云南省會計基礎(chǔ)工作管理評價辦法

云南省會計基礎(chǔ)工作管理評價辦法第一篇：云南省會計基礎(chǔ)工作管理評價辦法附件6:會計基礎(chǔ)管理工作評價暫行辦法第一章總則第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，推動全省企業(yè)和行政事業(yè)單位貫徹落實內(nèi)部控制規(guī)范，提高會計信息質(zhì)量和水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《云南省會計條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我省實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于我省行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)集團、社會團體（以下統(tǒng)稱單位）。各單位應(yīng)依據(jù)本辦法的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，貫徹落實內(nèi)部控制規(guī)范。各級各部門要通過開展會計基礎(chǔ)管理工作規(guī)范化評價工作（以下簡稱評價工作），促進(jìn)本地區(qū)、本部門會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，推動本地區(qū)、本部門貫徹落實會計法律法規(guī)和制度，提高會計信息質(zhì)量。第三條評價工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)。省財政部門負(fù)責(zé)全省評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督檢查，評價辦法、標(biāo)準(zhǔn)的制定，負(fù)責(zé)對省直各主管部門及省屬企業(yè)集團總部的評價工作；省直各主管部門及省屬企業(yè)集團總部負(fù)責(zé)組織實施所屬單位的評價工作；各州（市）財政部門負(fù)責(zé)組織實施本區(qū)域評價工作；無主管部門的單位由當(dāng)?shù)刎斦块T負(fù)責(zé)組織實施。省直各主管部門及省屬企業(yè)集團總部、各州（市）財政部門可以結(jié)合實際，根據(jù)本辦法制定細(xì)則并進(jìn)一步明確管理權(quán)限。省財政部門、省直各主管部門及省屬企業(yè)集團總部、州（市）財政部門（以下統(tǒng)稱評價認(rèn)定部門），要細(xì)化評價任務(wù)、落實評價責(zé)任，為評價工作提供相應(yīng)的人力、物力和財力保證。第四條評價認(rèn)定部門實施評價認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)遵循合法、客觀、公正、公開的原則。評價認(rèn)定部門應(yīng)當(dāng)制定年度評價認(rèn)定計劃，按計劃分步驟地組織實施評價工作，并積極推動各單位評價工作正常開展，規(guī)范會計行為。評價認(rèn)定部門應(yīng)將評價內(nèi)容和具體標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)至每個下屬單位，作為各下屬單位對本單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范自我衡量的依據(jù)。第二章評價內(nèi)容和評價依據(jù)第五條評價的主要內(nèi)容包括：會計機構(gòu)及會計人員，會計核算，會計監(jiān)督，內(nèi)部控制，會計信息化規(guī)范管理等方面。第六條評價依據(jù):評價工作依據(jù)《云南省行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)管理工作評價指標(biāo)》和《云南省企業(yè)會計基礎(chǔ)管理工作評價指標(biāo)》（以下簡稱《評價指標(biāo)》）開展評價工作，《評價指標(biāo)》詳見附表）。第三章評價的組織第七條評價采取單位自我評價和評價認(rèn)定的方式開展。各單位對照《評價指標(biāo)》進(jìn)行自我評價打分，自查自糾、整改完善，達(dá)到規(guī)范化要求后，向評價認(rèn)定部門申請評價認(rèn)定。第八條評價認(rèn)定部門根據(jù)實際工作安排或者單位申請開展實地評價工作。評價認(rèn)定部門組織開展評價工作應(yīng)當(dāng)成立評價工作組，并指定組長。評價認(rèn)定部門根據(jù)需要可聘請會計師事務(wù)所、會計咨詢服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)人員，或選聘財務(wù)工作骨干組成評價工作組，也可根據(jù)實際情況委托會計師事務(wù)所承擔(dān)評價工作。