X電訊連鎖企業(yè)審計監(jiān)察部規(guī)范管理手冊范本

編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第頁廣東中域電訊連鎖有限公司審計監(jiān)察部規(guī)范管理手冊2003年9月15日中域誓詞我們將時刻準(zhǔn)備著為了弘揚我們忠愛的中域事業(yè)敢為人先勇創(chuàng)一流我們將時刻銘記著志存高遠(yuǎn)腳踏實地以誠為本以德為先為把自己培養(yǎng)成為一名高素質(zhì)的中域人而不懈奮斗目錄一、部門職能………………4二、組織架構(gòu)………………5三、崗位職責(zé)………………5四、程序性文件……………10審計工作程序…………10監(jiān)察工作程序…………20五、作業(yè)指導(dǎo)書……………24㈠、納入經(jīng)常性審計相關(guān)項目的通知……24㈡、審計監(jiān)察部處罰條例……………27六、審計監(jiān)察表格…………40一、部門職能：審計監(jiān)察部是公司的綜合監(jiān)督管理管控部門，由審計與監(jiān)察兩大職能組成。審計的職能是監(jiān)督財務(wù)收支有無錯弊，檢查各中心各部門是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行總公司的經(jīng)營決策、方針、相關(guān)計劃和各項管理管控程序、規(guī)章制度，并對實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性與真實性進(jìn)行評價，對各種會計核算與業(yè)務(wù)運作的資料進(jìn)行檢查和驗證，憑借確鑿的證據(jù)，客觀公正地做出審計結(jié)論，并出具審計工作報告或?qū)徲嬜C明。其本質(zhì)是幫助企業(yè)挖掘經(jīng)濟與資源方面的潛力，改善經(jīng)營管理管控，提高經(jīng)濟效益。使公司價值得到最大的實現(xiàn)。監(jiān)察的職能是對公司的各項管理管控程序（規(guī)定）、管理管控流程和崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性進(jìn)行檢查監(jiān)督。對整個公司包括各中心、各部門和下屬經(jīng)營機構(gòu)執(zhí)行公司各項管理管控程序和文件通知（規(guī)定）的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對各級各部門各崗位正確行使管理管控職能完成管理管控和經(jīng)營任務(wù)進(jìn)行綜合評價。二、組織架構(gòu)審計監(jiān)察部經(jīng)理審計監(jiān)察主管審計監(jiān)察主辦審計監(jiān)察員三、崗位職責(zé)審計監(jiān)察部設(shè)審計監(jiān)察部經(jīng)理1名、審計監(jiān)察主管1名、審計監(jiān)察主辦1名、審計監(jiān)察員2名?，F(xiàn)編制5人，如工作需要增加編制報總裁審批。（一）審計監(jiān)察部經(jīng)理崗位職責(zé)1、直接上級：總裁2．直接責(zé)任：（1）主持審計監(jiān)察部全面工作；（2）組織擬寫審計監(jiān)察工作程序；（3）制訂審計監(jiān)察工作相關(guān)計劃；（4）組織實施各項具體審計監(jiān)察工作；（5）負(fù)責(zé)審計監(jiān)察工作底稿、證據(jù)、關(guān)聯(lián)事項的最終確定；（6）擬寫、審核和簽發(fā)審計監(jiān)察報告；（7）擬定審計工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級交辦的其他工作。3、管理管控責(zé)任（1）對審計監(jiān)察部的全面工作完成情況和完成質(zhì)量負(fù)責(zé)；（2）對審計監(jiān)察工作公平、公正、合理性負(fù)責(zé)；（3）對審計監(jiān)察程序的編寫和修訂的及時、有效、準(zhǔn)確完整負(fù)責(zé)；（4）對審計監(jiān)察工作相關(guān)計劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)；（5）對進(jìn)行審計監(jiān)察工作總結(jié)的及時、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)；（6）對擬定的審核報告的及時、準(zhǔn)確和完整性負(fù)責(zé)；（7）對審計監(jiān)察工作底稿的格式修訂，使用范圍的規(guī)定負(fù)責(zé)。4、崗位權(quán)力：（1）對審計監(jiān)察部人員的工作安排管理管控權(quán)、請假審核權(quán)；（2）對審計監(jiān)察部人員的工作有檢查權(quán)和綜合鑒定審核權(quán)；（3）（4）對公司有關(guān)違紀(jì)人員處罰的建議權(quán)；（5）對加強和完善公司各項管理管控的建議權(quán)；（6）對公司審計監(jiān)察程序的編寫和修訂有審核權(quán)；（7）對公司審計監(jiān)察工作相關(guān)計劃、總結(jié)和報告有審核權(quán)。（8）對審計監(jiān)察事件中違規(guī)、違紀(jì)人員的經(jīng)濟處罰權(quán)。5、任職資格：（1）財經(jīng)類或?qū)徲嬵惐究埔陨蠈W(xué)歷，中級以上技術(shù)職稱；（2）有3年以上大中型企業(yè)、專業(yè)審計單位相關(guān)工作經(jīng)驗；（3）精通財務(wù)會計、審計工作以及相關(guān)聯(lián)的其他專業(yè)技術(shù)知識或工作經(jīng)驗；（4）有較強的文字寫作能力，審計專業(yè)判斷、分析、綜合能力；（5）有較高的管理管控水平和組織能力；（6）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（7）有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；（8）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（9）熟練操作電腦和精通財務(wù)軟件。（二）審計監(jiān)察主管1、直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理2．直接責(zé)任：（1）主持審計監(jiān)察分組或相關(guān)項目工作；（2）參與擬寫審計監(jiān)察工作程序；（3）制訂審計監(jiān)察小組或相關(guān)項目工作相關(guān)計劃，掌握工作進(jìn)度，控制工作流程，把握工作質(zhì)量；（4）負(fù)責(zé)執(zhí)行分組或相關(guān)項目的各項具體審計監(jiān)察工作；（5）整理、評價建議使用審計監(jiān)察證據(jù)；（6）擬寫和審核審計監(jiān)察報告；（7）落實審計工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級交辦的其他工作。3、管理管控責(zé)任（1）對審計監(jiān)察部的分組或相關(guān)項目工作完成情況和完成質(zhì)量負(fù)責(zé)；（2）對審計監(jiān)察分組或相關(guān)項目工作的公平、公正、合理性負(fù)責(zé)；（3）對參與擬定的審計監(jiān)察程序的及時、有效、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)；（4）對審計監(jiān)察分組或相關(guān)項目工作相關(guān)計劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)；（5）對進(jìn)行審計監(jiān)察相關(guān)項目證據(jù)的客觀性、有效性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)；（6）對擬定的初步審核報告的及時、準(zhǔn)確和完整性負(fù)責(zé)；（7）對小組成員或相關(guān)項目助審的工作底稿編制的正確性、完整性、準(zhǔn)確性、邏輯關(guān)聯(lián)性負(fù)責(zé)；4、崗位權(quán)力：（1）對審計監(jiān)察小組或相關(guān)項目成員工作安排管理管控權(quán)；（2）對審計監(jiān)察小組或相關(guān)項目成員的工作有檢查權(quán)和初步鑒定審核權(quán)；（3）（4）對公司有關(guān)違紀(jì)人員處罰的建議權(quán)；（5）對加強和完善部門、公司各項管理管控的建議權(quán)；（6）對公司審計監(jiān)察程序的編寫、修訂有參與和建議權(quán)；（7）對審計監(jiān)察分組或相關(guān)項目的工作相關(guān)計劃、底稿編制和報告有初步審核權(quán)；（8）對審計方法的靈活選用有根據(jù)分組或相關(guān)項目情況的建議權(quán)。5、任職資格：（1）財經(jīng)類或?qū)徲嬵惔髮Ｒ陨蠈W(xué)歷，初級以上技術(shù)職稱；（2）有2年以上大中型企業(yè)相關(guān)工作經(jīng)驗；（3）精通財務(wù)會計及審計工作或具有財務(wù)會計、審計工作某方面的特長；（4）有較強的文字寫作能力，審計專業(yè)判斷、分析、綜合能力；（5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（6）有較強的語言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（8）熟練操作電腦和精通財務(wù)軟件。（三）審計監(jiān)察主辦崗位職責(zé)1．直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理2．崗位責(zé)任：（1）協(xié)助擬寫崗位分工方面的審計監(jiān)察工作程序；（2）制訂審計監(jiān)察課題方面的審計監(jiān)察工作相關(guān)計劃；（3）實施有關(guān)分工負(fù)責(zé)相關(guān)項目、審計監(jiān)察專業(yè)課題的具體審計監(jiān)察工作；（4）負(fù)責(zé)審計外勤工作的布署與實施，搞好審計內(nèi)勤的協(xié)調(diào)；（5）搜集分工負(fù)責(zé)方面的審計監(jiān)察工作證據(jù)；（6）擬寫相關(guān)項目審計監(jiān)察報告；（7）完成上級交辦的其他工作。