2024年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）《實(shí)務(wù)》核心考點(diǎn)速記速練200題（詳細(xì)解析）

PAGEPAGE12024年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收）核心考點(diǎn)速記速練200題（詳細(xì)解析）一、單選題1.關(guān)于我國政府采購制度規(guī)范范圍的說法，正確的是()。A、空間范圍僅限于境內(nèi)的政府采購B、主體范圍僅限于國家機(jī)關(guān)C、對(duì)象范圍僅限于貨物采購D、資金范圍僅限于預(yù)算內(nèi)資金答案：A解析：本題考查組織預(yù)算支出的執(zhí)行。A選項(xiàng)，空間范圍僅限于境內(nèi)的政府采購。說法正確。BCD選項(xiàng)，說法錯(cuò)誤，因?yàn)橐?guī)范的主體范圍，是指政府采購法律主要規(guī)范哪些社會(huì)主體的采購活動(dòng)。規(guī)范的對(duì)象范圍包括三大類：貨物、工程和服務(wù)。規(guī)范的資金范圍，主要包括財(cái)政性資金（預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金）因此BCD說法均不正確。2.下列屬于按再生產(chǎn)環(huán)節(jié)確定的財(cái)政補(bǔ)貼的是（）。A、價(jià)格補(bǔ)貼B、企業(yè)虧損補(bǔ)貼C、外貿(mào)補(bǔ)貼D、生產(chǎn)補(bǔ)貼答案：D解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。財(cái)政補(bǔ)貼以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼、流通補(bǔ)貼和消費(fèi)補(bǔ)貼。3.下列關(guān)于我國政府預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)B、預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)C、績效目標(biāo)是整個(gè)預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提D、績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用制度是預(yù)算績效管理的核心答案：D解析：本題考查我國政府預(yù)算的績效評(píng)價(jià)管理。預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)是預(yù)算績效管理的核心。4.政府投資主要應(yīng)該投向（）。A、國有企業(yè)B、有盈利的部門C、社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施D、加工工業(yè)答案：C解析：本題考查政府投資的特點(diǎn)與范圍。與非政府投資相比較，政府投資具有不同的特點(diǎn)，由于政府投資在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。選項(xiàng)ABD都不是政府投資的集中領(lǐng)域。5.公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）。A、發(fā)行主體不同B、債務(wù)人范圍不同C、收益不同D、擔(dān)保物不同答案：D解析：本題考查公債的概念。公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不是本質(zhì)區(qū)別。6.公債結(jié)構(gòu)中，各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購公債和持有的比例為（）。A、應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)B、公債持有者結(jié)構(gòu)C、公債期限結(jié)構(gòu)D、公債負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)答案：B解析：公債持有者結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。7.政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。A、國有企業(yè)資產(chǎn)B、國有自然資源C、政府稅收D、政府信譽(yù)答案：D解析：本題考查公債的概念。公債的擔(dān)保物并不是財(cái)產(chǎn)或收益，而是政府的信譽(yù)，在—般情況下，公債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。8.1983年的第一步“利改稅”在中國的財(cái)稅改革史上邁出了重大的一步，即對(duì)國有企業(yè)開征（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、企業(yè)所得稅答案：D解析：本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。1983年的第一步“利改稅”，即對(duì)國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅，在中國財(cái)稅改革史上邁出了重大的一步。9.某生產(chǎn)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2800萬元，“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A、4B、12C、14D、16答案：D解析：本題扣除稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)(按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰)即18萬元（30*60%），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即2800*5‰=14萬元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30-14=16萬元。10.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的（）。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：D解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過上述規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。11.城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與（）的比率。A、納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額B、納稅人銷售額C、納稅人當(dāng)期營業(yè)凈利潤D、納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額答案：A解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額的比率。12.政府預(yù)算收支測算的方法中，綜合法是綜合運(yùn)用（）和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。A、標(biāo)準(zhǔn)收支法B、系數(shù)法C、定額法D、比例法答案：B解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。綜合法是綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。13.采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)格，利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。A、公募法B、強(qiáng)制攤派法C、支付發(fā)行法D、出賣法答案：B解析：強(qiáng)制攤派法國是家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)格、利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。凡符合此條件者必須限額認(rèn)購公債。14.市場效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是（）A、政府的干預(yù)B、完全競爭狀態(tài)C、國家計(jì)劃的實(shí)施D、財(cái)政參與分配答案：B解析：本題考查市場效率。市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率。所以市場效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是完全競爭狀態(tài)。選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。15.下列小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的B、全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)的C、月銷售額超過3萬元的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)D、試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的答案：D解析：本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。D選項(xiàng)不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。ABC選項(xiàng)均可以自行開具增值稅專用發(fā)票。16.（）是由社會(huì)公共需要決定的。A、財(cái)政支出B、財(cái)政收入C、轉(zhuǎn)移性支出D、稅收收入答案：A解析：本題考查財(cái)政支出。財(cái)政支出是由社會(huì)公共需要決定的。17.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展所需的項(xiàng)目支出，體現(xiàn)的基本支出預(yù)算的編制原則是（）。A、綜合預(yù)算的原則B、優(yōu)先保障的原則C、定員定額管理的原則D、科學(xué)論證，合理排序的原則答案：B解析：本題考查基本支出預(yù)算的編制原則。優(yōu)先保障的原則：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展所需的項(xiàng)目支出。18.A公司本年?duì)I業(yè)收入為2000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前扣除的金額為（）。A、10B、180C、300D、190答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但是不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，300×60%＝180萬元，扣除限額為：2000×5‰＝10萬元，所以只能扣除10萬元。19.某居民企業(yè)2012年收入總額為1000萬元，其中：不征稅收入300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，各項(xiàng)扣除稅費(fèi)280萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬元）。2012年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（）萬元。A、100B、190C、280D、430答案：B解析：本題考查項(xiàng)目所得減免稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的得為240-10=230萬元，未超過500萬元，所以免稅。該居民企業(yè)2010年企業(yè)應(yīng)稅所得額=1000-300-240-（280-10）=190萬元。20.以下不屬于非稅收入靈活性的表現(xiàn)的是（）A、收入取得的形式多樣化B、收入的取得具有時(shí)效性C、收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性D、收取的對(duì)象具有普遍性答案：D解析：本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：其一是收入取得的形式多樣化；其二是收入的取得具有時(shí)效性；其三是收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性。