第九條評價工作組成員應(yīng)由堅持原則、作風(fēng)正派、責(zé)任心強，具有較高專業(yè)素質(zhì)的人員組成，各評價工作組成員不得少于3人。評價工作組成員應(yīng)全面掌握國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則、會計制度，熟悉《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，嚴(yán)格按照《評價指標(biāo)》，統(tǒng)一尺度、統(tǒng)一程序、統(tǒng)一方法，做到客觀公正、據(jù)實評分。評價工作組成員在評價中應(yīng)嚴(yán)格遵守《財政檢查工作辦法》有關(guān)紀(jì)律規(guī)定。第十條被評價單位應(yīng)向評價工作組提供下列材料：（一）單位會計基礎(chǔ)規(guī)范化、內(nèi)部控制規(guī)范等實施方案；（二）單位會計基礎(chǔ)工作自我評價報告；（三）單位會計基礎(chǔ)工作自我評價評分表；（四）單位近三年來接受審計、稅務(wù)、財政等監(jiān)管部門檢查出具的檢查決定、結(jié)論及整改落實情況報告等；（五）單位上一年度的會計資料及其它相關(guān)材料；（六）依法實行注冊會計師審計的單位應(yīng)提供會計師事務(wù)所出具的審計報告。評價工作組可以對有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)制。第十一條實地評價應(yīng)以被評價單位提供的相關(guān)材料為主，按照以下步驟開展評價工作，評價結(jié)束后由評價部門下達(dá)評價結(jié)論。（一）座談了解。與被評價單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及會計人員座談，了解單位會計工作基本情況及開展會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化自查自糾、整改完善情況。（二）實地查驗。認(rèn)真閱讀有關(guān)資料，實地查驗會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、相關(guān)管理制度及其他會計資料等，將相關(guān)評價內(nèi)容和事項予以記錄和摘錄，編制評價工作底稿，并量化打分。實行會計信息化管理的單位，可聘用專業(yè)人員對會計軟件有關(guān)安全及專業(yè)問題作咨詢及鑒定。（三）評價評議。根據(jù)被評價單位的實際情況，工作組提出評價的初步結(jié)論。結(jié)論及意見應(yīng)包括被評價單位會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制規(guī)范貫徹落實的基本情況、評價中發(fā)現(xiàn)的主要問題及改進(jìn)意見、評價結(jié)論等內(nèi)容。（四）交換意見。評價結(jié)束時，評價工作組應(yīng)與被評價單位、主管部門交換評價意見。評價意見應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：單位的基本情況；檢查計劃及檢查過程；評價中發(fā)現(xiàn)的問題及意見；要求單位整改的時間及下次復(fù)查的時間；評價初步結(jié)論等。被評價單位自收到評價意見征求函5個工作日內(nèi)提出書面意見或說明，在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的,視為無異議。評價意見經(jīng)評價工作組組長、被評價單位簽章后交評價認(rèn)定部門。（五）評價認(rèn)定。評價認(rèn)定部門根據(jù)工作組提交的評價意見，指定專人予以復(fù)核提出復(fù)核意見。在對評價意見和復(fù)核意見審定后，下達(dá)評價結(jié)論，認(rèn)定評價等次，提出整改意見。第四章評價結(jié)果的認(rèn)定第十二條依據(jù)《評價指標(biāo)》）開展評價工作，評價滿分為100分，評價實行扣分制，評價分為“合格”、“基本合格”、“不合格”三個等次。依據(jù)評價結(jié)果，80分以上（含80分）的單位為“合格”等次；60分以上（含60分）不滿80分的單位為“基本合格”等次；低于60分為“不合格”等次。第十三條實行二級核算或者三級核算的單位，評價認(rèn)定為“基本合格”等次的，下屬單位達(dá)到“合格”等次單位數(shù)量應(yīng)不低于70%；評價認(rèn)定為“合格”等次的，下屬單位應(yīng)全部達(dá)到“合格”等次。會計集中核算中心、農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心認(rèn)定評價等次，參照前款規(guī)定。