3、任職資格：（1）財會類或?qū)徲嬵惔髮Ｒ陨蠈W(xué)歷；（2）有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗，具有會計或?qū)徲嫹矫娴膶I(yè)特長；（3）熟悉財務(wù)會計、審計工作；（4）有較強的文字寫作能力、專業(yè)判斷能力；（5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（6）有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（8）熟練操作電腦和使用財務(wù)軟件。（三）審計監(jiān)察員崗位職責(zé)1．直接上級：審計監(jiān)察部經(jīng)理2．崗位責(zé)任：（1）協(xié)助擬寫崗位分工方面的審計監(jiān)察工作程序；（2）制訂分工負(fù)責(zé)方面的審計監(jiān)察工作相關(guān)計劃；（3）實施有關(guān)分工負(fù)責(zé)相關(guān)項目的具體審計監(jiān)察工作；（4）搜集分工負(fù)責(zé)方面的審計監(jiān)察工作證據(jù)；（5）擬寫相關(guān)項目審計監(jiān)察報告；（6）完成上級交辦的其他工作。3、任職資格：（1）財會類或?qū)徲嬵惔髮Ｒ陨蠈W(xué)歷；（2）有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗；（3）熟悉財務(wù)會計、審計工作；（4）有較強的文字寫作能力；（5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（6）有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（8）熟練操作電腦和使用財務(wù)軟件。四、程序文件審計工作程序第一章總則第一條為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實、準(zhǔn)確、完整和安全、有效，加強對會計核算和財務(wù)管理管控的監(jiān)督，檢查各公司各級各部門是否認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營決策、方針、相關(guān)計劃和各項規(guī)章程序，并且對實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性、真實性進(jìn)行評價，根據(jù)公司管理管控和發(fā)展的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制定本程序。第二條審計具有監(jiān)督、管理管控、評價和鑒證的職能。第三條本公司各級各部門都有義務(wù)接受審計部門的調(diào)查，積極配合審計部門的工作。第四條公司審計部門必須保持審計工作的獨立性、客觀性和公允性，貫徹獨立性原則；政策性原則；客觀性原則；群眾性原則；重點性原則。第五條審計部門有權(quán)定期或不定期地開展審計工作。靈活機動地運用各種審計方式，采取各種審計檢查審計調(diào)查和審計分析的方法。第六條審計工作相關(guān)計劃的制定建立在評價內(nèi)部控制程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司的具體要求，由審計監(jiān)察部經(jīng)理統(tǒng)一部署，報總裁審批。接受總裁的委派對突發(fā)性或重大性事件進(jìn)行突擊審計。第七條審計的各類按合適的內(nèi)容可分財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和法紀(jì)審計；按時間可分為事前審計、事中審計和事后審計；按范圍可分為全部審計和局部審計；按方式可分為報送審計、就地審計、派出審計、聯(lián)合審計和委托審計，按相關(guān)計劃性可分為相關(guān)計劃內(nèi)審計和相關(guān)計劃外審計。第八條審計方式可根據(jù)工作需要，分別采取報送審計或就地審計。對重大支出相關(guān)項目同時采用事前、事中和事后審計。第二章審計工作權(quán)限第九條審計監(jiān)察部在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十條審計監(jiān)察部經(jīng)總裁的授權(quán)可以行使以下職權(quán)：1、有權(quán)檢查公司的會議憑證、賬簿、報表、決算、資金財產(chǎn)、查閱有關(guān)文件、資料，有權(quán)調(diào)閱會計檔案，審查會計電算化程序及形成的賬套文件、報表文件、分析文件。2、有權(quán)參加被審的各級各部門的有關(guān)會議。3、有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料，被審單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。4、有權(quán)制止和責(zé)成被審單位糾正一切非法開支，重大問題向總裁匯報并按總裁批示辦理。5、有權(quán)對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟損失的人員向總裁提出追究當(dāng)事人行政、刑事責(zé)任的建議。6、有權(quán)揭露打擊、陷害、報復(fù)審計人員的錯誤行為。7、對阻撓、破壞審計的各級各部門和個人有權(quán)采取封存賬冊和凍結(jié)資財?shù)缺匾侄危⒆肪恐苯迂?zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。8、有權(quán)對經(jīng)過審計鑒證確認(rèn)是不實的揭發(fā)檢舉或有意誣陷的問題予以澄清事實，提出對當(dāng)事人的保護性建議，并對不實的揭發(fā)者或誣害者進(jìn)行批評教育或提出追究其責(zé)任的建議。9、有權(quán)獨立下達(dá)審計通知書。10、經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)對被審的各級、各部門的審計結(jié)果下達(dá)審計通報。11、經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)下達(dá)要求被審單位改正錯誤，改進(jìn)業(yè)務(wù)工作的審計決定。12、總裁授予審計監(jiān)察部的經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。13、經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)其他部門的人員參加聯(lián)合審計。14、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其部門工作人員有權(quán)查詢一切經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中的業(yè)務(wù)資料。如合同合約協(xié)議、工程預(yù)、決算單據(jù)及資料，供應(yīng)商報價單、銷售、促銷活動等有關(guān)資料數(shù)據(jù)。15、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)向?qū)徲嬍录漠?dāng)事人詢問有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，審計事件的當(dāng)事人不得以任何理由拒絕、回避審計人員的詢問。詢問結(jié)束后，經(jīng)核對在詢問筆錄上簽字。如審計事件的當(dāng)事人做出不符合事實，掩蓋事實真相的回答，所產(chǎn)生的一切后果由審計事件當(dāng)事人承擔(dān)行政、民事、法律上的一切責(zé)任。16、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員采用電話訪問、取證、上門拜訪等方式向經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的第三方要求審計證據(jù)。17、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員經(jīng)總裁或人力資源中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)查詢公司人力資源中心人事部人事構(gòu)成及其變動情況、員工檔案等方面的資料，以作為經(jīng)濟業(yè)務(wù)、審計工作底稿，分析資料，在場見證人提供旁證的線索及證據(jù)。18、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)查閱與審計事件相關(guān)的有關(guān)文件、工作記錄。有權(quán)要求審計事件的當(dāng)事人或被審各級部門采取盤點等方式進(jìn)行財產(chǎn)清查。19、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查審計事件和有關(guān)背景，包括人員背景、場地背景、事件背景、關(guān)聯(lián)背景。20、審計監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查、證實與審計事件有關(guān)的其他證據(jù)。如關(guān)聯(lián)事件、資料、人員等。第三章審計工作范圍與合適的內(nèi)容第十一條審計工作范圍與合適的內(nèi)容：1、檢查并證實資料的可靠性與完整性。2、評價與證實遵循政策、相關(guān)計劃、程序、法律和規(guī)定的情況。3、審查與證實財產(chǎn)的安全性。4、評價與證實經(jīng)濟資源使用的有效性。5、評價與證實所制訂的經(jīng)營或相關(guān)項目的任務(wù)和目標(biāo)的完成情況。第十二條財務(wù)審計的主要合適的內(nèi)容是：1、對公司會計核算的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性進(jìn)行審計。2、對財務(wù)收支的合規(guī)性、合法性和正確性進(jìn)行審計，檢查執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的情況。工作合適的內(nèi)容：（1）對各級各部門各單位資金財產(chǎn)的安全、完整進(jìn)行審計監(jiān)督。