2023年稅務稽查類試卷

〔〕2023稅務稽查試卷一、單項選擇題〔每題只有一個正確答案，每題0.5分，共20題〕1.稅務稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務稽查的()。A．時間B．人員C．對象D．地點計算應納稅所得額時，在以下工程中，不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過局部，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的工程是()。AB．工會經(jīng)費CD．社會保險費稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務行政懲罰打算之前，必需向當事人送達()AB.《稅務行政懲罰事項告知書》C.《稅務稽查結(jié)論》D．《稅務處理打算書》4．查詢法，是指對審查過程中覺察的疑點和問題，通過調(diào)查、詢問的方式，查實某些問題，取得必要的資料，以幫助進一步檢查的一種調(diào)查方法。依據(jù)查詢方式的不同，查詢法可以分為()。A．外詢法和內(nèi)詢法B．外詢法和面詢法C．面詢法和函詢法D.函詢法和外詢法5.稅收代位權的行使條件是指因欠繳稅款的納稅人()，而對國家稅收造成損害。A．放棄到期債權B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)C．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D.怠于行使到期債權6．除法律另有規(guī)定的外，稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于()。A.B．抵押權CD．留置權以下交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。甲公司以公允價值為12萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支5甲公司以賬面價值為13000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元C．甲公司以賬面價值11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000100004000D．甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的8.依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務機關在對公民擬作出()元〔含本數(shù)〕以上罰款、對法人或者其他組織作出l萬元〔含本數(shù)〕以上罰款的行政懲罰打算之前，應告知當事人有申請聽證的權利，假設當事人申請，稅務機關應當組織聽證。A.1000B.2023C.3000D.5000《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他標準性文件錯誤，或者提出的稅務處理、懲罰建議錯誤或不當?shù)模瑢徖聿块T應當()將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補充調(diào)查C.責令檢查部門限期改正D.另行提出稅務處理、懲罰意見某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費2053萬元。該企業(yè)應繳納印花稅()元。A．100B.130C.150D.180稅務機關對單價()元以下的其他生活用品，不實行稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.1000012．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未依據(jù)規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未依據(jù)規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過()日。A.30B.15C.10D．20稅務案件處理打算實行公告送達的，自公告之日起滿()，即視為送達。A．一個月B.7C.15D.30關于稅務文書送達，以下說法正確的選項是()。A．稅務機關送達稅務文書，必需直接送交受送達人B．稅務機關將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C．受送達人是法人或其他組織的，應當由法人的法定代表人或其他組織的主要負責人簽收D稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，以下說法正確的選項是()。A.應當由兩名以上稅務人員執(zhí)行B.不必通知被執(zhí)行人C.被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人到場D.被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，實行稅收強制執(zhí)行措施檢查完畢前，檢查人員可以將覺察的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出()，要求其在限期內(nèi)書面解析，并供給有關資料；被查對象口頭解析的，檢查人員應當制作筆錄，由當事人簽章。A．核對意見書B.稅務事項通知書C．限期供給資料通知書D．責令限期改正書17．查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經(jīng)()批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。A．所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長B．縣以上稅務局〔分局〕局長批準C．稽查局局長D．所屬稅務局局長18.稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案治理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過()。1231日B．1C.2年D.619.以下關于盤點實物資產(chǎn)說法正確的選項是〔〕。A．稽查對象提出盤點清單，交稽查人員執(zhí)行盤點時應盡量承受突擊盤點方式，特別是對稽查對象的重要或者有重大問題的實物資產(chǎn)進展檢查時，更應留意突擊盤點方式的運用盤點只需要清點實物，不需要檢查與其相關的其他資料物品D．盤點的時間一般選擇在上班后或下班前20．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關打算處以罰款、沒收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得C．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款D.罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收二、多項選擇題〔每題有2個或2個以上正確答案，多項選擇、少選120〕l．稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進展分析篩選，區(qū)分不憐憫形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理()。線索清楚，涉嫌偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴峻稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權的單位C．屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉(zhuǎn)交相關部門處理D．檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦2．選案部門對案源信息實行()等方法進展篩選，覺察有稅收違法嫌疑的，應當確定為待查對象。A．計算機分析B．人工分析C．人機結(jié)合分析D．納稅評估3．檢查人員與被查對象有以下關系之一的應當回避()。A．直系血親關系B．三代以內(nèi)旁系血親關系C.近姻親關系D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系適用簡易程序的稅收違法行為必需具備以下條件()。A．違法事實清楚，案情簡潔，無須進一步調(diào)查取證B．有法律依據(jù)C．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2023元以下的罰款制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明()等內(nèi)容。A．制作方法B．制作時間C．制作人D．證明對象6．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應當與供給電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數(shù)據(jù)復制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明()等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)供給人簽章。制作方法B．制作時間C．制作人D．文件格式及長度7．稅務稽查案卷分別立為正卷和副卷。以下說法正確的有()。A．正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務文書等可以對外公開的稽查材料副卷主要列入檢舉及嘉獎材料、案件爭論記錄、法定隱秘材料等不宜對外公開的稽查材料如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷D．副卷作為密卷治理8．稅務稽查審理內(nèi)容主要包括()。違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他標準性文件是否適當C．是否符合法定程序D．稅務處理、懲罰建議是否適當9．稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經(jīng)()批準；稅務機關以外人員需要查閱的，應當經(jīng)()批準。A．所屬設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長B．稽查局局長C．所屬稅務局領導D．所屬稅務局局長10.在送達稅務文書時，假設受送達人是公民，可由以下哪些人簽收()。A．本人B．同住成年家屬C．同住非成年家屬D．非同住成年家11．稽查部門應當立案查處的情形有()。A．內(nèi)部選案的B．上級稅務機關指定的C．專項檢查的D．相關部門移交的12．稅務機關依據(jù)法定程序和實際工作的需要，在稅務稽查實施時承受的檢查方式有()。A.調(diào)賬檢查B．實地檢查C．托付協(xié)查D．異地調(diào)查13.經(jīng)批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。此處的存款包括()。A．獨資企業(yè)投資人的儲蓄存款B．合伙企業(yè)合伙人的儲蓄存款C．個體工商戶的儲蓄存款D．股東資金賬戶中的資金14．對于稅務稽查報告的主要內(nèi)容和要求以下說法不正確的有()。A．當事人的名稱可以填寫簡稱B．不用說明案件來源C．簽名可以由稽查人員手寫，也可打印D．對查無問題的上級交辦、群眾檢舉案件，須逐項說明相關的事15．以下關于稅務檢查程序說法正確的有()。A．檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要預備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外B．檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》C.檢查過程中，檢查人員應當制作《稅務稽查工作底稿》，記錄案件事實，歸集相關證據(jù)材料，并簽字、注明日期D．檢查完畢時，應當依據(jù)《稅務稽查工作底稿》及有關資料，制作《稅務稽查報告》，由檢查部門負責人審核16．實施檢查時，依照法定權限和程序，可以實行()、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。A．實地檢查B.聯(lián)合偵查C．調(diào)取賬簿資料D．詢問17．消滅以下哪些狀況審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查()。A．被查對象認定錯誤的B．稅收違法事實不清、證據(jù)缺乏的C．稅務文書不標準、不完整的D．稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他標準性文件錯誤18．以下()狀況適用于全查法。A．規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務較少的企業(yè)B．會計核算簡潔、核算對象比較單一的企業(yè)C．為了覺察重大問題而進展的專案檢查D．在整個檢查過程中對某些〔某類〕特定工程、事項所進展的檢查稅收違法行為涉嫌犯罪的，應當依法移送公安機關，需附送資料有哪些()。A．《涉嫌犯罪案件狀況的調(diào)查報告》B．《稅務處理打算書》、《稅務行政懲罰打算書》的復制件C．涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復制件D．補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政懲罰狀況明細表及憑據(jù)復制件常用的比照分析方法包括()。A．比較分析法B．把握計算法C．因素分析法D．相關分析法三、計算題〔1題42題43題12分，共計20分〕12023〔1〕每月工資5000元，已按規(guī)定扣除了住房公積金和各項社會720122230000〔2〕1202305稅費1000元。6月份賣出甲種債券10000份，每份賣出價7元，支700利用業(yè)余時間兼職，1-12月份每月從兼職單位取得酬勞3000500從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元；從B國取得股息折合人民幣10000在B1000要求：依據(jù)上述資料，計算：趙某12月份取得的工資和年終獎所得共應繳納的個人所得稅；趙某轉(zhuǎn)讓債權所得應繳納的個人所得稅；趙某2023年全年兼職所得應繳納個人所得稅；趙某來源于境外的所得在我國應補繳的個人所得稅。220232月20日，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，同時接收基建工地上價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于當月投入使用，原值合計1200萬元。3月5日，企業(yè)因資金緊急，將這座車間抵押給工商銀行取得貸款180萬元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用；4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向A企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，公司每月向A企業(yè)收取固定收入2萬元，A企業(yè)的經(jīng)營盈虧165月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付費用120萬元，加裝中心空調(diào)支付75萬元，該中心空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，56月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價IOO萬元支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及費用10萬元，賬面顯示40：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額。要求：依據(jù)以上資料和稅法有關規(guī)定，答復以下問題：(1)業(yè)務①中納稅人自建的房屋應納房產(chǎn)稅多少萬元。(2)業(yè)務②該企業(yè)全年應納房產(chǎn)稅多少萬元。業(yè)務③中辦公樓應納房產(chǎn)稅多少萬元。業(yè)務④中閑置房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅多少萬元。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務，2023年3月以4800萬元的價格購得市區(qū)一塊20230平方米的土地使用權用于開發(fā)寫202321款期限8個月，年利率6%。當年實現(xiàn)預售收入2023萬元，稅務機關核定的估量計稅毛利率為20%，期間費用及可扣除稅金為150萬元，當年繳納企業(yè)所得稅50萬元。2023年有關經(jīng)營狀況如下：工程于12月20日竣工，“三通一平”費用為400萬元，1202360000截止12月31日累計對外銷售寫字樓50000平方米，每平1萬元，當年取得售樓收入4800010000方米于當年12月31日用于對外投資，和其他單位合辦五星級酒店，50%股份，產(chǎn)權已過戶。當年發(fā)生銷售費用3500萬元，其中廣告費用1500萬元〔另，上年度未扣除廣告費用300萬元〕；治理費用1765萬元，其180建筑費用12023萬元中，企業(yè)依據(jù)建筑方開具的建安發(fā)票115001150011500同時，對企業(yè)拘留的質(zhì)量保證金500萬元做會計處理如下〔該工程未最終辦理結(jié)算，企業(yè)資料證明未取得全額發(fā)票，僅此一項〕：借：500貸：其他應付款500萬營業(yè)外支出科目當年發(fā)生額1000萬元，其中900萬元為通過法定公益性社會團體對學校的捐贈。