國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)舉措

從本質(zhì)上來(lái)看，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)進(jìn)步是一個(gè)必然路徑，在經(jīng)濟(jì)能力持續(xù)提升的過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)扮演著十分重要的角色，發(fā)揮著十分重要的作用。從內(nèi)涵上來(lái)看，企業(yè)集團(tuán)，實(shí)際上就是將資本作為橋梁和紐帶，將母公司作為主體，按照企業(yè)的各項(xiàng)管理制度和運(yùn)營(yíng)制度實(shí)現(xiàn)母公司和子公司、參股公司等不同主體的整合對(duì)接。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，也要根據(jù)市場(chǎng)的變化進(jìn)行戰(zhàn)略的調(diào)整，做到與時(shí)俱進(jìn)，為國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)用效率的提升打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著社會(huì)開(kāi)放程度的進(jìn)一步提升，國(guó)有企業(yè)也在積極引入現(xiàn)代化的管理制度，其中法人治理結(jié)構(gòu)的完善也是國(guó)有企業(yè)未來(lái)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中應(yīng)該關(guān)注的一個(gè)核心要素。要實(shí)現(xiàn)子公司管理制度的優(yōu)化，以便能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)約束和財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。因此說(shuō)，國(guó)有企業(yè)也應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理工作納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度之上。但是在進(jìn)行了文獻(xiàn)資料的查閱以及開(kāi)展了一些走訪調(diào)研活動(dòng)以后就可以十分明顯地看出，目前我國(guó)很多國(guó)有企業(yè)集團(tuán)在資金管理過(guò)程當(dāng)中還是存在著很多不科學(xué)、不規(guī)范之處。也正是由于這些問(wèn)題的局限和制約，才直接造成了目前國(guó)有企業(yè)資金管理不科學(xué)的不良困境的出現(xiàn)。為此，文章首先對(duì)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理的基本內(nèi)涵進(jìn)行了闡述和分析，并針對(duì)完善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理的問(wèn)題提出了一定的應(yīng)對(duì)策略。其研究的核心意義就在于：可以為國(guó)有企業(yè)資金管理工作的開(kāi)展和進(jìn)步提供一些決策參考，可以讓國(guó)有企業(yè)在實(shí)力增強(qiáng)的過(guò)程當(dāng)中擁有更為廣闊的空間。一、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理概述（一）資金管理的概念從理論層面上來(lái)看，資金管理，就是企業(yè)對(duì)自身的各種資金進(jìn)行計(jì)劃管理、預(yù)算管理、監(jiān)督管理以及控制管理的各項(xiàng)活動(dòng)的總稱。企業(yè)的資金管理工作一定要契合企業(yè)的實(shí)際需求和行業(yè)情況，對(duì)各類資金資源進(jìn)行整合規(guī)劃，確保資金流向科學(xué)、利用高效，讓企業(yè)的資金能夠?yàn)槠髽I(yè)盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力的提升做出更多的貢獻(xiàn)，具體來(lái)看，企業(yè)資金管理的核心目標(biāo)就在于：進(jìn)行資金的供應(yīng)組織活動(dòng)，在確保資金充裕的前提之下促使企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)都能夠有序開(kāi)展；采取有效舉措實(shí)現(xiàn)資金的高質(zhì)量利用；為企業(yè)資金的科學(xué)使用提出整改方案和優(yōu)化建議，為企業(yè)管理水平的增強(qiáng)以及技術(shù)創(chuàng)新的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)支撐。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，只有進(jìn)行科學(xué)的資金管理活動(dòng)，才能夠確保國(guó)有企業(yè)組織的每一項(xiàng)成本開(kāi)支都處于合理的、必需的狀態(tài)，可以規(guī)避一些不合理的資金支出模式；自身的管理成本等各項(xiàng)成本開(kāi)支的不斷降低，也可以在一定程度上說(shuō)明企業(yè)的利潤(rùn)收益在不斷增加。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速推進(jìn)，國(guó)外的很多先進(jìn)的管理理念和管理方法都已經(jīng)逐漸傳入到我國(guó)，其中很多的資源和內(nèi)容也為國(guó)有企業(yè)所吸收和利用。因此，從國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的維度上來(lái)進(jìn)行分析，資金管理的優(yōu)化也是具有突出的價(jià)值和意義的。（二）國(guó)有企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化資金管理的重要性1.