（2）對各中心、各部門的有關(guān)經(jīng)濟活動的各項內(nèi)控程序健全程度和執(zhí)行情況進(jìn)行審計評價；（3）對財務(wù)活動的內(nèi)部控制程序進(jìn)行專門評價；（4）對商品材料低值易耗品采購、設(shè)備購進(jìn)以及調(diào)撥進(jìn)行專門測試評價；（5）對商品銷售進(jìn)行專門測試評價；（6）審查會計資料是否真實、完整、合規(guī)、合法；（7）審查各中心、各部門執(zhí)行財務(wù)相關(guān)計劃情況；（8）進(jìn)行商品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)審計；（9）進(jìn)行商品銷售成本審計；（10）進(jìn)行利潤審計；（11）進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益及損益審計。3、對財務(wù)收支相關(guān)計劃的合理性、有效性和可行性進(jìn)行審計。4、對財務(wù)分析和財務(wù)指標(biāo)預(yù)測的準(zhǔn)確、充分性和合理性進(jìn)行審計。5、對財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)管理管控的有效性、合規(guī)性和公正性進(jìn)行審計。第十三條業(yè)務(wù)審計相關(guān)項目主要有：1、對公司客戶服務(wù)中心包括連鎖店和維修部（中心）的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。2、對公司采配中心商品采購進(jìn)行審計。3、對采配中心的入庫倉儲和配送進(jìn)行審計。4、對總裁辦工程支出的預(yù)算、招投標(biāo)管理管控、定點工程采購、工程決算進(jìn)行審計；對企劃中心廣告費的預(yù)算、審批、合同合約簽訂，使用情況進(jìn)行審計。5、對行政部及臨時相關(guān)項目性固定資產(chǎn)、原輔材料、低值易耗品的采購進(jìn)行審計。6、對經(jīng)營績效的管理管控進(jìn)行評價。7、對檢舉、揭發(fā)且可立項的事件進(jìn)行審計鑒證。8、對其他業(yè)務(wù)相關(guān)項目進(jìn)行審計或評價；9、中心總經(jīng)理、部門經(jīng)理離職、離任審計；10、加盟商合同合約的簽訂，合同合約標(biāo)的款項的收取審計；11、各省級分公司合同合約簽訂的合規(guī)性、正確性、合理性，費用支出的合規(guī)性審計。第四章審計工作程序第十四條審計工作的基本流程是：審計準(zhǔn)備階段審計報告階段審計實施階段審計準(zhǔn)備階段審計報告階段審計實施階段第十五條審計準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作是：1、明確審計事項的性質(zhì)。2、制訂審計相關(guān)項目相關(guān)計劃。3、制訂審計工作實施合適的方案。4、確定審計工作方式。5、下達(dá)審計通知書。第十六條審計實施階段應(yīng)做的工作：1、測試：測試即對被審單位內(nèi)部控制程序的了解，其目的是為了找到審計的突破口。測試有初步了解；深入了解；繪制測試流程圖；初步評價；重點測試；提出測試意見書等基本步驟。2、檢查：（1）以相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、公司政策、程序《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》為檢查依據(jù)，做到實事求是，依法依規(guī)審計；（2）在測試的基礎(chǔ)上全面了解被審單位的情況；（3）確定審計方式：是順查，還是逆查，是全面審查還是部分審查；（4）運用各種審計技術(shù)方法，搜集審計證據(jù)，編制工作底稿；（5）把審查出來的問題，采用各種方式進(jìn)行核查，去偽存真；（6）編制審計情況分類表，為撰寫審計報告打下基礎(chǔ)。3、初步總結(jié)：（1）相關(guān)項目審計工作總結(jié)，合適的內(nèi)容包括相關(guān)計劃實施程序，人員分工安排是否合理，工作質(zhì)量如何？（2）構(gòu)成相關(guān)項目審計報告材料的總結(jié)，合適的內(nèi)容包括資料搜集是否齊全、有效等。第十七條審計報告階段應(yīng)做的工作：1、撰寫審計報告；審計報告的合適的內(nèi)容包括：（1）審計依據(jù)；（2）被審單位概況；（3）審計簡單情況；（4）對被審單位財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況的分析評價或?qū)芾砉芸氐脑u價；（5）審計出來的主要問題及性質(zhì)、金額、數(shù)量；（6）審計中所應(yīng)用的法律、法規(guī)及公司程序、規(guī)定、規(guī)范依據(jù)；（7）審計人員的意見；（8）附送的審計證據(jù)。2、征求被審單位意見：（1）聽取被審單位對審計報告的意見；（2）收集新的審計證據(jù)；（3）對正確的意見要采納并及時修改審計報告；（4）如有分歧意見，向總裁反映。（5）審計報告由相關(guān)項目主審、審計主管、審計部經(jīng)理三級審核后定稿；（6）被審單位、部門應(yīng)在收到審計報告十日內(nèi)提出書面意見，超過期限視為無異議。3、下達(dá)審計決定，同時通知被審單位限期執(zhí)行。4、審計資料歸檔：審計相關(guān)項目完成后，要把各種審計相關(guān)計劃、審計工作底稿、各種文件、資料等整理、登記、編號、歸檔后要由審計部專人保管。5、后續(xù)審計階段：后續(xù)審計包括兩個合適的內(nèi)容：一是被審部門對審計決定不服，要求復(fù)審；二是審計后一個日期，走訪被審部門，考查其是否落實了審計決定，督促其糾正問題，提高管理管控水平。第十八條為加強審計基礎(chǔ)工作，促進(jìn)審計工作程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、必須使用統(tǒng)一規(guī)定的審計業(yè)務(wù)文書格式，并按規(guī)定或要求填寫。1、審計通知書的合適的內(nèi)容包括：（1）檢查單位名稱、地址；（2）審計種類；（3）審計目的、要求；（4）審計合適的內(nèi)容、范圍；（5）審計方式；（6）審計起訖時間；（7）審計小組負(fù)責(zé)人或成員；（8）其他要求。2、審計工作合適的方案包括：（1）審計的目的和要求；（2）審計的種類和方式；（3）審計的合適的內(nèi)容和范圍；（4）審計技術(shù)方法預(yù)選；（5）審計工作時間；（6）注意事項。3、審計調(diào)查按其技術(shù)方法分為觀察法、函證法、詢問法、盤存法、測量法、備忘錄法和假設(shè)法等。各種不同的技術(shù)方法形成不同的調(diào)查記錄。在采用詢問函證法的前提下，審計調(diào)查記錄應(yīng)具備的合適的內(nèi)容包括：被調(diào)查人姓名、所屬部門、調(diào)查方式、調(diào)查合適的內(nèi)容與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的程度等。調(diào)查結(jié)束后，經(jīng)被調(diào)查人復(fù)核簽名后可做為審計證據(jù)的一種。4、審計工作記錄包括審計查賬記錄、審計測試記錄、實物核查記錄、審計分析記錄、審計抽樣記錄、審計證據(jù)收集記錄等，必須做到字跡清晰、合適的內(nèi)容完整、真實、可靠，必須按規(guī)定格工合適的內(nèi)容填寫。5、審計會議記錄應(yīng)具備召開會議的議題、會議的主要合適的內(nèi)容，參加會議人員、時間、地點及與會者發(fā)表的意見。6、審計工作底稿是指審計人員在審計工作實施過程中，按照一定做審計程序，把搜集到的審計事項的有關(guān)資料記載到相關(guān)的專門分類的表格上，作為審計證據(jù)的一種載體形式。它是形成審計報告，表述審計工作情況的一種專業(yè)證據(jù)記錄形式。審計工作底稿按合適的內(nèi)容分為：實施準(zhǔn)備底稿；內(nèi)部控制測試底稿；經(jīng)濟活動分析底稿；試算與平衡底稿；推論與分析底稿；審計報告依據(jù)底稿；審計工作管理管控底稿。審計工作底稿的編制方法有：投影制稿法、放樣制稿法、模擬制稿法、延伸制稿法、文字?jǐn)⑹龇?、實?jù)法、分類歸納法等。7、審計報告是指審計小組在審計相關(guān)項目工作完成后，向?qū)徲嫏C構(gòu)以及部門公司領(lǐng)導(dǎo)提出的各種報告的總稱。它是審計工作中的一種審計文書。審計報告按報告的合適的內(nèi)容可分為財務(wù)收支審計報告、經(jīng)濟效益審計報告和專題審計報告。審計報告要做到以下幾點：（1）抓住重點，言之有物；（2）提出的問題，證據(jù)確鑿、充分；（3）提出的意見，明確簡潔；（4）報告措詞適當(dāng)，實事求是；（5）是非分明，客觀公正。8、審計決定必須按照規(guī)定格式書寫，且一經(jīng)下達(dá)，被審計部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十九條審計業(yè)務(wù)文書的書寫，一律用藍(lán)、黑墨水書寫，不得使用鉛筆書寫。第五章審計檔案管理管控第二十條審計檔案是審計人員根據(jù)在審計工作中形成的所有直接有關(guān)的資料和其他相關(guān)的文件，經(jīng)過分類、整理而歸納存檔的文書案卷。第二十一條審計文件材料發(fā)表立卷歸檔保管。審計檔案分為電腦磁盤介質(zhì)檔案和紙質(zhì)文書類檔案。紙質(zhì)文書類檔案，按以下順序排列：1、審計檔案立卷目錄。2、審計相關(guān)項目相關(guān)計劃。3、審計通知書。4、有關(guān)審計事項的請示、報告以及總裁的批復(fù)。5、審計決定以及被審部門、單位對審計決定的回復(fù)。6、審計報告。7、被審部門對審計報告的書面意見。8、有關(guān)會議記錄。9、審計工作底稿附相關(guān)聯(lián)的證據(jù)材料、資料、文件。10、后續(xù)審計補充材料。第二十二條審計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)閱。第二十三條審計檔案保存年限由公司具體規(guī)定。第六章特別規(guī)定第二十四條財務(wù)中心應(yīng)向?qū)徲嫳O(jiān)察部門提供所有的會計資料，包括會計憑證、有關(guān)賬本、財務(wù)報表、電腦核算系統(tǒng)的審計查詢權(quán)限。