財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后練習(xí)題

財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后練習(xí)題

您的姓名：［填空題］*

一、單選題

1.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，債權(quán)人更關(guān)注的信息是（）［單選題］*

A.償債能力

B.營運(yùn)能力

C.發(fā)展能力

D.盈利能力

2.綜合企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況提出的理想評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是（）［單選題］*

A.經(jīng)驗(yàn)基準(zhǔn)

B.行業(yè)基準(zhǔn)

C.歷史基準(zhǔn)

D.目標(biāo)基準(zhǔn)

3.下列各項(xiàng)負(fù)債中，不屬于長期負(fù)債的是（）［單選題］*

A.長期借款

B.應(yīng)付債券

C.長期應(yīng)付款

D.遞延所得稅

4.下列關(guān)于保守型資本結(jié)構(gòu)的描述，正確的是（）［單選題］*

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，資本成本較高

B.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，資本成本較高

C.企業(yè)的權(quán)益資金較少，企業(yè)負(fù)債比率較高

D.企業(yè)的權(quán)益資金較少，資本成本較低

5.下列各項(xiàng)中，不屬于“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目是（）［單選題］*

A.本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.前期銷售商品提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金

C.前期預(yù)收的款項(xiàng)（正確答案）

D.企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金

6.在企業(yè)高速成長階段，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量往往是（）［單選題］*

A.流入量大于流出量

B.流出量大于流入量

C.流入量等于流出量

D.不一定

7.下列財(cái)務(wù)比率中，最為穩(wěn)健的償債能力指標(biāo)是（）［單選題］*

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.流動(dòng)比率

C.速動(dòng)比率

D.現(xiàn)金比率

8.下列各項(xiàng)中，不能說明短期償債能力與長期償債能力區(qū)別的是（）［單選題］*

A.長短期償債能力反映的償還期限不同

B.長短期償債能力涉及的債務(wù)償付支出性質(zhì)不同

C.長短期償債能力涉及的債務(wù)償付資產(chǎn)不同

D.長短期償債能力的穩(wěn)定性不同

9.可用來補(bǔ)充說明和評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)性的指標(biāo)是（）|單選題］

A.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

B.營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率

C.營業(yè)周期

D.產(chǎn)品周期

1。下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)全部資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)是()［單選題］*

A.凈資產(chǎn)收益率

B.資產(chǎn)總額

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.利潤總額

11.某企業(yè)年度主營業(yè)務(wù)收入為268()()0元，流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額為670()()元，則

該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為()［單選題］*

A.4天

B.15天

C.60天

D.90天(正確答案)

12.杜邦分析系統(tǒng)中，提高總資產(chǎn)收益率的途徑是()［單選題］*

A.加強(qiáng)銷售管理，提高銷售凈利率

B.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，降低總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.加強(qiáng)負(fù)債管理，降低資產(chǎn)負(fù)債率

D.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

13.某企業(yè)上年的銷售凈利率為7.74%,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.27,今年的銷售凈利率為

8.78%,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.08,則今年的總資產(chǎn)收益率與上年相比，其變化趨勢(shì)是()

［單選題］*

A.下降

B.不變

C.上升

D.難以確定

4衡量企業(yè)發(fā)展能力的首要指標(biāo)是（）［單選題］*

A.銷售增長率

B.資產(chǎn)增長率

C.資本增長率

D.利潤增長率

15.下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系存在的主要形式是（）［單選題］*

A.該企業(yè)的合營企業(yè)

B.該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)

C.該企業(yè)的子公司

D.該企業(yè)共同控制的合營企業(yè)的合營者

16.可以信賴并用于報(bào)表分析的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）［單選題］*

A.持無保留意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.持無法表示意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.持保留意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.持否定意見審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表

17.綜合能力最強(qiáng)的盈利能力指標(biāo)是（）［單選題］*

A.銷售凈利率

B.總資產(chǎn)收益率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.每股收益

18.某企業(yè)2008年平均總資產(chǎn)為8（）0（）萬元，實(shí)際銷售收入凈額為5500萬元，實(shí)

現(xiàn)凈利潤為380萬元，平均資產(chǎn)負(fù)債率為60%,則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為（）［單

選題］*

A.6.67%

B.6.91%

C.11.88%確答案）

D.17.27%

19.會(huì)計(jì)報(bào)表解讀一般不包括的內(nèi)容是（）［單選題］*

A.會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量分析

B.會(huì)計(jì)報(bào)表要素分析

C.會(huì)計(jì)報(bào)表趨勢(shì)分析

D.會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析

20.下列財(cái)務(wù)信息的內(nèi)容中，屬于會(huì)計(jì)信息的是（）［單選題］*

A.市場(chǎng)信息

B.公司治理信息

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告

21.銷售費(fèi)用的分析中，下列情況可能不合理的是（）［單選題］*

A.在新地域設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)

B.向新地域派住銷售人員

C.在新產(chǎn)品上投入更多廣告

D.在成熟產(chǎn)品上投入更多廣告謝答案）

22.通過現(xiàn)金流量表分析，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者可以達(dá)到的主要目的是（）［單選題］*

