)格地說(shuō)，一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式是（），在這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式下納稅人并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人而是自行消化。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：C解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。消轉(zhuǎn)亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”，即納稅人對(duì)其稅收負(fù)擔(dān)既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。嚴(yán)格地說(shuō)，消轉(zhuǎn)并未將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。88.在對(duì)某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購(gòu)買的辦公用品8000元誤記為80000元，對(duì)此應(yīng)做的會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。A、借：管理費(fèi)用8000貸：銀行存款8000B、借：管理費(fèi)用80000貸：銀行存款80000C、借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000D、借：管理費(fèi)用-72000貸：銀行存款-72000答案：D解析：【知識(shí)點(diǎn)】賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。本題應(yīng)做的會(huì)計(jì)賬戶調(diào)整為：借：管理費(fèi)用-72000貸：銀行存款-7200089.根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅征稅對(duì)象的是（）。A、房屋買賣B、房屋出租C、房屋贈(zèng)予D、國(guó)有土地使用權(quán)出讓答案：B解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對(duì)象包括：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓；D項(xiàng)正確。（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移）；（3）房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。AC項(xiàng)正確。B項(xiàng)房屋出租沒(méi)有涉及不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變化，不屬于契稅征稅范圍。90.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()。A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算答案：C解析：本題考查收入確認(rèn)。企業(yè)所得稅企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。因此C選項(xiàng)不是收入確認(rèn)的條件。91.納稅人取得利息、股息、紅利所得，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，具體的時(shí)間是（）。A、取得所得的次月15日內(nèi)B、取得所得的季度終了后15日內(nèi)C、取得所得的次年3月31日前D、取得所得的次年6月30日前答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。取得經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳稅務(wù)申報(bào)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。取得經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的，應(yīng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，故D項(xiàng)正確。92.貨幣政策的核心是（）。A、通過(guò)變動(dòng)貨幣需求量，調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與總供給B、通過(guò)變動(dòng)貨幣供給量，調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與總供給C、通過(guò)加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)D、通過(guò)貨幣政策工具的實(shí)施，維護(hù)中央銀行的職能與地位答案：B解析：本題考查貨幣政策。貨幣政策的核心是通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給。93.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.34萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅是（）萬(wàn)元。A、17.34B、17C、14.69D、20.23答案：C解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。本題中包裝物押金單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，未逾期，不并入銷售額征稅。故應(yīng)納稅額=113×13%＝14.69（萬(wàn)元）94.財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡的預(yù)算政策是（）。A、預(yù)算平衡政策B、功能財(cái)政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策答案：C解析：周期平衡預(yù)算政策是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文漢森于20世紀(jì)40年代提出的，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的整個(gè)周期來(lái)考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。95.關(guān)于包裝物的銷售，下列說(shuō)法正確的是（）。A、隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，屬于銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅B、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，并入銷售額征稅C、因逾期未收回包裝物不再退還的押金，不需要繳納增值稅D、對(duì)銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，按規(guī)定返還的，不征增值稅答案：A解析：本題考查包裝物增值稅的檢查。B項(xiàng)錯(cuò)誤：納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。C項(xiàng)錯(cuò)誤：因逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。D項(xiàng)錯(cuò)誤：對(duì)銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。96.根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。A、適用3％~45％的超額累進(jìn)稅率B、適用5％~35％的超額累進(jìn)稅率C、20％的比例稅率D、適用5％~45％的超率累進(jìn)稅率答案：A解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。工資、薪金所得適用3％~45％的超額累進(jìn)稅率，故A項(xiàng)正確。經(jīng)營(yíng)所得適用5％~35％的超額累進(jìn)稅率，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。其他所得適用20％的比例稅率，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅稅率中不涉及5％~45％的超率累進(jìn)稅率，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。