第二十五條審計監(jiān)察部門有權(quán)進(jìn)入財務(wù)中心辦公地點開展審計工作，審計監(jiān)察人員應(yīng)保守公司秘密，如需從財務(wù)中心帶出資料，需經(jīng)財務(wù)中心總監(jiān)（副總監(jiān)）或?qū)徲嫳O(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十六條審計監(jiān)察部門每月固定對財務(wù)中心的審計，可不必發(fā)《審計通知書》。審計部門必須于當(dāng)月底審定上月所有的會計憑證。第二十七條財務(wù)中心的所有會計憑證都必須經(jīng)審計部門主管級以上人員審閱簽字后，才能移交公司檔案室。第二十八條審計部門如有必要，經(jīng)財務(wù)中心總經(jīng)理或?qū)徲嫳O(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)，可從公司檔案室調(diào)閱有關(guān)會計憑證、賬簿資料、會計報表資料及其他各種與審計事件相關(guān)聯(lián)的資料。第二十九條審計部門可要求會計部會計人員提供其分工負(fù)責(zé)方面的有關(guān)資料、分析材料、知悉的經(jīng)濟業(yè)務(wù)合適的內(nèi)容、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等材料。第三十條電腦部在服務(wù)器賬戶設(shè)置，電子文檔存放處理方式改變時，必須征得審計監(jiān)察部的同意。對會計或業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)權(quán)限設(shè)定，必須以能滿足審計監(jiān)察工作的需要為前提，不能阻礙審計監(jiān)察工作的正常開展。第七章違紀(jì)違規(guī)處罰條例第三十一條對被審計部第三十二條審計部門對阻撓、破壞審計工作的被審部門，有權(quán)報總裁，作出相應(yīng)的行政處分。第三十三條具體處罰規(guī)定如下：1、各管理管控中心有具體處罰規(guī)定的從其處罰規(guī)定。2、各管理管控中心無具體處罰規(guī)定的由審計部根據(jù)審計事項的性質(zhì)、后果的嚴(yán)重程度提出處理的建議，并形式審計決定，按第三十條之規(guī)定處理。各管理管控中心將處理結(jié)果報總裁、審計監(jiān)察部經(jīng)理。3、4、各管理管控中心在審計決定規(guī)定處理期限內(nèi)未對被審單位、審計事項的當(dāng)事人予以處罰的，審計監(jiān)察部有權(quán)經(jīng)總裁報請公司總裁給予管理管控中心負(fù)責(zé)人予以一定的經(jīng)濟和行政上的處分。5、工作中嚴(yán)重失察、瀆職，造成問題欠拖不決長期賬實不符事實的，貪污、舞弊事件頻繁發(fā)生的，審計監(jiān)察部有權(quán)向總裁建議對負(fù)有管理管控或監(jiān)督責(zé)任者罰款100-1000元，情節(jié)嚴(yán)重的給予降職、降級、降薪處分。6、對違反會計制度、會計準(zhǔn)則規(guī)定及公司管理管控程序或核算原則的行為按審計監(jiān)察處罰條例執(zhí)行。監(jiān)察工作程序第一章總則第一條為加強和完善公司管理管控，根據(jù)公司管理管控要求，特制定本程序。第二條本公司各級各部門都有義務(wù)接受公司監(jiān)察部門的調(diào)查，積極配合監(jiān)察部門的工作。第三條公司監(jiān)察部門必須保持監(jiān)察工作的獨立性、客觀性和公正性。第四條監(jiān)察部門有權(quán)定期或不定期進(jìn)行各項監(jiān)察工作。第五條監(jiān)察工作相關(guān)計劃的制定應(yīng)根據(jù)公司的具體要求，由審計監(jiān)察部經(jīng)理統(tǒng)一部署，報總裁審批，由審計監(jiān)察部具體實施。第二章監(jiān)察工作的合適的內(nèi)容第六條管理管控監(jiān)察。主要是審核審查公司各項管理管控程序（規(guī)定）、管理管控流程和崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性。第七條運營監(jiān)察。主要是監(jiān)督整個公司包括各級各部門和下屬經(jīng)營機構(gòu)執(zhí)行公司各項管理管控程序和文件通知（規(guī)定）的情況。第八條接受各級各部門人員對違反公司各項管理管控程序和文件通知（規(guī)定）的部門和人員的投訴。第三章監(jiān)察工作程序第九條監(jiān)察工作的基本流程是：監(jiān)察實施階段監(jiān)察終結(jié)階段監(jiān)察準(zhǔn)備階段監(jiān)察實施階段監(jiān)察終結(jié)階段監(jiān)察準(zhǔn)備階段第十條監(jiān)察準(zhǔn)備階段應(yīng)做的工作：1、組織監(jiān)察力量；2、下達(dá)監(jiān)察通知書；3、制定監(jiān)察工作合適的方案。第十一條監(jiān)察實施階段應(yīng)做的工作：1、向被監(jiān)察部門通告監(jiān)察的合適的內(nèi)容、范圍、方法、步驟和時間安排；2、對被監(jiān)察部門的有關(guān)資料調(diào)查，并做好監(jiān)察工作記錄；3、對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證，如復(fù)印、記錄等；4、匯總監(jiān)察工作情況，編寫監(jiān)察報告，并提出對違紀(jì)問題的處理政策、依據(jù)和處理意見。第十二條監(jiān)察終結(jié)階段應(yīng)做的工作：1、依據(jù)監(jiān)察報告，征求被監(jiān)察部門的意見，被監(jiān)察部門應(yīng)在收到監(jiān)察報告十日內(nèi)提出書面意見，超出期限可視為無異議；2、監(jiān)察部門對監(jiān)察報告進(jìn)行審定，研究監(jiān)察結(jié)論和處理決定；3、修改監(jiān)察報告，報總裁辦主任審批后正式簽發(fā)；4、起草監(jiān)察結(jié)論和處理決定，審計監(jiān)察部經(jīng)理和總裁審定后，下達(dá)到被監(jiān)察部門，并抄送有關(guān)部門；5、督促被監(jiān)察部門執(zhí)行監(jiān)察結(jié)論和處理決定的情況，按時書面報告審計監(jiān)察部經(jīng)理和總裁；6、監(jiān)察相關(guān)項目結(jié)束后，按照規(guī)定整理好該監(jiān)察相關(guān)項目的有關(guān)資料，歸檔保管。第十三條為加強監(jiān)察基礎(chǔ)工作，促進(jìn)監(jiān)察工作的程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的監(jiān)察業(yè)務(wù)文書格式，并按要求填寫。1、監(jiān)察通知書必須明確監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察人員、監(jiān)察合適的內(nèi)容、范圍、方式、時間和被監(jiān)察部門應(yīng)做監(jiān)察前的準(zhǔn)備工作等；2、監(jiān)察工作合適的方案必須明確被監(jiān)察部門、監(jiān)察方式、監(jiān)察依據(jù)、監(jiān)察合適的內(nèi)容和范圍、相關(guān)計劃工作時間、監(jiān)察分工和具體實施步驟；3、監(jiān)察調(diào)查記錄應(yīng)具備的基本合適的內(nèi)容包括：被調(diào)查人員姓名、所屬部門、職務(wù)、調(diào)查合適的內(nèi)容等，必須有被調(diào)查人簽名才可生效；4、監(jiān)察工作記錄包括必須做到字跡清晰、合適的內(nèi)容完整、真實、可靠；必須按照規(guī)定格式合適的內(nèi)容填寫；5、監(jiān)察會議記錄應(yīng)具備召開會議的主要合適的內(nèi)容、參加會議人員、時間、地點及與會者發(fā)表的意見；6、監(jiān)察工作底稿是監(jiān)察定性的依據(jù)，必須根據(jù)監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查記錄、監(jiān)察取證等監(jiān)察原始資料編寫；必須具備被監(jiān)察部門名稱、監(jiān)察相關(guān)項目、問題摘錄、所依據(jù)的憑證資料、對問題的評價建議、被監(jiān)察部門對問題認(rèn)定的意見；7、監(jiān)察報告必須做到文字簡明扼要、定性準(zhǔn)確、客觀公正、處理意見適當(dāng)；8、監(jiān)察結(jié)論和處理決定必須按照規(guī)定格式書寫，且一經(jīng)下達(dá)，被監(jiān)察部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十四條監(jiān)察業(yè)務(wù)文書書寫，一律用藍(lán)、黑墨水書寫，不得使用鉛筆書寫。第四章監(jiān)察檔案管理管控第十五條監(jiān)察文件材料必須立卷歸檔保管，并按以下順序排列：1、單項監(jiān)察情況一覽表;2、監(jiān)察結(jié)論和處理決定及監(jiān)察部門討論該決定的會議記錄;3、被監(jiān)察部門執(zhí)行監(jiān)察結(jié)論和處理決定的情況報告;4、有關(guān)監(jiān)察事項的請示、報告及總裁辦主任和總裁的批復(fù)；5、監(jiān)察報告及審定該報告的會議記錄；6、被監(jiān)察部門對監(jiān)察報告的書面意見；7、監(jiān)察通知書；8、監(jiān)察取證材料，如監(jiān)察工作底稿、監(jiān)察工作記錄、監(jiān)察調(diào)查記錄和監(jiān)察旁證材料等；9、經(jīng)批準(zhǔn)的監(jiān)察工作相關(guān)計劃書；10、對監(jiān)察工作的總結(jié)。第十六條監(jiān)察檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)閱。第十七條監(jiān)察檔案保存年限由公司具體規(guī)定。第五章特別規(guī)定第十八條監(jiān)察部門人員應(yīng)保守公司秘密，如需從有關(guān)部門帶出資料，需經(jīng)該部門經(jīng)理或該部門上級管理管控中心副總經(jīng)理以上人員或?qū)徲嫳O(jiān)察部經(jīng)理批準(zhǔn)，對特別重要的資料報總裁批準(zhǔn)。