全國稅收執(zhí)法資格測試題庫588題（含答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.稅收管理員制度是國家稅務總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務，切實解決“淡化

責任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

2.我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

3.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

4.2009年I月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

5.增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的

“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

6.車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅

實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應納稅額=計稅價格X稅率。

7.2008年12月31日，國務院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。

8.我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三階

段是娘變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。

9.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

10.稅收征收管理的主體是各級稅務機關(guān)。

11.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現(xiàn)。

12.關(guān)稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關(guān)稅兩種。

13.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人的財務.會計制度或者（財務.會計處理辦法）和會計核算軟件，

應當報送稅務機關(guān)備案。

14.在中華人民共和國境內(nèi)，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應當依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應在車船管理部門登記的車船。

15.扣繳義務人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴重的，處（2（X）0元以上5000元以下）的罰款。

16.納稅人.扣繳義務人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關(guān)檢查的，由稅務機關(guān)責令改

正，可以處（10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

17.稅務機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改

正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（降級或者撤職）的行政處分。

18.避稅一旦出現(xiàn)在（國際經(jīng)濟貿(mào)易）領(lǐng)域，國內(nèi)避稅就變成了（國際避稅）。

19.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關(guān)的稅收。

20.（稅務行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務

行政處罰。

21.稅務行政處罰的地域管轄，也應遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務機關(guān)管轄。

22.稅務行政處罰最主要的設(shè)定稅務行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會制定的《中

華人民共和國稅收征收管理法》。

23.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時限等規(guī)則。

24.對稅務行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

25.當前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中

征收，重點稽查，（強化管理）。

26.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

27.稅率有主要有比例稅率.累進稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

28.征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。

29.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需

要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。

30.稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無償性.權(quán)利義務法定性

31.稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力（權(quán)益）.物.行為

32.夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

33.納稅人權(quán)利在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導的位置。

34.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

35.市場失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟無效率，社會分配不公平?

36.稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟性.稅法的政策性.稅法的技術(shù)性。

37.稅收的超額負擔是指政府稅收導致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而

形成稅外負擔，引起效率損失。

38.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

39.稅務機關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

40.納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款

的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責任。

41.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期（當期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往

年度。

42.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對（跨國納稅人）行使各自的征稅權(quán)力的過程

中，發(fā)生的國家與國家之間的（稅收分配關(guān)系）。

43.工商行政管理機關(guān)應當將（辦理登記注冊）.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關(guān)通

報。

44.印花稅領(lǐng)受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質(zhì)

的憑證稅。

45.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人。

46.（當場收繳罰款）.通過銀行和其他金融機構(gòu)代為收繳罰款.強制執(zhí)行三種方式可以實現(xiàn)

稅務行政處罰決定的執(zhí)行。

47.稅務行政處罰必須由具有相應的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國家機關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

48.聽證程序指行政機關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當事人

的意見，允許當事人申辯.質(zhì)證，給予當事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。

49.稅務行政處罰-一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復核.審理.作出行政處罰

決定.送達等環(huán)節(jié)

50.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務所決定，超越

（2000元）以上的罰款稅務所就不能行使。

51.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

52.稅務行政處罰必須（法定程序）按照實施。

53.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立.領(lǐng)受憑證的單位和個人征收的一種稅。

54.稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

55.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達到減少扭曲.保證橫向公平的目標。

56.稅收競爭的實質(zhì)是通過（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

57.《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

58.城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的增值稅.消費稅.營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與

增值稅.消費稅.營業(yè)稅同時繳納。

59.稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

60.稅法通過司法得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立和稅收司法中立原則，使稅法

實施有堅強的后盾。

61.所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以稅收經(jīng)濟關(guān)系.稅

收征納程序關(guān)系和稅收監(jiān)督保障關(guān)系。

62.通常認為，國民生產(chǎn)是稅本，國民收入是稅源。

63.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

64.結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經(jīng)濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政.公平.效率和法治”。

