2020年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案

2020年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案

1［單選題根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅

人的是（）。

A.繼承商鋪的李某

B.轉讓國有土地使用權的Z公司

C.出租住房的王某

D.受讓國有土地使用權的甲公司

正確答案：D

參考解析：契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和

個人。契稅由權屬的承受人繳納這里所說的〃承受〃是指以受讓、購買、受贈、交

換等方式取得土地、房屋權屬的行為。所以ABC選項錯誤。

2［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，

不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.個人獨資企業(yè)

D.社會團體

正確答案：c

參考解析：企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、杜會團體、民辦非企

業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企

業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

3［單選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關于增值稅納稅地點的表述中不正

確的是（）。

A.固定業(yè)戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務,應當向其機構所在地或者居住地的稅務機

關申報稅款

C.進口貨物應當向報關地海關申報納稅

D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅

款

正確答案：B

參考解析：非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的稅

務機關申報納稅。

4［單選題］下列稅種中，由海關負責征收和管理的是（）.

A.關稅

B.車輛購置稅

C.環(huán)境保護稅

D.資源稅

正確答案：A

參考解析：關稅由海關負責征收和管理，選項BCD由稅務機關征收和管理

5［單選題］甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴重超標，被市場監(jiān)督管理

局責令停產(chǎn)停業(yè)。甲公司承擔的該項法律責任屬于()。

A.刑事責任

B.行政處分

C.民事責任

D.行政處罰

正確答案：D

參考解析：本題給出的題干是停產(chǎn)停業(yè)，所以應當選擇行政處罰

6［單選題］甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。乙

公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是()。

A.自出票日起10日內

B.自出票日起1個月內

C.自出票日起6個月內

D.自出票日起2個月內

正確答案：B

堂考解析：見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人

提示承兌。

7［單選題］根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務

派遣單位應當按照法定標準向其按月支付報酬。該標準為()

A.所在地上年度職工月平均工資

B.被派遣勞動者在工作期間的月平均工資

C.勞務派遣單位職工月平均工資

D.所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標準

正確答案：口

參考解析：在被派遣勞動者無工作期間，勞務派遣單位應按所在地人民政府規(guī)

定的最低工資標準，按月支付報酬。

8［單選題］根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于存款人基本存款賬戶的下列表

述中。不正確的是()

A.撤銷銀行結算賬戶時應先撤銷基本存款賬戶

B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應通過基本存款賬戶辦理

正確答案：A

參考解析：撤銷基本存款賬戶，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨

時存款賬戶，并將剩余資金轉入基本存款賬戶。才可辦理基本存款賬戶的撤銷。

9［單選題］某企業(yè)羅某的月工資為6000元，已知當?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位

繳費率為6%,職工個人繳費率為2%,用人單位所繳納醫(yī)療費劃入個人醫(yī)療賬戶

的比例為30%o則下列羅某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額計算中，正確的是（）。

A.6000x2%=120（元）

B.6000x6%x30%=108（元）

C.6000x2%+6000x6%x30%=228（元）

D.6000x2%+6000x6%=480（元）

正確答案：C

參考解析：個人扣除6000x2%=120（元）存入醫(yī)療保險個人賬戶；單位繳費

=6000x6%x30%=108（元）；合計每月的儲存額=120+108=228（元）。

10［單選題］根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，進出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人違反

規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關在一定期限內可以追繳。該期限為（）。

A.3年

B.6年

C.4年

D.5年

正確答案：A

參考解析：如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的,海關在一定期限

內可以追繳，該期限為3年。

11［單選題］2019年3月1日，甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動合同，

約定試用期4個月，試用期月工資3600元，試用期滿月工資4500元。試用期

間，甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。2019年11月4日，趙某以試用

期約定違法為由，要求甲公司支付賠償金。已知甲公司所在地月最低工資標準為

2000元二甲公司依法應向趙某支付的賠償金數(shù)額為（）。

A.4000元

B.7200元

C.1800元

D.9000元

正確答案：D

參考解析：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過兩個月，違法

約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經(jīng)

履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。

12［單選題］下列各項中，應征收消費稅的是（）.

