基于業(yè)財融合視角的國有企業(yè)財務(wù)管理體系改革路徑探究

業(yè)財融合，作為一種新的管理理念，給國有企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式帶來了沖擊和創(chuàng)新。通過業(yè)財融合，將業(yè)務(wù)和財務(wù)緊密的連接起來，在企業(yè)中資源共享、協(xié)同發(fā)展，能夠形成企業(yè)內(nèi)部的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。業(yè)財融合視角下的財務(wù)管理模式，需要將原有的預(yù)算管理、核算管理、資金管理及風(fēng)險管理逐步向業(yè)務(wù)前端滲透，將財務(wù)管理從事后管理的角色轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)前端中，真正地在企業(yè)管理中發(fā)揮實(shí)效。在業(yè)財融合引領(lǐng)下，加快財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，在國有企業(yè)內(nèi)部治理和未來發(fā)展中有著重要意義。業(yè)財融合視角下的財務(wù)管理模式新變化1.業(yè)財融合是一種將財務(wù)和業(yè)務(wù)緊密結(jié)合的全新模式，財務(wù)管理要以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、以數(shù)據(jù)為支撐，從賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、費(fèi)用預(yù)算管理、資金管理等單一的財務(wù)處理模式中跳脫出來，轉(zhuǎn)變?yōu)橄驑I(yè)務(wù)提供決策支持、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險防范的全局性管理模式。2.業(yè)財融合需要先進(jìn)的企業(yè)管理一體化軟件做支撐，通過全面、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息獲取，在軟件系統(tǒng)分析運(yùn)算下，以財務(wù)管理的角度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，運(yùn)用管理會計各項(xiàng)指標(biāo)、模型，進(jìn)行企業(yè)同期對比、行業(yè)對標(biāo)等分析，為管理層決策提供有價值的信息。3.業(yè)財融合不是簡單的財務(wù)和業(yè)務(wù)之間的信息傳遞，而是財務(wù)參與到業(yè)務(wù)活動中去，從財務(wù)分析、經(jīng)營風(fēng)險控制及合理資源配置等方面促進(jìn)業(yè)務(wù)管理水平和運(yùn)作能力的提升。財務(wù)人員運(yùn)用專業(yè)知識與技術(shù)，對業(yè)務(wù)管理理念和流程進(jìn)行指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的財務(wù)管理方式，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益及管理效率。業(yè)財融合在國有企業(yè)財務(wù)管理中的現(xiàn)狀和重要性國有企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀1.財務(wù)部門相對獨(dú)立，對經(jīng)營業(yè)務(wù)的介入較低。國有企業(yè)內(nèi)設(shè)的財務(wù)管理部，多屬于機(jī)關(guān)單位，職位設(shè)置相對固定，主要分為預(yù)算管理、資金管理、會計核算、稅務(wù)管理等崗位，財務(wù)人員各司其職，不參與其他非財務(wù)事項(xiàng)。財務(wù)的職能著重于事后核算，并嚴(yán)格遵循會計準(zhǔn)則的規(guī)定出具財務(wù)報表。2.信息化范圍狹窄，存在信息孤島現(xiàn)象。國有企業(yè)財務(wù)管理有自己獨(dú)立的軟件系統(tǒng)，如SAP、用友、金蝶等，該系統(tǒng)軟件往往與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度不高。而業(yè)務(wù)部門獨(dú)立使用的數(shù)據(jù)軟件，則缺乏與財務(wù)軟件系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)的傳輸端口?；跇I(yè)財融合的國有企業(yè)管理模式轉(zhuǎn)變的重要性1.業(yè)務(wù)和財務(wù)的緊密結(jié)合可以使財務(wù)管理更全面地理解和參與業(yè)務(wù)，財務(wù)通過參與業(yè)務(wù)決策，提供更準(zhǔn)確、全面的財務(wù)信息，從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)精細(xì)化管理，同時也能提高業(yè)務(wù)層面的決策質(zhì)量。2.業(yè)財融合能夠提升國有企業(yè)風(fēng)險防控能力。財務(wù)參與經(jīng)營活動各項(xiàng)內(nèi)容，了解業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，能夠?qū)崿F(xiàn)從財務(wù)角度對業(yè)務(wù)風(fēng)險的客觀判斷，降低風(fēng)險問題的不良影響；同時使企業(yè)管理層了解、掌握面臨的外部風(fēng)險，提高對風(fēng)險管理的重視程度，加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制風(fēng)險防范力度。3.業(yè)財融合能夠促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。國有企業(yè)通過業(yè)財融合的高效落實(shí)，能夠進(jìn)一步促進(jìn)財務(wù)管理的創(chuàng)新和精準(zhǔn)施效，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值與經(jīng)濟(jì)價值最大化。同時，國有企業(yè)通過搭建業(yè)財一體化信息系統(tǒng)，使財務(wù)管理全面融入各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)各部門協(xié)同合作能力，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動有序開展，最終實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。