北京京西旅游內(nèi)部控制手冊(cè)

2/1601/160北京京西風(fēng)光旅游開(kāi)發(fā)股份有限公司北京京西風(fēng)光旅游開(kāi)發(fā)股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)

目錄1.內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)說(shuō)明 71.1編寫(xiě)目的 81.2適用范圍與內(nèi)容 81.3編寫(xiě)方法 111.4參考文件 121.5編制日期 131.6內(nèi)控手冊(cè)的完善修訂 132.內(nèi)部環(huán)境 142.1_公司治理 152.2_審計(jì)委員會(huì) 182.3_內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 212.4_內(nèi)部審計(jì)流程 242.5_企業(yè)文化 342.6_發(fā)展戰(zhàn)略 363.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 393.1_風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 404.信息與溝通 434.1_信息與溝通 445.內(nèi)部監(jiān)督 465.1_內(nèi)部監(jiān)督流程 476.全面預(yù)算管理 506.1_年度預(yù)算編制與審批 516.2_預(yù)算調(diào)整 556.3_年度預(yù)算考核評(píng)價(jià) 587.資金管理 607.1_銀行存款賬戶(hù)的管理 617.2_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn) 637.3_收款管理 677.4_付款管理 707.5_員工借款管理 748.融資管理 788.1_或有負(fù)債 798.2_銀行借款 809.固定資產(chǎn)管理（財(cái)務(wù)部） 849.1_計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 859.2_固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 8710.成本費(fèi)用管理 8910.1費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)—業(yè)務(wù)招待費(fèi)/差旅費(fèi)等其他費(fèi)用 9011.財(cái)務(wù)報(bào)告 9411.1_會(huì)計(jì)科目維護(hù) 9511.2_記賬憑證的生成與復(fù)核 9711.3_月末結(jié)賬 10111.4_合并報(bào)表的編制與審核 10412.印章、會(huì)計(jì)檔案管理及會(huì)計(jì)工作交接 10612.1_印章管理 10712.2_會(huì)計(jì)檔案的保管 10913.稅務(wù)管理 11213.1_稅政管理 11313.2_企業(yè)所得稅 11514.分子公司特殊--稅務(wù)管理 11914.1_營(yíng)業(yè)稅 12014.2_發(fā)票管理 12215.采購(gòu)業(yè)務(wù)管理 12415.1_供應(yīng)商的選擇與評(píng)估 12515.2_采購(gòu)價(jià)格制訂 12715.3_采購(gòu)合同及訂單管理 12915.4_驗(yàn)收結(jié)算管理 13116.倉(cāng)儲(chǔ)管理 13416.1_物資倉(cāng)儲(chǔ)管理 13516.2_物資領(lǐng)用流程 13716.3_倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)流程 13917.固定資產(chǎn)管理（行政事務(wù)部） 14117.1_固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收及入賬 14217.2_固定資產(chǎn)處置與報(bào)廢 14518.印章管理—公章 14818.1_印章管理—公章 14919.人力資源管理 15019.1_員工招聘 15119.2_培訓(xùn)管理 15719.3_薪酬與福利 16119.4_職務(wù)晉升及調(diào)職管理 16719.5_績(jī)效考核管理 17019.6_員工離職管理 17420.信息披露 17820.1_定期報(bào)告 17920.2_臨時(shí)報(bào)告 18120.3_聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 18421.股權(quán)融資管理 18721.1_股權(quán)融資 18822.投資管理 19422.1_投資立項(xiàng) 19522.2_對(duì)投資項(xiàng)目的管理與評(píng)估 19723.市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理 19823.1_市場(chǎng)推廣與活動(dòng)策劃 19924.工程項(xiàng)目管理 20224.1_項(xiàng)目決策 20324.2_工程預(yù)算 20824.3_竣工決算 21125.酒店類(lèi)板塊管理 21525.1_職能管控層面 21625.1.1_財(cái)務(wù)部 21725.1.2_人資部 21825.1.3_工程部與項(xiàng)目部 21925.1.4_銷(xiāo)售部 22025.1.5_行政與安保部 22125.2_業(yè)務(wù)管控層面 22225.2.1_酒店銷(xiāo)售信用管理流程 22325.2.2_酒店客房收入管理流程 22625.2.3_酒店餐飲收入管理流程 22926.景區(qū)類(lèi)板塊管理 23326.1_職能管控層面 23426.1.1_財(cái)務(wù)部 23526.1.2_采購(gòu)部 23626.1.3_行政人事部 23726.1.4_工程管理部 23826.1.5_安全保衛(wèi)部 23926.2_業(yè)務(wù)管控層面 24026.2.1_票據(jù)及門(mén)票收入管理 24126.2.2_商品采購(gòu)資金計(jì)劃審批 24526.2.3_商品收入 24726.2.4_客房收入 25026.2.5_餐廳收入 25226.2.6_旅行社協(xié)議簽訂 25627.出租車(chē)類(lèi)板塊管理 25927.1_出租車(chē)租金收入 26028.信息系統(tǒng)管理 26228.1_控制環(huán)境 26328.2_信息安全 26528.3_系統(tǒng)變更 27028.4_信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè) 27228.5_日常運(yùn)維管理 27528.6_最終用戶(hù)操作 27729．安全運(yùn)營(yíng)管理 27829.1_安全作業(yè) 27929.2_消防安全管理 28129.3_安全事故處理 28329.4_安全應(yīng)急措施 28529.5_其他類(lèi)安全管理 287