A.超市零售白酒

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

D.百貨公司零售高檔化妝品

正確答案：c

參考解析：白酒和高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；電動汽車不屬于消費

稅的征稅范圍。所以本題選C。

13［單選題］單位之間會計檔案交接完畢后，交接雙方的（）應當在會計檔案移

交清冊上簽名或者蓋章。

A.經(jīng)辦人

B.監(jiān)交人

C.會計機構負責人

D.經(jīng)辦人和監(jiān)督人

正確答案：口

參考解析：交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐

項交接，并由交接雙方的單位有關負責人負責監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦

人和監(jiān)督人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

14［單選題］根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的

是（）。

A.電動汽車

B.高爾夫車

C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車

D.雪地車

正確答案：c

參考解析：用排氣量小于15升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的車輛

屬于乘用車征收范圍。用排氣量大于15升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商

用客車底盤（車架）改裝、改制的車輛屬于中輕型商用客車征收范圍。沙灘車、

雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

15［單選題］根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍

的是（）。

A.中輕型商用客車

B.大型商用客車

C.貨車

D.拖拉機

正確答案：A

參考解析：汽車是指由動力驅動，具有4個或4個以上車輪的非軌道承載的車

輛。本稅目包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車3個子目。對于企業(yè)購

進貨車或箱式貨車改裝生產(chǎn)的商務車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不屬于消費稅征收

范圍，不征收消費稅。

16［單選題］下列屬于稅收保全措施的是（）

A.擔保

B.拍賣

C.凍結

D.阻止出境

正確答案：c

參考解析：稅務機關可以采取的稅收保全措施包括：

①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅

款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財

產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

17［單選題］關于勞動派遣的說法，正確的是（）

A.勞動派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同

B.勞動者在被派遣期間無工作,不支付工資

C.勞動者與勞動派遣公司應當簽訂勞動合同

D.派遣公司可以向勞動者收取費用

正確答案：c

參考解析：勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合

同，按月支付勞動報酬;被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所

在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向其按月支付報酬。

18［單選題］企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.飼養(yǎng)家禽

B.遠洋捕撈

C.海水養(yǎng)殖

D.種植中藥材

正確答案：C

參考解析：選項ABD免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企

業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內

陸?zhàn)B殖。

19［單選題］趙某試用期滿月工資6000，當?shù)刈畹凸べY2300,問試用期最低工

資是多少（）。

A.3360

B.4200

C.4800

D.2300

正確答案：C

參考解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞

動合同約定工資的80%,并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

6000*80%=4800（元）。

20［單選題］企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.當期免抵的增值稅稅額

B.當期免征和減征的增值稅稅額

C.納稅人在查補“兩稅”時被處以的罰款

D.進口環(huán)節(jié)海關代征的消費稅

正確答案：A

參考解析：自2005年1月1日起,經(jīng)國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增

值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費）

率征收城市維護建設稅和教育費附加。

此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！

21［單選題］根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是（）。

A.印花稅

B.車船使用稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

正確答案：口

參考解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。

22［單選題］張某的實際工作年限為8年，在甲公司的工作年限為6年。根據(jù)勞

動合同法律制度的規(guī)定，張某享有的醫(yī)療期期間為（）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D6個月

正確答案：口

參考解析：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個

月；5年以上的為6個月。實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以

下的為6個月；5年以上10年以下的為9個月；10年以上15年以下的為12個

月；15年以上20年以下的為18個月；20年以上的為24個月。

23［單選題］根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列哪項采用從量計征O

A.啤酒

B.紅酒

C.白酒

D.藥酒

正確答案：A

參考解析：在消費稅中，啤酒，黃酒，成品油從量計征

24［單選題］根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目

的是。。

A.公園管理部門自用的辦公用房

B.居民個人出租的市區(qū)住房

C.國家機關自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

正確答案：B

參考解析：國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；所以ACD屬于

房地產(chǎn)免稅項目。

25［多選題］根據(jù)“營改增〃制度的相關規(guī)定一般納稅人提供的下列服務中，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A.文化體育服務

B.港口碼頭服務

C.裝卸搬運服務

D.公共交通運輸服務

正確答案:A,C,D

參考解析：港口碼頭服務一般納稅人，按照“現(xiàn)代服務一一物流輔助服務〃征

收增值稅,稅率為6%。適用簡易計稅方法的有：提供的公共交通運輸服務（包括輪

客渡，公交客運，地鐵，出租車等）、電影放映服務，倉儲服務，裝卸搬運服務，

收派服務和文化體育服務等。

26［多選題］根據(jù)勞動爭議調解仲裁法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動仲

裁機構作出的仲裁裁決，除勞動者提起訴訟外，該裁決為終局裁決有()。

A.因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間方面發(fā)生的爭議

B.因確認勞動關系發(fā)生的爭議

C.因訂立勞動合同發(fā)生的爭議

D.追索賠償金，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金額的爭議

正確答案：A,D

參考解析：下列勞動爭議，除《調解仲裁法》另有規(guī)定的外，仲裁裁決為終局

裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力:a.追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟

補償或者賠償金，不超過當?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金額的爭議。b.因執(zhí)行國

家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議。

27［多選題］下列關于會計人員回避制度的表述中，正確的有()。

A.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人

B.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

C.會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

D.出納不得兼任稽核、會計檔案保管和債權債務的賬目登記工作

正確答案：A,C

參考解析：向家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。

單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計

機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

需要回避的直系親屬為:夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶

親關系。D選項不屬于會計人員回避制度。

28［多選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍

的是()°

A.汽修公司修理汽車

B.建筑公司修繕房屋

C.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務

D.郵政公司發(fā)行報紙

正確答案:A,B,C,D

參考解析：ABCD選項均屬于增值稅的征稅范圍。

29［多選題］根據(jù)土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列情形中，屬于稅務機關可

要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

正確答案：C,D

參考解析：選項AB屬于納稅人需要主動申請納稅的情況。主管稅務機關可以

要求清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個

項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑

面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（3）

納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。

30［多選題］以下不得抵扣進項稅的有（）

A.貸款

B.餐飲

C.娛樂

D.美容

正確答案:A,B,C,D

參考解析：購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進

項稅。

31［多選題］根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同無效

或部分無效的有（）。

A.勞動合同條款違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的

B.勞動合同欠缺必備條款的

C.一方當事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的

D.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生分立的

正確答案：A,C

參考解析：言動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實

意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效;用人單位違反法律、

行政法規(guī)強制性規(guī)定，導致勞動合同無效。

32［多選題］根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列職務中，屬于不相容職務的有（）o

A.業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查

B.會計記錄與財產(chǎn)保管

C.授權批準與監(jiān)督檢查

D.業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄

正確答案：A,B,C,D

參考解析：不相容職務主要包括:授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、

會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。

33［多選題］根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不論支付地點是否

在中國境內，均為來源于中國境內的所得的有（）。

A.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

B.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

C.轉讓中國境內的不動產(chǎn)取得的所得

D.因任職在中國境內提供勞務取得的所得

正確答案：A,B,C,D

參考解析：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地

點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：1.因任職、受雇、履約等在中

國境內提供勞務取得的所得；2.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內使用而取得的

所得；3.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；4.轉讓中國境內的不

動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內轉讓其他財產(chǎn)取得的所得；5.從中國境內企業(yè)、事

業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

34［多選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅

應納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.差旅費

B.訴訟費用

C.企業(yè)之間支付的管理費

D.違約金

正確答案：A,B,D

參考解析：區(qū):業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權

使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

35［多選題］根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參保職工因工傷發(fā)生的下列費用中，

應從工傷保險基金中支付的有（）。

A.治療工傷的醫(yī)療費用

B.住院伙食補助費

C.勞動能力鑒定費

D.治療工傷的康復費用

正確答案:A,B,C,D

參考解析：因工傷發(fā)生的下列費用，按照國家規(guī)定從工傷保險基金中支付：（1）

治療工傷的醫(yī)療費用和康復費用；（2）住院伙食補助費；（3）到統(tǒng)籌地區(qū)以外就

醫(yī)的交通食宿費；（4）安裝配置傷殘輔助器具所需費用；（5）生活不能自理的,

經(jīng)勞動能力鑒定委員會確認的生活護理費；（6）一次性傷殘補助金和一級至四級

傷殘職工按月領取的傷殘津貼；（7）終止或者解除勞動合同時，應當享受的一次

性醫(yī)療補助金；（8）因工死亡的，其遺屬領取的喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和

因工死亡補助金；（9）勞動能力鑒定費。

36［多選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，不得

開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A.酒店向消費者個人提供餐飲服務

B.百貨公司向消費者個人銷售家用電器

C.裝修公司向一般納稅人提供裝修服務

D.律師事務所向消費者個人提供咨詢服務

正確答案：A,B,D

參考解析：應‘稅銷售行為的購買方為消費者個人的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

37［多選題］根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位進行經(jīng)濟性裁員時，應優(yōu)

先留用具有法定情形的人員。下列各項中，屬于該法定情形的有()。

A.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的未成年人的

B.與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的

C.家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人的

D.與本單位訂立無固定期限勞動合同的

正確答案：A,B,C,D

參考解析：裁減人員時，應當優(yōu)先留用下列人員：與本單位訂立較長期限的固

定期限勞動合同的；與本單位訂立無固定期限勞動合同的；家庭無其他就業(yè)人員，

有需要扶養(yǎng)的老人或者未成年人的。

38［多選題］稅務機關擬對個體工商戶業(yè)主王某采取稅收保全措施，王某的下列

財產(chǎn)中，可以采取稅收保全措施的有()。

A.價值20萬元的小汽車

B.價值10萬元的金銀首飾

C.價值2000元的電視機

D.維持自己生活必需的唯一普通住房

正確答案：A,B

參考解析：4人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施的范圍之內需要注意的是，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不