97.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述錯(cuò)誤的是（）。A、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C、納稅人發(fā)生的視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為收到銷售款的當(dāng)天D、進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：C解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)行為的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。98.關(guān)于稅收效率原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收要有利于資源的有效配置B、稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行C、稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D、征收費(fèi)用要節(jié)省答案：C解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。選項(xiàng)C體現(xiàn)的是稅收的公平原則。99.關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明確告知納稅人B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定C、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定應(yīng)納稅額D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額答案：B解析：本題考查稅款征收的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。100.在公債償還本金的方式中，將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還的是（）。A、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法B、抽簽償還法C、比例償還法D、到期一次償還法答案：C解析：本題考查公債償還本金的方式。比例償還法指將公債總額分為若干份，逐年按既定份額償還。101.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)B、按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)自己的實(shí)際情況確定征收比率C、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅、不征收教育費(fèi)附加D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加答案：B解析：本題考查教育費(fèi)附加。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3%。102.預(yù)先不通過(guò)刊登公告程序，直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)的政府采購(gòu)方式指的是（）。A、公開招標(biāo)采購(gòu)B、限制性招標(biāo)采購(gòu)C、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D、選擇性招標(biāo)采購(gòu)答案：B解析：本題考查政府采購(gòu)的基本方式。限制性招標(biāo)采購(gòu)是指預(yù)先不通過(guò)刊登公告程序，直接邀請(qǐng)一家或兩家以上的供應(yīng)商參加投標(biāo)。103.功能預(yù)算政策的提出者是()。A、亞當(dāng)·斯密B、勒納C、阿爾文·漢森D、凱恩斯答案：B解析：本題考查功能預(yù)算財(cái)政政策。功能預(yù)算政策的提出者是勒納。104.就其應(yīng)用范圍來(lái)看，盈虧相抵辦法通常只能適用于（）。A、所得稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、資源稅D、貨物與勞務(wù)稅答案：A解析：本題考查稅收支出的形式。盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。就其應(yīng)用范圍來(lái)看，盈虧相抵辦法通常只能適用于所得稅方面。105.在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式的是（）。A、平均成本定價(jià)法B、二部定價(jià)法C、時(shí)限定價(jià)法D、負(fù)荷定價(jià)法答案：A解析：本題考查財(cái)政支出效益的分析方法。平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式，故A項(xiàng)正確；二部定價(jià)法是定額定價(jià)和從量定價(jià)相結(jié)合的價(jià)格體系，具有以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化的性質(zhì)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；時(shí)限定價(jià)法，教材中不涉及這種定價(jià)方法，為干擾項(xiàng)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。106.下列不屬于公債市場(chǎng)功能的是（）。A、實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還B、合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行C、提高社會(huì)資金效率D、調(diào)節(jié)收入分配答案：D解析：本題考查公債市場(chǎng)的功能。公債市場(chǎng)的功能：（1）實(shí)現(xiàn)公債的順利發(fā)行和償還；（2）合理有效調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率。107.享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間有一定限制，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）個(gè)月。A、120B、180C、240D、360答案：C解析：本題考查專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。住房貸款利息的支出，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月，故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。108.下列固定資產(chǎn)選項(xiàng)中，可以采用加速折舊法的是()。A、常年處于閑置狀態(tài)B、大修理了三個(gè)月以后C、常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)D、停用又復(fù)用的答案：C解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。需要采用加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震狀態(tài)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。因此選項(xiàng)ABD不需要采用加速折舊的方法，109.財(cái)政支出中，用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出是（）。A、預(yù)防性支出B、一般利益支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、創(chuàng)造性支出答案：A解析：本題考查財(cái)政支出的分類。預(yù)防性支出是指用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。110.國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模與財(cái)政收支平衡的基本原則及措施的總稱被稱為（）。A、財(cái)政政策B、財(cái)政稅收C、財(cái)政赤字D、財(cái)政決算答案：A解析：本題考查財(cái)政政策的定義。所謂財(cái)政政策是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模與財(cái)政收支平衡的基本原則及措施的總稱。111.彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，不宜采用的方式是（）。