為國(guó)有企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)提供有效保障在我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)向前發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，國(guó)有企業(yè)是關(guān)鍵的推手，國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略的科學(xué)性和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高質(zhì)量性之間是存在著一定關(guān)聯(lián)性的。國(guó)有企業(yè)資金管理工作的優(yōu)化要以預(yù)算作為支撐，確保財(cái)政資金分配的科學(xué)性，同時(shí)還要實(shí)現(xiàn)企業(yè)各個(gè)集團(tuán)資金流的整合對(duì)接。2.增強(qiáng)對(duì)集團(tuán)子公司的財(cái)務(wù)控制力度多個(gè)法人的聯(lián)合與協(xié)作，就構(gòu)成了國(guó)有企業(yè)集團(tuán)主體。但是通常來(lái)看，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)下設(shè)的單位組織類型是比較豐富的。而且，國(guó)有企業(yè)涉及的行業(yè)領(lǐng)域比較多，管理就會(huì)相對(duì)復(fù)雜，對(duì)于資金的科學(xué)管理可以掌握國(guó)有企業(yè)集團(tuán)以及下設(shè)各個(gè)單位的資金總量，為資金的科學(xué)利用做好前期的規(guī)劃，這就可以規(guī)避資金濫用造成的浪費(fèi)。3.有助于防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)目前，我國(guó)信息技術(shù)水平在不斷地提升，但是由于資金管理制度不夠健全等多方面因素的影響和制約，也導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的資金防范工作不力的局面出現(xiàn)，給國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)了難以逆轉(zhuǎn)的嚴(yán)重?fù)p失。在這種宏觀環(huán)境之下，要提升資金管理的科學(xué)性，要采取有效的措施保證資金的安全性，這也是目前我國(guó)大多數(shù)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)在戰(zhàn)略發(fā)展過(guò)程當(dāng)中面臨的一個(gè)共性任務(wù)。4.有利于提高資金使用效率一般來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)的資金來(lái)源主要有兩個(gè)方向：其一，財(cái)政經(jīng)費(fèi)的撥付；其二，市場(chǎng)融資以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的資金。國(guó)有企業(yè)在資金利用之前都會(huì)進(jìn)行預(yù)算活動(dòng)，但是由于一些臨時(shí)性或者是突發(fā)性情況的出現(xiàn)，也會(huì)造成資金用途發(fā)生變更、資金難以及時(shí)收回等等問(wèn)題。一旦出現(xiàn)了這種情況，將會(huì)造成國(guó)有企業(yè)的資金額度降低、資金配置不科學(xué)。這也就意味著，國(guó)有企業(yè)資金管理的科學(xué)化發(fā)展，可以確保資金的周轉(zhuǎn)有序。二、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題相比較一些中小型的民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)而言，國(guó)有企業(yè)的規(guī)模一般都比較大，對(duì)于資金的需求總量也是比較可觀的，如此一來(lái)，也就對(duì)資金管理活動(dòng)提出了更高了要求。通過(guò)有效的資金控制，確保資金的利用效率不斷提升，讓各種資金瓶頸都能夠得到有效解決。（一）缺少資金規(guī)劃通過(guò)實(shí)際調(diào)研以后就發(fā)現(xiàn)，有一些國(guó)有企業(yè)對(duì)于自身發(fā)展的實(shí)際情況以及外界市場(chǎng)情況、行業(yè)情況了解不全面，對(duì)于政府的依賴程度過(guò)高，自身的發(fā)展戰(zhàn)略不明晰、不科學(xué)，盲目投入造成大量資金浪費(fèi)，這就讓企業(yè)面臨著更加嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還有一些國(guó)有企業(yè)的管理者對(duì)于資金利用的重視程度不夠，不能夠?qū)瘓F(tuán)內(nèi)部的成本進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和有效控制，這也會(huì)在無(wú)形之中增加企業(yè)的資金壓力。（二）資金管理制度不規(guī)范對(duì)于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)而言，資金管理活動(dòng)應(yīng)該是一個(gè)綜合性的、系統(tǒng)性的活動(dòng)，只有多個(gè)部門的相互配合才能夠取得預(yù)期的效果。然而，國(guó)有企業(yè)改革涉及的主體比較豐富，因此轉(zhuǎn)型速度相對(duì)較慢。國(guó)有企業(yè)資金管理制度不夠健全、不夠完善，約束控制效果不明顯。由于缺乏制度層面上的支撐，也造成了企業(yè)管理者以及工作人員對(duì)于資金管理的重視程度不夠。國(guó)有企業(yè)資金管理活動(dòng)流于形式的局面應(yīng)該盡快改變。（三）資金管理方式落后隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，很多企業(yè)也開(kāi)始朝著集團(tuán)化的發(fā)展方向進(jìn)步。過(guò)度單一的資金管理模式，也已經(jīng)不能夠契合企業(yè)快速發(fā)展的基本需求。國(guó)有企業(yè)擁有的子公司數(shù)量一般都比較多，但是資金管理活動(dòng)沒(méi)有高度統(tǒng)一，不同的分公司各自運(yùn)營(yíng)，資金流動(dòng)性很差，這也是造成國(guó)有企業(yè)資金管理壓力不斷增加的關(guān)鍵影響因素。