建筑施工企業(yè)“兩金”管理對策

隨著城市化進(jìn)程發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求提升，建筑施工企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模不斷提升，“兩金”管理問題成為企業(yè)管理中日益突出的問題，嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)的運(yùn)營質(zhì)量及經(jīng)濟(jì)效益。對此，本文通過分析建筑施工企業(yè)“兩金”問題的形成原因，探討現(xiàn)階段對建筑施工企業(yè)進(jìn)行“兩金”壓降的重要意義，并探索建筑施工企業(yè)“兩金”管理的思路和策略。隨著市場競爭的不斷加劇和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，建筑施工企業(yè)面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在建筑施工行業(yè)，資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制是至關(guān)重要的，管理工作的實(shí)施直接影響到項(xiàng)目的進(jìn)度、企業(yè)盈利能力和可持續(xù)發(fā)展。因此，探索符合建筑施工企業(yè)發(fā)展現(xiàn)況的“兩金”管理策略，對建筑施工企業(yè)的“兩金”進(jìn)行壓降管理，是保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵舉措。建筑施工企業(yè)長期發(fā)展下的“兩金”定義分析“兩金”是建筑施工企業(yè)運(yùn)營過程中產(chǎn)出的一些特殊企業(yè)資產(chǎn)，根據(jù)類型劃分的不同，“兩金”資產(chǎn)可以分為存貨、合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款以及應(yīng)收票據(jù)等。對于企業(yè)的資產(chǎn)管理而言，“兩金”的存在不可避免，其原因在于，工程建設(shè)過程中完成的工作量與建設(shè)單位支付的工程款之間總是存在一定差距。其中一部分是按照合同約定達(dá)到付款條件，但建設(shè)單位尚未支付的工程款；還有一部分是工作量雖已完成，但按照合同尚未達(dá)到付款條件。最終會(huì)形成企業(yè)“兩金”?！皟山稹苯痤~過大會(huì)增加企業(yè)資金的壓力，同時(shí)制約著建筑工程企業(yè)的運(yùn)營質(zhì)量。建筑施工企業(yè)“兩金”的形成原因分析行業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境致使“兩金”負(fù)擔(dān)嚴(yán)重在新時(shí)期建筑施工行業(yè)的發(fā)展過程中，整個(gè)行業(yè)及市場推崇去產(chǎn)能的長期發(fā)展理念，并通過調(diào)整建筑施工項(xiàng)目的方式，將去產(chǎn)能、去杠桿的發(fā)展理念貫徹到實(shí)際的運(yùn)營管理當(dāng)中，然而，這樣一種工作舉措，使得現(xiàn)階段建筑施工行業(yè)的市場出現(xiàn)資源短缺的發(fā)展問題，大幅度降低了建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)營中的經(jīng)濟(jì)流動(dòng)性。例如，受到外部環(huán)境變化的影響，建設(shè)單位的資金不充裕，使得建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)墊資施工的工作問題。正因如此，建筑施工企業(yè)的工程計(jì)價(jià)無法按照慣例標(biāo)準(zhǔn)的70%-85%進(jìn)行資金支付，久而久之，企業(yè)施工過程中便會(huì)形成大量的占用資金，并經(jīng)過推移與演化，使企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的“兩金”資產(chǎn)明顯提高。企業(yè)管理措施不夠及時(shí)有效無法實(shí)現(xiàn)“兩金”壓降針對建筑施工企業(yè)運(yùn)營過程中的“兩金”管理，應(yīng)當(dāng)施以及時(shí)、有效的工作決策，制定出完善的管理工作計(jì)劃及措施，才能夠針對運(yùn)營過程中的“兩金”問題施以有力的壓制，降低企業(yè)的資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。然而，部分建筑施工企業(yè)在針對“兩金”管理中實(shí)施的管理方式存在一定問題，導(dǎo)致“兩金”壓降工作的實(shí)施效果并不明顯，以某建筑施工企業(yè)的管理方法為例。首先，該企業(yè)前期過度追求規(guī)模擴(kuò)展，放寬對項(xiàng)目品質(zhì)的要求，大規(guī)模承接需要大額墊資的項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施過程中“兩金”快速攀升，項(xiàng)目基礎(chǔ)資料管理、工期簽證、聯(lián)系單簽證等在項(xiàng)目過程管理沒有及時(shí)跟上，導(dǎo)致項(xiàng)目竣工后結(jié)算工作推進(jìn)不力，久拖不結(jié)，項(xiàng)目工程款遲遲無法收回，“兩金”壓降遙遙無期。