包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

39［多選題］根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當以納稅人同類應稅

消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的有()。

A.以自產(chǎn)應稅消費品抵償債務

B.以自產(chǎn)應稅消費品投資入股

C.以自產(chǎn)應稅消費品換取消費資料

D.以自產(chǎn)應稅消費品換取生產(chǎn)資料

正確答案:A,B,C,D

參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面

的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算

消費稅。

40［判斷題］業(yè)務經(jīng)辦人可以兼管稽核0。

A.V

B.X

正確答案：錯

參考解析：不相容職務主要包括:授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、

會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。

41［判斷題］最低工資標準包括以貨幣形式發(fā)放的住房補貼（）。

A.V

B.X

正確答案：錯

參考解析：最低工資標準是指勞動者在法定工作時間或依法簽訂的勞動合同約

定的工作時間內提供了正常勞動的前提下，用人單位依法應支付的最低勞動報酬。

最低工資不包括延長工作時間的工資報酬，以貨幣形式支付的住房補貼和用人單

位支付的伙食補貼，中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒、有害等特殊工作環(huán)

境和勞動條件下的津貼，國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的社會保險福利待遇。

42［判斷題］居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可

以抵減境內營業(yè)機構的盈利。（）

A.V

B.X

正確答案：錯

參考解析：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵

減境內營業(yè)機構的盈利。

43［判斷題］合伙企業(yè)具有法人資格。（）

A.V

B.X

正確答案：錯

參考解析：非法人組織包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)

服務機構等

44［判斷題］房屋贈與直系親屬，不征收土地增值稅（）

A.V

B.X

正確答案：對

參考解析：不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括以下兩種情況：（1）房產(chǎn)所有

人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義

務人的行為。（2）房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利由社會團

體、國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事

業(yè)的行為。

45［判斷題］林某欠繳稅款4000元，由稅務機關責令限期繳納,逾期仍未繳納,為

防止國家稅款流失,稅務機關扣押了其一批價值4600元的商品，準備依法進行變

賣，以變賣所得抵繳稍款，稅務機關的做法正確。（）

A.V

B.X

正確答案：錯

參考解析：采取稅收保全措施時，可以扣押、查封納稅人的〃價值相當于應納稅

款〃的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，本題扣押商品超過應納稅額，不符合規(guī)定。

46［判斷題］會計職業(yè)道德與會計法律制度的作用范圍不同，會計法律制度側重

于調整會計人員的外在行為和結果的合法化，具有較強的客觀性。會計職業(yè)道德

不僅調整會計人員的外在行為，還調整會計人員內在的精神世界（）

A.V

B.X

正確答案：對

參考解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作用的范圍不同，會計法律制度側重

于調整會計人員的外在行為和結果的合法化，具有較強的客觀性;會計職業(yè)道德

不僅調整會計人員的外在行為，還調整會計人員內在的精神世界。

此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！

47［判斷題］房屋出租不屬于契稅征稅范圍。（）

A.V

B.X

正確答案：對

參考解析：契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土

地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。

48［判斷題］納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權

核定其應納稅額。（）

A.V

B.X

正確答案：對

參考解析：納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權

核定其應納稅額。

49［判斷題］單位內部會計監(jiān)督的對象是本單位的經(jīng)濟活動。

A.V

B.X

正確答案：對

參考解析：內部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構、會計人員，內部會計監(jiān)

督的對象是單位的經(jīng)濟活動。

材料題

根據(jù)下面資料，回答50-53題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務。2019年7月

有關經(jīng)營情況如下：

⑴銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款226000元，另收取手續(xù)費

33900元。

(2)將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元/輛，甲公司同類小汽

車不含增值稅最高銷售價格17萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價

格12萬元/輛。

(3)采取預收貨款方式銷售給4s店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預

收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于

本公司管理部門，4輛用于贊助。

50［不定項選擇題］計算甲公司當月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應繳納消費稅額的下

列算式中，正確的是().