（四）資金籌集方式復(fù)雜經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展也讓國(guó)有企業(yè)的資金需求總量不但增加，融資便成為國(guó)有企業(yè)獲得資金的一個(gè)關(guān)鍵渠道。融資的多元化發(fā)展也在無(wú)形之中增加了國(guó)有企業(yè)資金管理的難度。如何進(jìn)行融資渠道的科學(xué)選擇，也是擺在國(guó)有企業(yè)集團(tuán)面前的一個(gè)突出問(wèn)題。（五）資金管控評(píng)價(jià)體系不健全隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，績(jī)效制度以及績(jī)效問(wèn)題也成為一個(gè)全新的關(guān)注點(diǎn)。然而，現(xiàn)實(shí)情況在于，很多國(guó)有企業(yè)并沒(méi)有在科學(xué)績(jī)效體系的構(gòu)建上下功夫。企業(yè)所獲得的利潤(rùn)總額等是企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)所關(guān)注的核心要素，但是對(duì)于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)要素卻不夠重視，很多國(guó)有企業(yè)的資金回報(bào)率偏低，這也會(huì)造成國(guó)有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的增加。三、改善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理問(wèn)題的策略（一）建立完善的資金管理制度問(wèn)題是普遍存在的，要實(shí)現(xiàn)這些問(wèn)題的處理和解決，第一個(gè)核心要素就是要具有規(guī)范的、科學(xué)的資金管理制度。要根據(jù)國(guó)家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和法律規(guī)范進(jìn)行資金授權(quán)制度、資金管理制度的應(yīng)用。同時(shí)，還要明確企業(yè)內(nèi)部不同部門、不同員工的基本職責(zé)，在確保資金安全的情形之下實(shí)現(xiàn)資金利用效率的提升。（二）利用信息技術(shù)提高資金管理效率當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)已經(jīng)正式進(jìn)入了信息時(shí)代。信息技術(shù)的發(fā)展和進(jìn)步，對(duì)于各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域都產(chǎn)生了極為深刻的影響作用。國(guó)有企業(yè)也要抓住信息化這一個(gè)全新的契機(jī)，為財(cái)務(wù)管理、資金管理的智能化、高效化發(fā)展搭建一個(gè)堅(jiān)實(shí)的平臺(tái)支撐。隨著社會(huì)科學(xué)技術(shù)水平在不斷提升，很多企業(yè)都引入了ERP等智能管理信息系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理的優(yōu)化保駕護(hù)航。借助于ERP系統(tǒng)的作用，可以讓企業(yè)各個(gè)活動(dòng)環(huán)節(jié)的聯(lián)系更加密切，這就可以為資金的高質(zhì)量應(yīng)用創(chuàng)造良好環(huán)境。同時(shí)，通過(guò)這一個(gè)軟件不僅可以實(shí)現(xiàn)信息的智能化收集，同時(shí)也可以實(shí)現(xiàn)信息的高度流通和交互共享，一旦出現(xiàn)問(wèn)題也可以得到有效的處理和解決。在全新的經(jīng)濟(jì)背景之下，國(guó)有企業(yè)的管理人員要提起對(duì)資金信息化管理的重視程度，企業(yè)的資金管理部門也要多方收集信息，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求、根據(jù)外界環(huán)節(jié)的變化情況進(jìn)行資金管理方式的創(chuàng)新和變革。而且尤其需要提出的就是，信息化的財(cái)務(wù)管理模式以及資金管理模式，可以將大力的人力資源從相對(duì)繁重、復(fù)雜的財(cái)務(wù)工作當(dāng)中解放出來(lái)，讓資金預(yù)算活動(dòng)、核算活動(dòng)等等都變得更加智能化、精準(zhǔn)化和高效化。（三）實(shí)施全面預(yù)算管控資金全面預(yù)算管理，實(shí)際上是基于預(yù)算管理工作至上的一種發(fā)展和進(jìn)步。全面預(yù)算管理涉及的內(nèi)容更加豐富，無(wú)論是采購(gòu)領(lǐng)域的預(yù)算控制還是銷售環(huán)節(jié)的預(yù)算控制，都要涵蓋其中，這也就意味著，財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)應(yīng)該是涉及多個(gè)部門的一個(gè)立體化、多維度的業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程，全面預(yù)算管理在資金管理控制層面上所發(fā)揮的積極作用和亮點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，也應(yīng)該引起國(guó)有企業(yè)管理人員以及財(cái)務(wù)工作人員的高度重視。集團(tuán)化發(fā)展、多元化發(fā)展成為很多國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的未來(lái)發(fā)展方向。無(wú)論是采購(gòu)環(huán)節(jié)、研發(fā)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)還是銷售環(huán)節(jié)，都應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于資金的科學(xué)管理，以預(yù)算作為支撐，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的資金支出審批。發(fā)揮預(yù)算的作用，也可以規(guī)避一些非必要的成本開(kāi)支造成企業(yè)資金壓力增加的風(fēng)險(xiǎn)。