1.內(nèi)部控制手冊(cè)編寫(xiě)說(shuō)明

1.1編寫(xiě)目的北京京西風(fēng)光旅游開(kāi)發(fā)股份有限公司為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，全面提升企業(yè)管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力，遵循財(cái)政部、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于建立企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和完善企業(yè)內(nèi)控體系的相關(guān)要求，即：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第六條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。財(cái)政部對(duì)公司內(nèi)部控制指引規(guī)定：公司應(yīng)按照本指引的要求及有關(guān)主管部門(mén)的相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和所處環(huán)境，制定內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)控制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性，以提高公司經(jīng)營(yíng)的效果與效率，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)。北京京西風(fēng)光旅游開(kāi)發(fā)股份有限公司對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行記錄并編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的依據(jù)。該《內(nèi)部控制手冊(cè)》旨在明確內(nèi)部控制需做到的公司評(píng)估和自我管控相結(jié)合，是一套長(zhǎng)效的內(nèi)控管理體制。1.2適用范圍與內(nèi)容本《內(nèi)部控制手冊(cè)》適用于北京京西風(fēng)光旅游開(kāi)發(fā)股份有限公司的整個(gè)內(nèi)控體系。該體系參照COSO內(nèi)部控制框架、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引以及財(cái)政部對(duì)上市公司內(nèi)部控制所關(guān)注的內(nèi)容，進(jìn)行內(nèi)部控制流程的劃分。北京京西風(fēng)光旅游開(kāi)發(fā)股份有限公司公司級(jí)以及業(yè)務(wù)級(jí)內(nèi)部控制流程的劃分如下：公司級(jí)相關(guān)流程是否需流程圖一級(jí)流程二級(jí)流程內(nèi)部環(huán)境公司治理否審計(jì)委員會(huì)否內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配否內(nèi)部審計(jì)流程圖企業(yè)文化否發(fā)展戰(zhàn)略否風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程流程圖信息與溝通管理報(bào)告否對(duì)外溝通否信息披露流程否反舞弊否內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督流程流程圖業(yè)務(wù)級(jí)相關(guān)流程是否需流程圖一級(jí)流程二級(jí)流程全面預(yù)算管理預(yù)算編制與審批流程圖預(yù)算調(diào)整流程圖預(yù)算考核評(píng)價(jià)流程圖資金管理銀行存款賬戶(hù)的管理流程圖現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)流程圖收款管理流程圖付款管理流程圖員工借款管理流程圖融資管理（財(cái)務(wù)部）或有負(fù)債否銀行借款流程圖固定資產(chǎn)管理(財(cái)務(wù)部)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊流程圖固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程圖成本費(fèi)用費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程圖財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)科目維護(hù)流程圖記賬憑證的生成與復(fù)核流程圖月末結(jié)賬流程圖合并報(bào)表的編制與審核流程圖印章、會(huì)計(jì)檔案管理及會(huì)計(jì)工作交接印章管理流程圖會(huì)計(jì)檔案的保管否會(huì)計(jì)工作交接否稅務(wù)管理稅政管理流程圖企業(yè)所得稅流程圖發(fā)票管理流程圖稅務(wù)管理(分子公司財(cái)務(wù)特殊)營(yíng)業(yè)稅流程圖發(fā)票管理流程圖采購(gòu)業(yè)務(wù)管理供應(yīng)商的選擇與評(píng)估流程圖采購(gòu)價(jià)格制定流程圖采購(gòu)合同及訂單管理流程圖驗(yàn)收結(jié)算管理流程圖倉(cāng)儲(chǔ)管理（行政管理部）物資倉(cāng)儲(chǔ)管理流程圖物資領(lǐng)用流程流程圖存貨物資盤(pán)點(diǎn)流程流程圖固定資產(chǎn)管理（行政管理部）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收及入賬流程圖固定資產(chǎn)處置與報(bào)廢流程圖印章管理--公章公司章管理流程流程圖人力資源管理員工招聘管理流程流程圖薪酬與福利管理流程流程圖職務(wù)晉升及調(diào)職流程圖績(jī)效考核管理流程圖員工離職管理流程流程圖信息披露定期報(bào)告披露流程流程圖臨時(shí)報(bào)告披露流程流程圖聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所流程流程圖股權(quán)融資（證券部）股權(quán)融資流程流程圖投資管理投資立項(xiàng)管理流程圖對(duì)投資項(xiàng)目的管理與評(píng)估否市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理市場(chǎng)推廣與活動(dòng)策劃流程流程圖工程建設(shè)部大修改造項(xiàng)目決策流程圖項(xiàng)目預(yù)算管理流程圖項(xiàng)目決算管理流程圖景區(qū)業(yè)務(wù)模塊流程票據(jù)及門(mén)票收入管理流程圖商品采購(gòu)資金計(jì)劃審批流程圖商品收入流程圖客房收入流程圖餐廳收入流程圖旅行社協(xié)議簽訂流程圖酒店業(yè)務(wù)模塊流程酒店銷(xiāo)售信用管理流程流程圖酒店客房收入管理流程流程圖酒店餐飲收入管理流程流程圖出租車(chē)業(yè)務(wù)模塊流程出租收入管理流程流程圖信息系統(tǒng)相關(guān)流程是否需流程圖信息系統(tǒng)控制環(huán)境否信息安全否系統(tǒng)變更否信息系統(tǒng)建設(shè)管理否日常運(yùn)維管理否最終用戶(hù)操作管理否服務(wù)安全相關(guān)流程是否需流程圖安全運(yùn)營(yíng)管理安全作業(yè)否消防安全管理否安全事故處理是安全應(yīng)急措施是其他類(lèi)安全管理否1.3編寫(xiě)方法根據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型及特點(diǎn)等將每個(gè)內(nèi)部控制流程劃分為不同的子流程。每個(gè)子流程通過(guò)流程圖及對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣來(lái)表現(xiàn)該內(nèi)控流程中的風(fēng)險(xiǎn)及控制內(nèi)容。1.3.1流程圖的編制說(shuō)明1.3.1.1流程圖圖例序號(hào)圖形名稱(chēng)圖形1流程步驟2文檔3判斷/決策4開(kāi)始5引用流程6結(jié)束7風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（紅色填充）8控制點(diǎn)（綠色填充）1.3.1.2流程圖正文內(nèi)容流程圖描述全部采用縱向垂直職能帶方式，自上而下表示流程發(fā)展的時(shí)間或邏輯等順序,統(tǒng)一使用Visio制圖軟件編制。1)流程名稱(chēng)：填寫(xiě)規(guī)則為子流程編號(hào)＋子流程名稱(chēng)。如：02_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)流程。2)職能帶名稱(chēng)：填寫(xiě)規(guī)則為部門(mén)名稱(chēng)+崗位名稱(chēng)。如：財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納。3)流程步驟：文字描述體現(xiàn)相應(yīng)崗位執(zhí)行的動(dòng)作和結(jié)果。4)文檔：在流程步驟下面，記錄該流程步驟產(chǎn)生的相關(guān)文檔資料。5)判斷/決策流程：判斷框至少有兩個(gè)引出線(xiàn)：通過(guò)、不通過(guò)，或者是、否。6)引用流程：不需要單獨(dú)建立職能帶，即在某一流程步驟后如果出現(xiàn)接口流程，只需在該步驟對(duì)應(yīng)的職能欄下增加一個(gè)接口的圖形即可，不需要專(zhuān)門(mén)建立一個(gè)職能欄。1.3.2風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣編寫(xiě)說(shuō)明每個(gè)內(nèi)控流程對(duì)應(yīng)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣與流程圖相對(duì)應(yīng)。1)主流程名稱(chēng)：該風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣所屬主流程的名稱(chēng)，及內(nèi)部控制手冊(cè)的各項(xiàng)具體內(nèi)容，例如資金管理。2)子流程名稱(chēng)：該風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣所屬子流程的名稱(chēng)，如現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)流程。3)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)：該流程中識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的編號(hào)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由字母R表示，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)由子流程序號(hào)+風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)序號(hào)構(gòu)成，如05_R1。4)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述：描述該流程中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。5)控制點(diǎn)編號(hào)：該流程中能夠應(yīng)對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制點(diǎn)的編號(hào)，控制點(diǎn)由字母C表示，控制點(diǎn)編號(hào)由子流程序號(hào)+控制點(diǎn)序號(hào)構(gòu)成，如05_C1。6)控制活動(dòng)描述：描述該流程中能夠應(yīng)對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制活動(dòng)。7)該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人：實(shí)施該控制活動(dòng)的責(zé)任部門(mén)及崗位。8)控制實(shí)施文檔：控制實(shí)施的載體，即控制活動(dòng)實(shí)施以后產(chǎn)生的文檔或支持性文件。9)控制涉及的制度規(guī)定：該控制活動(dòng)所遵循的北京京西風(fēng)光旅游開(kāi)發(fā)股份有限公司的內(nèi)部制度規(guī)定。1.4參考文件財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引COSO內(nèi)部控制框架?chē)?guó)家其他法律法規(guī)1.5編制日期本手冊(cè)的頒布日期為2013年5月31日。1.6內(nèi)控手冊(cè)的完善修訂內(nèi)控流程與風(fēng)險(xiǎn)控制，是一個(gè)不斷完善改進(jìn)持續(xù)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，因此需要定期對(duì)手冊(cè)予以升級(jí)修訂，以使手冊(cè)實(shí)時(shí)適應(yīng)公司的發(fā)展需求。修訂一般應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)，審批流程一般為：相關(guān)部門(mén)提出修改建議—相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批—審計(jì)部負(fù)責(zé)人審批—分管副總裁審批—執(zhí)行總裁審批。修改記錄表：內(nèi)部控制修改記錄表用以對(duì)內(nèi)控手冊(cè)的修改進(jìn)行追蹤和記錄。內(nèi)部控制修改記錄表序

號(hào)修改原因修改處

頁(yè)碼修改處

條款號(hào)修改方式修改

日期修改人

簽名備注修改換頁(yè)

2.內(nèi)部環(huán)境

2.1_公司治理主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定內(nèi)部環(huán)境01_公司治理01_R1治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略01_C1公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上市公司章程指引》等建立完善的治理結(jié)構(gòu)。

股東大會(huì)：

1、《公司章程》、《股東大會(huì)規(guī)則》明確股東的權(quán)利與行使權(quán)利的程序；

2、公司按照《股東大會(huì)議事規(guī)則》的規(guī)定，于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)召開(kāi)年度股東大會(huì)，并聘請(qǐng)律師對(duì)會(huì)議召開(kāi)的合法性與合規(guī)性出具法律意見(jiàn)；

3、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及獨(dú)立董事在股東大會(huì)上就其過(guò)去一年的工作向股東大會(huì)作出報(bào)告；

4、股東行使《公司章程》中規(guī)定的股東大會(huì)職權(quán)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)方針、董事選舉、預(yù)決算方案等重大事項(xiàng)進(jìn)行投票表決；

5、股東大會(huì)的會(huì)議紀(jì)要由董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)，并保存決議相關(guān)的有效資料。預(yù)防型控制人工控制董事會(huì)

董事會(huì)秘書(shū)

證券部上市公司股東大會(huì)準(zhǔn)則

《股東大會(huì)議事規(guī)則》

股東大會(huì)會(huì)議紀(jì)要上市公司股東大會(huì)準(zhǔn)則

《股東大會(huì)議事規(guī)則》

《公司章程》內(nèi)部環(huán)境01_公司治理01_R1治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略01_C2董事會(huì)：

1、公司按照《公司章程》規(guī)定由股東大會(huì)選舉/更換董事；

2、公司董事會(huì)成員共15人，其中，獨(dú)立董事5人，達(dá)到了全體董事的三分之一；

3、董事可由總裁或其他高級(jí)管理人員兼任，目前公司兼任董事占董事會(huì)總數(shù)的1/2，遵守了公司章程的規(guī)定；

4、董事會(huì)向股東大會(huì)匯報(bào)工作，主要負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案、增資等重大融資活動(dòng)、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、提名總裁人選、聽(tīng)取總裁匯報(bào)工作等決策活動(dòng)；

5、董事會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議，由董事長(zhǎng)召集，會(huì)議召開(kāi)前10天書(shū)面通知全體董事和監(jiān)事。預(yù)防型控制人工控制董事會(huì)

董事會(huì)秘書(shū)

證券部《公司章程》

公司年報(bào)

《董事會(huì)議事規(guī)則》

《獨(dú)立董事工作制度》

董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要要《公司章程》

《董事會(huì)議事規(guī)則》

《獨(dú)立董事工作制度》內(nèi)部環(huán)境01_公司治理01_R1治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略01_C3監(jiān)事會(huì)：

1、公司監(jiān)事會(huì)目前由3人組成，包括1名股東代表和2名職工代表；

2、監(jiān)事會(huì)成員均未在公司擔(dān)任董事、總裁或其他高級(jí)管理人員，符合《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》要求；

3、公司制定《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，對(duì)監(jiān)事會(huì)的人員組成、職責(zé)權(quán)限、決策程序、議事規(guī)則等進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。監(jiān)事會(huì)按照《公司章程》和《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》的規(guī)定和要求，至少6個(gè)月召開(kāi)一次監(jiān)事會(huì)會(huì)議，對(duì)公司財(cái)務(wù)以及公司董事、高級(jí)管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。預(yù)防型控制人工控制董事會(huì)

董事會(huì)秘書(shū)

證券部《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》

監(jiān)事會(huì)工作會(huì)議紀(jì)要

監(jiān)事會(huì)成員構(gòu)成名單《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》內(nèi)部環(huán)境01_公司治理01_R1治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略01_C4總裁辦公會(huì)：

1、公司設(shè)總裁1名，副總裁4名，由董事會(huì)聘任和解聘，總裁每屆任期3年,總裁連聘可以連任；

2、總裁按照《公司章程》及《工作細(xì)則》規(guī)定的工作權(quán)限與程序履行職責(zé)，每月至少一次向董事長(zhǎng)或董事會(huì)報(bào)告工作，包括：公司年度計(jì)劃實(shí)施情況、公司重大合同的簽訂和執(zhí)行情況、資金運(yùn)用和盈虧情況、重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況等方面；

