【電商企業(yè)全面預(yù)算管理問題探究7100字（論文）】

電商企業(yè)全面預(yù)算管理問題研究摘要隨著經(jīng)濟(jì)生活的日趨復(fù)雜，全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程的始終，它可以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及企業(yè)的業(yè)財(cái)融合。這使得全面預(yù)算管理的重要性得到極大的提升，同時(shí)應(yīng)用范圍也在逐漸擴(kuò)大。而隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，由此衍生的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸改變了人們的生活。許多新興產(chǎn)業(yè)隨之誕生，電子商務(wù)就是其中之一。文章首先提出了電商企業(yè)在全面預(yù)算管理中存在的預(yù)算管理效率不高、預(yù)算管理工作未全員參與以及預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性的問題，然后分析了造成這些問題的緣由，最后針對(duì)這些問題給出了相應(yīng)的改進(jìn)建議?；诖耍芯侩娚唐髽I(yè)全面預(yù)算管理問題具有一定的理論和現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞：電商企業(yè)；全面預(yù)算管理；績(jī)效管理目錄TOC\o"1-2"\h\u13464一、電商企業(yè)全面預(yù)算管理概述 電商企業(yè)全面預(yù)算管理概述（一）全面預(yù)算管理的相關(guān)概念預(yù)算是一種可以用來分配企業(yè)資金及物資等資源以便實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的系統(tǒng)的方法。通過進(jìn)行預(yù)算管理，企業(yè)可以將其實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比照，從而及時(shí)改變管理方案以適應(yīng)目標(biāo)進(jìn)度，達(dá)到幫助企業(yè)節(jié)省費(fèi)用和最高限度地完成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的作用。全面預(yù)算管理是管理會(huì)計(jì)中一個(gè)重要的組成部分，它是企業(yè)的管控手段之一，是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心。全面預(yù)算管理是管理會(huì)計(jì)中的一種全程連接企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的工具。它是指在一特別指定的時(shí)期內(nèi)，企業(yè)全部人員為實(shí)現(xiàn)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，有依據(jù)地對(duì)企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)并在此基礎(chǔ)上據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制預(yù)計(jì)損益表以及預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，另外通過相關(guān)的方式視察預(yù)算的落實(shí)情況，并依據(jù)其詳細(xì)情況進(jìn)行調(diào)整和改善，與此同時(shí)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)進(jìn)行剖析評(píng)議的活動(dòng)。（二）電商企業(yè)的相關(guān)概念狹義上講，電子商務(wù)就是通過使用互聯(lián)網(wǎng)等電子工具在世界各地進(jìn)行的以貨幣為媒介的交換活動(dòng)或行為，它進(jìn)行的各種商務(wù)活動(dòng)是以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為基石的。廣義上講，電子商務(wù)是在電商平臺(tái)上以網(wǎng)絡(luò)交易的形式進(jìn)行的電子化商業(yè)活動(dòng)。電子商務(wù)強(qiáng)調(diào)企業(yè)之間、企業(yè)與供應(yīng)商之間、企業(yè)與客戶之間的信息共享，以此利用所擁有的電子共享信息，加速實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的電子化管理與進(jìn)程，使得企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)管理系統(tǒng)緊跟電子化業(yè)務(wù)流程，減少業(yè)務(wù)流程中多余的成本金額，提高企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)階段、財(cái)務(wù)資金流轉(zhuǎn)階段的效率。本文所指的電子商務(wù)是利用智能手機(jī)、平板電腦等無線終端進(jìn)行的B2B、B2C、C2C或O2O的商業(yè)交易。它借鑒融合了因特網(wǎng)、移動(dòng)通信技術(shù)、電信和其他數(shù)據(jù)處理技術(shù)等高端技術(shù)，使得人們的購(gòu)物類型和貿(mào)易方式發(fā)生了巨大的改變，這是一次比較有影響力的改革。