65.稅收的三個特征：強制性無償性固定性。

66.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。

67.我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應實行效率型兼顧公平的原則。

68.自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發(fā)生地原則確定調(diào)整為按

機構(gòu)所在地或者居住地原則確定

69.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一

種稅。

70.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人，應

當依法代收代繳車船稅。

71.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項

稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。增值稅的計算公式：應納稅額=

當期銷項稅額-當期進項稅額

72.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

73.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔的義務，也是稅法

體系的核心。

74.稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務共同指向的內(nèi)容。

75.消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有

很重要的財政意義。

二、計算題

76.一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額為2000萬元（包括產(chǎn)

品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發(fā)生各項成本

費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業(yè)務招待費100萬，職工

福利費50萬，職工教育經(jīng)費20萬，工會經(jīng)費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準備金

支出100萬）請計算該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計算應納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一彌補以

前年度虧損企業(yè)的應稅收入總額為：2000-100=1900萬該企業(yè)準予扣除項目=looo-

cioo-isocr^%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

77.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)

品收入

78.40-

79.20（萬元）

80.06（元）

（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：

（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應納營業(yè)稅

（6000000-3000000）5%=150000元該公司應納營業(yè)稅合計：900+5700+

81.33+

82.06+150000=

83.33(元)

(4)銷售商品房計稅價格：180000X20X

(1+10%)+

(1-5%)=

84.39(元)企業(yè)所得稅部分

85.某集團公司兼營運輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務：

(1)承運一批出口貨物運輸業(yè)務，全程收費50000元，運抵邊境時改由國外運

輸公司承運，支付其承運費20000元。

(2)承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資.動力價款共計150000元，全部由對方

提供，公司收取裝飾費用40000元。

(3)經(jīng)中國人民銀行批準從事融資租賃業(yè)務，當月融資進口一臺設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期

2年，設(shè)備完稅價格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運抵租用企業(yè)

的運輸費用10000元，安裝調(diào)試費40000元；應收全部租金為1200000元，當月收到租金

5萬元。

(4)銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經(jīng)納稅評估和稅務約談，納

稅人同意按成本利潤率操心計算并調(diào)整計稅價格。經(jīng)核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為

180000元，適用成本利潤率為10%。

(5)將一?塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000

7Co

(6)將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當月應

納的營業(yè)稅稅額(假定不考慮其他稅收)。解

答：

(1)該公司應納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：

(50000-20000)X3%=900(元)

(2)應納建筑業(yè)營業(yè)稅：

(150000+40000)X3%=5700(元)

(3)設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)應納營業(yè)

稅:[50000-

(752(X)04-24-12)!義5%=

86.20=

87.5=25萬元

88.06X5%=

三、單選題

89.當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關(guān)可以申請人民

法院強制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴.又不履行

90.對復議機關(guān)的復議決定不服，是否可以向復議機關(guān)的上級申請再復議（B）

A不能申請再復議

B一般情況下，不能申請復議，但法律另有規(guī)定時，可以經(jīng)過一級復議后申請再復議

C一般情況下，不能申請復議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復議后申請再復議

C一般情況下，不能申請復議，但規(guī)章另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復議后申請再復議

91.亞當?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財政.公平.效率.法治

C平等.確實.便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

92.稽查人員采用（D）,對檢查對象的貨幣資產(chǎn).實物資產(chǎn)進行清查，核實其賬實是否相

符。

A.外調(diào)法

B.查詢法

C.觀察法

D.盤存法

93.《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內(nèi)容（D）。

A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)

C.處罰的決定

D.告知書面提請聽證權(quán)

94.專項稽查是指對（C）納稅人進行的重點稽查。

A.個別

B.單一

C.某類

D.某個

95.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當?shù)囟悇諜C關(guān)按照一地一證的原則，對其核

發(fā)（外出經(jīng)營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（B）。

A.30日

B.6個月

C.1年

D.60天

96.被執(zhí)行人未按照稅務處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法采

?。˙）措施。

A.納稅擔保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強制執(zhí)行

97.行政復議機關(guān)應當自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復議決定，但是法律規(guī)定的行政復議

于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

98.對價值超過應納稅額的商品，稅務機關(guān)可以整體扣押.拍賣或變賣的前提條件是（C）。

A.商品不可分割

B.納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

C.商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

D.商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

99.稅務行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

100.欠繳稅款的納稅人因（C）,對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A.放棄到期債權(quán)

B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

101.稅務機關(guān)應當自收到辦理稅務登記申報之日起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登

記證件。

A.15

B.30

C.10

D.7

102.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn).經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn).經(jīng)

營的事業(yè)單位應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務

登記。

A.15

B.30

C.10

D.7

103.體現(xiàn)稅務管理.稅款征收.稅務檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

104.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）。

A.物證

B.書證

C.鑒定結(jié)論

D.非證據(jù)

105.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

106.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機.火車.輪船以外的運輸工具計算折舊的最低

年限是（B）?