21.增值稅一般納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：B解析：自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%22.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（）。A、社會(huì)積累性支出B、生產(chǎn)性支出C、非生產(chǎn)性支出D、社會(huì)保障支出答案：C解析：本題考查文教衛(wèi)生支出。文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于社會(huì)消費(fèi)性支出、非生產(chǎn)性支出。23.新中國成立初期我國發(fā)行折實(shí)公債。其目的是()。A、打擊投機(jī)資本B、保護(hù)債權(quán)人的利益C、保護(hù)債務(wù)人的利益D、取得相應(yīng)的物資答案：B解析：本題考查公債的分類。按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。新中國成立初期經(jīng)濟(jì)任務(wù)繁重，物價(jià)波動(dòng)大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實(shí)物折算的辦法發(fā)行公債。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是發(fā)現(xiàn)折實(shí)公債的目的。24.下列關(guān)于預(yù)算收入的退庫管理說法錯(cuò)誤的是（）。A、結(jié)算性退庫、政策性退庫、提留性退庫屬于預(yù)算收入退庫的范圍B、預(yù)算收入退庫的范圍不包括技術(shù)性差錯(cuò)退庫C、屬于中央預(yù)算收入的退庫，必須經(jīng)財(cái)政部或授權(quán)的征收部門審査批準(zhǔn)D、屬于地方預(yù)算收入的退庫，由地方財(cái)政部門或授權(quán)的征收部門在規(guī)定的退庫范圍內(nèi)審查批準(zhǔn)答案：B解析：本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。根據(jù)現(xiàn)行國家金庫制度規(guī)定，主要預(yù)算收入退庫的具體范圍如下：技術(shù)性差錯(cuò)退庫、結(jié)算性退庫、政策性退庫、提留性退庫等。25.某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元。A、9750B、9570C、9150D、9275答案：D解析：本題考查車船稅的計(jì)算。（1）卡車應(yīng)納稅額＝6×60×10＝3600元；（2）汽車掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算，應(yīng)納稅額＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）載客汽車應(yīng)納稅額＝10×500＝5000元；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅＝3600＋675＋5000＝9275元。26.下列行為視同銷售，應(yīng)征增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)答案：A解析：本題考查視同銷售。A選項(xiàng)：為服裝廠代銷兒童服裝屬于委托他人代銷貨物，視同銷售，征收增值稅。C項(xiàng)將外購物品用于生產(chǎn)建設(shè)，不征增值稅。BD兩項(xiàng)將外購物品用于最終消費(fèi)品的消費(fèi)，不征增值稅；27.下列預(yù)算支出撥款原則中，錯(cuò)誤的是（）。A、按預(yù)算計(jì)劃撥款B、按部門要求撥款C、按核定支出用途撥款D、按預(yù)算級(jí)次撥款答案：B解析：預(yù)算支出的撥款原則：按預(yù)算計(jì)劃撥款，按事業(yè)進(jìn)度撥款，按核定的支出用途撥款，按預(yù)算級(jí)次撥款。28.金銀首飾的消費(fèi)稅稅率是（）。A、5%B、10%C、15%D、13%答案：A解析：本題考查貴重首飾及珠寶玉石的稅率。金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅稅率為5%。其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。因此選項(xiàng)BCD稅率不正確。29.下列經(jīng)濟(jì)主體中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。A、進(jìn)口銅礦石的外貿(mào)企業(yè)B、銷售液體鹽的商店C、開采海洋油氣資源的自營油氣田D、銷售外購原煤的煤礦企業(yè)答案：C解析：本題考查資源稅的納稅人。在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，以及除《資源稅暫行條例》規(guī)定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人為資源稅的納稅人。30.下列財(cái)政業(yè)務(wù)中，不屬于年終清理工作內(nèi)容的是()。A、核實(shí)年度預(yù)算數(shù)字B、核對(duì)決算收支數(shù)字C、稅收返還結(jié)算D、結(jié)清預(yù)算撥借款答案：C解析：本題考查年終清理。年終清理的主要內(nèi)容有：核實(shí)年度預(yù)算數(shù)字、清理預(yù)算應(yīng)收應(yīng)支款項(xiàng)、結(jié)清預(yù)算撥借款、清理往來款項(xiàng)、清理財(cái)產(chǎn)物資、核對(duì)決算收支數(shù)、因此C選項(xiàng)稅收返還結(jié)算不是年終清理的內(nèi)容。31.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入票據(jù)的管理機(jī)關(guān)是（）。A、財(cái)政部門B、人民政府C、事業(yè)單位D、國務(wù)院答案：A解析：本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。財(cái)政部門是政府非稅收入票據(jù)的管理機(jī)關(guān)。32.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，所得稅的納稅地點(diǎn)為（）。A、納稅人的核算所在地B、納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地C、納稅人的貨物銷售所在地D、納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地答案：B解析：本題考查納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)ACD不是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。33.政府預(yù)算編制的政策依據(jù)是（）。A、黨和國家一定時(shí)期的方針政策B、有關(guān)預(yù)算管理的各項(xiàng)制度C、國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃D、各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施情況答案：A解析：政府預(yù)算編制的政策依據(jù)是黨和國家一定時(shí)期的方針政策；預(yù)算編制的制度依據(jù)是有關(guān)預(yù)算管理的各項(xiàng)制度。34.當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)（）。A、名義增長實(shí)際也增長B、名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長C、只有名義增長，而實(shí)際不增不減D、不確定變化答案：B解析：本題考查市場價(jià)格變動(dòng)。市場價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：（1）當(dāng)財(cái)政收入增長率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長，實(shí)際也增長；（2）當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長；（3）當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。因此選項(xiàng)ACD說法錯(cuò)誤。35.財(cái)政收入中，（）是在政府活動(dòng)中引入市場原則的行為，是政府的一種準(zhǔn)市場活動(dòng)。A、收費(fèi)B、國有資產(chǎn)收益C、政府性基金D、稅收答案：A解析：本題考查財(cái)政收入的分類。收費(fèi)是在政府活動(dòng)中引入市場原則的行為，是政府的一種準(zhǔn)市場活動(dòng)。36.計(jì)算中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額時(shí)，采?。ǎ、定額法B、綜合法C、比例法D、標(biāo)準(zhǔn)收支法答案：D解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對(duì)預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的一種方法。對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。對(duì)應(yīng)A選項(xiàng)。5、綜合法：綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點(diǎn)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對(duì)地方支付額的計(jì)算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按“（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出－標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。對(duì)應(yīng)D選項(xiàng)。37.下列選項(xiàng)中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。A、捕撈漁船B、警用船舶C、軍隊(duì)征用船舶D、非機(jī)動(dòng)駁船答案：D解析：本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動(dòng)駁船，征收船舶噸稅。38.預(yù)算收支的對(duì)比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，指的是（）。A、年度平衡預(yù)算B、年度平衡決算C、跨年度平衡預(yù)算D、跨年度平衡決算答案：C解析：跨年度平衡預(yù)算指預(yù)算收支的對(duì)比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度內(nèi)保持平衡。39.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期為3個(gè)月，租金總計(jì)為12.80萬元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）元。A、32B、128C、600D、2400答案：B解析：本題考查印花稅的稅率。財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)、適用1‰的印花稅率，應(yīng)納印花稅=計(jì)稅金額×適用稅率=128000×1‰＝128（元）。40.關(guān)于政府收支的定額法，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、預(yù)算定額都是國家統(tǒng)一制定的B、預(yù)算定額可以在實(shí)踐中形成C、通過預(yù)算定額，可測算出計(jì)劃年度有關(guān)預(yù)算收入D、通過預(yù)算定額，可測算出計(jì)劃年度有關(guān)預(yù)算支出數(shù)額答案：A解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。有的預(yù)算定額是國家統(tǒng)一制定的，有的則是在實(shí)踐中形成的。41.（）是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補(bǔ)助數(shù)額，如對(duì)高等院校實(shí)行生均定額補(bǔ)助等。