3、董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，總裁應(yīng)在接到通知3日內(nèi)向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。預(yù)防型控制人工控制總裁辦《總裁工作細(xì)則》

總裁辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要《總裁工作細(xì)則》

2.2_審計(jì)委員會(huì)主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R1審計(jì)委員會(huì)未按監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定召開(kāi)例會(huì)，未按需召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議02_C11.委員會(huì)根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定召開(kāi)例會(huì)，在需要時(shí)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議；

2.會(huì)議時(shí)間充足，以便充分討論各項(xiàng)議程。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)委員會(huì)/證券部相關(guān)會(huì)議記錄《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R2審計(jì)委員會(huì)未向董事會(huì)報(bào)告其職責(zé)完成情況02_C21、委員會(huì)在召開(kāi)例會(huì)后向董事會(huì)匯報(bào)委員會(huì)的工作；

2、每年度對(duì)委員會(huì)職責(zé)的履行情況進(jìn)行自我評(píng)估，并且向董事會(huì)報(bào)告。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)委員會(huì)/證券部審計(jì)委員會(huì)年度報(bào)告《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R3主要委員會(huì)成員不獨(dú)立于管理層，無(wú)法確保各委員會(huì)成員具有獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力02_C31、目前審計(jì)委員會(huì)的成員為3人，2名成員為公司獨(dú)立董事；

2、委員會(huì)主席由獨(dú)立董事?lián)?，且為?huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立董事簡(jiǎn)歷、董事會(huì)決議《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R4委員會(huì)成員未保持對(duì)公司業(yè)務(wù)的了解02_C41.通過(guò)相關(guān)會(huì)議、與董事會(huì)及經(jīng)理層面談以及到公司現(xiàn)場(chǎng)參觀(guān)，使委員會(huì)成員保持對(duì)公司業(yè)務(wù)的了解；

2.保持與外部審計(jì)人員的溝通；

3.通過(guò)公司季報(bào)、半年報(bào)等方式了解公司經(jīng)營(yíng)情況。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)委員會(huì)相關(guān)會(huì)議記錄《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R5委員會(huì)成員的經(jīng)驗(yàn)和技能的綜合水平達(dá)不到要求02_C5任命審計(jì)委員會(huì)成員時(shí)，對(duì)其經(jīng)驗(yàn)和技能的綜合水平進(jìn)行評(píng)估，確保符合審計(jì)委員會(huì)成員任職資格。預(yù)防型控制人工控制董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)成員評(píng)估《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R6審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)，未根據(jù)工作細(xì)則履行相關(guān)監(jiān)督審查職責(zé)，可能導(dǎo)致內(nèi)控?zé)o法有效實(shí)施02_C6評(píng)估內(nèi)部控制的有效性并出具意見(jiàn)：

1、審計(jì)委員會(huì)要求公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，協(xié)助公司管理層對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)公司總裁審核；

2、審計(jì)委員會(huì)成員須討論內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有效性，并書(shū)面簽署意見(jiàn)；

3、審計(jì)委員會(huì)成員將管理層內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容，向公司董事會(huì)成員進(jìn)行匯報(bào)。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R6審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)，未根據(jù)工作細(xì)則履行相關(guān)監(jiān)督審查職責(zé)，可能導(dǎo)致內(nèi)控?zé)o法有效實(shí)施02_C7討論內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷和重大缺陷，并審核相關(guān)的披露事項(xiàng)：

1、審計(jì)委員會(huì)成員須討論內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷和重大缺陷；

2、對(duì)重大缺陷，須要求管理層提供明確的改進(jìn)措施和計(jì)劃；

3、審計(jì)委員會(huì)成員須審核重要缺陷和重大缺陷及其相關(guān)改進(jìn)措施和計(jì)劃的披露。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部控制重要缺陷和重大缺陷討論意見(jiàn)《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R6審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)，未根據(jù)工作細(xì)則履行相關(guān)監(jiān)督審查職責(zé)，可能導(dǎo)致內(nèi)控?zé)o法有效實(shí)施02_C8與內(nèi)外部審計(jì)師溝通管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程和內(nèi)部控制體系建設(shè)：

1、審計(jì)委員會(huì)成員須與內(nèi)外部審計(jì)師溝通管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程和內(nèi)部控制體系建設(shè)情況；

2、審計(jì)委員會(huì)成員將這些溝通情況中的重點(diǎn)內(nèi)容，向公司董事會(huì)成員進(jìn)行匯報(bào)，重大事情須經(jīng)全體董事會(huì)成員討論決定。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)外部審計(jì)師溝通意見(jiàn)《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》內(nèi)部環(huán)境02_審計(jì)委員會(huì)02_R6審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)，未根據(jù)工作細(xì)則履行相關(guān)監(jiān)督審查職責(zé)，可能導(dǎo)致內(nèi)控?zé)o法有效實(shí)施02_C9跟蹤內(nèi)外部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的建議是否被實(shí)施：

1、審計(jì)委員會(huì)成員責(zé)成內(nèi)部審計(jì)部門(mén)跟蹤內(nèi)部控制的建議是否被采納并實(shí)施；2、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)須將內(nèi)控缺陷整改落實(shí)情況，向?qū)徲?jì)委員會(huì)成員進(jìn)行書(shū)面報(bào)告。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)委員會(huì)管理層落實(shí)情況書(shū)面報(bào)告

《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》

2.3_內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定內(nèi)部環(huán)境03_內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配03_R1內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失，各部門(mén)工作互相推諉，運(yùn)行效率低下03_C11、合理設(shè)置職能部門(mén)，明確各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限和相互之間的責(zé)權(quán)利關(guān)系，避免職能缺失和職能重疊造成多頭領(lǐng)導(dǎo),保證信息流暢通和匯報(bào)機(jī)制恰當(dāng)；

2、根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及時(shí)更新組織結(jié)構(gòu)圖；

3、及時(shí)更新維護(hù)《部門(mén)職責(zé)與權(quán)限》。預(yù)防型控制人工控制經(jīng)營(yíng)管理層

總裁辦公會(huì)組織結(jié)構(gòu)圖

部門(mén)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部環(huán)境03_內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配03_R2部門(mén)內(nèi)部崗位設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致人員冗余或緊缺、管理效率低下，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)03_C21、各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、組織結(jié)構(gòu)等提出合理的崗位要求及編制，提交人力資源部審核，并報(bào)總裁核準(zhǔn)后實(shí)施；

2、及時(shí)編制/更新/完善崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)。預(yù)防型控制人工控制人力資源部崗位說(shuō)明書(shū)

定崗定編方案崗位說(shuō)明書(shū)內(nèi)部環(huán)境03_內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配03_R3全體員工未及時(shí)掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，使得不能正確行使職權(quán)03_C3通過(guò)公示、局域網(wǎng)共享、會(huì)議及文件傳達(dá)等方式及時(shí)公布組織結(jié)構(gòu)圖、員工手冊(cè)、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說(shuō)明書(shū)等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件。預(yù)防型控制人工控制人力資源部組織架構(gòu)圖

崗位說(shuō)明書(shū)《員工手冊(cè)》內(nèi)部環(huán)境03_內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配03_R4組織架構(gòu)未能根據(jù)管理需求進(jìn)行及時(shí)調(diào)整變更，適應(yīng)性較弱03_C4根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管要求等因素的變化對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。具體包括：管理人員定期根據(jù)變化的業(yè)務(wù)或行業(yè)環(huán)境來(lái)評(píng)價(jià)公司的組織結(jié)構(gòu)，借鑒行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并根據(jù)公司實(shí)際情況對(duì)本公司組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)進(jìn)行調(diào)整。預(yù)防型控制人工控制經(jīng)營(yíng)管理層

總裁辦公會(huì)組織結(jié)構(gòu)圖

部門(mén)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部環(huán)境03_內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配03_R5未建立重要及關(guān)鍵崗位定期輪崗制度，有可能增加業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)03_C5人力資源部對(duì)每個(gè)科室進(jìn)行訪(fǎng)談?wù){(diào)查，了解能夠輪崗的職位，并依此編制輪崗制度。輪崗制度中明確規(guī)定每個(gè)部門(mén)可輪崗的職位，輪崗的周期，切實(shí)實(shí)現(xiàn)一人多用、一崗多能。預(yù)防型控制人工控制人力資源部會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法內(nèi)部環(huán)境03_內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配03_R6未建立完善的授權(quán)管理制度和體系，可能導(dǎo)致管理越權(quán)，增加舞弊風(fēng)險(xiǎn)，或影響公司正常運(yùn)營(yíng)03_C6對(duì)授權(quán)管理辦法作出了明確規(guī)定，規(guī)定內(nèi)容包括授權(quán)級(jí)別、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)方式等。當(dāng)被授權(quán)人需要對(duì)外代表公司或代表法定代表人辦理法人事務(wù)或臨時(shí)性工作時(shí)，應(yīng)持有公司統(tǒng)一出具的由公司法定代表人或法定代表人授權(quán)人簽發(fā)的授權(quán)委托書(shū)。實(shí)際執(zhí)行中公司采用統(tǒng)一格式的授權(quán)委托書(shū)，授權(quán)委托書(shū)寫(xiě)明授權(quán)事項(xiàng)、授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限等。授權(quán)委托書(shū)由法定代表人根據(jù)業(yè)務(wù)需要要求法律事務(wù)部主管編制，并由法定代表人和被授權(quán)人共同簽字確認(rèn)。預(yù)防型控制人工控制法律部

法定代表人法人授權(quán)委托書(shū)