A.分析企業(yè)盈利能力

B.評(píng)價(jià)企業(yè)利潤質(zhì)量

C.分析企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.預(yù)測(cè)企業(yè)未來投資保持率

23.對(duì)于一個(gè)健康的、正在成長的公司來說，下列說法正確的是（）［單選題］*

A.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)確笞軍）

B.投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)

C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)

D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)

24.流動(dòng)比率小于1時(shí)，賒購原材料若干，將會(huì)（）［單選題］*

A.增大流動(dòng)比率

B.降低流動(dòng)比率

C.降低營運(yùn)資金

D.增大營運(yùn)資金

25.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，要把一些項(xiàng)目從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除的原因不包括（）［單選題］*

A.可能存在部分存貨變現(xiàn)凈值小于賬面價(jià)值的情況

B.部分存貨可能屬于安全庫存

C.預(yù)付賬款的變現(xiàn)能力較差

D.存貨可能采用不同的評(píng)價(jià)方法

26.某公司2009年?duì)I業(yè)收入凈額為36000萬元，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為20天，固定

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為10（）天。假定沒有其他資產(chǎn)，則該公司2008年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）

［單選題］*

A.2.9次

B.3次（正確答案）

C.3.2次

D.3.4次

27.在基本條件不變的情況下，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致總資產(chǎn)收益率下降的是（）［單

選題］*

A.用銀行存款支付一筆銷售費(fèi)用

B.用銀行存款購入一臺(tái)設(shè)備

C.將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為普通股

D.用銀行存款歸還銀行借款

28.杜邦分析體系的核心指標(biāo)是（）［單選題］*

A.總資產(chǎn)收益率

B.銷售凈利率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

29.下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)利用價(jià)值的因素是（）［單選題］*

A.季節(jié)性經(jīng)營引起的銷售額波動(dòng)

B.銷售折讓和銷售折扣

C.大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售

D.年末大量銷售

30.資產(chǎn)負(fù)債表質(zhì)量分析是對(duì)（）［單選題］*

A.財(cái)務(wù)狀況質(zhì)量分析確答案）

B.財(cái)務(wù)成果質(zhì)量分析

C.現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量分析

D.產(chǎn)品質(zhì)量分析

31.反映利潤質(zhì)量較高的事項(xiàng)是（）［單選題］*

A.利潤的含金量較低

B.利潤沒有較多的現(xiàn)金支撐

C.利潤來源于未來持續(xù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)

D.利潤來源于未來具有可預(yù)測(cè)性的業(yè)務(wù)

32.能夠反映企業(yè)利息償付安全性的最佳指標(biāo)是（）［單選題］*

A.利息保障倍數(shù)

B.流動(dòng)比率

C.凈利息率

D.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)

33.杜邦分析體系中不涉及（）［單選題］*

A.償債能力分析

B.資產(chǎn)管理能力分析

C.盈利能力分析

D.發(fā)展能力分析（正確答案）

34、下列各項(xiàng)中，反映現(xiàn)金流量匹配情況的比率是（）［單選題］

A.流入結(jié)構(gòu)

B.流出結(jié)構(gòu)

C.定比比率

D.流入與流出的比率

35.現(xiàn)金流量表可用于（）［單選題］*

A.分析經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.分析資產(chǎn)質(zhì)量

C.預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流量

D.預(yù)測(cè)未來利潤與現(xiàn)金流量的差異

36.利用財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)企業(yè)進(jìn)行發(fā)展能力分析時(shí)，不涉及的方面是（）［單選題］*

A.企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力分析

B.企業(yè)周期分析

C.企業(yè)發(fā)展能力財(cái)務(wù)比率分析

D.企業(yè)發(fā)展能力戰(zhàn)略分析（正確答案）

37.下列有關(guān)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的表述中，正確的是（）［單選題］*

A.企業(yè)提供的歷史成本信息與使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要完全相關(guān)

B.可理解性要求使用者具有一定的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，并愿意付

出努力去研究這些信息

C.可比性是指不同企業(yè)在相同期間所提供的會(huì)計(jì)信息能夠可比

D.實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的法律形式進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和

報(bào)告

38.下列有關(guān)財(cái)務(wù)分析的表述中，錯(cuò)誤的是（）［單選題］*

A.確立分析目標(biāo)是財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)，它決定了后續(xù)分析內(nèi)容和分析結(jié)論

B.行業(yè)基準(zhǔn)不適合壟斷型企業(yè)的財(cái)務(wù)分析

C.百分比變動(dòng)比較可以解決絕對(duì)性比較的缺陷，分析人員應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)的絕對(duì)數(shù)換算

成變動(dòng)的百分比（正確答案）

D.比率分析法主要分為構(gòu)成比率分析和相關(guān)比率分析

39.現(xiàn)金流量表中的三大類別是（）［單選題］*

A.現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和流入流出凈額

B.期初余額、期末余額和當(dāng)期發(fā)生額

C.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

D.營業(yè)收入、凈利潤和營業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量

40.下列選項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率發(fā)生變化的是（）［單選題］*

A.收回應(yīng)收賬款

B.用現(xiàn)金購買債券

C.接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)