A3年

B4年

C5年

DI0年

107.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時點正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。

D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現(xiàn)

108.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令

繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。

A.5日

B.10日

C.I5日

D.30日

109.復議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

110.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，對該違法行為進行稅務

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

111.在稅務行政處罰的設(shè)定中，國家稅務總局作為國務院的直屬機構(gòu)，可以通過制定（C）

的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

112.國務院部.委員會和直屬機構(gòu).省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

113.稅務行政處罰的通常是（A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務機關(guān)管轄。

A.地域管轄

B.級別管轄

C.指定管轄

D.移送管轄

114.稅務行政處罰首先應遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

115.信賴保護原則起源于（C）行政法

A：中國B：美國C：德國D：法國

116.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，相對人對具體行政行為不服直接向人民法院提起訴訟，應

當在知道作出具體行政行為之日起（D）內(nèi)提起，法律另有規(guī)定的除外

A.15日

B.30日

C.2個月

D.3個月

117.行政機關(guān)及其執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據(jù)。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.物價部門

D.省級財政部門

答：D25當事人逾期不繳納罰款的，行政機關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

118.下列屬于稅務行政訴訟范圍的是（D）A稅務機關(guān)行政指導行為

B稅務機關(guān)工作人員獎懲

C稅務機關(guān)抽象行政行為

D稅務機關(guān)行政處罰行為。

119.稽查局按上級稅務機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務事

宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項稽查

C.專案稽查

D.專項整治

120.被申請人不履行法定職責的，復議機關(guān)應當（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

121.人民法院判決撤銷復議機關(guān)維持的具體行政行為，復議決定（B）

A并不當然無效

B自然無效

C處于不確定狀態(tài)

D仍然有效

122.申請人申請行政復議（A）

A可以書面申請，也可以口頭申請

B應當書面申請

C必須書面申請

D應當口頭申請

123.行政許可需要行政機關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機構(gòu)辦理的，該行政機關(guān)應當確定（C）統(tǒng)一機構(gòu)受

理行政許可申請，統(tǒng)一送達行政許可決定。

A.本級行政機關(guān)

B.下級行政機關(guān)

C.一個機構(gòu)

D.一級組織

124.將稅務行政行為劃分為依職權(quán)的稅務行政行為和依申請的稅務行政行為的依據(jù)是（A）

為標準。

A.以稅務行政行為是否需要稅務管理相對人事先提出申請

B.以稅務行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務行政行為是否必須為稅務管理相對人所了解

D.以稅務機關(guān)的地位高低

125.稅務機關(guān)作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當事人都應

當預先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

126.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的

C.納稅人.扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為

127.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

128.在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權(quán)，應當（D）提出管轄權(quán)異

議。

A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式

C.在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式

D.在接到人民法院應訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應當依職權(quán)主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序

中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B.被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責任

C.原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應當在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

129.某企業(yè)于2008年5月5H開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

130.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（

D）o

A.收入來源地

B.個人戶籍所在地

C.稅務局指定地

D.選擇其中一地

131.下列所得中應計人工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費補貼

B.獨生子女費補貼

C.托兒補貼

D.按國家規(guī)定的誤餐補助

132.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

133.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應該（

B.）。

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項目，按月計算納稅

C.按勞務報酬所得按次納稅

D.按勞務報酬所得，1個月合計納稅一次

134.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務.會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應當依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務.會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機構(gòu)

135.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責任公司

D居民個人

136.李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應納個人所得

稅稅額為（

A）?