2.4_內(nèi)部審計(jì)流程2.4_內(nèi)部審計(jì)主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學(xué)、不合理，或職責(zé)分工不清，可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性和客觀(guān)性04_C1公司已設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作。審計(jì)部的職責(zé)：

1、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

2、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)層及所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；

3、對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算、決算的執(zhí)行、建設(shè)成本和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；

4、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

5、協(xié)助監(jiān)事會(huì)檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會(huì)提供所需資料；

6、配合公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；

7、完成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的其它事宜。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部無(wú)《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R2內(nèi)部審計(jì)未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，可能因得不到有效支持而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)失敗04_C2公司建立《內(nèi)部審計(jì)制度》，其中明確了內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位和部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

3、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；

4、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部無(wú)《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R3內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員不遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，影響審計(jì)的客觀(guān)公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)04_C31、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)或最高管理層報(bào)告；

2、內(nèi)部審計(jì)不參與任何與其監(jiān)督職責(zé)相沖突的管理職能或業(yè)務(wù)職責(zé)；

3、從業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的員工不能負(fù)責(zé)審計(jì)其以前負(fù)責(zé)的工作；

4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀(guān)公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守；

5、與被審計(jì)對(duì)象（者）或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部無(wú)《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R4內(nèi)部審計(jì)人員不具備應(yīng)有的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)04_C41、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)或工程等專(zhuān)業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德；熟悉國(guó)家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和方針、政策；掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)和公司的規(guī)章制度；

2、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人還應(yīng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科（含）以上學(xué)歷；具備審計(jì)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)（含）以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)資格；從事審計(jì)、會(huì)計(jì)等工作時(shí)間不少于三年；具備一定組織能力，包括協(xié)調(diào)、溝通、綜合分析和判斷能力等；

3、可采取的控制措施：

1)在聘用階段，對(duì)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行教育和工作經(jīng)驗(yàn)審核；

2)審計(jì)委員會(huì)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)表現(xiàn)；

3)內(nèi)審部門(mén)聘用具有審計(jì)和商業(yè)流程相關(guān)知識(shí)的人員以保證審計(jì)計(jì)劃被充分實(shí)施；

4)對(duì)于各種特定情況，人員配備、培訓(xùn)水平、和特殊技能應(yīng)該滿(mǎn)足工作需要。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部相關(guān)培訓(xùn)實(shí)施文檔審計(jì)人員的資質(zhì)

資歷證明《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R5審計(jì)計(jì)劃不完整、不清晰，審計(jì)計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?4_C51、公司審計(jì)部每年年末根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和董事會(huì)的部署，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定公司下一年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

2、審計(jì)計(jì)劃制定出之后，由審計(jì)部報(bào)送董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審閱，審閱批準(zhǔn)后通過(guò)紅頭文件的形式在全公司內(nèi)正式下發(fā)，并加蓋公司公章；

3、審計(jì)計(jì)劃重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域：

1）對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的單位；

2）新收購(gòu)企業(yè)；

3）高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；

4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R6審計(jì)程序執(zhí)行不恰當(dāng)，審計(jì)方法不全面，未考慮到關(guān)鍵控制04_C61、審計(jì)前，需向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，列明被審計(jì)對(duì)象、審計(jì)項(xiàng)目、目的、范圍、審計(jì)工作期間、需要被審計(jì)對(duì)象提供的資料及其他必要的協(xié)助、審計(jì)小組成員等信息；

2、審計(jì)人員進(jìn)場(chǎng)之后對(duì)被審計(jì)對(duì)象提供的報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料和實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，運(yùn)用審核、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，工作底稿將連同最終的審計(jì)報(bào)告一起歸檔保存；

3、審計(jì)人員的工作底稿采取相互復(fù)核的方式進(jìn)行。審計(jì)人員復(fù)核工作底稿時(shí)，所有經(jīng)復(fù)核的紙質(zhì)工作底稿均需復(fù)核人員簽字確認(rèn)。由審計(jì)底稿編制人根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)更新底稿，形成新的版本。審計(jì)復(fù)核人員如無(wú)其他意見(jiàn)，即形成審計(jì)底稿終稿。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部審計(jì)通知書(shū)

審計(jì)的工作底稿及相關(guān)審計(jì)證據(jù)《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R7審計(jì)報(bào)告不完整、不清晰，審計(jì)發(fā)現(xiàn)未經(jīng)適當(dāng)?shù)臏贤按_認(rèn)，審計(jì)報(bào)告未經(jīng)適當(dāng)?shù)膹?fù)核及審批04_C71、審計(jì)人員在進(jìn)行相關(guān)的審計(jì)程序之后，編制審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿，審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括檢查監(jiān)督的內(nèi)容、方式、方法；被檢查部門(mén)的基本情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況、內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制建議等信息；

2、審計(jì)人員在編制完審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿之后，同被審計(jì)對(duì)象的負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及提出的審計(jì)建議。溝通之后對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷模⒃俅闻c被審計(jì)對(duì)象的負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通討論。雙方對(duì)審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿達(dá)成一致之后，由被審計(jì)對(duì)象的負(fù)責(zé)人在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿上簽字確認(rèn)。被審計(jì)對(duì)象若對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，則將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿及被審計(jì)對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理；

3、審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿確定之后，由審計(jì)人員編制正式的審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)部總經(jīng)理進(jìn)行最終的審閱，審閱無(wú)誤后，在審計(jì)報(bào)告上加蓋審計(jì)專(zhuān)用章。最終版審計(jì)報(bào)告由審計(jì)部留存一份，被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人留存一份。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿

審計(jì)報(bào)告《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R8未對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改效果執(zhí)行適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計(jì)工作04_C81、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的采納情況和審計(jì)決定的執(zhí)行情況；

2、審計(jì)人員會(huì)將針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的后續(xù)整改跟進(jìn)工作安排在下一年的審計(jì)工作計(jì)劃中，通過(guò)實(shí)施諸如訪(fǎng)談、測(cè)試等審計(jì)程序以檢查被審計(jì)對(duì)象是否已得到有效整改。如仍未完成整改，則將繼續(xù)作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)向被審計(jì)對(duì)象提出直到整改完成為止。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部審計(jì)報(bào)告《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R9內(nèi)部審計(jì)文件未經(jīng)適當(dāng)?shù)臍w檔04_C9審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后將《審計(jì)通知書(shū)》、工作底稿、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，正式審計(jì)報(bào)告進(jìn)行裝訂歸檔，建立正式的審計(jì)項(xiàng)目檔案，列明案卷題名、被審計(jì)對(duì)象、編制單位、編制年度、保管期限等信息。并為審計(jì)文件編制卷內(nèi)檔案目錄，列明文檔名稱(chēng)，索引號(hào)。審計(jì)文件的保管期限為10年。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部審計(jì)檔案《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R10未能建立有效的溝通和匯報(bào)路線(xiàn)使董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)及時(shí)知曉?xún)?nèi)審工作事項(xiàng)04_C101、年度終了，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告；

2、審計(jì)部可以直接的并不受限制接觸審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R11未能建立并執(zhí)行有效的內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)程序，從而影響內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量04_C11內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)自我質(zhì)量控制是為合理保證所有內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定的控制政策和程序，主要包括下列內(nèi)容：

1）遵守職業(yè)道德規(guī)范；

2）保持并不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力；

3）合理分派內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；

4）依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則制定操作規(guī)程；

5）適當(dāng)運(yùn)用咨詢(xún)手段；

6）進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)；

7）評(píng)估審計(jì)報(bào)告的使用效果；

8）監(jiān)控內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制政策與程序的執(zhí)行。

2、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目自我質(zhì)量控制是為合理保證審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定的控制程序與方法，主要包括：

1）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃；

2）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)過(guò)程；

3）復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部無(wú)《內(nèi)部審計(jì)制度》內(nèi)部環(huán)境04_內(nèi)部審計(jì)04_R12未能定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部評(píng)價(jià)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，影響其工作質(zhì)量04_C12公司《內(nèi)部審計(jì)制度》中尚未對(duì)外部評(píng)價(jià)進(jìn)行明確規(guī)定，公司審計(jì)部成立至今尚未開(kāi)展過(guò)外部評(píng)價(jià)工作。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部無(wú)無(wú)

2.5_企業(yè)文化主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定內(nèi)部環(huán)境05_企業(yè)文化05_R1忽略了企業(yè)文化建設(shè)，未塑造企業(yè)核心價(jià)值觀(guān)05_C11、物質(zhì)層面：公司統(tǒng)一標(biāo)識(shí)、設(shè)計(jì)辦公用品統(tǒng)一式樣；

2、行為層面：制定了《員工手冊(cè)》；

3、制度層面：公司各部門(mén)建立相關(guān)的管理制度與工作規(guī)程，公司通過(guò)ISO9000質(zhì)量管理體系、ISO14001環(huán)境管理體系、OHSAS18001職業(yè)健康安全管理體系、SA8000社會(huì)責(zé)任管理體系的認(rèn)證；

4、精神層面：形成企業(yè)愿景、使命、價(jià)值觀(guān)等企業(yè)理念。預(yù)防型控制人工控制人力資源部

工會(huì)無(wú)《員工手冊(cè)》

制度匯編內(nèi)部環(huán)境05_企業(yè)文化05_R2企業(yè)文化建設(shè)缺乏組織保障05_C21、高層領(lǐng)導(dǎo)需身體力行、以身作則、積極參加各類(lèi)文化宣貫活動(dòng)，并在人員配備、資金運(yùn)作等方面予以支持；

2、人力資源部、工會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)文化建設(shè)、培訓(xùn)與效果評(píng)估及績(jī)效考核；

3、其他部門(mén)與子公司負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)文化建設(shè)并實(shí)施。預(yù)防型控制人工控制人力資源部