D.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資

41.若流動(dòng)比率大于1,則下列結(jié)論成立的是（）［單選題］*

A.速動(dòng)比率大于1

B.營運(yùn)資金大于0

C.資產(chǎn)負(fù)債率大于1

D.短期償債能力絕對(duì)有保障

42.企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說明（）［單選題］*

A.企業(yè)的營業(yè)收入較高

B.企業(yè)的盈利能力較強(qiáng)

C.企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度較快

D.流動(dòng)資產(chǎn)較少

43.某企業(yè)2010年度主營業(yè)務(wù)收入凈額為72000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為32000萬

元，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為400（）萬元，固定資產(chǎn)平均余額為80（）（）萬元，則該企業(yè)

2010年度的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）［單選題］*

A.4

B.6（正確答案）

C.8

D.9

44.下列指標(biāo)中，能夠較為直觀地反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)對(duì)利潤創(chuàng)造的貢獻(xiàn)是（）［單

選題］*

A.銷售毛利率（正確答案）

B.銷售凈利率

C.總資產(chǎn)收益率

D.凈資產(chǎn)收益率

45.企業(yè)進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)分析的根本目標(biāo)是（）［單選題］*

A.綜合分析企業(yè)的償債能力

B.綜合分析企業(yè)的盈利能力

C.綜合分析企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、成長能力、綜合經(jīng)營管理及其內(nèi)

在聯(lián)系與影響（正確答案）

D.綜合分析企業(yè)的成長能力

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于非會(huì)計(jì)信息的有（）*

A.審計(jì)報(bào)告

B.市場(chǎng)信息

C.公司治理信息

D.宏觀經(jīng)濟(jì)信息

E.現(xiàn)金流量信息

2.進(jìn)行固定資產(chǎn)質(zhì)量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的方面包括（）*

A.固定資產(chǎn)規(guī)模的合理性（正確答案）

B.固定資產(chǎn)購置程序的合理性

C.固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性

D.固定資產(chǎn)折舊政策的合理性(正確答案)

E.固定資產(chǎn)日常維護(hù)辦法的合理性

3.對(duì)利潤表進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括()*

A.利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系

B.利潤表與現(xiàn)金流量表的平衡關(guān)系

C.利潤表結(jié)構(gòu)狀態(tài)

D.利潤表項(xiàng)目的質(zhì)量:正確答案)

E.利潤表項(xiàng)目的變化趨勢(shì)

4.通過現(xiàn)金流量表的分析，會(huì)計(jì)信息使用者可以分析的內(nèi)容包括()*

A.企業(yè)未來會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力

B.企業(yè)償還債務(wù)及支付企業(yè)所有者投資報(bào)酬的能力

C.企業(yè)的利潤與經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因":君至，

D.會(huì)計(jì)年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)

E.企業(yè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)利潤的來源及形成原因

5.企業(yè)償債能力分析的作用包括()*

A.有利于投資者進(jìn)行正確的投資決策

B.有利于企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策

C.有利于債權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策

D.有利于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況;確答案」

E.有利于正確理解企業(yè)的盈利穩(wěn)定性

6.營運(yùn)能力比率主要包括()*

A.營業(yè)周期

B.存貨周轉(zhuǎn)率

c.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率正需答案）

D.資產(chǎn)負(fù)債率

E.營業(yè)增長率

7.影響盈利能力的特殊因素包括（）*

A.稅收政策

B.利潤結(jié)構(gòu)

C.資本結(jié)構(gòu)（正確答案）

D.資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率（正確答案）

E.盈利模式（正確答案）

8.需要利用財(cái)務(wù)分析結(jié)論提供依據(jù)的決策和評(píng)價(jià)包括（）*

A.投資決策

B.信貸決策

C.產(chǎn)品決策

D.銷售決策

E.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

9.現(xiàn)金流量表解讀的主要內(nèi)容包括（）*

A.現(xiàn)金流量表正確性分析

B.現(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析

C.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

D.現(xiàn)金流量表質(zhì)量分析

E.現(xiàn)金流量表比率分析

10.在企業(yè)短期償債能力分析中，可能增加變現(xiàn)能力的因素有（）*

A.可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)

B.擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債

C.準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)

D.償債能力的聲譽(yù)

E.未作記錄的或有負(fù)債

1L下列各項(xiàng)中，可能縮短營業(yè)周期的事項(xiàng)有（）*

A.存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）上升

B.應(yīng)收賬款余額減少

C.提供給顧客的現(xiàn)金折扣增加，對(duì)他們更具吸引力

D.供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣降低，提前付款

E.流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量增加

12.下列各項(xiàng)中，數(shù)值越高則表明企業(yè)獲利能力越強(qiáng)的指標(biāo)有（）*

A.銷售凈利率

B.資產(chǎn)負(fù)債率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.速動(dòng)比率

