會計軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范

1會計軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范（征求意見稿）第一章總則第一條（制定目的）為了規(guī)范會計軟件基本功能和服務(wù)，提高會計軟件和相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律、行政法規(guī)和《會計信息化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條（適用范圍）國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）應(yīng)用的會計軟件和相關(guān)服務(wù)，會計軟件服務(wù)商（含相關(guān)咨詢服務(wù)機構(gòu)，下同）提供的會計軟件和相關(guān)服務(wù)，適用本規(guī)范。單位在境外設(shè)立的分支機構(gòu)，會計數(shù)據(jù)匯集到總部的，其應(yīng)用的會計軟件和相關(guān)服務(wù)，適用本規(guī)范。外商投資企業(yè)使用境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團統(tǒng)一部署的會計軟件，國際組織在境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)使用的國際組織指定或統(tǒng)一部署的會計軟件，適用本第三條（概念界定）本規(guī)范所稱會計軟件，是指單位使用的，專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機應(yīng)用軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊。會計軟件具有以下基本功能：（一）為會計核算、財務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù)；（二）生成會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計2（三）對會計資料進行存儲、轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。本規(guī)范所稱會計軟件服務(wù)，是指會計軟件服務(wù)商提供的通用會計軟件開發(fā)、個性化需求開發(fā)、軟件系統(tǒng)部署與維護、云服務(wù)功能使用訂閱、客戶使用培訓及相關(guān)的數(shù)據(jù)分析利用等服務(wù)。本規(guī)范所稱電子會計憑證，是指以電子形式存儲的各類會計憑證，包括電子原始憑證、電子記賬憑證。電子原始憑證可由單位內(nèi)部生成，也可從單位外部接收。第二章會計軟件總體要求第四條（法律要求）會計軟件的設(shè)計應(yīng)當符合我國法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計工作效率。第五條（會計制度要求）會計軟件應(yīng)當保障單位按照國家統(tǒng)一的會計制度開展會計工作，不得有違背國家統(tǒng)一的會計制度的功能設(shè)計。第六條（會計數(shù)據(jù)標準要求）會計軟件應(yīng)當遵循和適配覆蓋輸入、處理、輸出等環(huán)節(jié)的會計數(shù)據(jù)標準。遵循業(yè)界主流技術(shù)標準規(guī)范，采用開放式體系架構(gòu)，提供易于理解的標準數(shù)據(jù)接口，支持通用的數(shù)據(jù)傳輸協(xié)議和數(shù)據(jù)格式，便于實現(xiàn)與其他信息系統(tǒng)集成或數(shù)據(jù)交換。第八條（可擴展性要求）會計軟件功能應(yīng)當具備可擴3展性，滿足當前及可預(yù)見時間內(nèi)的業(yè)務(wù)需求，方便進行功能和會計數(shù)據(jù)標準應(yīng)用的擴展。支持會計信息化業(yè)務(wù)模式、工作流程和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)等的靈活定義與部署。第十條（可靠性要求）會計軟件性能應(yīng)當具備較強的可靠性，能夠有效防范和消除用戶誤操作和惡性操作而產(chǎn)生系統(tǒng)錯誤甚至故障。會計軟件應(yīng)當具備較強的穩(wěn)定性，能夠通過自動或手工方式消除運行環(huán)境影響造成的影響，快速恢復(fù)正常運行。第十一條（安全性要求）會計軟件運行應(yīng)當安全可靠,能夠及時保存會計數(shù)據(jù)處理關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程記錄,有效防止非授權(quán)訪問，保障會計數(shù)據(jù)安全。第十二條（新技術(shù)應(yīng)用）會計軟件的研究開發(fā)應(yīng)當探索新技術(shù)在會計信息化工作中的具體應(yīng)用，積極助力會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型。第十三條（語言要求）會計軟件的界面應(yīng)當優(yōu)先使用中文，遵循中文編碼國家標準并提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。第十四條（幣種要求）會計軟件應(yīng)當支持以人民幣作為記賬本位幣進行會計核算。以人民幣以外幣種記賬的，應(yīng)當支持折算為人民幣編報財務(wù)會計報告。