注冊會計師考試《稅法》專項練習(xí)合集

注冊會計師考試《稅法》專項練習(xí)合

集,稅法,注冊會計師

第2題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）□

{A}.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房產(chǎn)出租的，由承租人繳納房產(chǎn)稅

{B}.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

{C}.房屋租典糾紛未解決的，由房屋代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

{D}.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C,

第3題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠表述正確的是（）o

{A}.國家機關(guān)出租辦公樓免征房產(chǎn)稅

{B}.個人對外出租的自有住房免征房產(chǎn)稅

{C}.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房暫免征收房產(chǎn)

稅

{D}.納稅單位無償使用免稅單位的房產(chǎn)不需繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C,

第4題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

一節(jié)房產(chǎn)稅法》

某企業(yè)2018年有一處獨立的地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原價

80萬元），10月10日將其出售。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)原值減除比例

為30%,商業(yè)用途地下建筑以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。當(dāng)年

該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

{A}.3920

出}.4312

{C}.4704

{D}.4820

正確答案：A,

第5題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

一節(jié)房產(chǎn)稅法》

房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（）。

{A}.原有房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起

{B}.納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起

{C}.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起

{D}.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起

正確答案：B,

第6題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列情況中免征房產(chǎn)稅的是（）0

{A}.外貿(mào)企業(yè)的倉庫用房

{B}.個人無租使用免稅單位的房屋用于經(jīng)營

{C}.個人出租的房屋

{D}.個人自住的200平方米的別墅

正確答案:D,

第7題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

一節(jié)房產(chǎn)稅法》

以下屬于應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)是（）o

{A}.集團公司的倉庫

{B}.加油站罩棚

{C}.股份制企業(yè)的圍墻

{D}.工廠的獨立煙囪

正確答案：A,

第8題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

一節(jié)房產(chǎn)稅法》

王某擁有兩處住房，一處原值90萬元的住房供自己及家人居住，另

一處原值40萬元的住房于2020年6月30日出租給他人居住.按市

場價每月取得不含稅租金收入2400元。王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()

71So

{A}.288

{B}.576

{C}.840

{D}.1728

正確答案：B,

第9題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

一節(jié)房產(chǎn)稅法》

2020年4月，市區(qū)甲公司以原值600萬元、已計提折舊300萬元的

房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅）,

4月底乙公司辦妥房產(chǎn)過戶手續(xù)。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余

值的扣除比例為20%。2020年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

{A}.2.58

{B}.2.34

{C}.2.82

{D}.3.36

正確答案:D,

第10題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）o

{A}.農(nóng)村的居住用房

{B}.建在室外的露天游泳池

{C}.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

{D}.尚未使用或出租而待售的商品房

正確答案：C,

第n題（多項選擇題）（每題2.oo分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法〉

下列各項，免征房產(chǎn)稅的有（）。

{A}.人民團體自用的房產(chǎn)

{B}.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用房

{C}.個人所有的非營業(yè)用房

{D}.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)

正確答案:A,B,C,D,

第12題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法＞

根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）o

{A}.納稅人購置新建商品房，自取得房產(chǎn)證之月起繳納房產(chǎn)稅

{B}.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房

地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

{C}.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起繳納房

產(chǎn)稅

{D}.房地產(chǎn)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳

納房產(chǎn)稅

正確答案:B,D,

第13題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法＞

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（）。

{A}.房產(chǎn)的承典人是房產(chǎn)稅納稅人

{B}.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免房產(chǎn)稅

{C}.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

{D}.名勝古跡的自用房免稅

正確答案:A,B,C,D,

第14題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列不屬于房產(chǎn)稅的納稅人的是（）。

{A}.房產(chǎn)的代管人

{B}.房產(chǎn)的經(jīng)營管理單位

{C}.房產(chǎn)的出典人

{D}.房產(chǎn)的承典人

正確答案：C,

第15題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

某單獨建造的地下商業(yè)用房.房屋原價為3000萬元。1?6月份該房

屋為自用。7?12月份該房屋出租，月租金30萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房

屋原價折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的比例為70%,計算房產(chǎn)余值扣除比例

為30%。則該房產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

{A}.23.94

{B}.25.2

{C}.30.42

{D}.39.42

正確答案：C,

第16題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

納稅人經(jīng)營用房的計稅依據(jù)為（）o

{A}.房屋原值

{B}.房屋計稅余值

??房屋凈值

{D}.房屋現(xiàn)值

正確答案：B,

第17題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）o

{A}.工業(yè)企業(yè)的廠房

{B}.商業(yè)企業(yè)的倉庫

{C}.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

{D}.股份公司的露天游泳池

正確答案：A.B,

第18題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列各項中符合房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的有（）o

{A}.名勝古跡自用的房產(chǎn)