A、定額補(bǔ)助B、定項(xiàng)補(bǔ)助C、定時(shí)補(bǔ)助D、定點(diǎn)補(bǔ)助答案：A解析：所謂定額補(bǔ)助，就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補(bǔ)助數(shù)額，如對(duì)高等院校實(shí)行生均定額補(bǔ)助等。42.財(cái)政收入的最主要來源是（）。A、稅收B、收費(fèi)C、國有資產(chǎn)收益D、公債答案：A解析：本題考查財(cái)政收入的分類依據(jù)。以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。稅收是財(cái)政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財(cái)政收入的比重為80%以上。選項(xiàng)BCD是非強(qiáng)制性收入，不是我國財(cái)政收入的主要來源。43.企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款B、國有企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼C、行政事業(yè)性收費(fèi)D、政府性基金答案：B解析：本題考查不征稅收入。1．財(cái)政撥款2．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)3.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金4．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入B選項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)不屬于不征稅收入。44.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)答案：D解析：本題考查土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。其中，單位指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，個(gè)人包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)如何，也不分內(nèi)、外資企業(yè)、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。房地產(chǎn)出租，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。45.下列不屬于社會(huì)救助的是（）。A、對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本保障B、對(duì)生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供的保障C、對(duì)因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障D、對(duì)失業(yè)人員支付失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)答案：D解析：本題考查社會(huì)保障支出。失業(yè)保險(xiǎn)是向破產(chǎn)企業(yè)職工，瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減的職工，企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動(dòng)合同的職工，支付失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。所以選項(xiàng)D屬于社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容。46.下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。A、勞務(wù)服務(wù)收入B、財(cái)產(chǎn)租賃收入C、稿酬收入D、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。47.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A、位于城市的房產(chǎn)B、位于縣城的房產(chǎn)C、位于農(nóng)村的房產(chǎn)D、位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)答案：C解析：本題考察房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此選項(xiàng)ABD選項(xiàng)均為房產(chǎn)稅的征收范圍；C選項(xiàng)農(nóng)村房產(chǎn)不在房產(chǎn)稅征稅范圍內(nèi)。48.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括（）。A、煙B、大理石地板C、游艇D、木制一次性筷子答案：B解析：本題考查消費(fèi)稅征稅范圍。（1）煙（2）酒（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托車（8）小汽車（9）高爾夫球及球具（10）高檔手表（11）游艇（12）木質(zhì)一次性筷子（13）實(shí)木地板（14）電池（15）涂料因此ACD選項(xiàng)均屬于消費(fèi)稅征稅范圍，B選項(xiàng)不是；49.下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是（）。A、擬定和下發(fā)政府決算的編制說明B、進(jìn)行年終清理C、審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況D、年終決算答案：C解析：本題考查政府決算草案的編制。編制政府決算的準(zhǔn)備工作包括：財(cái)政部擬定和下發(fā)決算的編制說明、進(jìn)行年終清理、年終決算、制定和頒發(fā)決算表格。C選項(xiàng)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況不是編制政府決算的準(zhǔn)備工作。50.政府部門為全社會(huì)提供的公共服務(wù)的消耗性和免費(fèi)或以較低價(jià)格向居民住戶提供的商品和勞務(wù)的凈支出，指的是（）。A、投資性支出B、財(cái)政補(bǔ)貼支出C、社會(huì)保障支出D、政府消費(fèi)性支出答案：D解析：政府消費(fèi)性支出是指政府部門為全社會(huì)提供的公共服務(wù)的消耗性和免費(fèi)或以較低價(jià)格向居民住戶提供的商品和勞務(wù)的凈支出。51.關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A、3B、6C、9D、12答案：B解析：本題考查關(guān)稅的繳納。關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月。選項(xiàng)ACD時(shí)間不正確。52.關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B、生育保險(xiǎn)對(duì)象是已婚的婦女勞動(dòng)者C、工傷保險(xiǎn)包括因公負(fù)傷的職工支付的醫(yī)療費(fèi)與病假工資等D、被解除勞動(dòng)合同的職工不能享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇答案：D解析：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)。失業(yè)保險(xiǎn)，即向破產(chǎn)企業(yè)職工，瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減的職工、企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動(dòng)合同的職工，支付失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。53.下列關(guān)于我國財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)展階段的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、1953-1960年是財(cái)政補(bǔ)貼的萌芽階段B、1961-1978年是財(cái)政補(bǔ)貼的顯現(xiàn)階段C、1985-1990年是財(cái)政補(bǔ)貼的膨脹階段D、1990年以后是財(cái)政補(bǔ)貼的增長階段答案：D解析：本題考查我國財(cái)政補(bǔ)貼制度的實(shí)踐與改革。新中國成立以來，財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)歷了一個(gè)從無到有，從少到多，并逐漸趨向于規(guī)范的過程。我國財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)踐，大體經(jīng)歷了五個(gè)階段。1953-1960年是財(cái)政補(bǔ)貼的萌芽階段，A正確；1961-1978年是財(cái)政補(bǔ)貼的顯現(xiàn)階段，B正確；1979-1984年是財(cái)政補(bǔ)貼的增長階段，1985-1990年是財(cái)政補(bǔ)貼的膨脹階段，C正確；1990年以后是財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)整階段。因此D選項(xiàng)1990年以后是調(diào)整階段。54.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理，銷售邊角廢料，取得含稅收入9360元；銷售2016年8月購入的小汽車1輛，取得含稅收入87750元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是（）。A、銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1076.8元B、銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅272.6元C、銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅1703.8元D、銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅2555.8元答案：A解析：本題考查增值稅的計(jì)算。（1）銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=9360÷（1+13%）×13%=1076.8（元）；（2）一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日以后購入的小汽車按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=87750÷（1+13%）×13%=10095.1（元）55.行政管理支出增長的直接因素是（）A、人員經(jīng)費(fèi)支出的增長B、管理不嚴(yán)格C、缺乏財(cái)務(wù)預(yù)算的約束機(jī)制D、績效考評(píng)不嚴(yán)格答案：A解析：本題考查提高行政管理支出效率。導(dǎo)致行政管理支出增加的因素是多方面的，具體分析我國行政管理支出增長過快的原因，可以發(fā)現(xiàn)，人員經(jīng)費(fèi)支出的增長是行政支出增長的直接因素，而人員經(jīng)費(fèi)增長過快的原因又主要在于行政人員數(shù)量增加和報(bào)酬提高。選項(xiàng)BCD都是不是行政支出增長的直接原因。56.下列關(guān)于我國政府采購制度的規(guī)范范圍，表述不正確的是（）。A、空間范圍僅限于在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行政府采購的行為和供應(yīng)商B、其他政府采購人在境外進(jìn)行的政府采購活動(dòng)，不在我國政府采購法律制度的約束范圍之內(nèi)C、政府采購的主體分別是國家機(jī)關(guān)，事業(yè)單位和團(tuán)體組織D、規(guī)范的資金范圍主要是指自籌性資金答案：D解析：本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。政府采購制度規(guī)范的資金范圍，主要包括財(cái)政性資金。57.社會(huì)成員享用社會(huì)公共服務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。