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

137.企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅申報

表，預繳稅款。

A10

B15

C7

D5

138.稅收額外負擔是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長

B.稅收經(jīng)濟成本增長

C.市場調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

139.稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）

A.強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B.強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C.強調(diào)征收機關(guān)要依法行政

D.強調(diào)納稅人要依法納稅

140.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月I日

141.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

142.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

143.政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）

A稅收負擔能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性

144.工資.薪金所得可以實行按年計算，分月預繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)

是（

C）o

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險業(yè)

145.行政許可由____行政機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級人民政府的

146.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個

部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后（A）,或者組織有關(guān)部門（）.（）。

0

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

147.關(guān)于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）

A.行政機關(guān)應當將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請書示范文本等在辦公場所公示

B.行政機關(guān)可以根據(jù)申請人的要求對公示內(nèi)容予以說明.解釋，提供準確.可靠的信息

C.行政機關(guān)應當對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責

D.行政機關(guān)不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

148.行政機關(guān)對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，應當即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補

正的全部內(nèi)容

149.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務行政處罰不服提起訴訟

的，應當以稅務所等機構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務機關(guān)申請復議

C.納稅人對稅務行政處罰決定不服申請復議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對稅務行政處罰決定不服已經(jīng)申請復議.在法定復議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應

當受理。

150.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓

D.行政機關(guān)可以隨

時撤銷

151.對于（B）,行政相對人不得向法院起訴；法院無權(quán)對其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權(quán)的行政行為

152.下列關(guān)于行政許可實施程序說法錯誤的是：（A）

A.違反法定程序，作出行政許可決定的，應當一律予以撤銷

B.國務院實施行政許可的程序，適用有關(guān)法律.行政法規(guī)的規(guī)定

C.公民.法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應當向行政機關(guān)提出

申請

D.行政機關(guān)受理或者不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關(guān)專用印章和注明日

期的書面憑證18關(guān)于行政許可變更和延續(xù)，下列說法錯誤的是：（A）

A.行政機關(guān)不經(jīng)過被許可人要求而主動變更行政許可事項

B.變更行政許可事項，應當符合法定條件.標準

C.行政機關(guān)應當在行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定

D.行政機關(guān)逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準予延續(xù)19作出許可決定的行政機關(guān)不依

法履行監(jiān)督職責或者監(jiān)督不力，造成嚴重后果的，由其上級行政機關(guān)或者（B）責令改正

A.權(quán)力機關(guān)

B.監(jiān)察機關(guān)

C.檢察機關(guān)

D.司法機關(guān)

153.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準予許可決定。C：行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán).玩忽職守作出準予行政許可決定的

D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的

154.截止到2009年初，保留的稅務非許可審批項目有（B）項

A：37B：31C：50D：29

155.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

156.下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.強制性

C.效力恒定性

D.法律的執(zhí)行性

157.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

158.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）

A.國家的基本制度需要法律來確認

B.國家形式和國家機構(gòu)需要法律來確認

C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家

159.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

160.稅務行政機關(guān)主體的職權(quán)是稅務行政主體實施國家稅務行政管理活的資格及其權(quán)能，

下列不具有稅務行政職權(quán)的特點是（B）

A.不能放棄的權(quán)力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權(quán)力

C.以稅務行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D.相互制約的權(quán)力

161.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行

C.行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關(guān)應當向社會

公告，并舉行聽證。

D.申請人.利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人.利害關(guān)系人承擔適當?shù)穆犠C費用

162.下列有關(guān)行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

163.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務機關(guān)征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

164.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補償

D.不是行政行為

165.下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是（D）。

A.稅務登記

B.一般納稅人認定

C.稅務行政許可

D.稅務行政強制

166.一般情況下，稅務機關(guān)應當向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務機關(guān)所在地

B.指定

C.被申請人住所地

D.提出申請的稅務機關(guān)所在地

167.下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

168.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔保

169.納稅人在稅務機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務

機關(guān)應當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

170.稅務機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品.貨物或者其他財產(chǎn)的措施為

（C）。

A.納稅擔保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

171.根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

172.稅務機關(guān)適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應當將（B）當場送達給行政相對

人，由行政相對人簽收。

A.收據(jù)

B.稅務行政處罰決定書

C.發(fā)票

D.聽證通知

173.稅務稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應經(jīng)（A）批準，填寫《調(diào)取帳

簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對象。

A.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月

B.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月

C.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長或地州市以上稅務局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長