A.(226000+33900)X5%=12995元

B.2260004-(1+13%)X5%=10000元

C.(226000+33900)C(1+13%)X5%=11500元

D.226000X5%=11300元

正確答案：C

2020年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》考試真題及解析參考解析：消費稅額

的計算需要考慮兩個條件：1.消費稅為價內稅2.銷售額的確認包括納稅人銷售應

稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包含本題中的手續(xù)費。

綜上分析為：(226000+33900)4-(1+13%)X5%=11500元

51［不定項選擇題］計算甲公司當月以自產(chǎn)小汽車對外投資應繳納消費稅稅額的

下列算式中，正確的是()。

A.10X15X5%=7.5萬元

B.10X12X5%=6萬元

C.10X9X5%=4.5萬元

D.10X17X5%=8.5萬元

正確答案：口

參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面

的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)

計算消費稅。

52［不定項選擇題］甲公司當月采取預收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費稅的納

稅義務發(fā)生時間是()。

A.7月16日

B.7月6日

C.7月21日

D.7月11日

正確答案：A

參考解析：采用預收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當

天。

53［不定項選擇題］甲公司的下列中輕型商用客車中，應繳納消費稅的是()。

A.用于贊助的4輛

B.用于本公司管理部門的2輛

C.用于銷售的171輛

D.用于廣告的3輛

正確答案：A,B,C,D

參考解析：納稅人將自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程管理

部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎

勵等方面，需依法納稅。

材料題

根據(jù)下面資料，回答54-57題

2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人員。1月10

日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日甲公司在Q銀行申

請開立了基本建設資金專戶。1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P

銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行

申請辦理了匯票貼現(xiàn)。

要求,

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

54［不定項選擇題］關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是()。

A.該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務

B.甲公司應填制開立銀行結算賬戶申請書

C.P銀行應報經(jīng)當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構核準

D.甲公司與P銀行應簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議

正確答案：B,D

參考解析：A取消了3天限制，C備案即可。

此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！

55［不定項選擇題］關于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是()。

A.甲公司應向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.Q銀行應經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种C構批準

D.該賬戶支取現(xiàn)金應在開戶時報經(jīng)中國人民銀行

正確答案：A,D

參考解析：B企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶已取消核準制，實行備案

制，不再頒發(fā)開戶許可證。

C備案即可，無須批準。

56［不定項選擇題］P銀行承兌該匯票應當辦理的手續(xù)是O。

A.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

B.對匯票真實交易關系在線審核

C.審查甲公司的資格與資信

D.收取甲公司承兌手續(xù)費

正確答案：A,B,C,D

參考解析：對資信良好的企業(yè)申請電子商業(yè)匯票承兌的，金融機構可通過審查

合同、發(fā)票等材料的影印件，企業(yè)電子簽名的方式，對電子商業(yè)匯票的真實交易

關系和債權債務關系進行在線審核。對電子商務企業(yè)申請電子商業(yè)匯票承兌的,

金融機構可通過審查電子訂單或電子發(fā)票的方式，對電子商業(yè)匯票的真實交易關

系和債權債務關系進行在線審核。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)

議。銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額的一定比例向出票人收取手續(xù)費,

銀行承兌匯票手續(xù)費為市場調節(jié)價。

57［不定項選擇題］乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是()

A.貼出人乙公司簽章

B.貼現(xiàn)利率

C.實付金額

D.貼入人M銀行名稱

正確答案：A,B,C,D

參考解析：電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載:貼出人名稱:貼入人名稱;貼現(xiàn)日期;貼

現(xiàn)類型；貼現(xiàn)利率；實付金額;貼出人簽章。

材料題

根據(jù)以下材料，回答58-61題

中國公民王某為境內甲公司研發(fā)人員，其獨生子正在讀小學。2019年王某有關收

支情況如下：

(1)每月工資、薪金所得20000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險

費、失業(yè)保險費、住房公積金3900元。―11月工資、薪金所得累計已預扣預繳

個人所得稅稅額8590元。

(2)為乙公司提供技術服務，取得一次性勞務報酬5000元。

(3)購買福利彩票，取得一次中獎收入3000元。

(4)網(wǎng)約車充值獲贈價值2500元的返券。

⑸儲蓄存款利息收入1750元。

(6)將一套住房出租，全年租金收入37200元。

已知:工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月；綜合所得減除

費用為60000元;子女教育專項附加扣除標準為1000元/月,由王某按扣除標準

的100%扣除;勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%,每次收入4000元以上的,

減除費用按20%計算;勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

個WW轅

倨民個人工資、薪金廂顆揶微適用）

級教累積蒯勰拗稅所髓蒯率（%）速甯滁教（元）

1碗過36000元螂分30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過14400阮至300000元就粉2016920

.......

嬲全年覦所得領’?(%)蹲蹄教（元）

1不超過36000元嘟分30

2超過36000元至144000元蟒除102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至420000元蟒粉2531920

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要求:

58［不定項選擇題］根據(jù)上述資料，不考其他因素，分析回答下列