在全面預(yù)算管理活動(dòng)實(shí)施的過(guò)程當(dāng)中，對(duì)預(yù)算偏差出現(xiàn)的基本原因進(jìn)行挖掘和分析。要能夠根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部資金狀況、外部行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況等等進(jìn)行預(yù)算的制定、調(diào)整和完善。這也就意味著，全面預(yù)算管理活動(dòng)的實(shí)施，其核心要義就是要發(fā)揮其“導(dǎo)向性”作用，要用預(yù)算的指標(biāo)體系去約束各個(gè)部門的實(shí)際成本開(kāi)支活動(dòng)。一旦實(shí)際成本開(kāi)支超出了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，就要對(duì)實(shí)際開(kāi)支的問(wèn)題進(jìn)行挖掘和分析，找到其中的原因并尋求最為優(yōu)化的解決方案。在每年的年末，還要將全年的預(yù)算情況和實(shí)際成本支出情況進(jìn)行對(duì)比分析，讓集團(tuán)的決策層及時(shí)了解資金流向情況，為下一個(gè)年度的科學(xué)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。由此可見(jiàn)，在國(guó)有企業(yè)資金管理活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程當(dāng)中，全面預(yù)算管理發(fā)揮著十分重要的作用，扮演著十分重要的角色，這一項(xiàng)工作的科學(xué)推進(jìn)應(yīng)該提起廣大財(cái)務(wù)工作人員的高度重視。（四）拓寬資金融資渠道，降低籌資成本政府的經(jīng)費(fèi)扶持以及金融機(jī)構(gòu)的貸款支持是目前國(guó)有企業(yè)的主要資金來(lái)源渠道。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)也要在融資渠道的拓展上付出更多的精力。融資租賃、天使投資等都可以成為國(guó)有企業(yè)獲得資金的來(lái)源。國(guó)有企業(yè)的融資活動(dòng)還要確保靈活性，將長(zhǎng)期貸款和短期貸款高度結(jié)合，在風(fēng)險(xiǎn)管理、成本節(jié)約、多渠道資金籌集等層面上進(jìn)行探索。目前對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，企業(yè)能夠獲得的融資渠道也在朝著多元化的方向發(fā)展。實(shí)際上，傳統(tǒng)意義上的銀行貸款等等方式已經(jīng)不能夠完全滿足國(guó)有企業(yè)的資金使用需求，因此還要從天使投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等多個(gè)層面上展開(kāi)一些探索和創(chuàng)新。當(dāng)國(guó)有企業(yè)自身的籌資成本不斷降低的時(shí)候，也就會(huì)促使國(guó)有企業(yè)的整體開(kāi)支不斷走低，成本的節(jié)約也可以被看作是變相的盈利。（五）強(qiáng)化資金管理有效監(jiān)督第一，要從企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的優(yōu)化上著手，對(duì)融資的各項(xiàng)事宜都要實(shí)施嚴(yán)格的管控，將事前控制、事中控制和事后控制高度整合。通過(guò)有效宣傳提升企業(yè)管理人員以及財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)支、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用開(kāi)支、運(yùn)輸費(fèi)用開(kāi)支等等進(jìn)行高度整合，形成一個(gè)比較健全的資金管控流程，與此同時(shí)，還可以構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督管理機(jī)制。第二，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的健全和優(yōu)化。國(guó)有企業(yè)要發(fā)展，就要重視內(nèi)部審計(jì)的重要作用，讓內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督價(jià)值得到充分彰顯?！笆潞蟊O(jiān)督”是很多國(guó)有企業(yè)采取的傳統(tǒng)的監(jiān)督模式。實(shí)際上，隨著社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步，這種審計(jì)模式也應(yīng)該逐漸地朝著事中監(jiān)督、事前監(jiān)督的方向轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化，通過(guò)實(shí)時(shí)管控，將預(yù)算工作與國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)接，確保國(guó)有企業(yè)資金流向的科學(xué)性?？梢哉f(shuō)，事前的科學(xué)規(guī)劃是根基、事中的有效監(jiān)控是保障、事后的及時(shí)總結(jié)是完善。這種連貫性的資金監(jiān)督管理模式，可以為預(yù)期的良好效果的實(shí)現(xiàn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)而言，企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)包含的內(nèi)容是比較豐富的。一旦這些款項(xiàng)出現(xiàn)問(wèn)題，也會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一些風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。因此說(shuō)，要注重往來(lái)款項(xiàng)的規(guī)范化管理。企業(yè)應(yīng)將供應(yīng)商和客戶的數(shù)據(jù)信息錄入系統(tǒng)。根據(jù)往來(lái)賬款的時(shí)間和金額，對(duì)供應(yīng)商和客戶進(jìn)