(本科)審計(jì)學(xué)配套教材課件完整版電子教案

審計(jì)學(xué)課程簡介審計(jì)學(xué)是研究審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的學(xué)科。它涵蓋了財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和政府審計(jì)等多個領(lǐng)域，教授學(xué)生如何客觀評價企業(yè)的財(cái)務(wù)報告和經(jīng)營狀況。這一課程將為學(xué)生提供全面、專業(yè)的審計(jì)知識和實(shí)踐技能。byJerryTurnersnull審計(jì)的基本概念審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的調(diào)查和評估組織活動及其結(jié)果的過程。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,對組織的管理控制、風(fēng)險管理和治理過程進(jìn)行檢查和評價。審計(jì)目的審計(jì)的主要目的是確保組織活動符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策,并為決策提供可靠依據(jù)。它有助于識別問題,提出改進(jìn)建議。審計(jì)原則審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、全面性、實(shí)質(zhì)性和及時性等基本原則,以確保審計(jì)結(jié)果的公正性和有效性。審計(jì)的目標(biāo)和原則審計(jì)的目標(biāo)是確保公司或組織的財(cái)務(wù)報告信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的要求。審計(jì)的基本原則包括真實(shí)性、客觀性、獨(dú)立性、保密性等，確保審計(jì)過程和結(jié)果公正、公正、公信。審計(jì)還應(yīng)遵循重要性和風(fēng)險導(dǎo)向的原則，著重審查關(guān)鍵領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域，提高審計(jì)效率和價值。審計(jì)的類型和分類1審計(jì)類型根據(jù)審計(jì)主體和對象的不同,可分為外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。外部審計(jì)由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行,內(nèi)部審計(jì)由企業(yè)或單位自身的審計(jì)部門完成。2審計(jì)分類按審計(jì)目的和任務(wù)的不同,還可分為財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績效審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等類型。各類型審計(jì)側(cè)重點(diǎn)不同,手段和方法也有所區(qū)別。3審計(jì)時間根據(jù)審計(jì)時間的不同,可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。這些審計(jì)類型針對不同的審計(jì)目標(biāo)和時間節(jié)點(diǎn),有助于全面有效地進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)的基本程序?qū)徲?jì)的基本程序包括審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)工作的實(shí)施、審計(jì)報告的撰寫以及審計(jì)結(jié)果的跟蹤等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。每一步都需要嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行,確保審計(jì)質(zhì)量和效率。審計(jì)流程的設(shè)計(jì)要以風(fēng)險為導(dǎo)向,合理安排審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍,確保關(guān)鍵領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域得到重點(diǎn)關(guān)注。審計(jì)人員需要保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)操守,確保審計(jì)結(jié)果客觀公正。審計(jì)證據(jù)的收集和評價審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過程中最基礎(chǔ)和最重要的部分。審計(jì)師需要通過各種方法收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)的評價則需要遵循相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),確保證據(jù)的可靠性和充分性。審計(jì)證據(jù)的收集包括實(shí)地察看、詢問、函證、重新計(jì)算等多種方式。在收集過程中,審計(jì)師需要保持專業(yè)勝任能力和職業(yè)審慎態(tài)度,確保證據(jù)的客觀性和合法性。審計(jì)風(fēng)險的識別和評估風(fēng)險定義審計(jì)風(fēng)險是在審計(jì)過程中可能發(fā)生錯報的風(fēng)險。這種風(fēng)險包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。風(fēng)險識別通過對業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)控制度、交易性質(zhì)等進(jìn)行分析,識別可能導(dǎo)致重大錯報的風(fēng)險因素。風(fēng)險評估評估導(dǎo)致錯報的可能性和潛在影響,確定風(fēng)險水平,并相應(yīng)調(diào)整審計(jì)程序。審計(jì)計(jì)劃的制定1明確審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)2評估審計(jì)風(fēng)險識別可能影響審計(jì)的關(guān)鍵風(fēng)險因素3制定審計(jì)程序選擇合適的審計(jì)方法和技術(shù)4分配審計(jì)資源合理分配審計(jì)人員、時間和預(yù)算5審批和實(shí)施審查計(jì)劃并獲得相關(guān)方的認(rèn)可審計(jì)計(jì)劃的制定是整個審計(jì)工作的基礎(chǔ)。審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、評估的風(fēng)險因素以及可利用的資源等,制定出詳細(xì)周密的審計(jì)計(jì)劃。