第十九條監(jiān)察部門可以在公司各部門聘請一定數(shù)量的義務(wù)監(jiān)察員，配合監(jiān)察部門的工作。第二十條各級各部門人員對違反公司各項管理管控程序和文件通知（規(guī)定）的部門和人員的投訴，一般問題不得超過3個月，重大問題不得超過6個月。第六章違紀(jì)處理規(guī)定第二十一條對被監(jiān)察部門查出違反公司有關(guān)規(guī)定的，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，分別作出責(zé)令寫出書面檢查、通報批評、處以罰款、行政處分、追究刑事責(zé)任等處理。第二十二條監(jiān)察部門在報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，有權(quán)要求被監(jiān)察部門有重大嫌疑的人員在規(guī)定的地點、規(guī)定的時間內(nèi)說清楚一些問題。第二十三條具體處罰規(guī)定如下：1、阻撓、破壞監(jiān)察工作的，給予100-1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，予以除名。2、公司有明文規(guī)定的一律按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的依據(jù)《審計監(jiān)察部處罰條例》執(zhí)行。作業(yè)指導(dǎo)書（一）納入經(jīng)常性審計的相關(guān)項目通知：對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)察是審計監(jiān)察部的基本職責(zé)。為降低公司的采購成本和經(jīng)營費用，促進(jìn)辦事的公開化和透明化，審計監(jiān)察部擬對以下相關(guān)項目進(jìn)行經(jīng)常性審計，采用事前、事中和事后監(jiān)督，對不符合公司文件規(guī)定和管理管控規(guī)范的事件進(jìn)行審計監(jiān)察。納入經(jīng)常性審計的相關(guān)項目有：行政采購（包括車輛加油和維修保養(yǎng)）工程采購、工程裝修（含直營店、加盟店及其他公司負(fù)責(zé)的裝修）廣告相關(guān)項目（含廣告用品的設(shè)計、印刷制作，以廣播、電視、互聯(lián)網(wǎng)等媒體、戶外廣告牌和以報刊、雜志為載體的廣告等）業(yè)務(wù)中心商品采購返利、公司給加盟商的返利（業(yè)務(wù)中心商品采購暫時除外）。上述第一之1-3條統(tǒng)稱為采購相關(guān)項目。采購分經(jīng)常性采購、相關(guān)項目性采購和臨時性采購等采購相關(guān)項目，按采購結(jié)算金額（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支付、月結(jié)和約定付款條件等）劃分為零星采購、一般采購、大型采購、特大型采購等采購相關(guān)項目。上述第一之4條由業(yè)務(wù)中心、財務(wù)中心每月10號前提供上月返利月報表。零星采購是指同類商品月均采購額在伍千元以下，全年累計采購額在陸萬元以下的采購相關(guān)項目。一般采購是指同類商品月均采購額在伍千元以上至拾萬元（含），全年累計在陸萬元以上至壹佰貳拾萬元（含）的采購相關(guān)項目。大型采購是指同類商品月平均或單次采購在拾萬元以上至壹佰萬元（含），全年累計或單次采購額在壹佰貳拾萬元以上至壹千貳佰萬元（含）的采購相關(guān)項目（以下稱一般采購以上的相關(guān)項目）。特大型采購是指同類商品月平均或單次采購在壹佰萬元以上，全年累計采購額在壹千貳佰萬元以上的采購相關(guān)項目同類商品按功能和結(jié)構(gòu)劃分，同一功能的商品不能按最小結(jié)構(gòu)拆分進(jìn)行報帳（例：采購電腦不能拆分為硬盤、內(nèi)存、CPU等）經(jīng)常性采購、相關(guān)項目性采購和臨時性采購等采購相關(guān)項目必須不折不扣地接受審計監(jiān)察，審計監(jiān)察部對一般采購以上的相關(guān)項目實行事前、事中和事后全過程的實時跟蹤與監(jiān)督。對零星采購相關(guān)項目，審計監(jiān)察部認(rèn)為有必要時，可參與采購的全過程跟蹤監(jiān)督與調(diào)查。一般采購以上的相關(guān)項目必須實行招投標(biāo)采購制度。各管理管控中心或部門與審計監(jiān)察部組成聯(lián)合招投標(biāo)小組，小組由正、副組長，書記員，組員等成員組成，組長由負(fù)責(zé)采購的中心或部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副組長由審計監(jiān)察部指定人員擔(dān)任，根據(jù)公平、公正、公開的原則組織招投標(biāo)工作。采購的招標(biāo)工作由負(fù)責(zé)采購的中心或部門負(fù)責(zé)市場摸底形成采購意向，根據(jù)采購意向制成采購相關(guān)計劃，同時與審計監(jiān)察部開展同步的市場價格調(diào)查。調(diào)查完畢后，由招投標(biāo)小組組長組織召開小組第一次會議，根據(jù)雙方市場價格調(diào)查的結(jié)果，綜合各種因素，確定采購的品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量等級、采購數(shù)量、交貨方式、售后服務(wù)要求等，制成標(biāo)書。屬廣告類又不適宜采取招投標(biāo)方式的（如在特定的電視臺、廣播電臺播放廣告，而播放廣告的主體無法自由選擇的），由負(fù)責(zé)的中心或部門將廣告投放相關(guān)計劃、廣告播放合同合約或廣告認(rèn)刊書等交審計監(jiān)察部備案。當(dāng)負(fù)責(zé)采購的中心或部門與審計監(jiān)察部意見相左時，由招投標(biāo)小組同時制作雙方各自認(rèn)可的標(biāo)書兩份，交由總裁裁決。相關(guān)項目性采購由于技術(shù)與專業(yè)要求，招投標(biāo)小組不能制作標(biāo)書的，由供應(yīng)商提供解決合適的方案。招投標(biāo)小組組織召開會議，對各種解決合適的方案進(jìn)行分析，確定最佳合適的方案，之后按本款第3條及以下各條執(zhí)行。負(fù)責(zé)采購的中心或部門布置有關(guān)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)商的聯(lián)系工作，要求供應(yīng)商提供聯(lián)系方法、供貨信息、產(chǎn)品品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量等級、有關(guān)配置等資料，并提供一份交審計監(jiān)察部備案。審計監(jiān)察部在市場調(diào)查過程中結(jié)識的供應(yīng)商可以根據(jù)需要推薦給負(fù)責(zé)采購的中心或部門，負(fù)責(zé)采購的中心或部門，對審計監(jiān)察部推薦的供應(yīng)商必須一視同仁，不得歧視。為保證公司的合法權(quán)益以及供應(yīng)商售后服務(wù)的及時、可靠，要求大型以上采購相關(guān)項目的供應(yīng)商提供其公司或個體工商戶的執(zhí)照、稅務(wù)登記證、品牌代理資格證書等法人資料復(fù)印件。負(fù)責(zé)供應(yīng)商聯(lián)系工作的中心或部門的有關(guān)人員，必須使用公司配備的手機卡或部門的固定電話；與供應(yīng)商有相關(guān)的老鄉(xiāng)、老同學(xué)、老同事、老上級、曾經(jīng)任職的公司、親戚或親屬等關(guān)系，在價格談判方面應(yīng)執(zhí)行回避制度；約供應(yīng)商上門談判必須履行前臺登記手續(xù)，談判時必須有兩人（或以上）同時在場，到供應(yīng)商地點談判的人員必須有旁證或證人。招投標(biāo)小組必須在小組全體人員80%以上，且組長、副組長、書記員同時到場的情況下，舉行“確定參加招投標(biāo)會議的供應(yīng)商，以及舉行招投標(biāo)會議的時間和地點”的第二次會議。會議由書記員記錄，缺席會議人員須記載原因，且事后由缺席者簽字確認(rèn)。招投標(biāo)小組在評審供應(yīng)商提供資料的基礎(chǔ)上，確定參加招投標(biāo)的供應(yīng)商名單。參加招投標(biāo)的供應(yīng)商在第二次會議確定下來后，由負(fù)責(zé)采購的中心或部門負(fù)責(zé)通知各供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書，并將通知的時間、地點、方式予以詳細(xì)記錄，以備事后查閱。供應(yīng)商領(lǐng)取標(biāo)書時，必須有簽收手續(xù)；參加特大型采購相關(guān)項目招投標(biāo)的供應(yīng)商必須交納一定的投標(biāo)保證金（具體金額由招投標(biāo)小組商定）。特大型采購相關(guān)項目可聯(lián)合資訊部發(fā)布網(wǎng)上招投標(biāo)信息。參加招投標(biāo)會議的供應(yīng)商必須在招投標(biāo)會議開始前準(zhǔn)時到達(dá)，逾期作棄權(quán)論處。供應(yīng)商上交標(biāo)書必須用專用檔案袋封裝，招投標(biāo)小組在參加會議的成員前當(dāng)面開啟標(biāo)書。通過招投標(biāo)會議后，招投標(biāo)小組確定意向性供應(yīng)商，其數(shù)量為3—4家，由負(fù)責(zé)采購的中心或部門與審計監(jiān)察部同步進(jìn)行再一次的詢價。招投標(biāo)小組在詢價的基礎(chǔ)上召開最后一次會議，在考慮價格與服務(wù)及其他情況后，確定定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商1—2家（不能定點采購的須說明原因）。合同合約的簽訂與后續(xù)管理管控定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商確定后，進(jìn)入合同合約簽訂程序。合同合約必須附加“保證供貨價格隨市場價格的下調(diào)而同步下調(diào)”、“如經(jīng)公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)市場價格已下調(diào)而供貨價格未同步下調(diào)的，作違約論處，處以供應(yīng)商2—5倍供貨市場差價的違約金，從結(jié)算貨款中抵扣”。