因此實(shí)現(xiàn)了人們可以隨時(shí)隨地以多樣的方式來進(jìn)行購(gòu)物和交易的業(yè)務(wù)活動(dòng)。電商企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問題（一）電商企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀1.外部發(fā)展環(huán)境2020年，由商務(wù)部和北京市人民政府主辦的電子商務(wù)大會(huì)深入交流電子商務(wù)新模式新業(yè)態(tài)，展示電子商務(wù)發(fā)展新成果，探討電子商務(wù)發(fā)展新趨勢(shì)，打造經(jīng)濟(jì)發(fā)展新引擎。這全面反映了我國(guó)電子商務(wù)發(fā)展邁出新步伐、利用電子商務(wù)助力新冠肺炎疫情防控實(shí)現(xiàn)新突破、在疫情防控常態(tài)化條件下經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得新成就，對(duì)進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)電子商務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)構(gòu)建國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)發(fā)展新格局將發(fā)揮積極作用。詳細(xì)地說，目前我國(guó)電子商務(wù)具備以下幾個(gè)特征。首先，我國(guó)電子商務(wù)的規(guī)模和生產(chǎn)能力在一直不停地?cái)U(kuò)大，并且還有很大待挖掘的市場(chǎng)空間。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2020年互聯(lián)網(wǎng)普及率是70.4%，同比增長(zhǎng)了5.9%；互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)人數(shù)為98900萬人，同比增長(zhǎng)了8541萬人。我國(guó)過去的最近幾年來的電子商務(wù)交易額仍舊和以前一樣在穩(wěn)定增加，2019年此交易額達(dá)到了34.81萬億元，其中的網(wǎng)絡(luò)零售市場(chǎng)更是發(fā)展迅速，達(dá)到10.63萬億元。2019年及2020年電子商務(wù)各指標(biāo)具體數(shù)據(jù)如下表1所示：表12019年和2020年電子商務(wù)各指標(biāo)數(shù)據(jù)指標(biāo)名稱2019年全年度2020年全年度絕對(duì)值/占比同比絕對(duì)值/占比同比全國(guó)電子商務(wù)交易額34.81萬億元6.70%37.2萬億元4.5%全國(guó)網(wǎng)上零售額106324.2億元16.5%117601.3億元10.90%農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)零售額--19.10%--14.80%全國(guó)農(nóng)產(chǎn)品網(wǎng)絡(luò)零售額--27.00%--8.90%跨境網(wǎng)絡(luò)零售進(jìn)出口交易額--38.20%--31.10%跨境網(wǎng)絡(luò)零售進(jìn)口交易額--16.80%--16.50%跨境網(wǎng)絡(luò)零售出口交易額--68.20%--40.10%移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)13.19億戶-5.6%13.49億戶2.30%移動(dòng)寬帶用戶數(shù)12.8億戶-2%12.89億戶0.50%固定寬帶用戶數(shù)4.49億戶10.2%4.84億戶7.60%快遞業(yè)務(wù)量635.23億件25.3%833.58億件31.20%資料來源：電子商務(wù)公共服務(wù)網(wǎng)其次，公司及從事相同性質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位的構(gòu)架的越來越完善，為電子商務(wù)的發(fā)展打下了穩(wěn)固的根本。過去的最近幾年來，很多從事相同性質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位在開展電子商務(wù)應(yīng)用方面獲得了較大的進(jìn)步，其中最具有代表性的是農(nóng)村電商和跨境電商，農(nóng)村電商進(jìn)入產(chǎn)業(yè)化特色化發(fā)展階段，跨越不同關(guān)境進(jìn)行電子商務(wù)交易是外貿(mào)企業(yè)求新求變進(jìn)行改革努力的目標(biāo)。2019年在中國(guó)范圍內(nèi)電子商務(wù)交易平臺(tái)對(duì)農(nóng)村地區(qū)售出商品的交易額達(dá)到1.7萬億元，與2018年相比提高了19.1%。同時(shí)，電商與農(nóng)民進(jìn)行精準(zhǔn)對(duì)接扶貧，工業(yè)品進(jìn)入農(nóng)村市場(chǎng)、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入城市市場(chǎng)的雙向渠道更加通暢，激發(fā)出了農(nóng)村地區(qū)中還未挖掘出的消費(fèi)市場(chǎng)。在電子商務(wù)交易平臺(tái)上交易的獲得國(guó)家監(jiān)管進(jìn)出口物品行政機(jī)關(guān)把關(guān)同意的商品地成交額達(dá)到1862.1億元，與2018年相比提高了38.3%?？缇畴娚滩粌H范圍在不斷增長(zhǎng)，體系也在不斷發(fā)展完善。