E.總資產(chǎn)凈利率

13.非會(huì)計(jì)報(bào)表信息利用與分析的內(nèi)容包括（）*

A.審計(jì)報(bào)告分析

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)分析正確答案）

C.關(guān)聯(lián)方交易分析（正確答案）

D.會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更分析正確答案）

E.前期差錯(cuò)更正分析

14.通過盈利能力分析可以獲取的信息包括（）*

A.分析企業(yè)賺取利潤的能力

B.分析企業(yè)的償債能力

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部管理者的業(yè)績而答案）

D.評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

E.分析利潤的質(zhì)量

15.下列關(guān)于利潤表分析的說法，正確的有（）*

A.利潤表的趨勢(shì)分析可以分析單一項(xiàng)目在連續(xù)期間的變化

B.利潤表的趨勢(shì)分析可以從整體角度把握各項(xiàng)目之間的關(guān)系

C.利潤表的結(jié)構(gòu)分析可以分析利潤產(chǎn)生的過程和結(jié)構(gòu)

D.利潤表的結(jié)構(gòu)分析可以分析利潤的來源及構(gòu)成

E.共同比報(bào)表可以分析利潤表結(jié)構(gòu)隨時(shí)間的變化情況

16.下列關(guān)于營業(yè)周期的說法，正確的有（）*

A.營業(yè)周期可以分析企業(yè)資產(chǎn)的使用效率

B.營業(yè)周期可以分析企業(yè)資產(chǎn)的管理水平

C.營業(yè)周期可以說明現(xiàn)金回籠的時(shí)間

D.營業(yè)周期可以補(bǔ)充說明企業(yè)的流動(dòng)性

E.營業(yè)周期可以分析企業(yè)的發(fā)展能力

17.下列各項(xiàng)中，影響長期償債能力的因素包括（）*

A.盈利能力

B.資本結(jié)構(gòu)（正確答案）

C.長期資產(chǎn)的保值程度

D.經(jīng)常性的經(jīng)營租賃

E.資產(chǎn)的流動(dòng)性

18.下列關(guān)于杜邦體系的說法，正確的有（）

A.杜邦分析體系通過建立新指標(biāo)進(jìn)行全面分析

B.杜邦分析體系是通過相關(guān)財(cái)務(wù)比率的內(nèi)在聯(lián)系構(gòu)建的綜合分析體系

C.杜邦分析體系的核心指標(biāo)是權(quán)益收益率

D.對(duì)杜邦分析體系進(jìn)行比較分析不僅可以發(fā)現(xiàn)差異，分析差異的原因，還能消除差

異

E.杜邦分析體系一般用于大中型企業(yè)的綜合分析

19.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表分析的表述，錯(cuò)誤的有（）*

A.企業(yè)承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力都與企業(yè)現(xiàn)金流量狀況直接相關(guān)

B.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量越大，說明企業(yè)的現(xiàn)金狀況越穩(wěn)定，支付能力越有保障

確答案）

C.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為正數(shù)，其流入與流出比率一定大于1

D.對(duì)于任何公司而言，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量一般大于零，投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量應(yīng)

?。ㄕ_答案）

于零，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量應(yīng)正負(fù)相間

E.現(xiàn)金流量表是分析利潤質(zhì)量的依據(jù)

20.下列關(guān)于營業(yè)周期的說法，正確的有（）*

A.營業(yè)周期可以分析企業(yè)資產(chǎn)的使用效率

B.營業(yè)周期可以分析企業(yè)資產(chǎn)的管理水平彳答案）

C.營業(yè)周期可以說明現(xiàn)金回籠的時(shí)間

D.營業(yè)周期可以補(bǔ)充說明企業(yè)的流動(dòng)性

E.營業(yè)周期可以分析企業(yè)的發(fā)展能力

21.下列各項(xiàng)中，影響長期償債能力的因素包括（）*

A.盈利能力

B.資本結(jié)構(gòu)

C.長期資產(chǎn)的保值程度

D.經(jīng)常性的經(jīng)營租賃

E.資產(chǎn)的流動(dòng)性

22.企業(yè)的利潤來源包括（）*

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.投資收益

D.營業(yè)外收支

E.資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)損益

23.下列選項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)未來具有較強(qiáng)持續(xù)性影響的有（）*

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

C.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

D.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

E.取得投資收益收到的現(xiàn)金

24.下列選項(xiàng)中，會(huì)影響資產(chǎn)凈利率的有（）*

A.產(chǎn)品的價(jià)格（正確答案）

B.單位成本的高低

C.銷售量

D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率確答案）

E.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

三、判斷題

1.財(cái)務(wù)分析中使用最普遍的分析方法是比較分析法。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

2.杜邦分析體系作為綜合財(cái)務(wù)分析體系，可以全面系統(tǒng)地反映企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況

和經(jīng)營成果，但其缺點(diǎn)是該體系在同行業(yè)之間不可比。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

3.總資產(chǎn)增長率指標(biāo)越高，表明企業(yè)一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張的速度越

快，企業(yè)發(fā)展后勁也就越大。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

4.主營業(yè)務(wù)收入并不能很好地代表總資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)額，以此為