A、按平價(jià)付費(fèi)B、按市場價(jià)格付費(fèi)C、按成本付費(fèi)D、無需付費(fèi)或少量付費(fèi)答案：D解析：本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共服務(wù)，是指為了保障社會(huì)公共安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的實(shí)現(xiàn)而提供的服務(wù)。它不同于滿足個(gè)人需要的產(chǎn)品和服務(wù)，社會(huì)成員享用時(shí)無需付出代價(jià)或只須付出少量的費(fèi)用。選項(xiàng)ABC都不符合題意。58.按（）分類，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。A、財(cái)政支出的具體用途B、國家職能C、財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用D、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)答案：C解析：本題考查按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類。A選項(xiàng)按具體用途分類，在不同時(shí)期也會(huì)有所不同；B選項(xiàng)按國家職能分類，教材沒有介紹此分類方法。C選項(xiàng)按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用，可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。D選項(xiàng)按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。59.國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照（）分類的。A、償還期限B、是否可以流通C、利率情況D、發(fā)行區(qū)域答案：D解析：本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，公債分為國內(nèi)債務(wù)（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務(wù)（國外發(fā)行）。2.按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強(qiáng)制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。7.以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，分為憑證式公債和記賬式公債。60.個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）A、0.5%B、1%C、3%D、5%答案：B解析：本題考查契稅的稅率。（1）對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。（2）對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。61.組織財(cái)政收入的首要原則是()。A、發(fā)展經(jīng)濟(jì)B、利益兼顧C(jī)、合理負(fù)擔(dān)D、兼顧公平與效率答案：A解析：本題考查從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則。組織財(cái)政收入的原則包括：①從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入原則；從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入是組織財(cái)政收入的首要原則。②利益兼顧原則；③合理負(fù)擔(dān)原則；④公平與效率兼顧原則。選項(xiàng)BCD是組織財(cái)政收入的原則，但不是首要原則。題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯(cuò)題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在……62.稅收可以分為從價(jià)稅和從量稅，下列屬于從量稅的是（）。A、關(guān)稅B、房產(chǎn)稅C、增值稅D、車船稅答案：D解析：本題考查稅收分類。車船稅屬于從量稅，ABC屬于從價(jià)稅。63.一般納稅人銷售居民用煤炭制品可按（）的征收率來計(jì)算應(yīng)納稅額。A、零稅率B、9%C、6%D、13%答案：B解析：本題考查增值稅率。貨物稅率（1）一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物，除適用9%低稅率外，適用13%稅率；（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%。生活必需品類：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。文化用品類：圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥、農(nóng)膜。農(nóng)產(chǎn)品、二甲醚。（3）出口貨物（除國家個(gè)別禁止出口的貨物），稅率為零。64.耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位，按適用的定額稅率計(jì)稅。A、實(shí)際占用B、自行申報(bào)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)測量D、批準(zhǔn)面積答案：A解析：本題考查耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)。耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位，按適用的定額稅率計(jì)稅。因此選項(xiàng)BCD都不是耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)。65.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某企業(yè)工會(huì)將外購的防暑日用品發(fā)放給職工C、某生產(chǎn)企業(yè)將外購的水泥用于生產(chǎn)車間的改造工程D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于對(duì)外出租答案：A解析：將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷，屬于視同銷售行為，繳納增值稅。66.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照"稿酬收入"征收個(gè)人所得稅的是（）A、作品出版或發(fā)表B、中彩票所得C、任職公司董事D、講課收入答案：A解析：稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。67.下列不屬于中央稅種的有（）。A、房產(chǎn)稅B、關(guān)稅C、消費(fèi)稅D、海關(guān)代征的增值稅答案：A解析：中央稅種是稅源集中、收入較大的稅種，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅等。房產(chǎn)稅屬于地方稅種。68.設(shè)立償債基金的好處在于（）。A、發(fā)行價(jià)格高于條件相同或相類似的同值債券B、可以有效避免挪作他用C、增強(qiáng)預(yù)算安排靈活性D、有效減輕政府負(fù)擔(dān)答案：A解析：本題考查償債的資金來源。設(shè)有償債基金的公債，較受投資者歡迎，因而其發(fā)行的價(jià)格能高于條件相同或類似的同值債券。69.下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。A、以房產(chǎn)抵債B、以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓C、以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)D、翻建新房答案：C解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。70.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是（）。A、商品B、企業(yè)C、居民D、銀行答案：B解析：本題考查企業(yè)虧損補(bǔ)貼。價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。71.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府向社會(huì)成員分?jǐn)偣参锲诽峁┏杀镜幕痉绞绞牵ǎ?。A、借債B、征稅C、發(fā)鈔D、集資答案：B解析：本題考查財(cái)政收入的分類。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府征稅是社會(huì)成員分?jǐn)偣参锲诽峁┏杀镜姆绞健?2.收費(fèi)的可行性，是由政府提供的部分服務(wù)具有（）決定的。A、私人物品性質(zhì)B、公共物品的性質(zhì)C、特殊物品的性質(zhì)D、專項(xiàng)物品的性質(zhì)答案：A解析：本題考查財(cái)政收入的分類。收費(fèi)的可行性是由政府提供的部分服務(wù)具有私人物品性質(zhì)決定的。73.解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是（）。A、量入為出B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排C、財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)D、提高效率答案：B解析：本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。我國財(cái)政支出中必須堅(jiān)持的原則包括：①量入為出、收支結(jié)合原則；②統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則。解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是統(tǒng)籌兼顧、全面安排。應(yīng)該從三個(gè)方面入手，其中一個(gè)重要的方面就是應(yīng)按照科學(xué)的支出順序來安排財(cái)政資金的使用。③厲行節(jié)約、講求效益原則。選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。74.反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。A、計(jì)稅依據(jù)B、稅目C、稅基D、稅率答案：B解析：稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。75.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，（）。A、應(yīng)在開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)B、應(yīng)在開具之日起60日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)C、應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)D、取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限答案：D解析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。76.國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括（）。A、向本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況B、組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行C、核定政府預(yù)算、決算草案D、頒發(fā)全國性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度答案：A解析：本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。選項(xiàng)A屬于各級(jí)地方政府組織地方預(yù)算時(shí)的職責(zé)。77.下列不屬于財(cái)政支出過程中遇到的矛盾的是（）。