該計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn),選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和技術(shù),合理分配審計(jì)人力和物力資源,并經(jīng)過審批確認(rèn)后實(shí)施。審計(jì)工作底稿的編制1整理資料收集相關(guān)文件證據(jù)2記錄過程詳細(xì)記錄各項(xiàng)審計(jì)步驟3分析問題對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析4歸檔保存妥善保管審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過程和結(jié)果的重要文件。審計(jì)人員需要仔細(xì)整理收集的各種資料證據(jù),詳細(xì)記錄每一步的審計(jì)工作,并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析。最后,將審計(jì)工作底稿妥善保管,以備將來查閱和核查。審計(jì)報告的撰寫1審計(jì)目標(biāo)和范圍明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍和關(guān)注重點(diǎn),為報告內(nèi)容提供依據(jù)。2審計(jì)發(fā)現(xiàn)及分析系統(tǒng)梳理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及其成因,并提供客觀、公正的分析。3審計(jì)結(jié)論和建議根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn),提出合理的審計(jì)結(jié)論和針對性的改進(jìn)建議。4規(guī)范審計(jì)表述采用標(biāo)準(zhǔn)化的語言表述,確保報告內(nèi)容專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、客觀。審計(jì)結(jié)論的形成結(jié)論審視對收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行全面審視,評估其充分性、相關(guān)性和可靠性,形成審計(jì)結(jié)論。判斷與認(rèn)定根據(jù)審計(jì)結(jié)論,運(yùn)用專業(yè)判斷,對被審計(jì)對象的財(cái)務(wù)報告、管理狀況等做出認(rèn)定。問題歸因深入分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,找出其根本原因,為后續(xù)解決提供依據(jù)。建議與建議結(jié)合問題的嚴(yán)重程度和成因,提出切實(shí)可行的改進(jìn)建議,為被審計(jì)單位改正提供指引。審計(jì)質(zhì)量控制審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作滿足專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和客戶要求的關(guān)鍵。它包括制定質(zhì)量控制政策、建立監(jiān)督體系、定期開展質(zhì)量檢查等措施。這有助于提高審計(jì)的專業(yè)性、客觀性和可靠性,確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、公正和有價值。質(zhì)量控制措施作用制定質(zhì)量控制政策規(guī)范審計(jì)工作流程,提高審計(jì)質(zhì)量建立監(jiān)督體系實(shí)時監(jiān)控審計(jì)過程,及時發(fā)現(xiàn)并解決問題定期開展質(zhì)量檢查全面評估審計(jì)工作情況,不斷完善質(zhì)量控制措施審計(jì)職業(yè)道德職業(yè)操守審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守誠實(shí)、公正、客觀的職業(yè)操守,保持獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力,為被審單位和社會公眾提供可靠的審計(jì)服務(wù)。責(zé)任擔(dān)當(dāng)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動承擔(dān)社會責(zé)任,嚴(yán)格遵守法律法規(guī),維護(hù)審計(jì)行業(yè)的公信力和權(quán)威性。道德規(guī)范審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪盡職守,遵循審計(jì)行業(yè)的道德規(guī)范,避免利益沖突,不得濫用職權(quán)謀取私利。持續(xù)提升審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí),提高專業(yè)能力和道德修養(yǎng),與時俱進(jìn),滿足社會對審計(jì)工作的不斷變化需求。內(nèi)部審計(jì)的基本內(nèi)容審計(jì)流程內(nèi)部審計(jì)包括制定審計(jì)計(jì)劃、收集證據(jù)、分析數(shù)據(jù)、形成結(jié)論以及提出改進(jìn)建議的全面流程。審計(jì)范圍內(nèi)部審計(jì)涵蓋企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營效率、風(fēng)險管控、合規(guī)性等多個方面，全面評估企業(yè)的內(nèi)部控制體系。審計(jì)報告內(nèi)部審計(jì)最終輸出審計(jì)報告,系統(tǒng)梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn),提出專業(yè)建議,為企業(yè)決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制的概念和特點(diǎn)內(nèi)部控制是一種旨在提高管理效率、防范風(fēng)險的制度安排。它包括組織結(jié)構(gòu)、會計(jì)制度、管理方法等多個方面,以確保企業(yè)運(yùn)營合法、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。內(nèi)部控制的特點(diǎn)包括全面性、系統(tǒng)性、動態(tài)性和持續(xù)性,能夠有效促進(jìn)企業(yè)長期健康發(fā)展。5關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的5個關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)督檢查。3層級內(nèi)部控制分為戰(zhàn)略層、管理層和操作層三個層級,各層級發(fā)揮不同作用。內(nèi)部控制的評價方法內(nèi)部控制的評價是審計(jì)工作的重要組成部分。