第三章會計數(shù)據(jù)輸入4第十五條（輸入方式）會計軟件應(yīng)當具備會計數(shù)據(jù)輸入功能，支持網(wǎng)絡(luò)報文傳輸、文件導(dǎo)入和手工錄入等輸入方第十六條（業(yè)財一體化）會計軟件應(yīng)當支持與業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)的一體化應(yīng)用，確保會計數(shù)據(jù)真實、完整、安全地傳輸，實現(xiàn)電子原始憑證自動生成電子記賬憑證。第十七條（電子憑證接收）會計軟件應(yīng)當能夠接收電子會計憑證等會計數(shù)據(jù)，支持通過查驗電子簽名等方式檢查電子會計憑證的合法性、真實性。有效讀取電子會計憑證中的會計數(shù)據(jù)，真實、直觀、安全呈現(xiàn)電子會計憑證所承載的會計數(shù)據(jù)。會計軟件應(yīng)當適配電子憑證會計數(shù)據(jù)標準，支持按照電子憑證會計數(shù)據(jù)標準解析符合標準的電子會計憑證。第四章會計數(shù)據(jù)處理第十九條（總體要求）會計軟件應(yīng)當安全、可靠地傳輸、存儲、轉(zhuǎn)換、利用會計數(shù)據(jù)。對內(nèi)部生成和從外部輸入的電子會計憑證，能準確識別和防止信息被篡改，能夠如實、直觀地向用戶呈現(xiàn)憑證的真實性等狀態(tài)。第二十條（初始設(shè)置要求）會計軟件的數(shù)據(jù)處理功能設(shè)置應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度要求。（一）會計軟件應(yīng)當同時提供國家統(tǒng)一的會計制度允許使用的多種會計核算方法，以供用戶選擇。會計軟件對會計5核算方法的更改過程，在系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)當有相應(yīng)的記錄。（二）會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一的會計制度的會計科目分類和編碼功能，支持單位進一步擴展應(yīng)用。第二十一條（填制記賬憑證功能）會計軟件應(yīng)當提供填制和生成記賬憑證的功能。（一）會計軟件應(yīng)當支持審簽程序自動化，能夠根據(jù)預(yù)置的審核規(guī)則實現(xiàn)電子會計憑證數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資金支付數(shù)據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的自動關(guān)聯(lián)和相互校驗。校驗無誤的電子原始憑證可自動填制記賬憑證，并進行會計入賬。會計軟件的自動審核規(guī)則應(yīng)當可查詢、可校會計軟件應(yīng)當支持用戶針對特定審簽程序的系統(tǒng)自動化處理進行授權(quán)操作。（二）會計軟件應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，具備經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序并防止電子會計憑證重復(fù)入賬。（三）會計軟件應(yīng)當提供不可逆的記賬功能，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證日期、幣種、匯率、金額、科目、操作人和附件等的修改功能。（四）會計軟件應(yīng)當具有按照電子憑證會計數(shù)據(jù)標準要求處理的電子會計憑證，并生成入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件的功能。第二十二條（登記賬簿功能）會計軟件應(yīng)當提供根據(jù)審核通過的記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。6(一)根據(jù)審核通過的記賬憑證或者系統(tǒng)自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。(二)根據(jù)審核通過的記賬憑證和相應(yīng)原始憑證登記明細分類賬。第二十三條（對賬功能）會計軟件應(yīng)當提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當?shù)氖止ぽo助完成銀行對賬。第二十四條（報表功能）會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定自動編制會計報表的功能。會計軟件應(yīng)當提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和核對關(guān)第二十五條（結(jié)賬功能）會計軟件應(yīng)當提供會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定會計期間進行結(jié)賬的功能。結(jié)賬前，會計軟件應(yīng)當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。第二十六條（XBRL要求）鼓勵會計軟件服務(wù)商在會計軟件中集成XBRL（可擴展商業(yè)報告語言）功能，便于單位生成符合國家統(tǒng)一標準的XBRL會計數(shù)據(jù)文件和財務(wù)會計報告。第五章會計數(shù)據(jù)輸出第二十七條（總體要求）會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一的會計制度的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的顯示、打印、生成版式文件并導(dǎo)出的功能。