再次，為電子商務(wù)應(yīng)用提供服務(wù)與保障的企業(yè)發(fā)展地越來越快，融合運(yùn)用了各種新的技術(shù)，與此同時(shí)電子商務(wù)領(lǐng)域出現(xiàn)了各種各樣新的銷售和服務(wù)的形態(tài)。以電子商務(wù)交易角度看，過去最近幾年來人們不斷改變發(fā)展模式來尋求更號(hào)的商業(yè)模式。新出現(xiàn)的人工智能、大數(shù)據(jù)及小程序等技術(shù)被逐一或融合應(yīng)用到電子商務(wù)領(lǐng)域，由此創(chuàng)新了許多新的模式，例如直播電商、社交電商及海外倉(cāng)等。這些都是由于消費(fèi)群體來源越來越廣泛，他們?cè)絹碓叫枰营?dú)特的商品以及想要真切地體驗(yàn)使用商品的感受。除了上述所述，電子商務(wù)還促使線上和線下實(shí)體店做出相應(yīng)的改變。線上和線下實(shí)體店都存在相應(yīng)的缺點(diǎn)，例如線上銷售的商品不能讓消費(fèi)者真實(shí)地體驗(yàn)到商品的使用感受以及不能立馬拿到商品進(jìn)行使用，而線下實(shí)體店由于商鋪?zhàn)饨鸬仍蛏唐肥蹆r(jià)就不會(huì)低。但是現(xiàn)在他們會(huì)為實(shí)現(xiàn)更好的銷售業(yè)績(jī)吸收對(duì)方的優(yōu)點(diǎn)，傳統(tǒng)的線下實(shí)體店會(huì)適當(dāng)進(jìn)行一些線上活動(dòng)，例如餐飲企業(yè)會(huì)主動(dòng)挖掘線上市場(chǎng)的潛力，在美團(tuán)等App上開展外賣和團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)零售也在慢慢運(yùn)用新的互聯(lián)網(wǎng)和其他信息技術(shù)減少人工偏差，提高效率，電子商務(wù)平臺(tái)與生產(chǎn)、管理及服務(wù)等環(huán)節(jié)的連接更加潤(rùn)滑。最后，電子商務(wù)逐漸成為各種行業(yè)的領(lǐng)頭羊，帶領(lǐng)著它們向前發(fā)展。中國(guó)政府和市場(chǎng)一起促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)向數(shù)字化的轉(zhuǎn)變，電子商務(wù)也發(fā)展地越來越好，是全球的先進(jìn)標(biāo)桿。觀察國(guó)內(nèi)市場(chǎng)后發(fā)現(xiàn)，2019年在中國(guó)范圍內(nèi)電子商務(wù)交易平臺(tái)售出商品的交易額占企業(yè)通過交易直接銷售給個(gè)人及社會(huì)等不用于生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)用的商品金額增長(zhǎng)的45.6%。電子商務(wù)促進(jìn)了社會(huì)的消費(fèi)、穩(wěn)定了因疫情而進(jìn)入困難的與國(guó)外有交易的企業(yè)，擴(kuò)展了就業(yè)機(jī)會(huì)，為這些方面增磚添瓦，成為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和高質(zhì)量發(fā)展的強(qiáng)力支撐。從國(guó)際市場(chǎng)觀察發(fā)現(xiàn)，“絲路電商”成為貿(mào)易合作新的途徑，在世界范圍內(nèi)受到越來越多的關(guān)注。此外，電子商務(wù)還是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定器。2020年，在疫情的大背景下，電商平臺(tái)及時(shí)將人們所需要的物品送到，保障了人們的正常生活；在恢復(fù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面，電商企業(yè)及時(shí)在釘釘、騰訊會(huì)議等App上推出新的功能，例如線上會(huì)議等，使得人們?cè)诩壹纯赊k公，減少了外出引發(fā)新的疫情聚集點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn);在彌補(bǔ)疫情期間消費(fèi)降低方面，央視廣播聯(lián)合頭部網(wǎng)紅主播進(jìn)行直播推動(dòng)消費(fèi)，例如2020年4月6號(hào)央視主持人朱廣權(quán)與李佳琪進(jìn)行連線為湖北賣貨，售出約4014萬元的湖北商品，有力激發(fā)了消費(fèi)市場(chǎng)活力。2.內(nèi)部發(fā)展環(huán)境淘寶、京東、拼多多等大型電商平臺(tái)紛紛加大對(duì)電商大數(shù)據(jù)服務(wù)的投人，阿里巴巴通過對(duì)旗下淘寶、天貓、阿里云、支付寶等平臺(tái)進(jìn)行資源整合，形成了龐大的電商用戶群即消費(fèi)者行為的全產(chǎn)業(yè)鏈數(shù)據(jù)庫(kù);淘寶打造了包括量子恒道、超級(jí)分析、金牌統(tǒng)計(jì)、云鏡數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)魔方等多款數(shù)據(jù)平臺(tái)產(chǎn)品，數(shù)據(jù)平臺(tái)可以對(duì)淘寶賣家店鋪的基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)情況、商品銷售、營(yíng)銷效果、買家信息、供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)等內(nèi)容進(jìn)行有效分析。（二）電商企業(yè)在全面預(yù)算管理中存在的問題1.