國有企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式向業(yè)財融合模式轉(zhuǎn)變的方法和路徑搭建財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化數(shù)據(jù)平臺業(yè)財融合背景下，國有企業(yè)要完成財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，搭建財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化數(shù)據(jù)平臺，是必不可少的一環(huán)。一體化數(shù)據(jù)平臺能夠提高數(shù)據(jù)信息傳遞效率，深化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的有效銜接，從而為國有企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供助力。主要從以下幾個方面進(jìn)行一體化數(shù)據(jù)平臺的搭建：第一，要積極構(gòu)建財務(wù)和業(yè)務(wù)的信息數(shù)據(jù)庫，充分考慮各部門業(yè)務(wù)情況、管理職能與崗位特點(diǎn)，支持業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的數(shù)據(jù)傳遞和溝通交流，可以實(shí)時進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的共享與傳遞，賦予各部門數(shù)據(jù)獲取與應(yīng)用權(quán)限，同時也要保證數(shù)據(jù)安全，規(guī)避信息泄露風(fēng)險。第二，一體化數(shù)據(jù)平臺中設(shè)立財務(wù)輔助核算模塊，利用標(biāo)準(zhǔn)化的賬務(wù)處理程序，可以通過業(yè)務(wù)部門提交的報賬資料，自動生成憑證登記、資金結(jié)算。月末財務(wù)人員還可根據(jù)這些業(yè)務(wù)憑證輔助財務(wù)報表生成。這個模塊不僅解決了業(yè)務(wù)向財務(wù)傳遞記賬材料的煩瑣步驟，還可以提升財務(wù)管理效率。第三，將一體化數(shù)據(jù)平臺與各業(yè)務(wù)部門信息體系以及功能模塊進(jìn)行整合，設(shè)立對接端口，同時要統(tǒng)一統(tǒng)計口徑，按照標(biāo)準(zhǔn)化流程開展數(shù)據(jù)統(tǒng)計以及處理工作，使信息更加精確、完整。系統(tǒng)要對各項(xiàng)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效整合，包括生產(chǎn)、銷售、科研等方面，使業(yè)務(wù)與財務(wù)部門數(shù)據(jù)信息傳遞通暢，便于財務(wù)根據(jù)綜合數(shù)據(jù)展開分析。強(qiáng)化財務(wù)分析與決策支持功能財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合，需要財務(wù)從事后的核算與監(jiān)督融入事前業(yè)務(wù)活動，通過財務(wù)分析，幫助業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、做出決策。首先，在業(yè)財融合管理模式下，財務(wù)部門要跟進(jìn)業(yè)務(wù)活動進(jìn)展，確保財務(wù)可以對業(yè)務(wù)情況做到全面了解，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行規(guī)劃，減少風(fēng)險問題的發(fā)生概率。另外，財務(wù)部門應(yīng)向業(yè)務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)分析反饋，如利潤預(yù)算執(zhí)行對比分析情況、成本預(yù)算執(zhí)行對比分析情況等，通過這些數(shù)據(jù)分析與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，找出差異原因，從而督促業(yè)務(wù)部門制定出有效的改進(jìn)措施，提升工作質(zhì)量。其次，財務(wù)通過與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合，能夠深入理解財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)含義，從而找到真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)變化原因，進(jìn)行更深入廣泛的財務(wù)分析。在分析收入變動時，結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，可以看出是由于產(chǎn)品價格的改變，還是銷量的變動；在分析財務(wù)指標(biāo)時，通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行盈利能力、償債能力、經(jīng)營效率等方面的深入分析，給業(yè)務(wù)決策提供支撐點(diǎn)；在分析資金使用時，結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)領(lǐng)域、產(chǎn)品線、客戶群等方面的細(xì)分分析，結(jié)合業(yè)務(wù)訂單、項(xiàng)目進(jìn)度等，幫助業(yè)務(wù)制定出更科學(xué)、合理的資金規(guī)劃，以滿足業(yè)務(wù)需求。最后，要求財務(wù)能夠?qū)I(yè)務(wù)開展的各方面的管理策略實(shí)施綜合分析，通過分析業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行、績效情況，以及開展的業(yè)務(wù)與風(fēng)險之間的影響，可以在整體上對業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況做出合理的評價，協(xié)助業(yè)務(wù)探究存在的問題及根本原因，并引導(dǎo)業(yè)務(wù)積極尋找解決方案，做出有利于發(fā)展的業(yè)務(wù)決策。提升財務(wù)精細(xì)化管理顆粒度1.管理內(nèi)容的精細(xì)化業(yè)財融合視角下，需要在傳統(tǒng)的財務(wù)管理內(nèi)容上進(jìn)一步豐富，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中充分發(fā)揮決策支持的作用。