合同合約簽訂后復(fù)印一份交審計監(jiān)察部作備案與后續(xù)跟蹤、監(jiān)督管理管控之用?，F(xiàn)有定點供應(yīng)商與公司有供貨往來而未簽訂合同合約的，必須補簽合同合約。定點供應(yīng)商實行按月資格查驗制度，對以次充好，三次（含）以上未隨行調(diào)低供貨價，對公司采購人員進(jìn)行賄賂的，違背商業(yè)誠信原則的供應(yīng)商，取消其供貨資格，并視情節(jié)輕重追究其經(jīng)濟和法律上的責(zé)任。負(fù)責(zé)采購的中心或部門必須定期了解市場價格行情，注意后續(xù)供應(yīng)商的培育，與重合同合約、守信用的供應(yīng)商建立長期友好的合作關(guān)系。負(fù)責(zé)與定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商聯(lián)系的員工離職時，必須與公司辦理交接手續(xù)，一并將供應(yīng)商的資料、未完事項移交給接交人員，財務(wù)中心核查其往來帳目屬實、清楚后，方可為其辦理離職手續(xù)。供應(yīng)商貨款的結(jié)算定點供應(yīng)商或合作供應(yīng)商的貨款的結(jié)算必須堅持月結(jié)或約定結(jié)算條件。對牽涉產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)的必須留有一定比例的余款，作為保障。貨款的結(jié)算由供應(yīng)商依據(jù)合同合約的約定，開具結(jié)算單據(jù)（視情況提供發(fā)票或收據(jù)）隨同必要附件提交到負(fù)責(zé)采購的中心或部門審核。其余按現(xiàn)有供貨結(jié)算流程執(zhí)行。審計監(jiān)察部定期或不定期地抽查定點供應(yīng)商的供貨和結(jié)算情況。審計監(jiān)察部認(rèn)為必要時可要求財務(wù)暫停付款。違規(guī)責(zé)任與處罰違反本通知合適的內(nèi)容的責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人、中心負(fù)責(zé)人，視情節(jié)與后果輕重予以行政或經(jīng)濟處罰：逃避審計監(jiān)督的，給予責(zé)任人100-1000元罰款，負(fù)責(zé)采購的中心或部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。應(yīng)該實行招投標(biāo)的采購相關(guān)項目而沒有實行招投標(biāo)管理管控，對批準(zhǔn)該采購相關(guān)項目的負(fù)責(zé)人處以500-1000元罰款，并連帶賠償市場差價。(二)審計監(jiān)察部處罰條例第一章 總則為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實、準(zhǔn)確、完整和安全、有效，加強對會計核算和財務(wù)管理管控的監(jiān)督，檢查各公司各級部門是否認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營決策、方針、相關(guān)計劃和各項規(guī)章制度，促進(jìn)各部門各項工作，根據(jù)公司指示，審計監(jiān)察部特制定本條例，對違反公司有關(guān)規(guī)定的、工作當(dāng)中出現(xiàn)失誤的，視其情節(jié)及失誤的嚴(yán)重程度，作出相應(yīng)的處罰。本公司各級各部門都有義務(wù)接受審計監(jiān)察部的調(diào)查，審計監(jiān)察部有權(quán)對其過失進(jìn)行處罰。審計監(jiān)察部在工作中必須保持獨立性、客觀性、公允性、公正性，貫徹獨立性原則、政策性原則、客觀性原則、重點性原則，嚴(yán)格管理管控。本條例按照業(yè)務(wù)合適的內(nèi)容劃分為會計核算類，會計報告類，會計檔案類，安全防范類，采購類，工程管理管控類，公司政策類，分別對各類業(yè)務(wù)所涉及的環(huán)節(jié)進(jìn)行處罰設(shè)定。第二章 會計核算類第一節(jié)會計核算一般要求會計核算程序必須遵循《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》，遵循真實性原則、及時性原則、重要性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、歷史成本原則等會計原則，按照實際成本核算，以人民幣為記帳本位幣，以公歷年度為會計年度，采用借貸復(fù)式記帳法進(jìn)行會計核算。確因公司經(jīng)營管理管控的實際需要而制訂的特殊處理方法必須報總裁批準(zhǔn)，否則對該方法制訂人處以100元罰款，對該方法批準(zhǔn)人處以200元罰款。會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和處理方法的前后各期相一致，會計人員不得隨意改變。如需改變須遵照國家規(guī)定的程序與方法進(jìn)行，否則對該方法的更改人處以100元罰款，對該更改的批準(zhǔn)人處以200元罰款。根據(jù)國家新的《企業(yè)會計制度》的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外報送統(tǒng)一會計報表的前提下，因公司經(jīng)營管理管控的實際需要，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用二、三級會計科目，嚴(yán)禁獨篡一級會計科目。但與以上要求不一致的，須與審計部協(xié)商并經(jīng)協(xié)商一致后方可執(zhí)行，否則對該設(shè)置人處以50元罰款，對該設(shè)置的批準(zhǔn)人處以100元罰款。第二節(jié) 填制會計憑證公司辦理各項業(yè)務(wù)時，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。原始憑證的基本要求是：原始憑證的合適的內(nèi)容必須正確、完整：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)合適的內(nèi)容；數(shù)量、單價、和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定的人員簽名或者蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司或本部門公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。收款單據(jù)和付款單據(jù)上在業(yè)務(wù)完成后須加蓋“收訖”或“付訖”章。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。員工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門名稱、日期和文件字號。一切入帳的原始憑證均不得使用傳真件；除《財務(wù)規(guī)范手冊》許可的以外，一律不得使用復(fù)印件。從外部取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明或原開出個人的簽字證明，并注明原來憑證的金額和合適的內(nèi)容，重要單據(jù)還需注明原號碼，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的，如火車、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。原始憑證不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得作不恰當(dāng)標(biāo)記。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由原開出單位、部門重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章。原始憑證由個人開出的，由原開出人簽名。原始憑證的填制和取得必須符合財務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，與本條例相抵觸的以本條例為準(zhǔn)。記帳憑證的基本要求是：記帳憑證的合適的內(nèi)容必須正確、完整：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章；收款和付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章本公司規(guī)定不得以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記帳憑證。記帳憑證摘要的填寫必須正確完整，反映業(yè)務(wù)必須完整、清晰，不得過于簡單。另外，填制憑證人員可與記帳人員相同，但均與稽核人員分立，會計主管人員與機構(gòu)負(fù)責(zé)人可以兼作稽核，但會計主管人員與會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人需單獨列明；各類人員簽名必須完整、清晰，不得以打勾代替簽名。填制記帳憑證時，應(yīng)按月順序編號，每月從第一號編起，順序編至月末，允許編號中間有斷號，但斷號憑證仍需打印空白憑證并經(jīng)簽署后一并裝訂。記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但盡量不將不同合適的內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。一張原始憑證所列出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本合適的內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)合適的內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r。如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填制與原合適的內(nèi)容相同的記帳憑證，同時用藍(lán)字重新填制一帳正確的記帳憑證，且摘要中說明清楚；如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。