其次，因前期建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估不到位等原因，應(yīng)收賬款管理不到位，按合同約定應(yīng)收未收款金額龐大。再次，維保管理不到位，存在較多后期維修糾紛，到期質(zhì)保金清收困難。最后，財(cái)務(wù)核算欠規(guī)范，掛賬不合理，清理不及時(shí)，水電費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用未及時(shí)入賬。建筑施工企業(yè)“兩金”管理對策完善項(xiàng)目評估與管理工作項(xiàng)目評估與管理工作能夠通過分析項(xiàng)目客戶的資信等級、投標(biāo)方口碑、市場數(shù)據(jù)及投資渠道等多項(xiàng)指標(biāo)因素，對建筑工程項(xiàng)目的資金評級進(jìn)行考察評估，通過確保建筑施工項(xiàng)目具備強(qiáng)力的資金條件作為支撐，來降低“兩金”占用過大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。為此，建筑施工企業(yè)需要完善的工作內(nèi)容包括：首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)建筑工程的實(shí)際情況，在前期做好資金評估工作，其中需要根據(jù)“兩金”問題的防控內(nèi)容來制定風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)，如表1所示，某建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目評估指標(biāo)的設(shè)計(jì)中，通過綜合分析多項(xiàng)資金指標(biāo)，構(gòu)建出科學(xué)且合理的項(xiàng)目合作形式，有效降低了項(xiàng)目運(yùn)營過程中，墊資額不足這一問題對企業(yè)現(xiàn)金流造成的影響。其次，根據(jù)建筑工程施工的中期控制要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃并調(diào)配施工的進(jìn)度與計(jì)劃，在落實(shí)原先施工生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目施工的各項(xiàng)成本或現(xiàn)金指標(biāo)進(jìn)行評估分析。其中需要關(guān)注的評估內(nèi)容包括：對施工材料的存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行中期結(jié)算，防止存貨過多造成物資積壓；中期進(jìn)行工程計(jì)量審批，根據(jù)合同條款規(guī)定來驗(yàn)收項(xiàng)目資金，確保在項(xiàng)目中期完成資產(chǎn)清算。定期對項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理為了確?，F(xiàn)階段建筑工程項(xiàng)目能夠統(tǒng)計(jì)完整且準(zhǔn)確的債權(quán)及債務(wù)信息，從而對建筑工程各個(gè)項(xiàng)目的臺賬進(jìn)行有序清查，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)動(dòng)員企業(yè)內(nèi)部全體參與債權(quán)及債務(wù)的清理工作，優(yōu)先保障建筑工程項(xiàng)目的債權(quán)、債務(wù)金額及其發(fā)生項(xiàng)目信息的準(zhǔn)確性。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查建筑施工項(xiàng)目當(dāng)中存在“兩金”存在異常的工作環(huán)境，對該環(huán)節(jié)的項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)核算，如：當(dāng)某一項(xiàng)工程款項(xiàng)存在不結(jié)算或者結(jié)算超期的現(xiàn)象時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的內(nèi)容要求，采取訴訟等方式向客戶方進(jìn)行債務(wù)聲討，確保建筑工程項(xiàng)目的各項(xiàng)資金指標(biāo)能夠按時(shí)收尾，從而降低企業(yè)項(xiàng)目中“兩金”風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。完善企業(yè)的“兩金”管控工作體系針對“兩金”問題設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，能夠有效應(yīng)對“兩金”壓降工作中施工企業(yè)存在的現(xiàn)金流問題，企業(yè)根據(jù)管控工作體系的指導(dǎo)內(nèi)容對企業(yè)流動(dòng)資金進(jìn)行全局管理，能夠有效解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢的問題。而在企業(yè)“兩金”管控體系的建設(shè)上，體系內(nèi)容應(yīng)當(dāng)搭配一系列的制度及工作指標(biāo)，使管理層能夠嚴(yán)格按照管控體系的內(nèi)容來執(zhí)行管理作業(yè)，首先，管控體系中應(yīng)當(dāng)明確資金管理績效與考核的關(guān)系，如：利用管控體系來綁定企業(yè)“兩金”管理與項(xiàng)目管理部門各成員的績效關(guān)系，以便于加快建筑工程項(xiàng)目的各項(xiàng)資產(chǎn)回收工作的速度，提高企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性。