7第二十八條（歸檔接口）會計軟件應(yīng)當具有會計資料歸檔功能，提供導(dǎo)出電子會計檔案的接口，輸出歸檔的電子會計資料應(yīng)當符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子會計檔案管理的要求。第二十九條（外部接口）會計軟件應(yīng)當具有符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口，滿足外部財會監(jiān)督的需要，支持相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的信息披露要求。第三十條（數(shù)據(jù)應(yīng)用）鼓勵會計軟件提供按照標準格式輸出各類會計數(shù)據(jù)的功能，促進會計數(shù)據(jù)的應(yīng)用，發(fā)揮會計數(shù)據(jù)的價值。第六章會計軟件安全第三十一條（運行安全）會計軟件運行、業(yè)務(wù)處理應(yīng)當安全可靠，根據(jù)需要采取安全認證、電子簽名、數(shù)字加密和可信存證等技術(shù)手段，防止非授權(quán)訪問，保障會計業(yè)務(wù)過程、會計數(shù)據(jù)資料安全可信，可驗證、可溯源、防抵賴。第三十二條（日志安全）會計軟件應(yīng)當能夠記錄用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?，并能以簡單易懂的形式輸?shù)谌龡l（保密安全）會計軟件應(yīng)當滿足數(shù)據(jù)保密性的要求，支持對重要敏感數(shù)據(jù)的加密存儲和傳輸。第三十四條（完整性安全）會計軟件應(yīng)當滿足數(shù)據(jù)完整性的要求，根據(jù)需要采取電子簽名、數(shù)字加密、可信存證8等技術(shù)手段，保障會計數(shù)據(jù)不被篡改。第三十五條（存儲安全）會計軟件應(yīng)當滿足數(shù)據(jù)可靠存儲的要求，能夠支持數(shù)據(jù)容災(zāi)和備份功能，避免會計數(shù)據(jù)因錯誤操作、系統(tǒng)故障或自然災(zāi)害而損毀、丟失。第三十六條（跨境數(shù)據(jù)安全）會計軟件應(yīng)當滿足跨境數(shù)據(jù)境內(nèi)備份的要求。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，會計軟件應(yīng)當能夠支持將境外部署的數(shù)據(jù)服務(wù)器中的電子會計資料備份到境內(nèi)，并能夠支持在必要時僅依靠境內(nèi)備份的電子會計資料獨立滿足單位開展會計工作以及財會監(jiān)督。第三十七條（密碼技術(shù)要求）會計軟件采用密碼技術(shù)的，應(yīng)當遵循國家密碼主管部門的有關(guān)規(guī)定。第七章會計軟件服務(wù)第三十八條（個性化需求開發(fā)要求）鼓勵會計軟件服務(wù)商為客戶提供符合國家統(tǒng)一的會計制度要求的個性化、自動化、智能化核算處理功能。第三十九條（軟件部署與維護要求）會計軟件服務(wù)商應(yīng)當保證會計軟件服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時解決客戶使對于新施行的國家統(tǒng)一的會計制度和會計數(shù)據(jù)標準，會計軟件服務(wù)商應(yīng)當及時審查和評估軟件功能，對軟件進行必要的維護和升級，并通知客戶所升級的版本、補丁和功能。對于會計軟件服務(wù)提供之前業(yè)已施行的國家統(tǒng)一的會計制度和會計數(shù)據(jù)標準，會計軟件服務(wù)存在影響客戶按照國9家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算的，或存在影響客戶按照會計數(shù)據(jù)標準輸入、處理和輸出會計數(shù)據(jù)的，會計軟件服務(wù)商應(yīng)當為客戶免費提供更正程序。第四十條（會計軟件云服務(wù)基本要求）會計軟件服務(wù)商以遠程訪問、云計算等方式提供的會計軟件服務(wù)，應(yīng)當支持客戶使用符合本規(guī)范要求的會計軟件功能。第四十一條（會計軟件云服務(wù)數(shù)據(jù)歸屬）客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件服務(wù)生成的電子會計資料及相關(guān)數(shù)據(jù)歸客戶所有。會計軟件服務(wù)商應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出電子會計資料，不得以任何理由拒絕客戶導(dǎo)出電子會計資料的請求。云計算等方式提供服務(wù)的會計軟件服務(wù)商，應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全和信息保護等方面的法律法規(guī)，落實信息安全等級保護的有關(guān)要求，在技術(shù)上保證客戶會計資料的安全、完整和可用，為客戶的會計資料提供周期性備份和異地容災(zāi)備份，出現(xiàn)系統(tǒng)故障或自然災(zāi)害導(dǎo)致數(shù)據(jù)毀損的，能及時為客戶恢復(fù)會計資料，保障客戶業(yè)務(wù)能夠延續(xù)。對于因會計軟件服務(wù)商原因造成客戶會計資料泄露、毀損的，會計軟件服務(wù)商應(yīng)當按規(guī)定承擔賠償責任。云計算等方式提供服務(wù)的會計軟件服務(wù)商，應(yīng)當做好本服務(wù)商不能維持服務(wù)的情況下，保障單位電子會計資料安全以及單位會計工作持續(xù)進行的預(yù)案，并在相關(guān)服務(wù)合同中與客戶就該預(yù)案做出約定。第四十四條（客戶培訓要求）會計軟件服務(wù)商應(yīng)當