審計(jì)人員需要采取有效的評價方法,全面了解和分析企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng),識別其中存在的風(fēng)險和問題,為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建議。內(nèi)部審計(jì)的工作流程計(jì)劃階段制定審計(jì)計(jì)劃,確定審計(jì)目標(biāo)和范圍,分析風(fēng)險和重要性,分配審計(jì)資源。執(zhí)行階段收集證據(jù),執(zhí)行審計(jì)程序,分析結(jié)果,形成初步審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。報告階段撰寫審計(jì)報告,提出整改建議,跟蹤整改落實(shí)情況,評價審計(jì)質(zhì)量。政府審計(jì)的特點(diǎn)和內(nèi)容政府審計(jì)具有公共性和獨(dú)立性的特點(diǎn)，關(guān)注政府及其部門的財(cái)政收支和資產(chǎn)管理。政府審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)政收支、資產(chǎn)狀況、重大政策執(zhí)行、公共服務(wù)等方面。政府審計(jì)旨在促進(jìn)政府行政管理的透明度和公信力，提高公共資金的使用效率。1注釋：1.政府審計(jì)不僅關(guān)注合法性和規(guī)范性,也注重經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。社會審計(jì)的發(fā)展趨勢1關(guān)注社會責(zé)任社會審計(jì)正從單一的財(cái)務(wù)審計(jì)向更廣泛的社會責(zé)任審計(jì)發(fā)展，關(guān)注企業(yè)在環(huán)境保護(hù)、社會公平、道德操守等方面的表現(xiàn)。2促進(jìn)社會公平社會審計(jì)能夠揭示企業(yè)的社會影響力，督促企業(yè)提升社會責(zé)任意識，為弱勢群體爭取權(quán)益,推動社會公平發(fā)展。3推動可持續(xù)發(fā)展社會審計(jì)有助于企業(yè)制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,優(yōu)化資源配置,減少環(huán)境污染,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。審計(jì)信息化的應(yīng)用隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,審計(jì)實(shí)踐也逐步走向信息化。應(yīng)用信息技術(shù)可以提高審計(jì)效率,增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量,并為審計(jì)提供更加精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)和分析支持。從審計(jì)工作流程優(yōu)化、審計(jì)數(shù)據(jù)收集與分析、審計(jì)報告生成等方面,信息技術(shù)正在深刻影響著整個審計(jì)行業(yè),推動審計(jì)實(shí)踐向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型。審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展是審計(jì)行業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。作為審計(jì)專業(yè)人員,需要持續(xù)提升自身的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng),不斷學(xué)習(xí)新的審計(jì)知識和技能,以應(yīng)對日新月異的審計(jì)環(huán)境變化。審計(jì)人員應(yīng)該注重培養(yǎng)獨(dú)立判斷能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、良好的溝通技能以及對職業(yè)操守的堅(jiān)持,從而在審計(jì)實(shí)務(wù)中發(fā)揮更大的作用。審計(jì)理論的前沿動態(tài)行為審計(jì)關(guān)注審計(jì)對人的影響,探討審計(jì)過程中的人性化因素,如審計(jì)師的職業(yè)判斷、被審計(jì)單位的配合度等。量化審計(jì)利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù),提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性,為審計(jì)決策提供量化依據(jù)。審計(jì)思維倡導(dǎo)審計(jì)人員以開放、創(chuàng)新的思維方式解決審計(jì)問題,關(guān)注審計(jì)實(shí)踐中的前沿理論和方法。審計(jì)實(shí)務(wù)中的熱點(diǎn)問題1數(shù)字化轉(zhuǎn)型審計(jì)工作面臨信息化和自動化的挑戰(zhàn)2可持續(xù)發(fā)展審計(jì)應(yīng)把握企業(yè)社會責(zé)任和環(huán)境保護(hù)趨勢3風(fēng)險管理審計(jì)要著重識別和應(yīng)對新興風(fēng)險在當(dāng)前復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境下,審計(jì)實(shí)務(wù)正面臨諸多熱點(diǎn)問題。數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求審計(jì)工作進(jìn)行信息化升級,同時也需要審計(jì)師具備更強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。此外,可持續(xù)發(fā)展和社會責(zé)任審計(jì)日益重要,審計(jì)師需關(guān)注企業(yè)在環(huán)境、社會等方面的表現(xiàn)。風(fēng)險管理也是審計(jì)實(shí)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域,審計(jì)師要有效識別并評估各類新興風(fēng)險。審計(jì)案例分析與討論1案例分析深入探討典型案例2風(fēng)險識別梳理審計(jì)過程中的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)3解決方案提出針對性的審計(jì)建議4心得交流討論案例中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)本單元將通過分析一些典型的審計(jì)案例,幫助學(xué)生深入了解審計(jì)的實(shí)際操作過程。我們將重點(diǎn)識別審計(jì)風(fēng)險,并針對這些風(fēng)險提出切實(shí)可行的解決方案。同時,我們還將就