這樣一種方式還能夠加大企業(yè)員工對“兩金”管理與審核的工作力度，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全。其次，“兩金”管理工作體系可以針對現(xiàn)階段建筑施工項(xiàng)目的資金問題，制定相應(yīng)的清款責(zé)任制度，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行并監(jiān)督制度的落實(shí)，以便于及時(shí)評價(jià)各個(gè)單位在資金管理與清算中的工作效果。例如，某建筑施工企業(yè)針對“兩金”問題打造“兩金”雙清管理責(zé)任制度，并以該制度為核心，對企業(yè)內(nèi)部的賬戶款項(xiàng)進(jìn)行清晰的規(guī)劃與管理，主要的管理內(nèi)容包括：相關(guān)項(xiàng)目層對項(xiàng)目的收入、支出及資金流動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，執(zhí)行項(xiàng)目款項(xiàng)管理責(zé)任的個(gè)體化分配；建立對企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)控程序，實(shí)時(shí)追蹤項(xiàng)目款項(xiàng)及內(nèi)部賬務(wù)款項(xiàng)的流動(dòng)情況；明確各部門的主要負(fù)責(zé)人，由負(fù)責(zé)人統(tǒng)一進(jìn)行賬戶管理與監(jiān)控，處理有關(guān)賬戶款項(xiàng)的異常情況。創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理手段與管理工具在建筑施工行業(yè)市場變化的影響下，傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理模式已無法有效應(yīng)對當(dāng)前的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，并且在“兩金”壓降的管理工作中的使用效果甚微。對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對“兩金”的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行科學(xué)化的把控，利用創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理手段及管理工具來實(shí)現(xiàn)有效把控。例如，某建筑施工企業(yè)基于“PPP管理工作項(xiàng)目”對建筑工程項(xiàng)目的資金運(yùn)營進(jìn)行管理，基于該管理手段采取的“兩金”壓降措施包括：首先，企業(yè)通過建立保理業(yè)務(wù)部門，定期對建筑工程項(xiàng)目的各項(xiàng)資金流進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，審計(jì)無誤后提前將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，以此來確保建筑工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用及資金時(shí)間價(jià)值能夠達(dá)到平衡關(guān)系，從而投入最低的成本來使項(xiàng)目中的應(yīng)收賬款在短期轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流，這對于規(guī)避建筑施工項(xiàng)目的“兩金”積存風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。其次，為了能夠更好地對接供應(yīng)鏈金融公司，通過優(yōu)化資產(chǎn)管理來服務(wù)上下游企業(yè)，該企業(yè)通過綜合增加應(yīng)收賬款融資渠道、改善預(yù)付款項(xiàng)融資方法等來優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，并由保理業(yè)務(wù)部門定期對建筑工程項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)率進(jìn)行計(jì)算（計(jì)算方法如式（1）所示），當(dāng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率低于80%時(shí)，則利用“兩金”置換業(yè)務(wù)來提前支出項(xiàng)目資金、利用融資成本較低的綠色金融債業(yè)務(wù)獲取融資，以此來達(dá)到壓降“兩金”的目的。式（1）建筑工程項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算式（1）中，表示資金周轉(zhuǎn)率；表示銷售收入；表示折舊和攤銷數(shù)量；表示短期債務(wù)指數(shù)；表示長期債務(wù)指數(shù)；表示股東權(quán)益系數(shù)?？偟膩碚f，“兩金”管理是現(xiàn)