第十四條存在下列情形之一的單位，實行一票否決，應(yīng)評價為“不合格”等次：（一）《評價指標(biāo)》中，某一評價大項分值為零的；（二）應(yīng)依法建賬而未建賬，或者雖建賬，但長期不記賬、不對賬，會計賬目混亂的；（三）會計憑證不真實、不完整，情節(jié)嚴(yán)重的；（四）提供虛假會計報表和財務(wù)報告，給國家和社會公眾利益造成損失的；（五）賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”的；（六）評價前三年內(nèi)，經(jīng)政府監(jiān)管部門檢查確認(rèn)有重大違法違紀(jì)問題的；（七）不按規(guī)定時限執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度、準(zhǔn)則的；（八）未在規(guī)定時限建立并實施單位內(nèi)部控制規(guī)范體系的；（九）提供虛假考核資料，或有隱瞞不規(guī)范會計行為的；（十）從事會計工作的人員不具備會計從業(yè)資格的。單位涉及重大違法違紀(jì)案件接受有關(guān)部門調(diào)查，尚未有明確結(jié)論的，暫不進(jìn)行評價。第五章評價結(jié)果的運用第十五條省級及州（市）財政部門應(yīng)對當(dāng)年取得“合格”等次的單位向社會進(jìn)行公告，并作為下一年度財政預(yù)算資金安排的重要依據(jù)。第十六條評價認(rèn)定部門應(yīng)對“基本合格”等次單位督促整改，整改期限為六個月，整改完成后由評價認(rèn)定部門重新評價。對逾期未整改或整改后仍未達(dá)到“合格”等次的單位，評價認(rèn)定部門要督促單位建章建制，提高會計基礎(chǔ)工作水平，直至“合格”。第十七條省級及州（市）財政部門應(yīng)對“不合格”等次單位督促整改，整改期限為六個月，整改完成后由評價認(rèn)定部門重新評價。對逾期未整改或整改后仍不“合格”的單位和相關(guān)人員給予以下處理：（一）在本部門、本系統(tǒng)或本區(qū)域內(nèi)對單位進(jìn)行通報批評，性質(zhì)嚴(yán)重的，在相關(guān)媒體上曝光；（二）對違法違紀(jì)的單位和個人，按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《云南省會計條例》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，依法定程序進(jìn)行查處，并會同有關(guān)部門給予相應(yīng)的行政處理、處罰、處分；（三）單位不得參加先進(jìn)會計工作集體和財政系統(tǒng)先進(jìn)評選；（四）單位總會計師（財務(wù)總監(jiān)）、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和負(fù)有直接責(zé)任的會計人員，不得參加先進(jìn)會計工作者評選、高級會計師評審、會計領(lǐng)軍人才和高級會計管理人才選拔；（五）將單位列入財政監(jiān)督檢查和《會計法》執(zhí)行情況檢查重點檢查范圍；（六）通報同級財政部門及主管部門，作為扣減財政預(yù)算資金安排的依據(jù)。第六章監(jiān)督第十八條評價認(rèn)定部門要加強對“合格”等次單位的后續(xù)管理，逐步建立單位會計基礎(chǔ)管理工作檔案，妥善保管好評價資料，并建立評價工作信息庫。評價認(rèn)定部門要按照評價認(rèn)定與復(fù)核相一致的原則，建立定期復(fù)核制度，原則上每三年要完成“合格”等次單位的全面復(fù)查。第十九條評價認(rèn)定部門復(fù)查后，單位仍達(dá)不到相應(yīng)評價等次的，予以警示，并責(zé)令其在六個月內(nèi)整改。經(jīng)整改仍達(dá)不到相應(yīng)等次的，撤銷其會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化等次，予以通報，并按管理權(quán)限報上級財政部門備案。第二十條對未按照規(guī)定進(jìn)行自查并申請評價認(rèn)定的單位，評價認(rèn)定部門按管理權(quán)限報上級財政部門備案，并督促單位限期整改，組織評價工作組按本辦法進(jìn)行評價。第七章附則第二十一條各州（市）財政部門和省級各部門可根據(jù)本辦法制定具體實施細(xì)則，報省財政廳備案。第二十二條本辦法自2015年1月1日起施行?！对颇鲜∝斦d關(guān)于印發(fā)〈云南省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法（試行）〉及〈云南省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)（試行）〉的通知》（云財會〔1999〕18號）、《云南省財政廳關(guān)于印發(fā)〈云南省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化合格證〉的通知》（云財會〔1999〕39號）同時廢止。第二篇：探討如何加強會計基礎(chǔ)工作會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)。