建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一條：為了加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審核工作，完善企業(yè)監(jiān)督和分險(xiǎn)控制機(jī)制，保證審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)我公司所屬項(xiàng)目部依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供客觀真實(shí)的數(shù)據(jù)資料，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)置（一）、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置在公司總部，內(nèi)部審計(jì)工作由公司董事會(huì)直接安排和監(jiān)管。（二）、內(nèi)部審計(jì)人員必須具有造價(jià)或財(cái)務(wù)從業(yè)資格證書(shū)，配備的人員必須具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程概預(yù)算、經(jīng)濟(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)相關(guān)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn),具有良好的職業(yè)道德和操守。（三）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，并經(jīng)常性的對(duì)其進(jìn)行繼續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新觀念、改善知識(shí)結(jié)構(gòu)，以保證始終具有熟練的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和較高的業(yè)務(wù)能力，在工作中做到忠于職守、堅(jiān)持原則，客觀公正、廉潔奉公、實(shí)事求是、保守秘密。（四）、內(nèi)部審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或被審項(xiàng)目部有利害關(guān)系，審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)提出申請(qǐng)，是否回避由董事會(huì)決定。第三條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)：（一）、對(duì)所屬項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、發(fā)表建議及處理意見(jiàn)、進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）、對(duì)所屬項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)決算等方面的真實(shí)性、完整性、正確性、合法性進(jìn)行審計(jì)。（三）對(duì)所屬項(xiàng)目部的材料計(jì)劃、進(jìn)度計(jì)劃、分包結(jié)算、成本控制、費(fèi)用攤銷(xiāo)等方面的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（四）辦理董事會(huì)交辦的各種事項(xiàng)，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。第四條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限：（一）、要求報(bào)送資料權(quán)。所屬項(xiàng)目部應(yīng)定期或根據(jù)董事會(huì)要求不定期向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)表、數(shù)據(jù)，預(yù)算報(bào)表、數(shù)據(jù)。（二）、參與決策權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)有權(quán)參加本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理方面的決策會(huì)議，參與完善和修訂各部門(mén)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。(三)、檢查權(quán)。檢查被審核項(xiàng)目部會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，人工、材料、機(jī)械及其他消耗；監(jiān)盤(pán)各項(xiàng)資產(chǎn)；函證各種往來(lái)賬款數(shù)額。（四）、取證權(quán)。就審計(jì)事項(xiàng)中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行取證，并要求提供者簽名或蓋章，如未能提供相關(guān)證據(jù)證實(shí)發(fā)生的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情況進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)告董事會(huì)制定相應(yīng)處罰方案。（五）、采取措施權(quán)。對(duì)被審核項(xiàng)目部正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，超預(yù)算施工、超預(yù)算結(jié)算等行為，應(yīng)采取臨時(shí)制止措施，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)告董事會(huì)制定相應(yīng)處理方案。（六）、建議權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題出具審計(jì)報(bào)告或下達(dá)審計(jì)決定，提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。（七）、通報(bào)批評(píng)權(quán)。對(duì)違法違紀(jì)和造成損失的項(xiàng)目部或個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)給予通報(bào)批評(píng)。（八）、處理處罰權(quán)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定作出處理，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，相關(guān)項(xiàng)目部或個(gè)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第五條：審計(jì)工作程序：（一）、年初根據(jù)審計(jì)特點(diǎn)或董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)，編制審核計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)，然后下達(dá)執(zhí)行。（二）、根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)，在實(shí)施審計(jì)前7個(gè)工作日，向被審項(xiàng)目部下達(dá)通知書(shū)，對(duì)于執(zhí)行突擊審計(jì)任務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)，被審核項(xiàng)目部應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。(三)、在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行合理分工，以避免造成交叉作業(yè)而延誤審計(jì)時(shí)間、增加審計(jì)成本、影響審計(jì)質(zhì)量。（四）、實(shí)行審計(jì)時(shí)，至少由2人進(jìn)行。通過(guò)檢查、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、調(diào)查、函證、談話、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法收集審計(jì)論據(jù)；向項(xiàng)目部有關(guān)人員進(jìn)行查詢(xún)了解，取得證明材料，做好審計(jì)記錄；在對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄研究比對(duì)后，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿主要包括以下內(nèi)容：1、被審核項(xiàng)目部名稱(chēng)2、審計(jì)項(xiàng)目、具體審計(jì)內(nèi)容3、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題記錄4、審計(jì)結(jié)果的法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度依據(jù)5、審計(jì)處理意見(jiàn)及建議6、被審計(jì)項(xiàng)目部的意見(jiàn)、負(fù)責(zé)人簽名內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)編制的工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審計(jì)組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行必要的檢查和復(fù)核。（五）審計(jì)終了后，應(yīng)及時(shí)編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、審計(jì)的依據(jù)、方法、內(nèi)容、范圍及實(shí)施時(shí)間2、被審計(jì)單位的有關(guān)情況3、審計(jì)過(guò)程及審計(jì)結(jié)果4、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及審計(jì)部門(mén)的處理意見(jiàn)5、加強(qiáng)管理的措施及建議6、其他需要說(shuō)明的情況（六