預(yù)算管理效率不高大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部是規(guī)定每年必須要提交年度預(yù)算的報(bào)告的和第二年的預(yù)算報(bào)表和報(bào)告。因?yàn)槭菑?qiáng)制性要求上交的報(bào)告，所以很多企業(yè)都流于形式。除此之外，像科技公司這種類型的企業(yè)，有很多科研技術(shù)人員，他們比較關(guān)心自己的科研工作，不關(guān)心財(cái)務(wù)工作，而財(cái)務(wù)人員也不了解科研技術(shù)工作，這會(huì)導(dǎo)致較大的預(yù)算誤差以至于增加財(cái)務(wù)人員的工作量。從而導(dǎo)致預(yù)算管理效率不高。2.預(yù)算管理工作未全員參與在現(xiàn)實(shí)生活中，企業(yè)的預(yù)算管理工作大多是由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)完成的，至于其他的業(yè)務(wù)部門，他們幾乎不參與預(yù)算的管理，并且因?yàn)橛X得預(yù)算管理工作和他們無關(guān)還會(huì)不配合財(cái)務(wù)部門采集數(shù)據(jù)等。但是這種現(xiàn)象并不是好事，只有財(cái)務(wù)部門人員參與的預(yù)算管理工作是不準(zhǔn)確的，會(huì)存在相應(yīng)的偏差。3.預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性和科學(xué)性企業(yè)在預(yù)算管理初期容易出現(xiàn)編制預(yù)算時(shí)，不對(duì)現(xiàn)實(shí)情況調(diào)研，那么對(duì)銷售等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行的預(yù)測(cè)就是不科學(xué)不合理的，往往不能制定出準(zhǔn)確的預(yù)算目標(biāo)，由此編制的預(yù)算就是錯(cuò)誤的，使得最后預(yù)算管理的實(shí)施效果大打折扣。電商企業(yè)的全面預(yù)算管理存在問題的成因分析（一）預(yù)算流程不規(guī)范近些年來，電商企業(yè)常常出現(xiàn)預(yù)算流程編制不當(dāng)?shù)膯栴}，它們編制的方法不僅不科學(xué)也不規(guī)范，或者忽視月度報(bào)告和季度報(bào)告這種短期的報(bào)告，只著重年度報(bào)告，從而使得預(yù)算效率不高。（二）人工分析偏差大之前電商企業(yè)分析財(cái)務(wù)問題主要是采用Excel及Acess等簡(jiǎn)單的辦公軟件，主要根據(jù)管理層給予的預(yù)算限額和以前的財(cái)務(wù)指標(biāo)來確定預(yù)算目標(biāo)。但是這樣做會(huì)產(chǎn)生較大的問題，因?yàn)殡娮由虅?wù)平臺(tái)是一個(gè)面對(duì)大眾的平臺(tái)，上面的變化是隨時(shí)隨地的，在缺乏數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，必須由人工記錄和分析的狀況下，會(huì)產(chǎn)生較高的時(shí)間成本和較高的偏差。而且人工只能提取出較單一的定量信息，它并沒有用專業(yè)的語(yǔ)言進(jìn)行記錄和傳達(dá)。除此之外，電商企業(yè)的傳統(tǒng)預(yù)算管理主要是以定量分析為主，常常缺乏定性分析。一旦遭受預(yù)算外的特殊事件，只能憑借管理人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。（三）單純財(cái)務(wù)指標(biāo)分析難以適應(yīng)預(yù)算管理需要在制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，企業(yè)常常把收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、整理、計(jì)算以及分析，但是這樣做就被限制住了，企業(yè)無法獲得更多的信息。企業(yè)也是根據(jù)對(duì)例如盈利及償債的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析再更改相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程的。這種分析和評(píng)價(jià)方法只適用于互聯(lián)網(wǎng)零售發(fā)展不成熟的時(shí)候，但是現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)零售已經(jīng)發(fā)展地越來越成熟了，企業(yè)不應(yīng)該再僅僅只關(guān)注以前的那些財(cái)務(wù)指標(biāo)，還要把目光放在客戶對(duì)商品的評(píng)價(jià)、不同地址不同快遞費(fèi)用造成成本的不同以及收回成本的時(shí)間上。除了上述問題，年度預(yù)算這樣周期性長(zhǎng)的報(bào)告也不適用于現(xiàn)在瞬息變化的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代。年度預(yù)算是根據(jù)過去在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)生的交易信息和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行編制的，這樣的編制是滯后的，不能準(zhǔn)確反映未來的預(yù)算。另一方面，線上交易平臺(tái)上的規(guī)則也在發(fā)生變化。