依據(jù)計(jì)算出來的周轉(zhuǎn)率意義不大。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

5.現(xiàn)金凈流量越大，說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況越好。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

6.分析企業(yè)的長期償債能力除了關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模與結(jié)構(gòu)外，還需要關(guān)注

企業(yè)的盈利能力。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)

7.營業(yè)周期與流動(dòng)比率之間的關(guān)系是：營業(yè)周期越短，正常的流動(dòng)比率就越高；營

業(yè)周期越長，正常的流動(dòng)比率就越低。［判斷題］*

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

四、簡答題

1.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力的分析體現(xiàn)在哪些方面。

［填空題］*

答案解析：企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展能力的分析體現(xiàn)在：

(1)對(duì)凈資產(chǎn)規(guī)模增長的分析。

在企業(yè)凈資產(chǎn)收益率不變的情況下，企業(yè)凈資產(chǎn)規(guī)模與收入之間存在正比例關(guān)系。

同時(shí)凈資產(chǎn)規(guī)模的增長反映著企業(yè)不斷有新的資本加入，表明了所有者對(duì)企業(yè)的充

足的信心，同時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行負(fù)債籌資提供了保障，提高了企業(yè)的籌資能力，有利于

企業(yè)獲得進(jìn)一步發(fā)展所需的資金。

(2)對(duì)利潤增長的分析。

利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)，因此企業(yè)的發(fā)展過程必然體現(xiàn)為

利潤的增長，通過對(duì)利潤增長情況的分析，即可從一定程度上把握企業(yè)的發(fā)展能

力。

(3)對(duì)股利增長的分析。

企業(yè)所有者從企業(yè)獲得的利益可以分為兩個(gè)方面：一是資本利得(即股價(jià)的增

長)；二是股利的獲得。從長遠(yuǎn)來看，如果所有的投資者都不退出企業(yè)，所有者從

企業(yè)獲得利益的唯一來源便是股利的發(fā)放。雖然企業(yè)的股利政策要考慮到企業(yè)所面

臨的各方面因素，但股利的持續(xù)增長一般也就被投資者理解為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

2.簡述提高企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的措施。［填空題］*

答案解析：企業(yè)要想提高固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)采取以下措施：

(1)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，做到固定資產(chǎn)投資規(guī)模得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理。規(guī)模過

大，造成設(shè)備閑置，形成資產(chǎn)浪費(fèi)，固定資產(chǎn)使用效率下降；規(guī)模過小，生產(chǎn)能力

小，形不成規(guī)模效益。

(2)減少企業(yè)在非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資過大，如蓋高檔辦公樓、買高檔汽車等，

這是造成固定資產(chǎn)利用率低的重要原因。

(3)固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)維護(hù)、保養(yǎng)和更新，對(duì)技術(shù)性能落后、消耗高、效益低的固

定資產(chǎn)要下決心處理，引進(jìn)技術(shù)水平高，生產(chǎn)能力強(qiáng)，生產(chǎn)質(zhì)量高的固定資產(chǎn)，并

且要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保管。

3.簡述現(xiàn)金流量質(zhì)量分析的內(nèi)容。［填空題］*

答案解析：對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析，應(yīng)從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：

(1)對(duì)三類現(xiàn)金流量各自的整體質(zhì)量分析。

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量性質(zhì)都不相同，但是各自的現(xiàn)金凈

流量都有三種結(jié)果，即大于零、等于零和小于零。每種結(jié)果都與企業(yè)所在的經(jīng)營周

期、發(fā)展戰(zhàn)略以及市場(chǎng)環(huán)境等因素有關(guān)，在分析時(shí)，不能僅僅依據(jù)現(xiàn)金凈流量的大

小做出優(yōu)劣判別。

(2)對(duì)各個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的質(zhì)量分析。

在對(duì)三類現(xiàn)金流量各自的整體質(zhì)量分析基礎(chǔ)上，再進(jìn)行各個(gè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的質(zhì)量分

析，分析的內(nèi)容包括判斷企業(yè)現(xiàn)金流量的構(gòu)成，以及哪些項(xiàng)目在未來期間可以持

續(xù)，哪些項(xiàng)目是偶然發(fā)生的，各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的原因是什么等等。