{B}.公園管理部門自用的辦公用房

{C}.外商投資企業(yè)辦公用房

{D}.個人非營業(yè)用房

正確答案：A.B.D,

第19題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法〉

根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有

（）o

{A}.商業(yè)銀行的房產(chǎn)

{B}.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售但已使用、出租、出借的商品

房

{C}.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

{D}.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

正確答案：C.D,

第20題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法〉

下列各項中，不需要計算繳納房產(chǎn)稅的有（）o

{A}.企業(yè)擁有的抵債得來的廠房

{B}.個人用于居住的居民住宅

{C}.企業(yè)擁有的培育花草的玻璃暖棚

{D}.事業(yè)單位對外營業(yè)的招待所

正確答案：B,C,

第21題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

某公司2018年購進一處房產(chǎn)，2020年5月1日用于投資聯(lián)營（收取

固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160

萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%,該

公司2020年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

{A}.21.2

{B}.27.6

{C}.29.7

{D}.44.4

正確答案：B,

第22題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

甲公司2020年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合

同，約定自2020年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期

3年，月租金2萬元，2020年4-6月為免租使用期間。甲公司所在地

計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%,甲公司2020年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

為（）。

{A}.65.49萬元

{B}.66.21萬元

{C}.66.54萬元

{D}.67.26萬元

正確答案：C,

第23題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計算房產(chǎn)稅時不應(yīng)計入房產(chǎn)原值的

是（）。

植}.消防設(shè)備

{B}.智能化樓宇設(shè)備

{C}.中央空調(diào)

{D}.室外露天游泳池

正確答案：D,

第24題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2020年2月10日將其中

的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅

余值的扣除比例為20%,2020年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

{A}.11.52

{B}.12.16

{C}.12.60

{D}.12.80

正確答案:D,

第25題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

2020年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原

價30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定

房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑

房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價

的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2020年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

（）元。

{A}.2604

{B}.2576

{C}.3864

{D}.4200

正確答案：A,

第26題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

2020年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨立的

地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原

價200萬元，該企業(yè)所在省財政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房

產(chǎn)原價的折算比例為50%,房產(chǎn)原值減除比例為30%。

該企業(yè)以上兩處地下建筑物2020年4月至12月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）

萬元。

{A}.0.95

{B}.1.15

{C}.1.26

{D}.1.89

正確答案：C,

第27題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

甲企業(yè)出租倉庫給乙公司，該倉庫原值500萬元，乙公司以30萬元

的生產(chǎn)資料抵付租金，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。

則甲企業(yè)應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（不考慮增值稅的影響）

{A}.7.8

{B}.6

{C}.4.2

{D}.3.6

正確答案：D,

第28題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列各項，在計算房產(chǎn)稅時不應(yīng)計入房產(chǎn)原值的是（）o

{A}.消防設(shè)備

{B}.智能化樓宇設(shè)備

{C}.中央空調(diào)

{D}.室外露天游泳池

正確答案：D,

第29題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》

第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

某企業(yè)擁有2011年購入的房產(chǎn)原值為400萬元，2017年12月5日

簽約，將其中的原值為100萬元的房產(chǎn)自2018年1月起出租，含增

值稅年租金60萬元，已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為

30%,該企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳

納房產(chǎn)稅（）萬元。

{A}.9.94

{B}.9.86

{C}.9.72

{D}.9.38

正確答案：D,

第30題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法＞

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）。

{A}.融資租賃房屋的，以不含增值稅租金總額計征房產(chǎn)稅

{B}.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房

產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅

{C}.出租的房產(chǎn)，由出租方以不含增值稅租金計征房產(chǎn)稅

{D}.出租的房產(chǎn)，由承租方以不含增值稅租金計征房產(chǎn)稅

正確答案：B.C,

第31題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法〉

下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法正確的有（）。

{A}.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方以

固定收入為租金收入，從租計征房產(chǎn)稅

{B}.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計

稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

（C}.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的。投資方不再計征房產(chǎn)稅

{D}.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方按房產(chǎn)余值為計

稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

正確答案：A,B,C,

第32題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法〉

劉某有私有住房三套，每套原值50萬元。第一套自住，第二套以每

年租金5萬元出租給他人經(jīng)營，簽訂房屋租賃合同，第三套自營小賣

部，個體工商戶性質(zhì).則下列說法正確的有（）。

{A}.劉某只需繳納增值稅、城建稅附加、個人所得稅

{B}.劉某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、增值稅、城建稅、教育附加及地方教育附

加、印花稅、個人所得稅

{C}.劉某計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率

{D}.劉某計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率

正確答案:B.D,

第33題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法中.錯誤的有（）。

{A}.房產(chǎn)原值不包括各種附屬設(shè)備或配套設(shè)施

{B}.房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”

科目中記載的房屋原價

{C}.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

{D}.房產(chǎn)原值指的是扣除折舊、減值準備后的金額

正確答案:A.D,

第34題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的有（）。

{A}.自用的地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)

{B}.對于與地上房屋相連的地下婕筑。應(yīng)將地下部分與地上房屋視

為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

{C}.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%?30%作為應(yīng)稅

房產(chǎn)原值

{D}.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%?60%作為應(yīng)稅

房產(chǎn)原值

正確答案：A.B,

第35題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法〉

下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（）o

{A}.地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途，以其房屋原價的

50%?60%作為計稅依據(jù)

{B}.房產(chǎn)原值，不包括土地使用權(quán)價款

{C}.更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價值計入原值時，可扣減原來

相關(guān)設(shè)備價值后的余額為計稅依據(jù)

{D}.地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50%?