A、通過(guò)增收減支彌補(bǔ)B、通過(guò)向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)C、通過(guò)發(fā)行公債彌補(bǔ)D、動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)財(cái)政赤字實(shí)際相當(dāng)于通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)彌補(bǔ)赤字，對(duì)貨幣流通的影響很大。一般情況下，政府不會(huì)通過(guò)向中央銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)赤字，不少國(guó)家甚至通過(guò)有關(guān)法律直接規(guī)定，財(cái)政不能通過(guò)向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)赤字。112.關(guān)于我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的說(shuō)法。錯(cuò)誤的是（）。A、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一為本人繳費(fèi)工資的8％B、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼構(gòu)成C、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人死亡，個(gè)人賬戶資金余額可以依法繼承D、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)分為單位繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼答案：D解析：本題考查我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)分為單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)。113.根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。A、地方政府可以自行發(fā)行公債B、地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定C、地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行D、地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足答案：B解析：本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。114.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為()A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、稅金及附加D、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本答案：C解析：本題考查銷售收入的檢查。消費(fèi)稅計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅115.某公司拖欠上年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，今年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款42萬(wàn)元，這一行政行為屬于（）。A、提供納稅擔(dān)保B、稅收保全措施C、強(qiáng)制征收措施D、稅務(wù)行政協(xié)助答案：B解析：本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。116.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是（）。A、農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B、職工副食品補(bǔ)貼C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼答案：A解析：按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。其中，屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。其中，實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。選項(xiàng)A正確。117.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、以房抵債的某工業(yè)企業(yè)B、向銀行借款而抵押房屋的外國(guó)企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人D、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位答案：B解析：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的“單位和個(gè)人”。選項(xiàng)B，房地產(chǎn)在抵押期間并沒(méi)有發(fā)生權(quán)屬的變更，房地產(chǎn)的抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以為借款抵押房屋的外國(guó)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。118.（)是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。A、法律性B、集中性C、綜合性D、預(yù)測(cè)性答案：A解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性。現(xiàn)代預(yù)算的一個(gè)鮮明特征就是它的法律約束，法律性是指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，它是一個(gè)法律性文件。這是政府預(yù)算區(qū)別于其他財(cái)政范疇的一個(gè)重要特征。119.發(fā)行主體向個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者銷售公債的公債發(fā)行方式是（）A、直接發(fā)行方式B、承購(gòu)包銷方式C、公募招標(biāo)方式D、連續(xù)發(fā)行方式答案：A解析：世界各國(guó)通用的公債發(fā)行方式主要有四種：（1）直接發(fā)行方式。即發(fā)行主體直接向個(gè)人或機(jī)構(gòu)投資者銷售公債。（2）承購(gòu)包銷方式。這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。（3）公募招標(biāo)方式。這種方式是通過(guò)金融市場(chǎng)公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制確定發(fā)行條件具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國(guó)的主導(dǎo)發(fā)行方式。（4）連續(xù)發(fā)行方式。這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。120.關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A、改革要到2020年，我國(guó)將在國(guó)有企業(yè)改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩解取得決定性成果B、改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分?jǐn)?shù)監(jiān)督D、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理答案：C解析：本題考查對(duì)國(guó)有企業(yè)改革的了解和理解。根據(jù)題干中的四個(gè)選項(xiàng)，可以逐一進(jìn)行分析。A選項(xiàng)中提到了國(guó)有企業(yè)改革要到2020年取得決定性成果，這是符合實(shí)際情況的，因此該選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)中提到了改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度，這也是國(guó)有企業(yè)改革的重要方向之一，因此該選項(xiàng)正確。C選項(xiàng)中提到了經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分?jǐn)?shù)監(jiān)督，這是錯(cuò)誤的說(shuō)法。