因此當(dāng)前企業(yè)不應(yīng)該進(jìn)行年度預(yù)算編制。（四）人員責(zé)任不明確，績(jī)效考核指標(biāo)不合理第一，企業(yè)根據(jù)全面預(yù)算的實(shí)施情況對(duì)全體員工進(jìn)行的績(jī)效考評(píng)，這會(huì)影響到其他業(yè)務(wù)部門的相關(guān)利益，而這項(xiàng)工作是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行的，他們會(huì)很反感財(cái)務(wù)部門的工作。第二，財(cái)務(wù)部門只了解相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，不了解相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，但由于財(cái)務(wù)部門影響了業(yè)務(wù)部門的利益，他們不會(huì)配合財(cái)務(wù)部門告訴他們相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及其他的問題，這樣財(cái)務(wù)部門編制出的預(yù)算就不符合現(xiàn)實(shí)情況，缺少準(zhǔn)確性。第三，大部分的預(yù)算管理工作都由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)使得他們的工作負(fù)擔(dān)很重。除此之外，全體員工共同參與企業(yè)管理的積極性也很難被調(diào)動(dòng)起來。完善電商企業(yè)全面預(yù)算管理的對(duì)策（一）完善預(yù)算流程，提高預(yù)算效率企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)建立合理的全面預(yù)算管理組織，發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門和職能部門的職責(zé)，并確保他們的利益。在全面預(yù)算管理流程中，以財(cái)務(wù)部門為主，其他業(yè)務(wù)部門為輔，因?yàn)轭A(yù)算編制不只需要財(cái)務(wù)信息還需要各種詳細(xì)的業(yè)務(wù)信息，并且它還牽扯到績(jī)效評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)分設(shè)兩個(gè)與預(yù)算相關(guān)的職能部門，一是預(yù)算管理委員會(huì)，由企業(yè)最高管理層組成，作為領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的機(jī)構(gòu)；二是預(yù)算管理辦公室，由財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及職能部門組成，作為管理預(yù)算編制及實(shí)施等具體工作的機(jī)構(gòu)。例如，阿里巴巴集團(tuán)在發(fā)展初期并沒有重視全面的預(yù)算管理流程，設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)，但是在發(fā)展后期它意識(shí)到了此機(jī)構(gòu)的重要性，提高了效率，并且有助于企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。阿里巴巴集團(tuán)采取的是自下而上的預(yù)算管理流程，每年10月阿里集團(tuán)內(nèi)部各基層預(yù)算小組會(huì)依靠當(dāng)時(shí)年度的業(yè)務(wù)發(fā)展以及對(duì)第二年的前三個(gè)月進(jìn)行精確的預(yù)測(cè)，提出第二年的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算報(bào)表，包括橫向預(yù)算、縱向預(yù)算以及比率預(yù)算。然后，將此上交給它的領(lǐng)導(dǎo)。它的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)將管理層的預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算小組提交的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行比較，在月底上交結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查后的整體報(bào)告。在集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核并修改后，得出預(yù)算結(jié)果，發(fā)放預(yù)算資金并制定企業(yè)總體目標(biāo)。最后對(duì)個(gè)人下達(dá)需要完成的指標(biāo)，并監(jiān)督各個(gè)人額執(zhí)行情況，于年底進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。其具體的預(yù)算流程如下圖1所示：圖1預(yù)算流程圖除了內(nèi)部建立完整的流程外，阿里巴巴還重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作。因?yàn)榇蠖鄶?shù)預(yù)算管理人員是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的，而不是專業(yè)的預(yù)算管理人員，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)和預(yù)算管理雖說都屬于會(huì)計(jì)專業(yè)，但是在流程和其他方面還是有所不同的。