至6個月；

174.依據(jù)我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發(fā)票罪；

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。

175.行政復議機關(guān)應當審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實性

C適當性

D合法性和適當性

176.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復議申請。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60H

C.90日

D.1年

177.重大稅務案件審理是稅務局對（B）的案件進行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標準

B.調(diào)查終結(jié)的.符合一定標準

C.調(diào)查中的.符合一定標準

D.符合一定標準

178.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務機關(guān)在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款或提供

擔保，然后才可以申請復議，對復議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復議前置；

B選擇復議；

C行政復議終局裁決；

D.復議選擇兼終局。

179.稅務機關(guān)審查稅務行政許可申請，應當指派（D）以上稅務機關(guān)工作人員進行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

180.（B）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

181.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務局的稽查局

B.縣以下稅務局的稽查局

C.省以下稅務局的稽查局

D.稅務機關(guān)

182.稅務行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

183.如果兩個以上行政機關(guān)對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權(quán)時，由（A）指定某個稅務機關(guān)行使管轄權(quán)，稱之為指定管轄。

A.共同的上級機關(guān)

B.省以上稅務機關(guān)

C.當?shù)卣?/p>

D.國家稅務總局

184.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

■00元以下罰款適用（B）.

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

185.當代中國建立了各國家機關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權(quán)的機關(guān)是

（B）

A.國務院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

186.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

187.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

188.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

189.在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失

190.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補

191.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務

B.養(yǎng)老服務

C.出租車接送學生服務

D.嬰幼兒教育服務

192.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣

傳費支出為200萬元，該公司應按照（A）萬元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

193.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支

出，不得在計算應納稅所得額時扣除.

A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

194.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

195.關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國務院總理簽署公布部門規(guī)章

D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

196.下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）

D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

197.下列表述不正確的是（

C）o

A.若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為一次征稅

B.若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅

D.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應視同再版稿酬分別征稅

198.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-I.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

199.量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對公平

200.納稅權(quán)利本位主義表明，（C）是國家征納權(quán)力配置和運作的目的和界限。

A.征收機關(guān)權(quán)力

B.征收機關(guān)義務

C.納稅人權(quán)利

D.納稅人義務

201.“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴征管

費

C.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用

D.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險.運輸保險

202.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

203.下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管

稅務機關(guān)審核后，在其收入總額的5%0以內(nèi)據(jù)實扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款，應由其提供有效證明，報經(jīng)主管

稅務機關(guān)審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除

C.個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù).新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用

D.個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅

204.個人進行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

205.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（

A.）?

A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應在取得收入次月7日內(nèi)申報預繳，年

度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

C.個人所得稅核定征收僅適用于應按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣.應收未收稅款的，由扣繳

義務人向納稅人追繳稅款，并由稅務機關(guān)對扣繳義務人處應扣未扣.應收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

206.《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數(shù)，在一個納稅年度中一

次離境不超過的天數(shù)是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

207.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

208.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）?

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

209.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000

元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為

（B）o

A.728

B.784

C.812

D.868

210.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A三

B五

C二

D十

211.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

212.稅務稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

C.納稅人.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動

D.納稅人.扣繳義務人

213.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務處理決定書，水泥加工廠總

經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將

稅務處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（D）簽

名。

A.尚劍和陳蕓

B.水泥加工廠總經(jīng)理王某

C.街道辦事處主任

D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任

214.稽查人員在稅務檢查時采取（C）時，不須經(jīng)縣以上稅務局長批準。

A.凍結(jié)納稅人存款

B.調(diào)取以前年度賬簿

C.詢問納稅人涉稅問題

D.檢查納稅人銀行存款賬戶

215.在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人（C）。

A.托運的應納稅商品

B.托運的應納稅商品及有關(guān)單據(jù)

C.托運應納稅商品的有關(guān)單據(jù)

D.托運應納稅商品的樣品

216.稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的（C）。

A.調(diào)控能力

B.操作權(quán)力

C.管理權(quán)力

217.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關(guān)報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