實(shí)際上，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理是國(guó)有企業(yè)改革的重要內(nèi)容之一，但是并不是分?jǐn)?shù)監(jiān)督，而是實(shí)行全面監(jiān)督和管理。因此，該選項(xiàng)錯(cuò)誤。D選項(xiàng)中提到了國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理，這也是國(guó)有企業(yè)改革的重要內(nèi)容之一，因此該選項(xiàng)正確。綜上所述，本題的正確答案為C。121.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為（）。A、3年B、5年C、10年D、無(wú)限期答案：C解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。122.根據(jù)企業(yè)所得稅法，當(dāng)高新技術(shù)企業(yè)最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元（含）時(shí)，其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不得低于（）。A、3%B、4%C、5%D、6%答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：（1）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（2）企業(yè)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例的比例符合如下要求：其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。（3）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；（5）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。123.在政府間收支的調(diào)節(jié)制度中，各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障指的是（）。A、地方政府均衡B、中央政府與地方政府均衡C、縱向均衡D、橫向均衡答案：C解析：本題考查政府間收支的調(diào)節(jié)制度?？v向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來(lái)源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。124.關(guān)于財(cái)政支出分類的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買貨物或勞務(wù)的活動(dòng)B、國(guó)防、司法、公安等部門的支出都屬于預(yù)防性支出C、不可控制性支出是彈性較大的支出D、一般利益支出具有共同消費(fèi)或聯(lián)合受益的特點(diǎn)答案：C解析：本題考查財(cái)政支出的分類。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，不可控制性支出表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出，可控制性支出是彈性較大的支出。125.未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字稱為（）。A、軟赤字B、硬赤字C、周期性赤字D、結(jié)構(gòu)性赤字答案：A解析：本題考查軟赤字的概念。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字。126.我國(guó)財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者是（）。A、各級(jí)政府B、各級(jí)人大C、各級(jí)人大常委會(huì)D、國(guó)務(wù)院答案：A解析：本題考查財(cái)政政策的主體。財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府。127.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。A、借：管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)攤銷1000B、借：管理費(fèi)用500貸：累計(jì)攤銷500C、借：累計(jì)攤銷500貸：管理費(fèi)用500D、借：累計(jì)攤銷1000貸：管理費(fèi)用1000答案：B解析：本題考查補(bǔ)充登記法。補(bǔ)充登記法適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。賬務(wù)調(diào)整分錄為：借：管理費(fèi)用500貸：累計(jì)攤銷500128.目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為()。A、硬赤字B、軟赤字C、歷年赤字D、周期赤字答案：B解析：本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，計(jì)算口徑是：經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。目前世界上多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來(lái)統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字，B項(xiàng)正確。ACD不屬于目前大多數(shù)國(guó)家使用的計(jì)算口徑，錯(cuò)誤。129.論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問(wèn)題的財(cái)政分權(quán)理論是（）。A、財(cái)政轉(zhuǎn)移B、集權(quán)分權(quán)理論C、財(cái)政聯(lián)邦主義D、俱樂(lè)部理論答案：D解析：本題考查俱樂(lè)部理論的內(nèi)容。俱樂(lè)部理論論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問(wèn)題，即在理論上能夠斷定，如果存在多個(gè)地方政府，就可以通過(guò)人們?cè)诓煌爡^(qū)之間進(jìn)行移居來(lái)提高資源配置的效率。130.下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除的是（）。A、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油B、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油C、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油D、從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿答案：D解析：【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。以外購(gòu)的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅，選項(xiàng)ABC均不符合規(guī)定。131.從預(yù)算發(fā)展來(lái)說(shuō)，早期的預(yù)算原則比較注重（）。A、功能性B、周密性C、控制性D、公開性答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的整體利益。132.按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方共享，這種稅收收入劃分方式稱為（）。A、分割稅制B、分割稅種C、分割稅率D、分割稅額答案：B解析：本題考查稅收收入劃分的方式。分割稅種，即按稅種劃分收入范圍，確定哪些稅種歸中央，哪些稅種歸地方，哪些稅種由中央與地方共享。133.政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是（）。A、決策程序的法定性B、對(duì)公共偏好的選擇C、優(yōu)化預(yù)算決策路徑D、提高決策的透明度答案：B解析：政府預(yù)算決策過(guò)程的實(shí)質(zhì)是對(duì)公共偏好的選擇。134.在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用（）政策。A、“雙緊”B、“雙松”C、緊財(cái)政、松貨幣D、松財(cái)政、緊貨幣答案：C解析：在宏觀經(jīng)濟(jì)政策中，針對(duì)總需求與總供給的平衡情況，政府會(huì)采取相應(yīng)的財(cái)政政策和貨幣政策以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。