五、計(jì)算分析題

LW公司有關(guān)資料如下：8

............1W公司利潤表(部分)..............」單位：萬兀，

年度一2005-2006-2007。200832009。

主營業(yè)務(wù)收入一1000.80。1200.43431300.2121400.02。1277.34Q

主營業(yè)務(wù)成本680.03d703.97—720.03—930.01*3900.0143

營業(yè)外收入一32.77236.54Q20.06—12.07—320.023

營業(yè)外支出一21.Il*343.33—23.33—33.02—34.772

其它收益合計(jì)一20.03—30.37—9.11。34.11。50.07—

利潤總額d352.46。520.04Q586.02—483.17—712.65Q

要求：

(1)對(duì)w公司“利潤總額”項(xiàng)目進(jìn)行定比趨勢(shì)分析

［填空題］*

答案解析：

「⑴8

年度Q2205-200632007-2008-2009-

利潤總額一100%-147.55%。166.27%-137.09%*3202.19%^

(2)對(duì)各年的“利潤總額”的構(gòu)成成分按“主營業(yè)務(wù)利潤”、“營業(yè)外收支凈額”和“其

他收益合計(jì)”進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析［填空題］*

答案解析：

?2005-2006。2007-2008-2009Q

主營業(yè)務(wù)利潤。91.01%。95.47%。99.00%-97.28%^52.95%-

營業(yè)外收支凈3.31%--1.31%。-0.56%--4.34%Q40.03%。

額一

其它收益合計(jì)。5.68%。5.84%。1.55%。7.06%-7.03%。

利潤總額一100%-100%*3100%^100%~100%~

(3)利用上述分析結(jié)果說明利潤的變動(dòng)趨勢(shì)及原因［填空題］*

答案解析：2005年到2007年的利潤總額穩(wěn)步增長，主要原因是主營業(yè)務(wù)利潤的增

長，?但2006年到2008年間營業(yè)外收支有下降的趨勢(shì)，而2009年扭轉(zhuǎn)了這種局

面，利潤總額大幅增加，主要是因?yàn)闋I業(yè)外收支凈額大增，但主營業(yè)務(wù)利潤不理

想，應(yīng)進(jìn)一步查明原因。

39.某公司2008年和2009年主營業(yè)務(wù)收入分別為130()萬元和1460萬元，2007

年、2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)年末余額分別為460萬元、420萬元和47()萬元。

2、某公司2008年和2009年主營業(yè)務(wù)收入分別為13()0萬元和1460萬元，2007

年、2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)年末余額分別為460萬元、420萬元和470萬元。

要求：

(1)計(jì)算2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額［填空題］*

答案解析：答：(1)2008年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為(460+420)/2=44()萬元

2009年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為(420+470)/2=445萬元

(2)計(jì)算20()8年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)，并作出簡要的評(píng)價(jià)。

［填空題］*

答案解析：

二主營業(yè)務(wù)收入

(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一流動(dòng)資產(chǎn)平均余額6-1858

儂-295

???2008年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為440-次6

儂=328

??2009年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為?445'次口

360

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，?8

360…個(gè)人個(gè)

------=122.03

2008年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為?2.95天。

—=109.76

2009年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為3.28天8

分析：8

2009年比2008年周轉(zhuǎn)率提高了11.19%,周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短了10.05%。

我們看到2008年和2009年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額基本持平，而主營業(yè)務(wù)

收入提高了12.31%,所以產(chǎn)生這種狀況的主要原因是同樣的流動(dòng)贊

產(chǎn)產(chǎn)生了更多的主營業(yè)務(wù)收入。6

2.A公司2008年年末和2009年年末的部分資料見下表:

除元,

項(xiàng)目32008年22009年2

現(xiàn)金34600。4000-

假行存款一500000-10000-

短期投資一債券投資2400000-460000。

其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備一-3000"-31303

應(yīng)收票據(jù)Q45000-48000-

應(yīng)收張款26450000"7340000-

其中：壞賬準(zhǔn)備2-720003-87000-

存貨23030000^42300003

固定資產(chǎn)223800000-38320000-

其中：累計(jì)折舊"-3280000--35800000

應(yīng)付票據(jù)一4489000-58900003

應(yīng)交稅金2412000。453000。

預(yù)提費(fèi)用一38000-43000-

，三,一：於；…款7981000-89820003

3、

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)各年的營運(yùn)資本；［填空題］*

答案解析：08年流動(dòng)資產(chǎn)為4600+5000()()+40()()00-3000+45000+6450000-72

000+3030000=10354600

流動(dòng)負(fù)債為4489000+412000+38000=4939000

09年流動(dòng)資產(chǎn)為4000+10000+460000-3130+48000+7340000-87000+4230

000=12001870

流動(dòng)負(fù)債為5890000+453000+43000=6386000

(1)營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債5-127

2008年?duì)I運(yùn)資本為10354600-4939000=5415600

2009年?duì)I運(yùn)資本為12001870-6386000=5615870

(2)計(jì)算該企業(yè)各年的流動(dòng)比率［填空題］

答案解析：

流動(dòng)資產(chǎn)

(2)流動(dòng)比率=流動(dòng)負(fù)債???5-129分

2008年流動(dòng)比率為?10354600/4939000=2.104

2009年流動(dòng)比率為?12001870/6386000=1.884

(3)計(jì)算該企業(yè)各年的速動(dòng)比率［填空題］*

答案解析：(3)速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債5-133

2008年速動(dòng)比率為(10354600-3()30000)/4939000=1.48

2009年速動(dòng)比率為(12001870-4230000)76386000=1.22

(4)計(jì)算該企業(yè)各年的現(xiàn)金比率［填空題］*

答案解析：(4)現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+短期有價(jià)證券)/流動(dòng)負(fù)債5-137

2008年現(xiàn)金比率為(4600+500000+400()00-3()00)/4939000=0.18

2009年現(xiàn)金比率為(4000+1()000+460000-3130)/6386000=0.07

(5)將以上兩年的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，簡要說明其短期償債能力是否得到改善。［填