記帳憑證必須和所附原始憑證合適的內(nèi)容完全相符。填制原始憑證和記帳憑證發(fā)生錯漏或者不符合規(guī)定，除退回進(jìn)行更正外，對制證人員按每份憑證10元處以罰款。故意造假者按每份憑證500元處以罰款，審核人員加倍處罰，情節(jié)嚴(yán)重者，做開除處理。部門內(nèi)一個月出錯達(dá)到10次則對部門負(fù)責(zé)人處以50元以上罰款，中心內(nèi)一個月出錯達(dá)到20次則對相應(yīng)分管負(fù)責(zé)人處以100元罰款。超過1條，加罰10元。第三節(jié)登記會計帳簿應(yīng)當(dāng)按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助帳。各類會計帳需打印成文，連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入憑證的當(dāng)天必須打印現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。出納必須手工登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，且必須采用訂本式帳簿，不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。出納現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額，月末結(jié)出余額。應(yīng)定期對帳務(wù)記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。對帳工作每季度至少進(jìn)行一次。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳結(jié)帳時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個帳戶的期末余額（電腦帳由程序自動控制）。年度終了，須將各帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度（電腦帳由程序自動控制）啟用新帳套或棄置舊帳套時，必須有會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的書面簽批材料，禁止隨意啟用新帳套或棄置舊帳套。違反以上規(guī)定的，對直接經(jīng)辦人處以100元罰款，對部門負(fù)責(zé)人處以50元罰款，并要求限期整改，限期內(nèi)未完成整改的加倍處罰。第四節(jié)會計監(jiān)督會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證和經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督不得受理不真實、不合法的原始憑證。對弄虛作假、嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)、違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及及時向上級報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整或者違反公司處理流程和規(guī)定的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。會計機構(gòu)、會計人員不得了偽造、變造、故意毀滅會計帳，也不得帳外設(shè)帳。會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正嚴(yán)格執(zhí)行公司各項支出管理管控規(guī)定，杜絕浪費和舞弊行為。對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向總裁提出書面意見請求處理。會計機構(gòu)、會計人員對違反公司內(nèi)部會計管理管控制度的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向總裁提出書面意見，請求處理。對違反公司規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向總裁提出書面意見的，對經(jīng)辦人處以50-500元罰款；給公司造成損失的，對經(jīng)辦人及其部門負(fù)責(zé)人、中心分管負(fù)責(zé)人處以50-500元罰款。第五節(jié)內(nèi)部會計管理管控制度公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部管理管控的實際需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計管理管控制度。應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部會計管理管控體系。建立會計人員崗位責(zé)任制度；建立帳務(wù)處理程序制度；建立內(nèi)部牽制制度；建立稽核制度；建立健全原始憑證管理管控制度；建立計量驗收制度；建立財產(chǎn)清查制度；建立財務(wù)收支審批制度；建立成本核算制度；建立財務(wù)會計分析制度。因制度未建立或不健全或監(jiān)管不力而使工作嚴(yán)重滯后者，對部門負(fù)責(zé)人處以200-500元罰款，對中心分管負(fù)責(zé)人處以200元罰款。對員工考評、加薪、晉升時，上級人員必須公平公正，禁止利用職務(wù)之便達(dá)到個人目的。有失公平工整的考評予以作廢，并對舞弊人進(jìn)行警告等行政處分，嚴(yán)重者提請公司予以解雇。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，否則對該崗位設(shè)置者處以100元罰款，對批準(zhǔn)者處以200元罰款。會計人員調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職交接過程中須有上級監(jiān)交，且接替人員必須繼續(xù)使用移交的會計帳，不得另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。另立新帳者，對批準(zhǔn)人處以200元罰款。會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度直系親屬不得同在財務(wù)部門工作；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本公司所屬會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作；主管級以上人員（含主管級）不得有與自己有特殊關(guān)系的人在其直接或間接管轄部門工作；其他有特殊關(guān)系的人不得在同一基層單位工作。如出現(xiàn)上述情況而當(dāng)事人未申請回避的，將當(dāng)事人調(diào)離并處以100-200元罰款。第三章會計報告類必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編報財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括主表、附表和附注。內(nèi)部報表主要包括財務(wù)分析報表和其他管理管控用的報表。公司財務(wù)報告分為月報、季報和年報，對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)遵從報送部門的要求；對內(nèi)報送的財務(wù)報告須于月末后XX天、季末后XX天或年度終了后XX天內(nèi)報送總裁，同時報送審計部。延遲報送對會計部負(fù)責(zé)人處以200元罰款。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和報送部門規(guī)定的格式和要求編制；內(nèi)部使用的財務(wù)報告，其合適的內(nèi)容和格式由財務(wù)部門自行確定，如有變動應(yīng)在報告中予以詳細(xì)說明變動原因及變動情況。定期報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依此編定頁碼，加具封面，裝訂成冊（對外報送的還須加蓋公章）。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址，報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章（對外報送的還須總裁簽名或者蓋章）。會計報告格式部分（如封面、頁碼等）錯漏者、有改動而不加說明者，對會計部負(fù)責(zé)人罰款20-50元。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、合適的內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，更不得報送虛假會計報表。會計報表之間、會計報表相關(guān)項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各相關(guān)項目的合適的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會計報表附注及其說明，做到相關(guān)項目齊全，合適的內(nèi)容完整。會計報表數(shù)字錯誤、合適的內(nèi)容互相矛盾的，合適的內(nèi)容不完整的，對編制人處以50-100元罰款，對會計部負(fù)責(zé)人加倍處罰；報送虛假會計報表的，對編制人處以100-200元罰款，對會計部負(fù)責(zé)人及中心分管負(fù)責(zé)人加倍處罰。第四章 會計檔案類會計檔案是指會計憑證、會計帳和會計報表等會計核算專業(yè)材料，還包括相關(guān)的合同合約、協(xié)議以及其他文件。本公司會計檔案管理管控工作暫定由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門必須建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理管控制度，并報總裁批準(zhǔn)。會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理管控，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會計檔案應(yīng)在遵守公司規(guī)定的前提下為本公司提供利用，原則上不允許向外單位提供，特殊情匯須總裁批準(zhǔn)方可。