因此，要重視會計基礎(chǔ)工作，并要制定一系列規(guī)章和管理制度來規(guī)范會計基礎(chǔ)工作；同時，也要加強在職會計人員培訓(xùn)等工作，不斷提高廣大會計人員的基本業(yè)務(wù)技能，以促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作的改善和提高。隨著改革開放的深入和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，大多數(shù)單位認(rèn)識到會計基礎(chǔ)工作的必要性，把會計基礎(chǔ)工作與改善經(jīng)營管理等結(jié)合起來，積極采取措施改善和加強會計基礎(chǔ)工作，使會計工作逐步規(guī)范，水平穩(wěn)步提高，也使會計工作在單位經(jīng)營管理中發(fā)揮越來越大的作用。一、當(dāng)前會計基礎(chǔ)工作存在的問題1.原始憑證填寫不規(guī)范，內(nèi)容不完整。如從外單位取得的原始憑證：沒有加蓋填制單位的公章；沒有接收原始憑證的單位名稱，沒有填制原始憑證的日期，缺少收款人、復(fù)核人、開票人的簽字，沒有具體填寫數(shù)量、單價、金額等，大額的原始憑證沒有購貨清單；有些原始憑證事情合法不一定合理，如一家生產(chǎn)服裝企業(yè)，卻開具的發(fā)票內(nèi)容是五金電料；另外一式多聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，沒有用復(fù)寫紙?zhí)讓懀苯邮謱?。自制原始憑證：沒有在金額前填寫人民幣符號“￥”，有的人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間留有空白，大寫金額前沒有加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間也留有空白，大寫金額沒有寫到元或角為止，有的后面也沒寫“整”字。自制原始憑證有錯誤的，直接在原始憑證上隨意更改，容易產(chǎn)生舞弊行為。2.記賬憑證填寫不準(zhǔn)確、不完整。如摘要部分不能準(zhǔn)確地表達(dá)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會計科目如支出、往來款項等沒有寫到最明細(xì)科目；附件張數(shù)填寫不準(zhǔn)確或不填；填制憑證人員、審核、復(fù)核、會計主管沒有簽名或蓋章。不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一份記賬憑證上，如一張記賬憑證上既記收入類，又記支出類科目。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，沒采用分?jǐn)?shù)編號法編號，每月最后一張記賬憑證的編號旁邊也沒加注“全”字，容易造成憑證失散。有的應(yīng)該附有原始憑證的而沒有附。在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤隨意更改錯誤。記賬憑證填制完后，如有空行，沒有在空行處劃線注銷。出納人員填制收、付款憑證沒在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，容易出現(xiàn)差錯，重收重付。在年終結(jié)賬時，有的填制記賬憑證不是將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是將收入和支出相對轉(zhuǎn)或者收入支出結(jié)轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款，不符合會計制度規(guī)定，使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映單位的結(jié)余狀況。3.會計賬簿賬目設(shè)置不全，記錄不規(guī)范。有的多年沒有固定資產(chǎn)賬，形成賬外資產(chǎn)。賬簿啟用時“經(jīng)管人員一覽表”填寫不完整，“賬戶目錄”沒有填寫，會計人員調(diào)動時，沒有注明交接日期、接管人或監(jiān)交人員的姓名。二、會計基礎(chǔ)工作的重要性1.加強會計基礎(chǔ)工作是提高會計人員素質(zhì)的需要，會計人員是會計工作的主要承擔(dān)者，要求會計人員從最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)開始抓起，不斷改進(jìn)和加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作管理水平，對提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)起到很大作用。2.加強會計基礎(chǔ)工作是會計工作有序進(jìn)行、工作秩序規(guī)范條理的需要，會計工作需要收集、處理、利用和提供會計信息，對經(jīng)濟活動進(jìn)行核算監(jiān)督為經(jīng)營管理服務(wù)。