工會(huì)培訓(xùn)記錄

效果評(píng)估表

績(jī)效考核表無(wú)內(nèi)部環(huán)境05_企業(yè)文化05_R3企業(yè)文化未得到有效宣傳貫徹05_C3內(nèi)部：

1、將企業(yè)理念放在公司醒目處，辦公樓、車(chē)間等顯要位置制作成標(biāo)牌，進(jìn)行宣傳；

2、通過(guò)培訓(xùn)、《員工手冊(cè)》、公司集體活動(dòng)等形式對(duì)公司內(nèi)員工宣傳企業(yè)文化。

外圍：

1、通過(guò)報(bào)紙、電視等媒介加強(qiáng)與社會(huì)的溝通，以文化感召力贏得社會(huì)公眾青睞，為公司鞏固和發(fā)展開(kāi)辟道路；

2、通過(guò)積極參與慈善捐贈(zèng)、獻(xiàn)血、校企合作等社會(huì)公益活動(dòng)，進(jìn)行公司正面宣傳。預(yù)防型控制人工控制人力資源部

工會(huì)宣傳標(biāo)牌

公司刊物《員工手冊(cè)》內(nèi)部環(huán)境05_企業(yè)文化05_R4未建立企業(yè)文化評(píng)估制度，使得不能及時(shí)分析總結(jié)發(fā)現(xiàn)不利于企業(yè)發(fā)展的文化因素，并及時(shí)采取措施改進(jìn)05_C4工會(huì)定期或不定期評(píng)估公司企業(yè)文化，提出改進(jìn)建議，并及時(shí)組織修訂《員工手冊(cè)》及相關(guān)管理制度。預(yù)防型控制人工控制人力資源部

工會(huì)評(píng)估報(bào)告無(wú)

2.6_發(fā)展戰(zhàn)略主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定內(nèi)部環(huán)境06_發(fā)展戰(zhàn)略06_R1發(fā)展戰(zhàn)略未實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，可能導(dǎo)致無(wú)法保證公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)06_C11、董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)；

2、戰(zhàn)略委員會(huì)履行發(fā)展戰(zhàn)略相應(yīng)職責(zé)；

3、公司設(shè)置戰(zhàn)略管理崗負(fù)責(zé)戰(zhàn)略與投資的日常管理，包括戰(zhàn)略目標(biāo)制定、戰(zhàn)略規(guī)劃分解、戰(zhàn)略政策的調(diào)整與宣傳等具體事宜。（根據(jù)公司目前的實(shí)際情況，可以在市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部獨(dú)立設(shè)置戰(zhàn)略管理崗位。如果公司設(shè)立投資管理部，該崗位設(shè)在投資管理部為宜）預(yù)防型控制人工控制戰(zhàn)略委員會(huì)

市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部會(huì)議記錄《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》內(nèi)部環(huán)境06_發(fā)展戰(zhàn)略06_R2缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略定位不合理，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展06_C2戰(zhàn)略規(guī)劃

1、外部環(huán)境分析：戰(zhàn)略管理崗跟蹤宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展動(dòng)向，不定期地向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提交專(zhuān)題報(bào)告，包括宏觀(guān)環(huán)境分析、行業(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析。

2、內(nèi)部資源能力分析：

1）戰(zhàn)略管理崗定期搜集并分析市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況；2）戰(zhàn)略管理崗定期搜集本單位各子公司經(jīng)營(yíng)信息，組織各子公司完成實(shí)際經(jīng)營(yíng)分析；3、戰(zhàn)略管理崗結(jié)合內(nèi)外部情況進(jìn)行匯總平衡分析，提出總體戰(zhàn)略方向、發(fā)展目標(biāo)、步驟及戰(zhàn)略重點(diǎn)，初步擬定戰(zhàn)略草案；

4、戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。預(yù)防型控制人工控制戰(zhàn)略委員會(huì)

市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部戰(zhàn)略規(guī)劃《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》內(nèi)部環(huán)境06_發(fā)展戰(zhàn)略06_R3戰(zhàn)略目標(biāo)的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成企業(yè)戰(zhàn)略偏離原來(lái)的目標(biāo)，使企業(yè)失去其應(yīng)有的發(fā)展動(dòng)力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)06_C3戰(zhàn)略分解

1、由戰(zhàn)略管理崗會(huì)同相關(guān)部門(mén)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和職能部門(mén)提出階段性目標(biāo)；

2、每年底由財(cái)務(wù)部牽頭制定下一年度綜合計(jì)劃和全面預(yù)算方案，報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)防型控制人工控制戰(zhàn)略委員會(huì)

市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部財(cái)務(wù)部年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

年度預(yù)算方案《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》內(nèi)部環(huán)境06_發(fā)展戰(zhàn)略06_R4未定期對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行收集和分析，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中的偏差，可能影響戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)06_C4業(yè)績(jī)考核

1）將全面預(yù)算體系逐級(jí)分解為責(zé)任部門(mén)考核指標(biāo)；

2）根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行考核，考核結(jié)果經(jīng)確認(rèn)后實(shí)施。預(yù)防型控制人工控制戰(zhàn)略委員會(huì)

市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部

財(cái)務(wù)部業(yè)績(jī)合同

考核記錄《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》內(nèi)部環(huán)境06_發(fā)展戰(zhàn)略06_R5戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整不合理，可能造成企業(yè)戰(zhàn)略管理缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性，發(fā)展戰(zhàn)略因主觀(guān)原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展06_C5戰(zhàn)略調(diào)整

建立戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)程和效果的動(dòng)態(tài)監(jiān)控與報(bào)告制度，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，相應(yīng)做出戰(zhàn)略調(diào)整，報(bào)戰(zhàn)略委員會(huì)及董事會(huì)審批。預(yù)防型控制人工控制戰(zhàn)略委員會(huì)

市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部戰(zhàn)略規(guī)劃《董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.1_風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程3.1_風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估01_風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估01_R1未能及時(shí)、準(zhǔn)確、完整識(shí)別公司所面臨的公司層面及業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)01_C11、確定公司基本業(yè)務(wù)流程目錄，并根據(jù)相關(guān)原則確定重要業(yè)務(wù)流程；

2、組織相關(guān)部門(mén)及分子公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析公司層面及業(yè)務(wù)層面面臨的風(fēng)險(xiǎn)；

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果向管理層及審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部重要業(yè)務(wù)流程目錄《內(nèi)部控制手冊(cè)》風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估01_風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估01_R2未針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的控制措施01_C21、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)關(guān)鍵控制，編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，報(bào)管理層及審計(jì)委員會(huì)審定實(shí)施；

2、分子公司根據(jù)本部發(fā)布的管理手冊(cè)，結(jié)合本單位實(shí)際情況建立內(nèi)部控制。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部流程圖

風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

《內(nèi)部控制手冊(cè)》《內(nèi)部控制手冊(cè)》風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估01_風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估01_R3未能及時(shí)識(shí)別公司所面臨的新風(fēng)險(xiǎn)01_C31、相關(guān)部門(mén)定期或不定期收集、整理、分析控制實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。收集新發(fā)生的業(yè)務(wù)或現(xiàn)有業(yè)務(wù)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，定期或不定期向?qū)徲?jì)部報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)信息及控制實(shí)施情況；

2、審計(jì)部收集相關(guān)信息,組織開(kāi)展業(yè)務(wù)流程持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并重新確認(rèn)重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)、重新確認(rèn)重要業(yè)務(wù)流程并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重新確認(rèn)關(guān)鍵控制，并送相關(guān)部門(mén)審核確認(rèn)，形成《內(nèi)部控制手冊(cè)》更新審議稿，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審定，通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部《內(nèi)部控制手冊(cè)》《內(nèi)部控制手冊(cè)》

4.信息與溝通

4.1_信息與溝通主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定信息與溝通01_管理報(bào)告01_R1

管理層未定期并且及時(shí)獲得內(nèi)部必要信息和報(bào)告，為管理層決策提供支持

管理層未鼓勵(lì)員工提出合理化建議以加強(qiáng)公司管理和提高公司效益01_C1管理層獲得內(nèi)部信息渠道：

1.每日資金情況報(bào)表；（財(cái)務(wù)部）

2.每月資金計(jì)劃報(bào)表；（分子公司、財(cái)務(wù)部）

3.每月財(cái)務(wù)報(bào)表；（財(cái)務(wù)部）

4.每月市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)報(bào)表；（市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部）

5.高管每月參加各部門(mén)的定期會(huì)議；

6.每月分子公司報(bào)送匯總表。預(yù)防型控制人工控制各相關(guān)部門(mén)管理報(bào)告體系

財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)表/分析報(bào)告《內(nèi)部管理報(bào)告制度》信息與溝通01_對(duì)外溝通01_R2公司未建立有效的溝通渠道，以獲得客戶(hù)、供應(yīng)商和其他外部機(jī)構(gòu)的信息。并且未對(duì)收到的信息作出及時(shí)的總結(jié)和反饋01_C21、與供應(yīng)商、客戶(hù)溝通：

公司及分子公司通過(guò)了標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證，建立了與供應(yīng)商、客戶(hù)的溝通與反饋的機(jī)制。

2、與投資者、監(jiān)管部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)溝通：

1）公司按照監(jiān)管部門(mén)相關(guān)規(guī)定召開(kāi)股東年度會(huì)議和股東臨時(shí)會(huì)議，保證股東權(quán)益；

2）證券部負(fù)責(zé)同監(jiān)管部門(mén)的聯(lián)系，組織準(zhǔn)備和及時(shí)遞交監(jiān)管部門(mén)所要求的文件，接受監(jiān)管部門(mén)下達(dá)的有關(guān)任務(wù)并組織完成；

3）公司管理層不定期與審計(jì)、銀行等中介機(jī)構(gòu)召開(kāi)會(huì)議商討公司相關(guān)事宜。預(yù)防型控制人工控制證券部

對(duì)外采購(gòu)部門(mén)