60%,在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)

正確答案:C.D,

第36題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策表述中，不正確的有（）o

{A}.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主共同繳納房產(chǎn)

稅

{B}.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位

的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

{C}.對附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更

新后不再計入房產(chǎn)原值

{D}.融資租賃的房產(chǎn)，按收取的租金從租計征房產(chǎn)稅

正確答案:A.D,

第37題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅

法、契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法＞

甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B,房產(chǎn)原值共計1800萬元，2020年年初

將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營，將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè),

甲企業(yè)參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，當(dāng)年取得分紅40萬元；將原

值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，當(dāng)年取得不

含增值稅固定利潤分紅60萬元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的房產(chǎn)原

值扣除比例為30%。則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納情況，

說法正確的有（）o

{A}.甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元

{B}.乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元

{C}.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元

{D}.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元

正確答案：B.C,

第38題（解答題）（每題20.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、

契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

某企業(yè)坐落在某市郊區(qū)，其生產(chǎn)經(jīng)營用房，會計賬簿記載房產(chǎn)原值

8000萬元，包括冷暖通風(fēng)等設(shè)備150萬元。該企業(yè)還建有一所職工

學(xué)校、一座內(nèi)部職工醫(yī)院和一所幼兒園，房產(chǎn)原值分別為300萬元、

200萬元和100萬元。另外該企業(yè)在郊區(qū)以外的農(nóng)村還建有一個倉庫，

房產(chǎn)原值300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則

該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅為？

第39題（解答題）（每題20.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、

契稅法和土地增值稅法》第一節(jié)房產(chǎn)稅法》

機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占

地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和

辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2018年6

月30日簽訂一份房屋租賃合同，將其中位于乙市的2015年購置的價

值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，

含稅月租金5145元，每月收租金1次。

（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②計算

房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計稅方法計算不動

產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合

計數(shù)。

⑴公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅，并說明申報繳納方法。

(2)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加,

并說明申報繳納方法。

⑶公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

⑷公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

第1題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

二節(jié)契稅法》

某學(xué)校將一棟閑置不用的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某公司，房產(chǎn)價值500萬元，土

地使用權(quán)當(dāng)年以無償劃撥方式取得。按規(guī)定下列說法正確的是()。

{A}.學(xué)校和公司各負擔(dān)一半的契稅

{B}.學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時不繳納契稅

{C}.應(yīng)當(dāng)由受讓公司繳納契稅

{D}.學(xué)校補繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納購買房屋的契稅

正確答案：D,

第2題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

二節(jié)契稅法》

下列免征契稅的是（）。

{A}.國有土地使用權(quán)出讓

{B}.房屋贈與

{C}.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

{D}.價格相等的房屋交換

正確答案：D,

第3題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、

契稅法和土地增值稅法》第二節(jié)契稅法》

下列各項中，免征契稅的有（）o

{A}.某市屬重點高校承受土地用于擴建校園

{B}.衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè)

{C}.稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)

{D}.某集團軍隊承受土地用于靶場建設(shè)

正確答案:A,B,C,D,

第4題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

二節(jié)契稅法》

契稅的納稅地點是（）o

{A}.企業(yè)的核算地

{B}.納稅人的居住地

{C}.單位的注冊地

{D}.土地、房屋所在地

正確答案：D,

第5題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

二節(jié)契稅法》

契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）o

{A}.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房

屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

{B}.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房

屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

{C}.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房

屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

{D}.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房

屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

正確答案：A,

第6題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、

契稅法和土地增值稅法》第二節(jié)契稅法》

以下各項應(yīng)照章征收契稅的有（）o

{A}.事業(yè)單位受讓土地、房屋用于經(jīng)營的

{B}.城鎮(zhèn)職工購買商品房

{C}.取得荒山土地使用權(quán)，用于娛樂設(shè)施建設(shè)

{D}.國家機關(guān)、事業(yè)單位承受土地、房屋作為辦公場所

正確答案：A,B,C,

第7題題目分類：第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法》第

二節(jié)契稅法〉

居民甲某共有3套房產(chǎn)，2020年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙

某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)，折

價給丙某抵償丁50萬元的債務(wù)；將第三套市價為30