如果沒有健全的會計基礎(chǔ)工作，會計信息就會失去真實性可靠性，會計工作水平也沒法得到提高。三、加強會計基礎(chǔ)工作的措施1.在會計機構(gòu)和會計人員設(shè)置上，按照《會計法》的規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員，設(shè)置會計人員崗位，明確崗位職責(zé)；會計人員應(yīng)持有會計證；會計工作交接手續(xù)符合制度規(guī)定的要求。2.加強會計人員培訓(xùn)工作，提高會計人員素質(zhì)。為適應(yīng)新形勢下會計工作的需要，會計人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)新時期財經(jīng)政策、法規(guī)、規(guī)章制度，尤其深入學(xué)習(xí)財會、稅收、金融等方面知識。在會計人員繼續(xù)教育中，按實際工作需要找不足，針對會計基礎(chǔ)工作中存在的不足，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。會計人員既要加強理論學(xué)習(xí)也要加強職業(yè)道德規(guī)范學(xué)習(xí)，遵守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)，努力提高職業(yè)道德水平。3.完善內(nèi)部控制制度防止會計信息失真。一個單位要實行內(nèi)部控制，重點應(yīng)當(dāng)在會計記錄、資產(chǎn)保護(hù)等方面進(jìn)行實施。單位的會計機構(gòu)要實行會計記錄控制，要建立崗位責(zé)任制，對會計人員進(jìn)行科學(xué)的分工，使之形成相互分離和制約的關(guān)系。經(jīng)濟業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，就應(yīng)對記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有憑證進(jìn)行連續(xù)編號，通過復(fù)式記賬，在兩個或兩個以上相關(guān)帳戶中進(jìn)行登記，以防止經(jīng)濟業(yè)務(wù)的遺漏、重復(fù)，揭示某些弊端問題。另外資產(chǎn)保護(hù)控制，一般情況下，現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券等變現(xiàn)能力較強的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員直接接觸。在實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點要將盤點結(jié)果與會計記錄進(jìn)行比較，盤點結(jié)果與會計記錄如不一致，可能事資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失或其他不正?，F(xiàn)象。4.加大財經(jīng)執(zhí)法力度有利于提高會計信息質(zhì)量。首先要加大對專項資金特別是重點項目資金使用單位的監(jiān)督檢查。其次財政業(yè)務(wù)主管部門要對單位的會計人員進(jìn)行定期或不定期的考試、考核，引導(dǎo)會計人員增強職業(yè)道德素質(zhì)和提升業(yè)務(wù)技術(shù)水平，要進(jìn)一步規(guī)范單位的會計基礎(chǔ)工作。最后財政、審計和業(yè)務(wù)主管部門要經(jīng)常組織針對會計基礎(chǔ)工作的各項檢查，對查出的問題提出整改意見，并督促落實。會計基礎(chǔ)工作是否扎實有序，會直接影響會計工作水平和會計信息質(zhì)量，所以會計基礎(chǔ)工作既是各單位的一項內(nèi)部管理行為，也是一項政府管理行為，財政部門和各主管部門要指導(dǎo)和督促各單位加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平，進(jìn)一步發(fā)揮會計工作在經(jīng)濟管理中的作用。第三篇：淺論加強會計基礎(chǔ)工作論文關(guān)鍵詞：會計；工作；財務(wù)論文摘要：會計基礎(chǔ)工作是財務(wù)工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟管理工作最重要的基礎(chǔ)，把加強會計基礎(chǔ)工作與改善經(jīng)營管理結(jié)合起來，積極采取措施加強會計基礎(chǔ)工作，使財務(wù)管理工作逐步規(guī)范、提高，在單位的管理中發(fā)揮越來越大的作用。淺論加強會計基礎(chǔ)工作一、會計基礎(chǔ)工作存在的問題（1）不按會計制度規(guī)定取得合法的原始憑證，致使原始憑證不真實、不合理或不完整。（2）會計核算工作不規(guī)范。（3）擅自擴大開支范圍，虛列往來、虛列收支或轉(zhuǎn)移收支，人為調(diào)整會計科目。