說明：〔1〕稅務機關規(guī)定，利息支出能按工程分攤并供給金融機5%；不能證明的為10%〔2〕假定該企業(yè)適用的土地增值稅預征率3%，城建稅稅率7%，3%。要求：假設不考慮契稅和地方教育附加，企業(yè)該項工程土地、建安本錢均在2023年度列支，分步計算公司2023年應繳納的土地增值稅及企業(yè)所得稅額。四、實務分析題〔20分〕某市地稅局稽查局選案科于2023年6月25日通過計算機選案系統(tǒng)篩選，確定該市某運輸公司為稽查對象。待查對象確定后，選案部門填制《稅務稽查立案審批表》，附有關資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。要求對該企業(yè)2023年年度納稅狀況進展檢查，并依據(jù)要求填制了《稅務稽查任務通知書》及其附件，連同案件有關資料一并送交檢查科實施檢查。檢查科確定由王某、李某、張某3名檢查人員組成檢查組，由王某任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應的檢查方案。7月3日檢查組開頭實施稅務檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務檢查證和《稅務檢查通知書》，并取得了相應的《稅務文書送達回證》和《〔稅務檢查證〕出示證明》。檢查人員向被查對象下達了由市地稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2023年年度賬簿、憑證、報表和其他有關資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，具體列明白調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。檢查過程中，檢查人員依據(jù)狀況，打算實施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應的《稅務文書送達回證》。詢問調(diào)查由王某、李某負責實施，詢問前向被詢問人出示了稅務檢查證，由王某負責提問，李某記錄。詢問完畢后，李某將《詢問〔調(diào)查〕筆錄》交被詢問人閱讀并當場核對，被詢問人認為筆錄無誤，在筆錄最終一頁簽名并捺印，李某也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款狀況，派張某持市地稅局局長簽發(fā)的《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進展查詢，張某向銀行人員出示了稅務檢查證，取得了需要的資料。經(jīng)查：該公司2023年局部運輸業(yè)務未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個人卡號上，計算少繳營業(yè)稅50000元〔該公司202330000070000元，其他地方各稅30000〕。檢查過程中，檢查人員復印了該企業(yè)局部賬簿資料，并由該企業(yè)財務人員在復印件上寫明白“此件與原件相符，由我單位供給”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。檢查過程中，檢查人員覺察該企業(yè)有躲避納稅義務的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅收入的跡象，為避開國家稅款流失，經(jīng)市地稅局局長批準，檢查人應當向納稅人送達《稅收保全措施打算書》，告知其實行稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權利。依法實行了查封、扣押其商品、貨物及其他財產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王某、張某負責，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的局部庫存汽車配件、潤滑油等，依據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這局部查封物品，檢查人員指令該企業(yè)負責保管。檢查人員將檢查中覺察的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務稽查工作底稿》，交由被查對象財務負責人逐項核對，簽署“狀況屬實”，并簽字蓋章。7月15日檢查完畢，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務稽查報告》，認定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補繳營業(yè)稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額50%的罰款25000元的處理、懲罰建議，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000提交審理科審理。審理科對《稅務稽查報告》及案件證據(jù)資料進展了審查，于8月2日審理完畢，提出了同意《稅務稽查報告》的意見。8月3日審理科制作了《稅務行政懲罰事項告知書》，送達納稅人，并取得了相應的《稅務文書送達回證》，該企業(yè)于8月48月22日進展聽證會，局長書面授權檢查組長王某主持聽證會，于8月20日向該企業(yè)送達了《稅務行政懲罰聽證通知書》，通知企業(yè)于8月22日到市稽查局會議室進展聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。8月23日審理科制作了《稅務處理打算書》和《稅務行政懲罰打算書》并報稽查局長批準，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款。