所以這些人只能加快轉(zhuǎn)型，除了要掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)還應(yīng)掌握各種業(yè)務(wù)以及管理會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)。（二）建立業(yè)財(cái)投入平衡的財(cái)務(wù)管理及分析系統(tǒng)針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)人員之間不通的問題，企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)有資源建立屬于自己的數(shù)據(jù)庫(kù)和分析系統(tǒng)。這樣企業(yè)中的員工可以根據(jù)他們的需要和權(quán)利限度查看和使用相應(yīng)的數(shù)據(jù)。特別是財(cái)務(wù)人員可以在此數(shù)據(jù)庫(kù)上查看業(yè)務(wù)人員記錄的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。而當(dāng)員工發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)時(shí)，也可以直接在此平臺(tái)上進(jìn)行反饋。在平臺(tái)人員核實(shí)過后可以發(fā)布公告，請(qǐng)員工注意有關(guān)的問題，防止下次再出現(xiàn)類似的問題。在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理及分析系統(tǒng)時(shí)，數(shù)據(jù)安全的問題需要著重注意。以前各個(gè)部門使用的是不同的數(shù)據(jù)平臺(tái)，雖然會(huì)有數(shù)據(jù)不通的問題，但是如果發(fā)生數(shù)據(jù)泄漏的問題也不會(huì)影響其他業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)，不會(huì)造成更大的損害。但是建成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)后，這些問題發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)程度很大。因此，企業(yè)除了要加強(qiáng)建設(shè)防火墻，還要規(guī)定好各種員工的權(quán)利限度，在他們需要查看超過權(quán)利限度的數(shù)據(jù)時(shí)，必須獲得相關(guān)管理員的許可。（三）轉(zhuǎn)變預(yù)算編制周期電商企業(yè)大多由服務(wù)等靈活多變的行業(yè)組成，因此電商企業(yè)可以向滾動(dòng)預(yù)算轉(zhuǎn)變。滾動(dòng)預(yù)算根據(jù)近期的預(yù)算目標(biāo)和隨著時(shí)間的推移不停地修改預(yù)算目標(biāo)。它可以提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，更符合市場(chǎng)的實(shí)際情況。此滾動(dòng)預(yù)算要將精準(zhǔn)和粗略相結(jié)合。企業(yè)可以根據(jù)上一年的數(shù)據(jù)對(duì)下一年前三個(gè)月的數(shù)據(jù)進(jìn)行精確的預(yù)算編制和其余月份的粗略預(yù)算編制。在企業(yè)建立業(yè)財(cái)投入平衡的財(cái)務(wù)管理及分析系統(tǒng)后，可以將互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上的交易信息導(dǎo)入到此平臺(tái)上。在數(shù)據(jù)庫(kù)的下屬訂單管理系統(tǒng)和庫(kù)存管理系統(tǒng)上對(duì)前三個(gè)月進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)和由此衍生出的原材料預(yù)測(cè)、加工成本預(yù)測(cè)、費(fèi)用預(yù)測(cè)以及其他項(xiàng)目的預(yù)測(cè)，最終進(jìn)行損益預(yù)測(cè)；在數(shù)據(jù)庫(kù)的下屬預(yù)算管理系統(tǒng)和相關(guān)分析系統(tǒng)上根據(jù)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息、與消費(fèi)者相關(guān)的數(shù)據(jù)以及與市場(chǎng)相關(guān)的數(shù)據(jù)對(duì)其余月份進(jìn)行粗略的預(yù)算編制。例如，目前的京東就是結(jié)合Al技術(shù)，及時(shí)了解市場(chǎng)情況，使得業(yè)務(wù)部門知曉預(yù)測(cè)情況與實(shí)際情況的差距，從而進(jìn)行調(diào)整改善。滾動(dòng)預(yù)算可以將未知的瞬息萬變的事情盡可能的把握在企業(yè)的手中，使得管理層的決策更準(zhǔn)確。（四）明確人員責(zé)任，組織績(jī)效考核指標(biāo)的靈敏度和精確度，還能起到風(fēng)向標(biāo)的作用。首先公司在規(guī)章制度中應(yīng)該細(xì)化績(jī)效機(jī)制，明確規(guī)定員工獎(jiǎng)懲機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)與懲罰機(jī)制，比如創(chuàng)新業(yè)務(wù)的考核中隊(duì)業(yè)務(wù)指標(biāo)方面。也可以簡(jiǎn)化考核指標(biāo)，去除過于繁雜和空虛