空題］*

客藕析：(5)由以上比例可以知道,該公司營運(yùn)資本有少量增加，但是流動(dòng)比

率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率都有所減少，特別是現(xiàn)金比率減少比較多，而且現(xiàn)金數(shù)額

較少，說明A公司短期償債能力減弱了。

4.A公司和B公司分別是各自行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。兩公司2009年的利潤表如下表所

示：

A公司和B公司利潤表(單位：萬元)戶

A公司3B公司一

銷售凈膜。6471-19536-

已售商品成本239073141013

銷售和行政管理費(fèi)用。158933846-

利息費(fèi)用239-16-

其他費(fèi)用2373383

所得稅費(fèi)用一346"597?

凈收益35533938―

A、B兩家公司2009年平均總資產(chǎn)分別是15890萬元和1208()萬元。

要求：計(jì)算盈利能力的相關(guān)指標(biāo)，以此為依據(jù)比較哪家公司的盈利能力更強(qiáng)，并說

明理由。［填空題］*

4^A公司3B公司3

銷售毛利率239.62%-27.82%。

銷售凈利率28.55%~4.80%.

總費(fèi)產(chǎn)收益率23.48%^7.76%-

分析比較：~

由上表可知，A公司的銷售毛利率和銷售凈利率都比B公司高得多，

說明A公司每一元銷售產(chǎn)生的利潤比B公司更可觀，但從總資產(chǎn)收益

率看,B公司更高.這主要是因?yàn)锽公司比A公司的資產(chǎn)利用率更高.

答案解析：相以而言，B公司的舞利能力更強(qiáng)一點(diǎn).

5、A公司2008年度、2009年度和2010年度利潤表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：

單位：萬元~

?2010年22009年22008年2

銷售收入一32168*330498-292483

銷售成本一20281853174633

凈利潤一2669-3385。33053

要求：

⑴計(jì)算該公司201()年度的銷售凈利率并作出簡要分析；

［填空題］*

答案解析：(1)銷售凈利率=凈利潤/銷售收入x100%

2010年銷售凈利率=2669/32168=8.3%

2009年銷售凈利率=3385/30498=11.1%

2008年銷售凈利率=3305/29248=11.3%

為進(jìn)行該指標(biāo)的分析，需要進(jìn)行比較，可以跟同行業(yè)比較，也可以和本公司以前年

度數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，A公司的銷售凈利率在最近三年逐漸下降。

⑵計(jì)算該公司201()年度的銷售毛利率并作出簡要分析。［填空題］*

答案解析：(2)銷售毛利率=(銷售首收入凈額-銷售成本)/銷售收入凈額X100%

2010年銷售毛利率=(32168-20281)/32168=36.95%

2009年銷售毛利率=(30498-18531)/30498=39.24%

2008年銷售毛利率=(29248-17463)/29248=40.29%

經(jīng)以上計(jì)算可知，A公司的銷售毛利逐年上升，但銷售毛利率卻在下降。

6.C公司相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示：~

單位：萬元~

壬

銷售收入225000-

銷售成本220000

應(yīng)收賬款平均余領(lǐng)225003

存貨---期初余領(lǐng)—2000-

存貸----期末余23003

應(yīng)付賬款平均余根-1700

□

要求：

(I)計(jì)算C公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

［填空題］*

答案解析：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率=（存貨平均余額x365）/主營業(yè)務(wù)成本

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=[(2000+2300)/2]*365/2()()()()=39.24(天)

⑵計(jì)算C公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)［填空題］*

答案解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)收賬款平均余額x365）/

主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=2500x365/25000=36.5（天）

⑶計(jì)算C公司的營業(yè)周期［填空題］*

答案解析：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

營業(yè)周期=39.24+36.5=75.74

（4）計(jì)算C公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)［填空題］*

答案解析：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=（應(yīng)付賬款平均余額x365）/

賒銷凈額

=（應(yīng)付賬款平均余額X365）/本期存貨增加凈額

本期存貨增加凈額=銷貨成本+期末存貨-期初存貨

本期存貨增加凈額=20000+2300-2000=20300（萬元）

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=1700x365/20300=30.57（天）

（5）計(jì)算C公司的現(xiàn)金周期。

（一年按365天計(jì)算，存貨采取賒購方式）［填空題］*

答案解析：現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

現(xiàn)金周期=75.74-30.57=45.17（天）

六、綜合分析題

1、M公司2009年年初的流動(dòng)資產(chǎn)總額為900萬元(其中應(yīng)收票據(jù)300萬元，應(yīng)收

賬款為20()萬元，存貨為40()萬元)，流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的25%；流動(dòng)負(fù)債總額

為600萬元，流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的30%；該公司2009年年末的流動(dòng)資產(chǎn)總額為

1100萬元(其中應(yīng)收票據(jù)為350萬元，應(yīng)收賬款為300萬元，存貨為450萬

元)，流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的20%,流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的32%。該公司2009年