首先，從財務(wù)核算角度，將核算分工進(jìn)行細(xì)化，不僅僅關(guān)注事后的記賬工作，而是從業(yè)務(wù)起始就參與核算過程指導(dǎo)，提示業(yè)務(wù)核算風(fēng)險，強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置與協(xié)調(diào)。其次，從預(yù)算管理角度，堅持全面預(yù)算為引領(lǐng)，預(yù)算編制過程中即關(guān)注業(yè)務(wù)活動的計劃與執(zhí)行，從公司整體預(yù)算控制的角度對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行把控，提前識別重要業(yè)務(wù)活動對公司經(jīng)營業(yè)績的影響，同時強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)分析的能力與效率，為業(yè)務(wù)活動提供戰(zhàn)略指導(dǎo)。再次，從資金管理角度，把控好應(yīng)收應(yīng)付的時間節(jié)點(diǎn)，通過現(xiàn)金流管理，分析不同時間段內(nèi)各業(yè)務(wù)活動對現(xiàn)金流的增減變化影響，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門合理擬定合同條款中關(guān)于收付款的規(guī)定，合理利用時間價值增加企業(yè)資金收益。最后，從稅務(wù)管理角度，關(guān)注國家稅收政策對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，在業(yè)務(wù)活動中提前謀劃涉稅事項(xiàng)處理方法，防范稅務(wù)風(fēng)險，同時通過積極研判稅收優(yōu)惠政策給企業(yè)帶來實(shí)打?qū)嵉慕?jīng)濟(jì)效益。2.管理流程的精細(xì)化國有企業(yè)在應(yīng)用業(yè)財融合模式時，會產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程、審批權(quán)限的變化，如果沒有對業(yè)務(wù)流程及時更新，容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門在與財務(wù)部門協(xié)作時遇到壁壘和屏障。企業(yè)可以通過流程的精細(xì)化，實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合的流程再造。通常情況下，在符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的基礎(chǔ)上，可以從存貨管理流程優(yōu)化、應(yīng)收管理流程優(yōu)化、合同審批流程優(yōu)化進(jìn)行切入。一方面，存貨核算流程主要是指材料采購、庫存管理等業(yè)務(wù)，通過細(xì)化原材料出入庫品類，設(shè)立品類與財務(wù)記賬科目原材料的細(xì)分科目之間的關(guān)聯(lián)項(xiàng)，可以形成財務(wù)賬面數(shù)據(jù)與材料出入庫數(shù)量、單價、金額的有效對接，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動與財務(wù)綜合的統(tǒng)籌銜接。另一方面，應(yīng)收賬款管理與銷售管理之間有著緊密的聯(lián)系，通過對應(yīng)收賬款管理流程進(jìn)行優(yōu)化，如通過開展信用評價及控制、信用期折扣、賒銷風(fēng)險評估、壞賬管控等工作，可以有效監(jiān)控企業(yè)的債權(quán)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的緊密聯(lián)系，減少壞賬損失，增加資金流動性和時間收益。最后，在合同審批工作中，財務(wù)人員也要參與進(jìn)來。在業(yè)務(wù)合同擬定過程中，對結(jié)算方式、款項(xiàng)支付及稅務(wù)條款等流程需設(shè)立財務(wù)審核的關(guān)鍵控制點(diǎn)，尤其是在合同簽訂前需要財務(wù)人員對匯款時間、支付票據(jù)的時間以及利息、稅款負(fù)擔(dān)等進(jìn)行風(fēng)險把控，不僅能夠最大限度地幫助企業(yè)降低成本，還可以防范稅務(wù)、資金風(fēng)險。建立多元化財務(wù)專業(yè)隊伍國有企業(yè)相對來說較為穩(wěn)定，財務(wù)人員較難接觸到新的管理理念，新的信息技術(shù)，工作中多為機(jī)械化地處理各類重復(fù)性會計工作，從而忽略了成本控制、風(fēng)險防范以及資源管理等。而未來國有企業(yè)需要向業(yè)財融合管理模式轉(zhuǎn)型，需要建立一支專業(yè)化高素質(zhì)人才隊伍，不僅精通財務(wù)專業(yè)知識，而且要對自身企業(yè)的業(yè)務(wù)板塊全面了解，能夠?qū)⒇攧?wù)管理融合到經(jīng)營活動中去。首先，財務(wù)人員選聘要打破傳統(tǒng)只招錄財務(wù)專業(yè)畢業(yè)生的模式，財務(wù)部門要吸納在業(yè)務(wù)部門有工作經(jīng)驗(yàn)的人員，以及電子信息技術(shù)專業(yè)人員。未來業(yè)財融合一體化數(shù)據(jù)平臺將成為企業(yè)業(yè)財融合管理的有力手段，而財務(wù)部門吸納多元化人才，能夠促進(jìn)平臺的搭建和使用。其次，財務(wù)部門要深入業(yè)務(wù)中，對業(yè)務(wù)工作流程進(jìn)行了解，學(xué)習(xí)本企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)基本知識。適時組織企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)財務(wù)互相培訓(xùn)、交流，財務(wù)也要跟進(jìn)業(yè)務(wù)內(nèi)容、流程的更新，同時明確財務(wù)在業(yè)務(wù)不同階段需要關(guān)注、準(zhǔn)備及指導(dǎo)的內(nèi)容。最后，財務(wù)部門可以輸送人才到業(yè)務(wù)部門中去，成為財務(wù)與業(yè)務(wù)對接的橋梁和紐帶。財務(wù)人員入職業(yè)務(wù)部門，既能充分理解財務(wù)管理需求，進(jìn)而指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作，又能通過掌握業(yè)務(wù)活動，對財務(wù)管理效果進(jìn)行反饋，促進(jìn)財