A、財(cái)政支出與財(cái)政收入的矛盾B、財(cái)政支出中各項(xiàng)支出之間的矛盾C、財(cái)政支出和支出效益之間的矛盾D、財(cái)政支出中各項(xiàng)收入之間的矛盾答案：D解析：財(cái)政支出過程中會(huì)遇到的矛盾主要有：財(cái)政支出與財(cái)政收入的矛盾，財(cái)政支出中各項(xiàng)支出之間的矛盾以及財(cái)政支出和支出效益之間的矛盾。78.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（）的滯納金。A、百分之五B、千分之十C、萬分之五D、萬分之十答案：C解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。79.關(guān)于房屋附屬設(shè)施的契稅政策的說法，錯(cuò)誤的是()。A、對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B、對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C、采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率答案：D解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。A選項(xiàng)，對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅。說法正確；B選項(xiàng)，對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅；說法正確。C選項(xiàng)，采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。說法正確。D選項(xiàng)，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅。與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。80.我國財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時(shí)，支出功能分類主要根據(jù)（）進(jìn)行分類。A、政府職能B、國家職能C、在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用D、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)答案：A解析：本題考查政府支出分類。支出功能分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說明政府做什么。而支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。因此選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不是支出功能分類的依據(jù)。81.某小型微利企業(yè)，上年發(fā)生經(jīng)營性虧損18萬元（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核），本年度盈利35萬元，無其它調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A、2.55B、3.4C、4.25D、5.61答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=（35-18）*20%=3.4萬元。82.下列納稅人中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、事業(yè)單位B、社會(huì)團(tuán)體C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、外國合伙企業(yè)答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。選項(xiàng)ABD均為企業(yè)所得稅的納稅人。83.甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A、10萬元B、8萬元C、2萬元D、6萬元答案：B解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%＝8（萬元）。84.財(cái)政資金的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會(huì)公共需要和政治經(jīng)濟(jì)形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配，這反映了我國政府預(yù)算的（）特點(diǎn)。A、預(yù)測性B、集中性C、綜合性D、公開性答案：B解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。A選項(xiàng)：預(yù)測性：指政府通過編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。B選項(xiàng)：集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。C選項(xiàng)：綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。D選項(xiàng)：公開性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。85.財(cái)政分配以（）的存在為前提。A、國家B、社會(huì)C、家庭D、集體答案：A解析：財(cái)政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。86.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、15%B、18%C、25%D、33%答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)87.不屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是（）。A、財(cái)政投資B、輕稅C、信貸支援D、提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格答案：D解析：本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。政府的投入主要表現(xiàn)為財(cái)政支援農(nóng)業(yè)的投入；除此之外國家還利用信貸、價(jià)格以及稅收優(yōu)惠等多種手段，全方位地支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。D選項(xiàng)提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格不是支援農(nóng)業(yè)。88.政府為社會(huì)提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的（）。A、財(cái)政收入B、社?；餋、政府融資D、歷年結(jié)余答案：A解析：本題考查財(cái)政收入的含義。財(cái)政收入是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財(cái)政收入充裕與否。89.國家依法特許企業(yè)、組織或者個(gè)人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入是（）。A、特許經(jīng)營收入B、罰沒收入C、行政性收費(fèi)D、債務(wù)收入答案：A解析：本題考查政府非稅收入的種類。特許經(jīng)營收入是國家依法特許企業(yè)、組織或者個(gè)人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。90.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A、90天B、4個(gè)月C、5個(gè)月D、180天答案：C解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。91.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、銷售收入15%B、本年利潤15%C、凈利潤20%D、應(yīng)納稅所得額20%答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。92.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（）。A、財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政主管部門B、國務(wù)院及地方各級(jí)人民政府C、全國人大及地方各級(jí)人大D、全國人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)答案：B解析：本題考查各級(jí)政府。國務(wù)院及地方各級(jí)政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。93.政府通過編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)，體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）特點(diǎn)。A、綜合性B、公開性C、預(yù)測性D、集中性答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。C選項(xiàng)：預(yù)測性：指政府通過編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。D選項(xiàng)：集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，從國家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。A選項(xiàng)：綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。B選項(xiàng)：公開性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，以便公眾審查和監(jiān)督。94.下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A、載客汽車B、掛車C、船舶D、拖船答案：B解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A：載客汽車以車輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)CD：船舶（包括拖船）以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。95.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。A、最低銷售價(jià)格B、最近銷售價(jià)格C、平均銷售價(jià)格D、最高銷售價(jià)格答案：D解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。96.財(cái)政支出的量入為出、收支結(jié)合原則，是指在考慮支出需要和合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支出，支出總量（）。A、小于或者等于收入總量B、大于收入總量C、不考慮收入總量D、以上都對(duì)答案：A解析：本題考查財(cái)政支出的原則。量入為出、收支結(jié)合原則，是指在考慮支出需要和合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。97.下列因素中，（）對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，是財(cái)政收入的源泉。A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、收入分配政策C、收入分配制度D、市場價(jià)格變動(dòng)答案：A解析：本題考查財(cái)政收入的規(guī)模。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，是財(cái)政收入的源泉。98.凱恩斯理論認(rèn)為，（）是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。A、購買性支出B、財(cái)政補(bǔ)貼C、社會(huì)保障支出D、優(yōu)撫安置答案：C解析：本題考查社會(huì)保障的概念與內(nèi)容。凱恩斯理論認(rèn)為，社會(huì)保障支出是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。