（4）違反“現(xiàn)金管理條例”規(guī)定，超限額支付現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金。（5）違反會計職業(yè)道德，不認(rèn)真行使會計監(jiān)督權(quán)，甚至參與違法違紀(jì)活動，為違法違紀(jì)活動出謀劃策。（6）無視財經(jīng)紀(jì)律，偷逃稅款，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，私設(shè)“小金庫”。（7）部分會計人員無證上崗。（8）部分實行電算化管理的單位，崗位設(shè)臵不清，職責(zé)不明。（9）會計檔案歸檔不及時、不規(guī)范，特別是一些重要業(yè)務(wù)的政策性文件沒有納入會計檔案，一旦和執(zhí)法部門發(fā)生政策性爭議，無法查找政策依據(jù)。二、對會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范原因分析（1）對會計工作不夠重視，尤其對會計基礎(chǔ)工作了解少。（2）會計工作隨意性大,個別會計人員素質(zhì)不高，隨意記帳、手續(xù)不清、差錯嚴(yán)重。（3）會計資料不真實、不完整。（4）單位內(nèi)部監(jiān)督制約機制不健全，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督乏力。（5）管理乏力，監(jiān)督檢查不夠。三、加強會計基礎(chǔ)工作的建議與對策（1）提高認(rèn)識，重視會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理。加強會計基礎(chǔ)工作是會計工作順利進(jìn)行的重要保證，而提高認(rèn)識是加強會計基礎(chǔ)工作的前提。首先單位領(lǐng)導(dǎo)必須重視，進(jìn)一步加大宣傳、貫徹、落實《會計法》、《規(guī)范》的力度，特別是要提高單位負(fù)責(zé)人對《會計法》重要性的再認(rèn)識，通過講座、培訓(xùn)、研討的形式增強財務(wù)工作的法制意識和責(zé)任意識。其次，會計人員也要提高對會計基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，通過不斷的學(xué)習(xí)，提高自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（2）合理配備會計人員，加強會計職業(yè)道德建設(shè)，提高會計人員的綜合素質(zhì)。合理配備會計人員是加強會計基礎(chǔ)工作的切實保障，要根據(jù)單位的實際情況，科學(xué)、合理的設(shè)臵會計機構(gòu)，配備必要的會計人員。堅持會計人員持證上崗，同時做好在崗人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，加強對會計人員的法制教育和職業(yè)道德教育，正確樹立依法辦事的觀念。（3）加強會計核算工作的真實性、完整性。①加強原始憑證的取得、填制及審核，目的是通過對會計核算工作這一重要環(huán)節(jié)的約束，以便順利開展會計核算工作。②合理設(shè)臵會計帳簿，新《會計法》對會計帳簿的設(shè)臵、登記、對帳、結(jié)帳都提出了具體的要求，這從而為會計信息的加工、處理提供了具體的規(guī)范，并明確了會計管理工作的重點。所以我們必需認(rèn)真學(xué)習(xí)，學(xué)懂、學(xué)透，真正領(lǐng)會實質(zhì)，在工作中加以運用。③加強會計帳目的核對工作。各單位必須建立定期的帳物、帳款及有關(guān)資料相互核對制度，確保帳實、帳證、帳帳、帳表相符。④及時準(zhǔn)確的編制財務(wù)會計報告。在實際工作中存在的會計信息失真問題，在很大程度上是編制財務(wù)報告環(huán)節(jié)上違紀(jì)或技術(shù)性差錯造成的，必需根據(jù)《會計法》及國家統(tǒng)一的財會制度進(jìn)行編制及報送，尤其是基層單位，這為從源頭根治財會報告失真的問題創(chuàng)造了條件。（4）建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。是認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，保證會計工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強會計基礎(chǔ)工作的重要手段。各單位要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和單位實際情況，建立健全內(nèi)部會計制度，明確會計人員的職責(zé)和權(quán)限，建立完善的崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和稽核制度。會計監(jiān)督要由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向全方位、全過程的監(jiān)督。