其他部門(mén)相關(guān)工作記錄《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》信息與溝通01_信息披露01_R3未按照上市地監(jiān)管要求和實(shí)際情況需要，對(duì)公司信息進(jìn)行披露01_C3參照“公司信息披露流程”預(yù)防型控制人工控制證券部定期報(bào)告

臨時(shí)報(bào)告《信息披露事務(wù)管理制度》信息與溝通01_反舞弊01_R4未建立規(guī)范的反舞弊機(jī)制調(diào)查程序、執(zhí)行部門(mén)、匯報(bào)程序。未建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度01_C4公司設(shè)立信訪(fǎng)舉報(bào)機(jī)制，由審計(jì)部負(fù)責(zé)受理在各方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部相關(guān)工作記錄《內(nèi)部審計(jì)制度》5.內(nèi)部監(jiān)督

5.1_內(nèi)部監(jiān)督流程5.1_內(nèi)部監(jiān)督主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督01_內(nèi)部監(jiān)督01_R1未對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查，可能導(dǎo)致無(wú)法確保內(nèi)部控制有效落實(shí)01_C1日常監(jiān)督：

1、指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法制定評(píng)價(jià)方案，組成評(píng)價(jià)小組，明確分工和進(jìn)度安排，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；

2、評(píng)價(jià)小組運(yùn)用個(gè)別訪(fǎng)談、專(zhuān)題討論、穿行測(cè)試等多種方法，廣泛收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行的證據(jù)，研究認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。發(fā)現(xiàn)型控制人工控制審計(jì)部測(cè)試方案

測(cè)試通知

測(cè)試意見(jiàn)書(shū)《內(nèi)部控制手冊(cè)》內(nèi)部監(jiān)督01_內(nèi)部監(jiān)督01_R2未對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)向董事及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者管理層報(bào)告01_C2缺陷整改：

1、審計(jì)部完成測(cè)試后向相關(guān)部門(mén)出具測(cè)試意見(jiàn)書(shū)，并向管理層報(bào)送測(cè)試報(bào)告；

2、相關(guān)部門(mén)根據(jù)審計(jì)部出具的測(cè)試意見(jiàn)書(shū)制定整改方案，對(duì)例外事項(xiàng)、控制缺陷進(jìn)行整改，并向?qū)徲?jì)部上報(bào)缺陷整改報(bào)告；

3、審計(jì)部組織開(kāi)展缺陷認(rèn)定工作，成立缺陷評(píng)估小組，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)缺陷認(rèn)定及跟蹤整改情況。發(fā)現(xiàn)型控制人工控制審計(jì)部測(cè)試報(bào)告

缺陷整改報(bào)告、內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)意見(jiàn)書(shū)、缺陷認(rèn)定報(bào)告《內(nèi)部控制手冊(cè)》內(nèi)部監(jiān)督01_內(nèi)部監(jiān)督01_R3未定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告01_C3自評(píng)價(jià)報(bào)告：

1、審計(jì)部收集測(cè)試確認(rèn)的缺陷以及外部審計(jì)師、外部各方（客戶(hù)、供應(yīng)商和其他與企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的人以及監(jiān)管部門(mén)等）提供信息中發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)和其他相關(guān)資料；

2、審計(jì)部根據(jù)按照規(guī)定的程序和方法，結(jié)合相關(guān)部門(mén)上報(bào)的缺陷整改報(bào)告初步確定一般缺陷、重要缺陷與重大缺陷，并與外部審計(jì)師、律師溝通討論，擬定內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告；

3、審計(jì)部向?qū)徲?jì)委員會(huì)提請(qǐng)審議內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，審議通過(guò)后提交董事會(huì)審議，董事會(huì)審議通過(guò)后批準(zhǔn)發(fā)布。發(fā)現(xiàn)型控制人工控制審計(jì)部?jī)?nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告《內(nèi)部控制手冊(cè)》內(nèi)部監(jiān)督01_內(nèi)部監(jiān)督01_R4內(nèi)部控制體系缺乏適應(yīng)性，不能隨公司實(shí)際變化情況動(dòng)態(tài)調(diào)整01_C4審計(jì)部對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行定期審視，并不斷完善相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，如公司戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，相關(guān)制度、程序及標(biāo)準(zhǔn)和方法應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)變更，變更程序與制訂程序相同。預(yù)防型控制人工控制審計(jì)部無(wú)《內(nèi)部控制手冊(cè)》

6.全面預(yù)算管理

6.1_年度預(yù)算編制與審批6.1_年度預(yù)算編制與審批主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定全面預(yù)算管理01_年度預(yù)算編制與審批01_R1預(yù)算管理沒(méi)有相應(yīng)的制度可以遵循，預(yù)算管理缺乏指導(dǎo)性文件，可能造成預(yù)算管理不規(guī)范。01_C1公司制定《預(yù)算管理制度》，制度中對(duì)預(yù)算管理體系、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲做出了具體規(guī)定，該預(yù)算制度也適用于公司本部所管轄各分子公司。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理01_年度預(yù)算編制與審批01_R2預(yù)算體系不健全，崗位職責(zé)分工不合理，可能造成企業(yè)資源浪費(fèi)和管理效率低下01_C2公司預(yù)算管理體系由總裁辦公會(huì)、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算辦公室和業(yè)務(wù)部門(mén)組成?？偛棉k公會(huì)為預(yù)算管理體系的最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算方案的審批、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的審批；預(yù)算委員會(huì)由財(cái)務(wù)部牽頭，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)制定預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算時(shí)間表；預(yù)算辦公室的職能由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃的崗位牽頭，負(fù)責(zé)組織、匯總、上報(bào)預(yù)算、審核預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、編制預(yù)算分析報(bào)告；各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制本部門(mén)的年度預(yù)算并匯報(bào)至財(cái)務(wù)部、根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行預(yù)算、編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等。預(yù)防型控制人工控制總裁辦公會(huì)

預(yù)算委員會(huì)

財(cái)務(wù)部預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理01_年度預(yù)算編制與審批01_R3預(yù)算目標(biāo)不合理，預(yù)算項(xiàng)目不完整，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，預(yù)算編制程序不規(guī)范，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確預(yù)算目標(biāo)不合理預(yù)算項(xiàng)目不完整，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，預(yù)算編制程序不規(guī)范，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性01_C3公司目前以上一期間實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能造成的影響，根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際編制相應(yīng)的預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上匯總編制預(yù)算方案。預(yù)算方案包括財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算表、籌資預(yù)算表、投資預(yù)算表、國(guó)家出臺(tái)政策對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)影響情況的統(tǒng)計(jì)表等。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部預(yù)算崗預(yù)算通知

上報(bào)總部公司年度預(yù)算報(bào)表預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理01_年度預(yù)算編制與審批01_R4預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失01_C4預(yù)算委員會(huì)制定預(yù)算編制內(nèi)容和預(yù)算編制時(shí)間后，財(cái)務(wù)部預(yù)算崗于每年預(yù)算年度開(kāi)始前（10月份）向各業(yè)務(wù)部門(mén)及分子公司下發(fā)預(yù)算編制通知，通知內(nèi)容對(duì)預(yù)算編制目標(biāo)、編制內(nèi)容、報(bào)送時(shí)間、報(bào)送格式等內(nèi)容做出了明確規(guī)定。各部門(mén)匯總部門(mén)下的各科室預(yù)算，以本部門(mén)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)、結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展情況于每年10月底之前編制預(yù)算方案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱簽字后，提交至財(cái)務(wù)部。預(yù)防型控制人工控制各部門(mén)負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部預(yù)算崗各部門(mén)年度預(yù)算報(bào)表預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理01_年度預(yù)算編制與審批01_R4預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失01_C5各分子公司以本公司現(xiàn)有的生產(chǎn)能力、資產(chǎn)規(guī)模等為基礎(chǔ)編制預(yù)算方案。預(yù)算報(bào)表經(jīng)其分子公司的總經(jīng)理審批后，加蓋分子公司公章提交總部財(cái)務(wù)部。預(yù)防型控制人工控制分子公司財(cái)務(wù)副總裁

財(cái)務(wù)部預(yù)算崗上報(bào)總部年度報(bào)表（包含子公司上報(bào)報(bào)表）預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理01_年度預(yù)算編制與審批01_R4預(yù)算管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失01_C6財(cái)務(wù)部預(yù)算崗將各部室及分子公司上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總，編制《上報(bào)總部公司預(yù)算報(bào)表》。匯總預(yù)算報(bào)表需由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并經(jīng)總裁辦公會(huì)討論通過(guò)后提交總部公司并保留相應(yīng)的會(huì)議紀(jì)要。總部公司對(duì)預(yù)算提出更改意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部預(yù)算崗根據(jù)總部公司的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算做出調(diào)整，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后提交至總裁辦公會(huì)討論，討論通過(guò)后再次呈報(bào)至總部公司?？偛抗就ㄟ^(guò)后以文件的形式下達(dá)至公司。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部預(yù)算崗

財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁辦公會(huì)上報(bào)總部公司年度預(yù)算報(bào)表預(yù)算管理制度6.2_預(yù)算調(diào)整6.2_預(yù)算調(diào)整主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定全面預(yù)算管理02_預(yù)算調(diào)整02_R1預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性02_C1財(cái)務(wù)部成本崗根據(jù)年初分解下發(fā)至各部門(mén)的費(fèi)用類(lèi)指標(biāo)，于每月月底根據(jù)用友系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)記錄將各部門(mén)的累計(jì)費(fèi)用與定額指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，編制各部門(mén)《部門(mén)指標(biāo)定額明細(xì)表》下發(fā)至各部門(mén)以作為其日常費(fèi)用類(lèi)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行的提示和參考。發(fā)現(xiàn)性控制人工控制財(cái)務(wù)部20xx年xx月份《部門(mén)指標(biāo)定額明細(xì)表》全面預(yù)算管理02_預(yù)算調(diào)整02_R2預(yù)算調(diào)整不合理，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性02_C2費(fèi)用類(lèi)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行過(guò)程中，由于不可控制的突發(fā)事項(xiàng)導(dǎo)致費(fèi)用超支、需追加費(fèi)用預(yù)算時(shí)，需要經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管公司領(lǐng)導(dǎo)依次審批后方可實(shí)施，對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，還要上報(bào)總裁辦公會(huì)討論，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。預(yù)防型控制人工控制總裁辦公會(huì)