218.劃分部門法的首要標準是（B）

A法律調(diào)整的機制

B法律調(diào)整社會關(guān)系的種類

C法律調(diào)整的主觀性

D法律調(diào)整的客觀性

219.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

220.法的規(guī)范作用與社會作用是（A）

A.手段和目的關(guān)系

B.理論和實踐的關(guān)系

C.目的和本質(zhì)的關(guān)系

D.理論和價值的關(guān)系8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.強制性規(guī)范

B授權(quán)性規(guī)范.強制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

221.在壟斷資本主義時期，資本主義法制發(fā)生的一個重大變化是（C）

A.憲政制度的建立

B.法制原則的確立

C.注重保護社會利益

D.強調(diào)法律保護私人利益

222.稅務稽查在引導納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務稽查是實現(xiàn)

納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變

B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變

C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變

D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

223.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

224.居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國債利息收入

B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益

D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

225.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）?

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%

226.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng).林.牧.漁服務業(yè)項目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

227.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（A）

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

228.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責令改

正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A.上級機關(guān)

B.主管稅務機關(guān)

C.行政監(jiān)察機關(guān)

D.A與C

229.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務局.地方稅

務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

230.對納稅人偷稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.應繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

231.納稅人.扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

232.（C）是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的印制.領(lǐng)購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務院

B.財政機關(guān)

C.稅務機關(guān)

D.金融部門

233.（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財政部門

C.稅務主管部門

D.國家

234.納稅人.扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經(jīng)稅務機關(guān)核準，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

235.稅收的首要原則是（A）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

236.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務管理

D.稅務檢查

四、判斷題

237.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備.船舶.飛機等，以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)務或者

提供勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照全部完工進度或者完成的工作量確認收入的實

現(xiàn)。（X）

238.企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。（X）

239.行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）

240.行政許可可以口頭形式進行（錯）

241.監(jiān)督檢查工作，存在爭議的或重大的稅務行政許可事項，應提請局務會集體討論決

定。（對）

242.除國務院財政.稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工

資薪金總額

243.因法律.法規(guī).規(guī)章的修訂.廢止或行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大的變化，為了公

共利益的需要，行政機關(guān)撤回.變更行政許可的，對相對人造成財產(chǎn)丟失，不予以補償。

（錯）

244.設(shè)定和實施行政許可應當公平，公平就意味著每一個申請人都應平分行政許可的利益

（錯）

245.企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（X）

246.稅務機關(guān)在實施稅務行政處罰過程中，發(fā)現(xiàn)自己對查處的案件沒有管轄權(quán)時，應當及

時將案件移送有管轄權(quán)的稅務機關(guān)實施查處。

答：正確

247.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入

的實現(xiàn)，其收入額按照市場價格確定。（，）

248.汽車的最低折舊年限為4年。（J）

249.企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè).組織或者個人無償

給予的貨幣性資產(chǎn).非貨幣性資產(chǎn).生物資產(chǎn)。（X）

250.行政機關(guān)的行政行為的特征就是：“法無明文規(guī)定的即禁止”（對）

251.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

（X）

252.實施稅務行政處罰首先應遵循處罰公正.公開原則。

答：錯誤

253.稅務行政處罰可以由國家稅務總局和各級稅務機關(guān)設(shè)定。

答：錯誤

254.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申

報表.年度企業(yè)所得稅納稅申報表.財務會計報告和稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料.

（V）

255.在實行稅收執(zhí)法過錯追究過程中，稅務機關(guān)內(nèi)部可能根據(jù)省一級稅務機關(guān)制定的文件

要求，給予一些稅務干部一定的經(jīng)濟制裁，這種制裁也是行政處罰。

答：錯誤

256.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理

商業(yè)目的安排的,稅務機關(guān)有權(quán)隨時進行納稅調(diào)整。（X）

257.稅務行政主體必須是一個組織（對）

258.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按

照獨立交易原則進行分攤。（J）

259.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（X）

260.“以申報納稅和優(yōu)化納稅服務為基礎(chǔ)”，說明了申報納稅和優(yōu)化服務是稅收征管目

的。

答：錯誤。

261.除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記

注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（V）

262.規(guī)范執(zhí)法就是服務。

答：正確。

263.公務員申訴的受理機關(guān)審查認定人事處理有錯誤的，原處理機關(guān)應當及時予以糾正。

（正確）

264.全面提高稅收