會計檔案管理管控混亂、查找不便，對管理管控員處以20-50元罰款；會計檔案毀損、散失，對管理管控員處以50-200元罰款；會計檔案泄密，對管理管控員處以200-500元罰款；因部門負(fù)責(zé)人管理管控不力導(dǎo)致以上情況的，對部門負(fù)責(zé)人處以50-200元罰款。記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同合約、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)部門的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。記帳憑證裝訂不規(guī)范，須限期改正，預(yù)期未能改正的對管理管控員處以50元罰款。會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由財務(wù)部門根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定，但必須及時傳遞，不得積壓，以保證會計核算、審計查帳等工作的及時、正常進(jìn)行。通字類憑證6日內(nèi)須送交審計監(jiān)察部（如日期為1號的通字憑證，最晚須于6號晚上送達(dá)）；其他類別憑證，資料組收到后每日一次將上日所收憑證送交審計監(jiān)察部。逾期則按每份憑證10元處以罰款。各類會計檔案的保管期限、須由財務(wù)部門會同審計部協(xié)商一致并報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由財務(wù)部門按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，但須由審計監(jiān)察部監(jiān)督進(jìn)行。未經(jīng)批準(zhǔn)銷毀會計檔案，對責(zé)任人處以500-1000元罰款。于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，以及其他需要保留的原始憑證，由財務(wù)部門全面負(fù)責(zé)其管理管控，單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。違反以上規(guī)定，對經(jīng)辦人處以50-200元罰款，給公司造成損失的還須賠償公司損失；未建立相應(yīng)管理管控制度或督導(dǎo)不嚴(yán)的，對部門負(fù)責(zé)人處以200元罰款。第五章 安全防范類會計人員及其他人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，保守本單位的商業(yè)機密。除法律規(guī)定和總裁同意或公司明文規(guī)定許可外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息和其他機密公司機密保密范圍除《員工手冊》規(guī)定外，還包括其他財務(wù)資料、審計資料等，密級按《員工手冊》的規(guī)定來確定。違反機密管理管控規(guī)定的，屬“秘密”范圍的處以50-200元罰款，屬“機密”范圍的處以1000元上罰款，屬“絕密”范圍的處以2000元上罰款，并提請公司予以解雇；私闖保密重點部（室）罰款500元。財務(wù)中心辦公區(qū)安全管理管控財務(wù)中心設(shè)置保安，按公司規(guī)定時間值班，所有進(jìn)入財務(wù)中心的本公司人員須佩帶員工卡，除財務(wù)、審計監(jiān)察部人員外的公司內(nèi)部人員須財務(wù)、審計經(jīng)理級人員確認(rèn)方可進(jìn)入。所有財務(wù)人員攜帶的包、手袋等私人物品，只能存放于專用存放箱，不得帶入辦公區(qū)。財務(wù)資料帶離財務(wù)中心必須有財務(wù)中心總監(jiān)或其授權(quán)人同意，且須留有書面記錄。違反以上規(guī)定對當(dāng)事人處以罰款200元/次，一個月內(nèi)違反某條規(guī)定累計達(dá)2次則對該項工作的管理管控負(fù)責(zé)人罰款200元。財務(wù)電腦安全檢查管理管控財務(wù)中心必須實行有效控制，除經(jīng)書面批準(zhǔn)者外，個人電腦下班后不得存放有公務(wù)資料（不含基礎(chǔ)軟件），所有個人電腦活動硬盤必須貼封條。違反者對當(dāng)事人處以罰款50元/次，一個月內(nèi)違反此規(guī)定累計達(dá)3人次則對該項事務(wù)的管理管控負(fù)責(zé)人罰款50元。財務(wù)中心須做好電腦資料隔離工作，保證其他部門與財務(wù)中心聯(lián)網(wǎng)的電腦不具備查閱財務(wù)電腦資料的能力（總裁同意除外）。違者對此項工作的負(fù)責(zé)人處以50-200元罰款。財務(wù)中心須做好門店安全檢查。檢查合適的內(nèi)容分電腦資料和書面材料，后者包括質(zhì)量保證單、各保證書、鉆石鑒定書、維修單、營業(yè)日報表、存款回單、日盤表、收款收據(jù)、調(diào)撥單、進(jìn)銷存帳本、電腦打印單據(jù)及其他與財務(wù)有關(guān)的資料。1.財務(wù)中心按《財務(wù)規(guī)范管理管控手冊》的具體規(guī)定對門店進(jìn)行督促檢查。因工作不到位致使公司受損失的，對此項工作的負(fù)責(zé)人處以200-1000元罰款，并可提請公司給予其他處罰；門店違反財務(wù)安全管理管控規(guī)定，按《財務(wù)規(guī)范手冊》的具體規(guī)定進(jìn)行處罰。2.財務(wù)物控人員盤點時須將門店多余電腦資料清除，將各種財務(wù)單據(jù)全部收回，不得遺漏，并做好登記。若盤點倉庫時，應(yīng)同等辦理。物控人員漏清除電腦資料的，處以50元罰款；遺漏或拒絕收回財務(wù)單據(jù)，處以100-1000元罰款。未明確處罰標(biāo)準(zhǔn)的，情節(jié)較輕，處以50-100元；情節(jié)嚴(yán)重，處以100-1000元，并視具體情況提請公司給予其他處罰。第六章 采購類采配中心在采購作業(yè)過程中涉及的新供應(yīng)渠道的建立、新產(chǎn)品的開發(fā)，以及與原有供應(yīng)商合作條約條款的變更，均須經(jīng)業(yè)務(wù)中心總經(jīng)理批準(zhǔn)并報總裁同意方可執(zhí)行，根據(jù)已訂合同合約執(zhí)行的商品采購，由業(yè)務(wù)中心分管副總經(jīng)理根據(jù)需要決定。未經(jīng)批準(zhǔn)私自變更采購合同合約條約條款或私自采購商品，處以1000元罰款并承擔(dān)損失。工程部、市場部在采購作業(yè)過程中涉及的新供應(yīng)渠道的建立、新產(chǎn)品的開發(fā)，以及與原有供應(yīng)商合作條約條款的變更，均須經(jīng)企劃中心總經(jīng)理批準(zhǔn)同意方可執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)私自變更采購合同合約條約條款或私自采購材料商品，處以1000元罰款并承擔(dān)損失。采購貨品必須根據(jù)實際情況，考慮多種因素后進(jìn)行采購，使公司在保持較低庫存量的同時又能保證需要，提高采購作業(yè)率，提高公司資金使用效率。采配中心總經(jīng)理和采購組主管、物流部經(jīng)理必須每周與營銷中心總經(jīng)理及區(qū)域經(jīng)理、大區(qū)總監(jiān)進(jìn)行溝通，相互交流產(chǎn)品供應(yīng)市場信息和產(chǎn)品銷售市場信息，根據(jù)公司商品經(jīng)營范圍和商品暢銷程度，確定在一定時期內(nèi)的采購相關(guān)計劃。工程部、須根據(jù)公司工程相關(guān)計劃、廣告制作、投放相關(guān)計劃、設(shè)計圖紙和物料庫存情況進(jìn)行采購，零星采購部門經(jīng)理根據(jù)需要決定。因采購相關(guān)計劃安排不當(dāng)造成商品和材料積壓，視積壓程度處以100-1000元罰款，并賠償采購物品與市價比較的跌價部分。采購員采購商品時嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。商品要有明確的質(zhì)量要求、質(zhì)量保證措施和國家的的相關(guān)認(rèn)證，重要或大宗商品的采購要簽定購銷合同合約書，并實行采購招投標(biāo)管理管控和定點采購制度。采購渠道要報上級批準(zhǔn)，嚴(yán)禁從非正規(guī)渠道采購。不得采購不符合國家標(biāo)準(zhǔn)或違反法律規(guī)定的商品。不得采購售后服務(wù)不完善或沒有保障的商品。采購的商品入庫時，必須經(jīng)采購員及倉庫收貨人按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行雙重驗收。違反規(guī)定的，處以200-500元罰款，明知故犯者加倍處罰。給公司造成損失負(fù)賠償和相關(guān)的法律責(zé)任。所有采購均須符合本部門規(guī)定，還須符合財務(wù)審核要求，其手續(xù)須符合財務(wù)收支管理管控制度的要求。部分要求如下：購貨品入庫時須辦理完整有效的入庫手續(xù)。已收貨但未及驗收或驗收不合格而暫未退貨的貨品，不得辦理報銷手續(xù)，且須與其他貨品分開放置，并設(shè)置明顯標(biāo)志，不可先行發(fā)用。采購單必須注明供貨單位名稱、地址、電話、聯(lián)系人，以備審查。特殊情況經(jīng)總裁同意可隱去部分相關(guān)項目。手機采購單須詳細(xì)標(biāo)明其標(biāo)識號（機身碼等）。工程部直接發(fā)往公司的采購材料，由工程部施工主管、施工員和具體施工人員共同進(jìn)行材料的數(shù)量和質(zhì)量驗收，共同在采購單上簽名確認(rèn)，代作入庫及領(lǐng)用手續(xù)；入庫的采購材料，由倉庫管理管控員對材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗收，辦理入庫手續(xù)。以上手續(xù)均不作為對采購價格的確認(rèn)。工程部必須在本部門記帳員審核無誤后，方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。采購手續(xù)不全，財務(wù)部門不得辦理報銷，因此耽誤工作由采購員自行負(fù)責(zé)；