年末股東權(quán)益與年初股東權(quán)益的比值為1.5O

已知該公司2009年的營業(yè)收入為60()()萬元，銷售毛利率為22%,負(fù)債的平均利

息率為9%,經(jīng)營現(xiàn)金流量對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率為0.5。

要求：(1)計(jì)算2009年年初的負(fù)債總額、資產(chǎn)總額、權(quán)益乘數(shù)、流動(dòng)比率和速動(dòng)

比率；［填空題］*

答：(1)年初"

負(fù)債總額為旦。=2000萬元8

30%

費(fèi)產(chǎn)總額為空=3600萬元4

25%

權(quán)益乘數(shù)=賽產(chǎn)總額…3600=2.25~

一所有者權(quán)益總額3600-2000

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)=1+并運(yùn)負(fù)金->—=1.5^

流動(dòng)負(fù)債-流動(dòng)負(fù)債600

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債300+200=083<.

答案解析：600

(2)計(jì)算2009年年末的股東權(quán)益總額、資產(chǎn)總額、產(chǎn)權(quán)比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比

率［填空題］*

(2)年末d

股東權(quán)益總額為(3600-2000)x1.5=2400萬元6

資產(chǎn)總額為些=5500萬元口

20%

產(chǎn)權(quán)比率=.負(fù)債總額xioo%5500-^00=1291

所有者權(quán)益總額2400

流動(dòng)比率為^——嚶——=1.118

(5500-2400)x32%

速動(dòng)比率為_竺”?2_=0.66口

答案解析：(5500-2400)x32%

(3)計(jì)算2009年的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率(按營業(yè)成本計(jì)算)

和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計(jì)算)［填空題］*

⑶應(yīng)雌即票函轉(zhuǎn)率=喟靂*65黑。2次〃

2

銷售毛利率=(銷售收入凈額一銷售成本)/銷售收入凈額xioo%

-?銷售成本為6000-6000x22%=4680。萬元.

存貨周轉(zhuǎn)率=圭營業(yè)務(wù)成本=次3

存貨平均余輾400+450

2

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入T而肥=1.32次3

資產(chǎn)總額

答案解析：2

(4)計(jì)算2009年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)(涉及資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)

據(jù)使用平均數(shù)計(jì)算)。

［填空題］*

(4)經(jīng)菅現(xiàn)金流量凈額=竺空"X0.5=3988

2

現(xiàn)金利息支出為幽叁嗎9%=229.5~

2

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=—?jiǎng)蝇F(xiàn)金凈流一+現(xiàn)金所堀稅支出+現(xiàn)金利息支出

答案解析：.文出

2、以下是A公司2008年及2009年的利潤表：

利潤表單位：元?

項(xiàng)目一2008年度”2009年度好

一、營業(yè)收入3100500120500

減：營業(yè)成本。73500100000

菅業(yè)稅金及附加7500750

營業(yè)費(fèi)用320002500

管理費(fèi)用353409000

財(cái)務(wù)費(fèi)用3100200

加：投資收益-16001800

三、營業(yè)利潤3206609850

加：營業(yè)外收入一380364

減：營業(yè)外支出“56003300

四、利潤總額7154406914

減：所得稅費(fèi)用250952282

五、凈利潤N103454632

A公司董事長認(rèn)為，2009年銷售收入上升而利潤下降不是正常情況，同時(shí)管理費(fèi)

用

大幅增加也屬非常情形，需要進(jìn)行分析解釋。

要求：

(1)編制結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表(略)

(2)簡要評(píng)述兩年的各項(xiàng)變動(dòng)，并分析其變動(dòng)原因

［填空題］*

答案解析：

答：⑴8

項(xiàng)目32008年度，2009年度，

營業(yè)收入3100*100%

減：營業(yè)成本一73.13*82.99%

營業(yè)稅金及附加“0.5%0.62%

菅業(yè)費(fèi)用31.99*2.07%

管理費(fèi)用25.31%7.47%

財(cái)務(wù)費(fèi)用30.1%0.17%

加：投債收益一1.59%1.49%

三、營業(yè)利潤720.56%8.17%

加：菅業(yè)外收入一0.38%0.30%

減：菅業(yè)外支出“5.57?2.74%

四、利潤總額N15.36%5.74%

減：所得稅費(fèi)用35.07%1.89%

五、凈利潤一10.29%3.84%

(2)8

從百分比財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出，利潤減少主要是幾個(gè)原因，首先是

營業(yè)成本的上升，08年?duì)I業(yè)成本占營業(yè)收入的73.13%,而09年上升

到82.99%,同時(shí)其他費(fèi)用也有一定程度的上升，尤其管理費(fèi)用上升

了2個(gè)百分點(diǎn)，可能是上游產(chǎn)品物價(jià)上漲，導(dǎo)致營業(yè)成本上升，應(yīng)該

通過對(duì)成本的分析，提升技術(shù)等其他途徑來降低成本。8

3、A公司2008年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為3000()0元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)

金流量凈額為-300000元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為7000元；2009年經(jīng)營

活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-100000元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為200000

元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為200()元