月24日審理科將《稅務處理打算書》和《稅務行政懲罰打算書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。同日，執(zhí)行科將《稅務處理打算書》和《稅務行政懲罰打算書》送達被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務文書送達回證》?；榫謭?zhí)行人員在《稅務文書送達回證》上寫明白拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務文書留在了該企業(yè)財務科辦公室，視為送達。月3日《稅務處理打算書》和《稅務行政懲罰打算書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復議，也未向人民法院起訴。執(zhí)行科報請市地稅局長批準后，將查封的物品交依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣。9月10日拍賣完畢，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費用。9月15日稽查局將剩余局部退還給了被查對象。9月16日該單位對市稽查局作出的行政懲罰打算不服，書面對市地稅局提出行政復議申請。9月25日市局打算受理了該行政復議申請，并于10月5日將申請書副本發(fā)送給市稽查局，10月20日市稽查局提出書面答復，并提交當時作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料。12月22日市局作出了維持市稽查局的懲罰打算的行政復議打算。要求：依據(jù)給定的案情，指出稅務機關執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。答案一、單項選擇1-5CCBCD6-10ABBDB11-15BBDDA16-20BACBA二、多項選擇1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.BC10.AB11.ABC12.ABCD13.ABCD14.ABC15.ABCD16.ACD17.ABC18.ABCD19.ABCD20.ABCD三、計算1.〔1〕年終獎30000元，30000/12=2500元，使用10%的稅率、10512月份工資和年終獎所得應繳納個人所得稅 =〔5000-3500〕×3%+30000×10%-105=45+2895=2940〔元〕?！?分〕〔 2 〕 債 權 所 得 應 繳 納 得 稅 =[10000×(7-5)-1000/20230×10000-700]×20%=(20230-500-700)×20%=3760〔1〕〔3〕捐贈限額=〔3000-800〕×30%=660元，實際捐贈支出500兼職所得應繳納個人所得稅=〔3000-800-500〕×20%×12=4080〔元〕。〔1〕〔4〕A國扣除限額=40000×〔1-20%〕×20%=6400元，實納8000元，故來自AB國扣除限額=10000×20%=2023〔元〕，來自B國的所得應補繳個人所得稅=2023-1000=1000〔元〕。境外所得應補繳的個人所得稅為1000元?！?分〕2.(1)施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應從基建單位承受的次月起照章納稅；納稅人托付施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=1200×(1-30%)x1.2%xl0÷12=8.4〔萬元〕。(2)該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，收取固定收入，不擔當聯(lián)營風險，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金，應由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=200×(1-30%)x1.2%x4÷12+16×12%=2.48〔萬元〕。(3)應納房產(chǎn)稅=450×(1-30%)×1.2% x5÷12+(450 +120+75)×(1-30%)x1.2%x7÷12=4.74〔萬元〕。(4)該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1—6月應納房產(chǎn)稅=150×(1-30%)×1.2%x6÷12=0.63〔萬元〕。3.〔1〕2023取得土地使用權支付的金額4800萬元〔1分〕開發(fā)本錢金額400+〔12023-500〕=11900〔萬元〕〔1分〕開發(fā)費用金額=2023*6%*8/12+(4800+11900)*5%=915〔萬元〕〔1〕可以扣除的稅金=〔48000+2023〕*5%*〔1+7%+3%〕=2750〔萬元〕〔2〕可以加計扣除的費用=〔4800+11900〕*20%=3340〔萬元〕〔2〕增 值 額 =2023+48000+10000*1-〔4800+11900+915+2750+3340〕=36295〔萬元〕〔1分〕增值率=36295/23705=153.11%〔1〕應納土地增值稅=〔36295*50%-23705*15%〕-2023*3%=14531.75〔萬元〕〔1〕〔2〕2023企業(yè)所得稅收入總額=48000+10000*1=58000〔萬元〕〔1分〕可以扣除的營業(yè)稅及附加 =48000*5%*〔1+7%+3%〕=2640〔萬元〕〔1〕廣告費扣除限額=〔48000+10000〕*15%=8700萬元大于1500+300當年可扣除1800萬元〔1分〕業(yè)務招待費扣除限額=〔48000+10000〕*0.5%=290〔萬元〕大180*60%=108〔萬元〕稅前可扣除108萬元〔1分〕2023年度企業(yè)會計利潤總額=48000-4800-400-12023-3500-1765-1000-2640-14531.75=7363.25〔萬元〕〔1〕可扣除捐贈限額=7363.25*12%=883.59〔萬元〕〔1分〕寫字樓的實際毛利率=〔60000-4800-400-12023〕/60000=71.33%〔1