房地產(chǎn)項(xiàng)目企業(yè)所得稅計(jì)算公式

金蝶記賬軟件財(cái)稅實(shí)操-賬務(wù)處理PAGEPAGE1房地產(chǎn)項(xiàng)目企業(yè)所得稅計(jì)算公式房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅,按照工程項(xiàng)目的屬性不同,預(yù)繳的毛利率不同,一般普通商品房241714.18是按預(yù)收房款15%*25%計(jì)算交納所得稅的.:請參考國稅發(fā)(2009)31號文預(yù)售收入應(yīng)預(yù)交所得稅=(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%擴(kuò)展資料:企業(yè)所得稅采取季度(月)預(yù)繳,年度匯算清繳的方法繳納.但房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅,一直存在兩種觀點(diǎn).一種觀點(diǎn)認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時應(yīng)以會計(jì)利潤額加上預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤減去以前年度待彌補(bǔ)虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅.另一種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)直接按照預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤額乘以適用稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅.兩種觀點(diǎn)的存在,使廣大房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時無所適從.首先,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產(chǎn)品周期長,并且存在對未完工產(chǎn)品--房屋預(yù)先進(jìn)行銷售,收取預(yù)收款現(xiàn)象.因此,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.繳納增值稅及附加稅會計(jì)分錄計(jì)提時:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-城建稅應(yīng)交稅金-教育附加應(yīng)交稅金-地方教育附加繳納時:借:應(yīng)交稅金-城建稅應(yīng)交稅金-教育附加應(yīng)交稅金-地方教育附加貸:銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時:借:本年利潤貸:營業(yè)稅金及附加--應(yīng)交營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加--應(yīng)交城建稅營業(yè)稅金及附加--教育費(fèi)附加企業(yè)會計(jì)分錄的方式有哪些?會計(jì)分錄的方法有以下:1.層析法將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進(jìn)分析,從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法.利用層析法進(jìn)行編制會計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰,能夠取得理想的教學(xué)效果.2.業(yè)務(wù)鏈法根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈,前后業(yè)務(wù)之間會計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計(jì)分錄的編制.對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效,特別是針對于容易