在繁榮年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長，而且還對(duì)過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以維持消費(fèi)數(shù)量和減輕經(jīng)濟(jì)活動(dòng)下降的壓力。選項(xiàng)ABD為干擾選項(xiàng)，不是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。99.市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式（）。A、中央預(yù)算B、地方預(yù)算C、部門預(yù)算D、單位預(yù)算答案：C解析：本題考查部門預(yù)算的含義。部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。100.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會(huì)組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用稱為（）。A、政府性基金B(yǎng)、行政性收費(fèi)C、事業(yè)性收費(fèi)D、罰沒收入答案：C解析：事業(yè)性收費(fèi)是國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會(huì)組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。101.城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）。A、納稅人在市區(qū)B、納稅人在縣城C、納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)D、納稅人在農(nóng)村答案：A解析：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%。（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。102.每次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，4000以下的，扣繳申報(bào)時(shí)減除的費(fèi)用是（）。A、400元B、800元C、1600元D、3200元答案：B解析：本題考查個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)。預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。選項(xiàng)ACD均為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。103.我國政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按支出的管理要求劃分，可分為基本支出預(yù)算和（）預(yù)算。A、項(xiàng)目支出B、資金支出C、人員經(jīng)費(fèi)支出D、日常公用經(jīng)費(fèi)支出答案：A解析：本題考查部門支出預(yù)算的內(nèi)容。我國政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按支出的管理要求劃分，可分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。104.一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收答案：B解析：本題考查稅收管理制度。一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用査定征收。105.對(duì)預(yù)算的編制，執(zhí)行和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，推動(dòng)提高部門整體績效水平。這體現(xiàn)了部門預(yù)算的（）原則。A、合法性B、完整性C、穩(wěn)妥性D、績效性答案：D解析：績效性原則應(yīng)將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)。對(duì)預(yù)算的決策、編制、執(zhí)行過程及完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問效，衡量部門整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，推動(dòng)提高部門整體績效水平。106.《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級(jí)政府預(yù)算由（）審查批準(zhǔn)。A、地方各級(jí)人大B、地方各級(jí)政府C、上級(jí)人大D、上級(jí)政府答案：A解析：本題考查政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn)。地方各級(jí)政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn)，由各級(jí)政府在本級(jí)人民代表大會(huì)舉行會(huì)議期間，向大會(huì)提交關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告，經(jīng)討論審查，批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算。因此選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。107.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、貨物發(fā)出的當(dāng)天B、不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的次日C、收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的次日答案：C解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天A選項(xiàng)應(yīng)該是普通貨物采用預(yù)收貨款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；選項(xiàng)BD說法錯(cuò)誤。108.按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告是（）。A、政府預(yù)算B、政府決算C、行政報(bào)告D、法律文件答案：B解析：本題考查政府決算草案的編制。政府決算是按照法定程序編制的反映政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。109.當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購買量，而增加對(duì)無稅或輕稅商品的購買量，這時(shí)財(cái)政收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了（）。A、替代效應(yīng)B、財(cái)政效應(yīng)C、收入效應(yīng)D、均衡效應(yīng)答案：A解析：本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對(duì)征稅或重稅商品的購買量，而增加對(duì)無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。110.假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）。A、5.81％B、5.69％C、5.56％D、5.13％答案：C解析：本題考查財(cái)政償債率的計(jì)算。財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%＝2000/36000*100%=5.56%。111.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、征稅對(duì)象是企業(yè)的法定利潤B、征稅范圍僅限于內(nèi)資企業(yè)C、其征收有利于企業(yè)改善經(jīng)營管理D、實(shí)行統(tǒng)一的比例稅率答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。A選項(xiàng)，征稅對(duì)象是企業(yè)的法定利潤。說法正確。B選項(xiàng)，企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。因此B選項(xiàng)表示錯(cuò)誤。C選項(xiàng)，其征收有利于企業(yè)改善經(jīng)營管理。說法正確。D選項(xiàng)，實(shí)行統(tǒng)一的比例稅率。說法正確。112.（）是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家。A、中國B、美國C、英國D、澳大利亞答案：C解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。英國是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立了“法律至上，王在法下”的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎(chǔ)；二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會(huì)，為會(huì)議制度的形成奠定基礎(chǔ)；三是首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等預(yù)算原則以法律形式確立下來。故本題選A項(xiàng)。113.財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，這是從()的角度來衡量的。A、動(dòng)態(tài)B、靜態(tài)C、橫向D、縱向答案：B解析：本題考查財(cái)政收入的含義。從動(dòng)態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的過程；從靜態(tài)看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。114.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于（）。A、積累性支出B、消費(fèi)性支出C、補(bǔ)償性支出D、轉(zhuǎn)移性支出答案：B解析：本題考查按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。A選項(xiàng)：積累性支出：是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。B選項(xiàng)：消費(fèi)性支出：是用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等項(xiàng)支出C選項(xiàng)：補(bǔ)償性支出：是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。D選項(xiàng)：轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財(cái)政付出了資金，都無任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。115.影響財(cái)政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。A、市場價(jià)格變動(dòng)B、經(jīng)濟(jì)體制C、收入分配政策D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平答案：D解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。在影響財(cái)政收入規(guī)模的各因素中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。116.可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。A、自由公債B、貨幣公債C、可轉(zhuǎn)讓公債D、短期公債答案：C解析：本題考查公債的分類。A選項(xiàng)，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認(rèn)購者自主決定購買與否或購買多少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普遍的形式。B選項(xiàng)，貨幣公債，即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。