各部門(mén)負(fù)責(zé)人

預(yù)算委員會(huì)

財(cái)務(wù)部部xx月指標(biāo)定額超支說(shuō)明全面預(yù)算管理02_預(yù)算調(diào)整02_R2預(yù)算分析不正確，預(yù)算監(jiān)控不力，可能造成預(yù)算管理流于形式02_C3公司預(yù)算辦公室（財(cái)務(wù)部）預(yù)算崗每季度根據(jù)用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。各下屬公司同時(shí)編制季度預(yù)算分析報(bào)告，經(jīng)其分子公司總經(jīng)理審核后加蓋下屬公司公章提交總部財(cái)務(wù)部預(yù)算崗進(jìn)行匯總。當(dāng)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果出現(xiàn)重大差異時(shí)，編制人員需充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，做出口頭或書(shū)面解釋?zhuān)?jù)此分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)層面反映公司預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后提交至總部管理層。同時(shí)，公司將預(yù)算分析納入財(cái)務(wù)分析例會(huì)。發(fā)現(xiàn)性控制人工控制財(cái)務(wù)部預(yù)算崗

分子公司預(yù)算負(fù)責(zé)人20xx年第一季度預(yù)算執(zhí)行情況（包含分子公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表）全面預(yù)算管理02_預(yù)算調(diào)整02_R2預(yù)算調(diào)整不合理，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性02_C4公司每年7月份對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行評(píng)估，當(dāng)由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由總裁辦公會(huì)提出、財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并提交集團(tuán)公司審批通過(guò)。發(fā)現(xiàn)性控制人工控制各部門(mén)負(fù)責(zé)人

6.3_年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)6.3_年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定全面預(yù)算管理03_年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)03_R1預(yù)算考核不力，對(duì)考核結(jié)果的獎(jiǎng)懲不公平、不合理，可能造成預(yù)算管理流于形式03_C11、每年年末，財(cái)務(wù)部預(yù)算崗從財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬套中導(dǎo)出反映各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將其與年初下發(fā)的預(yù)算定額指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，形成各業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算考核指標(biāo)的執(zhí)行情況，編制《年度定額指標(biāo)執(zhí)行情況匯總表》及各部門(mén)《指標(biāo)定額執(zhí)行情況明細(xì)表》，對(duì)各部門(mén)預(yù)算定額預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行匯總；

2、財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)《年度定額指標(biāo)執(zhí)行情況匯總表》及各部門(mén)《指標(biāo)定額執(zhí)行情況明細(xì)表》編制年末預(yù)算定額指標(biāo)執(zhí)行情況總結(jié)，在總結(jié)中提出定額指標(biāo)執(zhí)行的考核獎(jiǎng)勵(lì)政策，提交總裁辦公會(huì)審閱通過(guò)后下發(fā)執(zhí)行；

3、對(duì)分子公司預(yù)算考核是通過(guò)總部對(duì)分子公司管理層統(tǒng)一績(jī)效考核的方式進(jìn)行。發(fā)現(xiàn)性控制人工控制財(cái)務(wù)部/負(fù)責(zé)成本的崗位財(cái)務(wù)經(jīng)理總裁辦公會(huì)總裁辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要

年度定額指標(biāo)執(zhí)行情況匯總表

各部門(mén)指標(biāo)定額執(zhí)行情況明細(xì)表

年度預(yù)算定額指標(biāo)執(zhí)行情況總結(jié)預(yù)算管理制度7.資金管理

7.1_銀行存款賬戶(hù)的管理7.1_銀行存款賬戶(hù)的管理主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定資金管理01_銀行存款賬戶(hù)的管理01_R1銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失01_C1需要開(kāi)立或者撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)向公司總裁提出口頭申請(qǐng)，公司總裁審核其是否符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要，審核通過(guò)后口頭通知銀行出納到銀行辦理開(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的業(yè)務(wù)，并將銀行提供的開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)資料交財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審核后，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)上述資料存檔保管。預(yù)防型控制人工控制總裁

財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的基本材料《財(cái)務(wù)管理制度》資金管理01_銀行存款賬戶(hù)的管理01_R2資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真01_C2財(cái)務(wù)部出納員每月初及時(shí)從銀行獲取銀行對(duì)賬單，由財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)編制《銀行余額調(diào)節(jié)表》，財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行日記賬來(lái)核對(duì)《銀行余額調(diào)節(jié)表》的完整性、準(zhǔn)確性，核對(duì)無(wú)誤后在《銀行余額調(diào)節(jié)表》上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)查明未達(dá)賬項(xiàng)原因并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的到賬情況進(jìn)行追蹤。發(fā)現(xiàn)型控制人工控制財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)部出納員

財(cái)務(wù)部總經(jīng)理銀行余額調(diào)節(jié)表及其對(duì)應(yīng)的銀行對(duì)賬單、銀行日記賬《財(cái)務(wù)管理制度》7.2_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)56/2887.2_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定資金管理02_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)02_R1現(xiàn)金開(kāi)支范圍及限額違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失02_C1根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》中現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、各種工資性津貼；

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)、講課費(fèi)以及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬；

3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；

8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部總經(jīng)理無(wú)《財(cái)務(wù)管理制度》資金管理02_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)02_R2庫(kù)存現(xiàn)金超限額02_C2公司應(yīng)根據(jù)《資金管理制度》中現(xiàn)金管理部分規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額預(yù)留現(xiàn)金，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部總經(jīng)理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

現(xiàn)金日記賬《財(cái)務(wù)管理制度》資金管理02_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)02_R3與現(xiàn)金業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人接觸現(xiàn)金02_C3現(xiàn)金由現(xiàn)金出納鎖入保險(xiǎn)柜保管，與現(xiàn)金業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人均不可接觸現(xiàn)金。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納《財(cái)務(wù)管理制度》資金管理02_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)02_R4現(xiàn)金賬實(shí)不相符02_C4每天工作結(jié)束后，現(xiàn)金出納應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證與其記錄的現(xiàn)金日記賬及與總賬會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄的現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符，并留下書(shū)面痕跡，做到日清日結(jié)；每月底的最后一個(gè)工作日現(xiàn)金結(jié)賬后，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理與現(xiàn)金出納一起對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告；

盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)了盤(pán)點(diǎn)差異，現(xiàn)金出納和財(cái)務(wù)部總經(jīng)理及時(shí)查找原因，經(jīng)過(guò)審批后告知總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。發(fā)現(xiàn)型控制人工控制財(cái)務(wù)部總經(jīng)理

財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

年底現(xiàn)金出納編制的類(lèi)似于現(xiàn)金日記賬的記錄薄

財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的現(xiàn)金日記賬余額表《財(cái)務(wù)管理制度》資金管理02_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)02_R5提現(xiàn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?2_C5到銀行提取現(xiàn)金時(shí)，由現(xiàn)金出納先填寫(xiě)“付款申請(qǐng)表”，注明提現(xiàn)事由、庫(kù)存現(xiàn)金余額等信息，報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，銀行出納開(kāi)具支票進(jìn)行提現(xiàn)。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部總經(jīng)理

財(cái)務(wù)部出納員

財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納提現(xiàn)業(yè)務(wù)的記賬憑證及其附件《財(cái)務(wù)管理制度》資金管理02_現(xiàn)金的管理與盤(pán)點(diǎn)02_R6提現(xiàn)業(yè)務(wù)的記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真02_C6提現(xiàn)后，現(xiàn)金出納將現(xiàn)金支票存根和“付款申請(qǐng)表”一起交給總賬會(huì)計(jì)，由其在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中制證，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款

財(cái)務(wù)部稽核崗結(jié)合原始單據(jù)對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部稽核崗

財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納提現(xiàn)業(yè)務(wù)的記賬憑證及其附件《財(cái)務(wù)管理制度》7.3_收款管理7.3_收款管理主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定資金管理03_收款管理03_R1資金收款記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真03_C1對(duì)于現(xiàn)金收款，總賬會(huì)計(jì)填寫(xiě)《收據(jù)》，其中記錄事由、金額、時(shí)間，現(xiàn)金出納和交款人簽字確認(rèn)后，出納加蓋“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納現(xiàn)金收款的記賬憑證及其附件無(wú)資金管理03_收款管理03_R2資金收款記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真03_C2財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金收據(jù)在用友系統(tǒng)中編制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款等

上述記賬憑證編制完畢后交財(cái)務(wù)部稽核崗審核。預(yù)防型控制人工依賴(lài)IT控制財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)部稽核崗現(xiàn)金收款的記賬憑證及其對(duì)應(yīng)的收據(jù)無(wú)資金管理03_收款管理03_R3資金收款記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真03_C3對(duì)于銀行收款，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理至銀行獲取收款的銀行憑單，并于次日將《繳款單》連同銀行回單交給銀行出納，銀行出納核對(duì)《繳款單》和銀行回單信息一致后，簽字確認(rèn)并加蓋“銀行收訖”章，然后交給總賬會(huì)計(jì)制證。預(yù)防型控制人工控制