C選項(xiàng)，可轉(zhuǎn)讓公債是是指可以在金融市場上自由流通買賣的公債。D選項(xiàng)，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內(nèi)還本付息的公債稱為短期公債。117.實(shí)行從量定額征稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（）。A、啤酒B、雪茄煙C、葡萄酒D、煙絲答案：A解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。我國消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率。118.登記注冊(cè)地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是（）。A、企業(yè)登記注冊(cè)地B、企業(yè)收入來源地C、企業(yè)銷售經(jīng)營地D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。119.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）。A、應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率B、應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格＋自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率C、應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率D、應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格＋自產(chǎn)自用數(shù)量÷適用稅率答案：A解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面的，應(yīng)當(dāng)納稅。有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝同類消費(fèi)品銷售價(jià)格×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率。120.現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是（）。A、法定授權(quán)B、預(yù)算形式C、行政規(guī)定D、公共性答案：A解析：本題考查法定授權(quán)?，F(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是法定授權(quán)。本質(zhì)上，預(yù)算法就是一部旨在建構(gòu)和確立預(yù)算授權(quán)（以法定授權(quán)形式呈現(xiàn)）的法典化的預(yù)算制度，以規(guī)范和約束政府的預(yù)算收支行為。121.（）適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。A、單一來源采購B、競爭性談判采購C、詢價(jià)方式采購D、招標(biāo)采購答案：B解析：本題考查政府招標(biāo)采購的方式。A選項(xiàng)，單一來源采購：（直接采購、無競爭采購）B選項(xiàng)，競爭性談判采購：采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。C選項(xiàng)，國內(nèi)或國外詢價(jià)采購：也稱貨比三家，指采購單位向國內(nèi)外有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，在其報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較確定中標(biāo)者的采購方法。采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府采購項(xiàng)目，可采用詢價(jià)方式采購。D選項(xiàng)，招標(biāo)采購是以招標(biāo)方式邀請(qǐng)供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購代理人按照事先公布的標(biāo)準(zhǔn)，從所有投標(biāo)中評(píng)出中標(biāo)供應(yīng)商。122.下列不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。A、法律性B、預(yù)測性C、分散性D、公開性答案：C解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征包括：法律性、預(yù)測性、集中性、綜合性和公開性。123.增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)（）的特點(diǎn)。A、向前推移B、向后推移C、稅額減少D、稅額增加答案：A解析：本題考查增值稅的特點(diǎn)。增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點(diǎn)，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正承擔(dān)者，只有最終消費(fèi)者才是全部稅款的承擔(dān)者。124.對(duì)征稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)數(shù)額的部分，分別按照各自對(duì)應(yīng)的累進(jìn)稅率計(jì)征稅款，這稱為（）。A、額累B、率累C、全累D、超累答案：D解析：本題考查稅率。超累是對(duì)征稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)數(shù)額的部分，分別按照各自對(duì)應(yīng)的累進(jìn)稅率計(jì)征稅款。125.按照我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的觀點(diǎn)，財(cái)政的基本職能是（）。A、收入B、分配C、調(diào)節(jié)D、監(jiān)督答案：B解析：本題考查資源配置職能。我國在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的很長時(shí)間內(nèi)，在理論和實(shí)踐中，一直認(rèn)為財(cái)政具有分配、調(diào)節(jié)和監(jiān)督三個(gè)職能，并且認(rèn)為財(cái)政的三個(gè)職能是一個(gè)相互聯(lián)系的整體。分配職能是基本職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能是派生職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能通過分配職能來發(fā)揮作用。因此CD選項(xiàng)是派生職能，B選項(xiàng)是基本職能。126.根據(jù)我國《政府預(yù)算法》規(guī)定，政府預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)是（）。A、各級(jí)政府B、各級(jí)人民代表大會(huì)C、各級(jí)財(cái)政部門D、各部門、各單位答案：A解析：本題考查政府預(yù)算編制的部門設(shè)置。A選項(xiàng)，根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，B選項(xiàng)，總預(yù)算編制機(jī)關(guān)是各級(jí)政府財(cái)政部門，D選項(xiàng)，各部門、各單位負(fù)責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算。127.在財(cái)政支出中，不反映政府部門占用社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的要求的是（）。A、積累性支出B、補(bǔ)償性支出C、購買性支出D、轉(zhuǎn)移性支出答案：D解析：本題考查按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類。A選項(xiàng)：積累性支出：是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國家物資儲(chǔ)備的支出。包括基本建設(shè)支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。B選項(xiàng)：補(bǔ)償性支出：是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。C選項(xiàng)：購買性支出：購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品或者勞務(wù)的活動(dòng)。即財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了商品和勞務(wù)，履行了國家的各項(xiàng)職能。如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。D選項(xiàng)：轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。即政府財(cái)政付出了資金，都無任何商品和勞務(wù)所得，不存在任何交換問題。主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。128.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式是（）。A、分級(jí)分類管理B、中央財(cái)政集中管理C、主管部門集中管理D、全國統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查政府非稅收入法制建設(shè)的健全完善。《政府非稅收入管理辦法》規(guī)范了政府非稅收入的概念、范圍，明確了政府非稅收入實(shí)行分級(jí)分類管理體制和依法、規(guī)范、透明、高效的管理原則129.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）。A、征稅對(duì)象B、稅率C、納稅人D、征收范圍答案：A解析：本題考查征稅對(duì)象。征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。130.公共物品的特征中，取得方式的非競爭性指的是某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本（）。A、等于0B、大于0C、小于0D、等于1答案：A解析：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。131.某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共物品具有的（）特征。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非競爭性D、提供目的的非盈利性答案：B解析：本題考查公共物品的特征。A選項(xiàng)效用的不可分割性：公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個(gè)人或者社會(huì)集團(tuán)享用。典型事例如“國防”。B選項(xiàng)受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。C選項(xiàng)取得方式的非競爭性：是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起成本的增長，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。D選項(xiàng)提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。132.下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A、國防B、外交C、基礎(chǔ)科學(xué)研究D、醫(yī)院答案：D解析：本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次其中，教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)也是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會(huì)公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。選項(xiàng)ABC是保證執(zhí)行國家職能的需要；選項(xiàng)D是準(zhǔn)社會(huì)公共需要133.政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機(jī)構(gòu)是（）。A、中央銀行B、商業(yè)銀行C、中央政府D、金融機(jī)構(gòu)答案：A解析：本題考查公債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)。公債的推銷機(jī)構(gòu)包括：1.金融機(jī)構(gòu)2.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)3.中央銀行：政府利用中央銀行推銷公債，一般不用付出費(fèi)用，可降低公債的發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹調(diào)(因?yàn)橹醒脬y行同時(shí)承擔(dān)國家貨幣政策的推行與貨幣流通狀況的監(jiān)督和調(diào)控之職)。4.財(cái)政部或公債管理部門選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不可以降低國債發(fā)行成本。134.房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、平均稅率答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例稅率。135.（）由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。A、承受法B、出賣法C、支付發(fā)行法D、強(qiáng)制攤派法答案：A解析：本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔(dān)。多選題1.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，憑借政府公共權(quán)力取得收入而滿足的支出需要有（）。A、法律與秩序B、公共設(shè)施C、公共安全D、居民消費(fèi)E、公共教育答案：ABCE解析：本題考查財(cái)政收入的分類。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府所屬機(jī)構(gòu)及其派生單位的運(yùn)行，服務(wù)于公共物品的供應(yīng)和對(duì)市場失效的彌補(bǔ)，如法律與秩序、公共安全、公共設(shè)施、公共教育、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等，提供這些公共產(chǎn)品所需的財(cái)力，是由政府憑借公共權(quán)力取得的。選項(xiàng)D居民消費(fèi)不是由政府憑借公共權(quán)力取得的。2.稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括（）。A、起征點(diǎn)B、免征額C、項(xiàng)目扣除D、跨期結(jié)轉(zhuǎn)E、零稅率答案：ABCD解析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。3.我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以（）并重為主體，其他稅種為配合發(fā)揮作用的稅制體系。A、貨物和勞務(wù)稅B、所得稅C、資源稅D、行業(yè)、目的稅E、財(cái)產(chǎn)稅答案：AB解析：本題考查稅制結(jié)構(gòu)。我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以貨物和勞務(wù)稅、所得稅并重為主體，其他稅種為配合發(fā)揮作用的稅制體系。4.超額累進(jìn)稅率征稅的特點(diǎn)有（）。A、計(jì)算方法簡單B、征稅對(duì)象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多C、征稅對(duì)象數(shù)量越大，計(jì)算步驟也越多D、累進(jìn)幅度比較緩和E、稅收負(fù)擔(dān)較重答案：BCD解析：本題考查稅率。采用超額累進(jìn)稅率征稅的特點(diǎn)是：一是計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對(duì)象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多，計(jì)算步驟也越多。二是累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。5.累進(jìn)稅率將征稅對(duì)象按數(shù)額大小分為若干等級(jí)，不同等級(jí)適用由低到高的不同稅率，包括（）。A、最高稅率B、最低稅率C、平均稅率D、中間稅率E、零稅率答案：ABD解析：累進(jìn)稅率將征稅對(duì)象按數(shù)額大小分為若干等級(jí)，不同等級(jí)適用由低到高的不同稅率，包括最低稅率、最高稅率和若干等級(jí)的中間稅率，一般多在收益課稅中使用。6.貨物和勞務(wù)稅包括（）。A、增值稅B、房產(chǎn)稅C、印花稅D、消費(fèi)稅E、車船稅答案：AD解析：貨物和勞務(wù)稅包括以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅等。選項(xiàng)BE屬于財(cái)產(chǎn)稅。選項(xiàng)C屬于行為、目的稅。7.以下符合發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的制度有()。A、比例稅率制度B、累進(jìn)稅率制度C、定額稅率制度D、轉(zhuǎn)移性支出制度E、財(cái)政補(bǔ)貼制度答案：BDE解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。財(cái)政利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的主要手段：表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度。在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制;對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)。在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等)的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。對(duì)應(yīng)DE選項(xiàng)。選項(xiàng)AC為干擾選項(xiàng)，不是內(nèi)在穩(wěn)定器表現(xiàn)。8.以征稅對(duì)象為依據(jù)，可以將稅收分為（）。A、所得稅B、貨物和勞務(wù)稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、地方稅E、中央稅答案：ABC解析：本題考查稅收分類。以征稅對(duì)象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、貨物和勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為、目的稅等。選項(xiàng)DE是按稅收的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)分類的。9.個(gè)人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個(gè)人所得稅的有（）。A、科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金B(yǎng)、救濟(jì)金C、福利彩票中獎(jiǎng)所得D、國債利息E、信托投資收益答案：ABD解析：本題考查個(gè)人所得稅的免征。（一）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅1．省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；4．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5．保險(xiǎn)賠款；6．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8．按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。（二）有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅1．殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；CD選項(xiàng)均不可以減免個(gè)人所得稅。10.納稅人銷售或進(jìn)口（），其增值稅稅率為13%。A、糧食，食用植物油B、圖書，雜志C、農(nóng)產(chǎn)品D、計(jì)算機(jī)E、服裝鞋帽答案：DE解析：（1）自2019年4月1日起，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第（2）項(xiàng)、第（3）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13%。（2）自2019年4月1日起，納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醋、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。11.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容有（）。A、調(diào)節(jié)資源在企業(yè)之間的配置B、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置C、調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置D、調(diào)節(jié)資源在不同所有者之間的配置E、調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置答案：BCE解析：本題考查資源配置職能的主要內(nèi)容。財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容包括：（1）調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門之間的配置。對(duì)應(yīng)選項(xiàng)E。（2）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。對(duì)應(yīng)選項(xiàng)B。（3）調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展各方面之間的配置。對(duì)應(yīng)選項(xiàng)C。選項(xiàng)AD說法錯(cuò)誤，不是資源配置的主要內(nèi)容。12.財(cái)政分配具有的特點(diǎn)是（）。A、社會(huì)性B、分散性C、國家主體性D、集中性E、微觀性答案：ACD解析：本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財(cái)政分配的前提，②國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位，③財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。因此具有社會(huì)性、國家主體性、集中性的特點(diǎn)，選項(xiàng)BE說法錯(cuò)誤。13.財(cái)政分配的主體是國家，它包含的含義有（）。A、國家是財(cái)政分配的前提B、國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的，支配的地位C、財(cái)政分配是全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配D、財(cái)政分配保證國家職能的實(shí)現(xiàn)E、財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品答案：ABC解析：本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國家，它包含幾層含義：國家是財(cái)政分配的前提；國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的，支配的地位；財(cái)政分配是全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。14.以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，增值稅可劃分為（）。A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D