財(cái)務(wù)部出納員

財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理

財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)銀行收款的記賬憑證及其對(duì)應(yīng)的《繳款單》和銀行憑單無(wú)資金管理03_收款管理03_R4資金收款記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真03_C4財(cái)務(wù)部根據(jù)《繳款單》、收款的銀行回單或收據(jù)等原始單據(jù)在用友系統(tǒng)中編制記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

上述記賬憑證編制完畢后交財(cái)務(wù)部稽核崗審核。預(yù)防型控制人工依賴(lài)IT控制財(cái)務(wù)部稽核崗銀行收款的記賬憑證及其對(duì)應(yīng)的《繳款單》和銀行憑單無(wú)7.4_付款管理7.4_付款管理主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定資金管理04_付款管理04_R1資金付款未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失04_C1需要付款時(shí)，經(jīng)辦人填寫(xiě)相應(yīng)的銀行請(qǐng)款單，并由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、部門(mén)主管副總裁、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁依次在銀行請(qǐng)款單據(jù)上進(jìn)行審批。如果是支票付款，還需要負(fù)責(zé)支票業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人在“存根”上簽字確認(rèn)支票信息，由財(cái)務(wù)出納員支付。預(yù)防型控制人工控制經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦部門(mén)主管副總裁

財(cái)務(wù)總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/總裁

財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納/銀行出納付款的記賬憑證及其附件《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》資金管理04_付款管理04_R2重復(fù)付款04_C2出納根據(jù)經(jīng)審批的付款申請(qǐng)進(jìn)行付款，并在申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納/銀行出納付款的記賬憑證及其附件《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》資金管理04_付款管理04_R3資金付款記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真04_C3付款完成后，出納將原始單據(jù)，例如發(fā)票、付款審批單、銀行回單、支票存根等交給財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)在用友系統(tǒng)中制作記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

借：相應(yīng)科目

貸：銀行存款

財(cái)務(wù)部稽核崗根據(jù)原始單據(jù)核對(duì)記賬憑證。預(yù)防型控制人工依賴(lài)IT控制財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)部稽核崗

財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納/銀行出納付款的記賬憑證及其附件《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》7.5_員工借款管理7.5_員工借款管理主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定資金管理05_員工借款管理05_R1員工借款未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失05_C1公司對(duì)員工借款的審批進(jìn)行了明確規(guī)定，盡量減少個(gè)人借款，如確屬實(shí)際需要?jiǎng)t根據(jù)借款金額經(jīng)相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借支。預(yù)防型控制人工控制分管副總

財(cái)務(wù)部總經(jīng)理

財(cái)務(wù)總監(jiān)

總裁

各部門(mén)借款人員

借款人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人借款單《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》資金管理05_員工借款管理05_R1員工借款未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失05_C2員工借款分為備用金借款和其他借款兩種。由借款人員填寫(xiě)“借款單”，由借款人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核“借款單”中的人員信息是否正確、借款事項(xiàng)是否合理，并由部門(mén)主管副總裁、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁依次在銀行請(qǐng)款單據(jù)上進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核簽字后的“借款單”為員工發(fā)放借款。預(yù)防型控制人工控制經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦部門(mén)主管副總裁財(cái)務(wù)總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/總裁財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納/銀行出納借款單《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》資金管理05_員工借款管理05_R2員工借款記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真05_C3出納支付員工借款后，將原始單據(jù)（“借款單”等）傳遞給總賬會(huì)計(jì)，總賬會(huì)計(jì)在用友系統(tǒng)中制作記賬憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

財(cái)務(wù)部稽核崗根據(jù)原始單據(jù)核對(duì)記賬憑證。預(yù)防型控制人工依賴(lài)IT控制財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)部稽核崗

財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納/銀行出納員工借款的記賬憑證及其附件《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》資金管理05_員工借款管理05_R3員工借款未及時(shí)歸還05_C4對(duì)于備用金借款，每年年底財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收回所有部門(mén)尚未返還的備用金，將備用金借款科目清零；

對(duì)于其他借款，若兩個(gè)月后仍然沒(méi)有沖賬（帶著發(fā)票等進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)），財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)將會(huì)電話(huà)催促借款人員盡快還款，對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的借款，財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)會(huì)要求借款人員提供書(shū)面的、經(jīng)其部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批的借款逾期說(shuō)明。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》

8.融資管理8.1_或有負(fù)債主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定融資管理01_或有負(fù)債01_R1或有負(fù)債的披露不完整、不及時(shí)01_C1證券部證券事務(wù)管理崗負(fù)責(zé)填制報(bào)表披露事項(xiàng)，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的披露流程請(qǐng)參見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表管理的信息披露子流程。公司制定了《信息披露事務(wù)管理制度》，規(guī)定了有關(guān)信息披露的內(nèi)部信息溝通流程。財(cái)務(wù)部主要依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--或有事項(xiàng)的規(guī)定，在定期報(bào)告中披露相關(guān)內(nèi)容。預(yù)防型控制人工控制證券事務(wù)管理崗或有負(fù)債的信息披露無(wú)8.2_銀行借款8.2_銀行借款主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定融資管理02_銀行借款02_R1籌資決策失誤，可能造成企業(yè)資金不足、冗余或負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理02_C1每年年初，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司各部門(mén)資金安排編制《年度現(xiàn)金預(yù)算》，內(nèi)容覆蓋本年度所有貸款需要，以及《關(guān)于申請(qǐng)授信額度的說(shuō)明》，內(nèi)容包括申請(qǐng)授信額度的說(shuō)明和來(lái)源?，F(xiàn)金預(yù)算及申請(qǐng)受信額度說(shuō)明需依次報(bào)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的貸款計(jì)劃辦理銀行貸款事宜。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部資金預(yù)算崗年度資金預(yù)算、申請(qǐng)受信額度的說(shuō)明無(wú)融資管理02_銀行借款02_R2公司貸款申請(qǐng)未經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?2_C2公司貸款根據(jù)《年度貸款計(jì)劃》執(zhí)行，在可提前還款的基礎(chǔ)上，按利率下浮的一定比例條件尋找銀行辦理貸款。貸款合同由總裁簽字并加蓋公司公章。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部資金管理崗銀行貸款合同無(wú)融資管理02_銀行借款02_R3借款記錄不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不完整02_C3在貸款到賬時(shí)，財(cái)務(wù)部制證崗根據(jù)貸款合同以及銀行到賬通知，編制記賬憑證：

借：銀行存款

貸：短期借款等

財(cái)務(wù)部稽核崗審核憑證的科目和金額是否正確，信息是否同附件一致，并在憑證上蓋章。預(yù)防型控制人工依賴(lài)IT控制財(cái)務(wù)部稽核崗記賬憑證無(wú)融資管理02_銀行借款02_R4支付利息未經(jīng)過(guò)正確計(jì)算及復(fù)核02_C4公司在與銀行簽訂貸款協(xié)議時(shí)，明確貸款合同條款為每季度（或月度）付息，到期一次還本。財(cái)務(wù)部資金管理崗在扣息日前，與財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行溝通，將預(yù)估款項(xiàng)存入指定賬戶(hù)，保證扣款日賬戶(hù)內(nèi)有足夠余額。在每季度扣息后，收到銀行貸款利息回單，由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、以及銀行出納崗審核金額準(zhǔn)確性并簽字。之后交由財(cái)務(wù)部制證崗編制會(huì)計(jì)憑證。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部資金管理崗銀行貸款利息回單無(wú)融資管理02_銀行借款02_R5付息記錄不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不完整02_C5財(cái)務(wù)部制證崗根據(jù)銀行貸款利息回單編制記賬憑證：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

財(cái)務(wù)部稽核崗審核憑證的科目和金額是否正確，信息是否同附件一致，并在憑證上蓋章。預(yù)防型控制人工依賴(lài)IT控制財(cái)務(wù)部稽核崗記賬憑證無(wú)融資管理02_銀行借款02_R6還款未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批或未及時(shí)償還貸款02_C6所有的貸款償還計(jì)劃均在年度資金預(yù)算中體現(xiàn)，由財(cái)務(wù)部資金管理崗負(fù)責(zé)所有貸款的日常管理工作。在每筆貸款償還前，財(cái)務(wù)部資金管理崗與財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行溝通，將貸款本金存入指定賬戶(hù)，保證扣款日賬戶(hù)內(nèi)有足夠余額。在貸款到期還款后，收到銀行提供的貸款收回回單，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、以及銀行出納崗審核金額準(zhǔn)確性并簽字。之后交由財(cái)務(wù)部制證崗編制會(huì)計(jì)憑證。預(yù)防型控制人工控制財(cái)務(wù)部資金管理崗貸款收回回單無(wú)融資管理02_銀行借款02_R7還款記錄不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不完整02_C7財(cái)務(wù)部制證崗根據(jù)貸款收回回單編制記賬憑證：

借：短期借款

貸：銀行存款

財(cái)務(wù)部稽核崗審核憑證的科目和金額是否正確，信息是否同附件一致，并在憑證上蓋章。預(yù)防型控制人工依賴(lài)IT控制財(cái)務(wù)部稽核崗記賬憑證無(wú)9.固定資產(chǎn)管理（財(cái)務(wù)部）9.1_計(jì)提固定資產(chǎn)折舊9.1_計(jì)提固定資產(chǎn)折舊主流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述控制點(diǎn)編號(hào)控制點(diǎn)描述預(yù)防型/發(fā)現(xiàn)型控制控制類(lèi)型該控制涉及的部門(mén)及負(fù)責(zé)人控制實(shí)施文檔控制涉及的制度規(guī)定固定資產(chǎn)管理01_計(jì)提固定資產(chǎn)折舊01_R1固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、真實(shí)、完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失01_C1公司的固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法，房屋及建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年，運(yùn)輸工具為4年，其他設(shè)備為5年，殘值率均為5%，財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置折舊按直線(xiàn)法進(jìn)行計(jì)算。至少在每年年度終了對(duì)