從單位的內(nèi)部會計監(jiān)督到上級主管部門監(jiān)督，再到財政、審計部門以及社會等的監(jiān)督，為確保會計信息質(zhì)量，認(rèn)真履行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，加強會計工作的管理和監(jiān)督。對存在的問題及時提出并加以改進(jìn)，使單位財務(wù)管理工作走上法制化、制度化、規(guī)范化的道路?？傊?，會計基礎(chǔ)工作是財務(wù)管理不可或缺的一項重要工作，是促進(jìn)單位財務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化的重要環(huán)節(jié)，各級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員要加強對會計基礎(chǔ)工作的重要性的認(rèn)識，做到有章可循，有法可依，以實現(xiàn)單位財務(wù)管理水平穩(wěn)步提高。第四篇：銀行會計基礎(chǔ)管理如何做好銀行會計基礎(chǔ)管理工作李順明常言道：“基礎(chǔ)不牢、地動山搖”。會計基礎(chǔ)工作對于銀行而言也是事關(guān)生存發(fā)展的關(guān)鍵。商業(yè)銀行這些年在業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，會計基礎(chǔ)工作也得到進(jìn)一步鞏固和完善，但同時也暴露出一些薄弱環(huán)節(jié)，也還時有大大小小的案件發(fā)生。所以，如何做好會計基礎(chǔ)管理工作，必須引起各級管理人員和操作人員的深刻反思。一、當(dāng)前會計基礎(chǔ)工作中存在的主要問題（一）柜員及崗位管理方面。一是核心系統(tǒng)柜員調(diào)離操作崗位或休假，會計主管未及時將柜員號注銷或鎖定；二是營運作業(yè)平臺操作員調(diào)離，其操作員號仍然由其他柜員使用。（二）現(xiàn)金、單證及重要物品管理方面。一是柜員離開營業(yè)柜臺未對印章、單證和現(xiàn)金入箱上鎖，且未退出或鎖定操作界面的現(xiàn)象仍然存在。二是網(wǎng)點對重要單證在交易中產(chǎn)生的作廢憑證，未按規(guī)定流程記賬作廢，導(dǎo)致賬、簿、實不符。三是網(wǎng)點對現(xiàn)金日終卡把復(fù)點執(zhí)行不到位，未仔細(xì)核對尾箱現(xiàn)金，只是對尾箱部分成捆現(xiàn)金進(jìn)行了卡把復(fù)點。四是網(wǎng)點未認(rèn)真落實現(xiàn)金及重要單證查庫制度。查庫次數(shù)不夠，或查庫時只核對當(dāng)班柜員保管的重要空白憑證實物與登記簿，未與機構(gòu)表外賬核對；自助設(shè)備的查庫頻率不夠。（三）柜面資金收付業(yè)務(wù)管理方面。一是個別營業(yè)網(wǎng)點授權(quán)業(yè)務(wù)流于形式，存在授權(quán)時不驗單，不驗屏現(xiàn)象；二是掛失申請書要素填寫不全，無授權(quán)人簽章；三是對個人賬戶大額款項進(jìn)出情況未進(jìn)行排查和監(jiān)控；四是銷售理財產(chǎn)品時理財產(chǎn)品對客戶風(fēng)險揭示不到位。（四）自助設(shè)備管理方面。一是自助設(shè)備未按規(guī)定雙人清機，保險柜鑰匙未分人保管；二是自助設(shè)備吞卡、錯賬處理不及時。（五）對賬管理方面。對對賬不相符的問題，未查明原因。二、問題成因分析（一）制度執(zhí)行力不夠，規(guī)范操作意識不強。造成逆程序操作、重要單證管控不嚴(yán)、未按期查庫、交接手續(xù)不全及自助設(shè)備的清機、檢查、鑰匙、密碼、吞卡和長短款等環(huán)節(jié)違規(guī)操作現(xiàn)象。（二）重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理思想仍然存在。對基礎(chǔ)管理工作不夠重視，缺乏按章操作、合規(guī)經(jīng)營的意識，缺乏從源頭上杜絕違章問題的執(zhí)行氛圍和有效措施，導(dǎo)致有章不循、違章操作問題時有發(fā)生。（三）員工風(fēng)險意識比較淡漠，合規(guī)文化尚未真正形成。風(fēng)險教育未完全落到實處，合規(guī)文化建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。柜員合規(guī)意識和自我保護(hù)意識較為欠缺，盲目互信的現(xiàn)象依然存在，柜員對本崗位職責(zé)及所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險點及可能形成風(fēng)險的后果認(rèn)識模糊，對易產(chǎn)生案件的違規(guī)操作行為缺少應(yīng)有的防控。（四）對整改工作重視不夠,組織跟蹤不力。對檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，停留在就事論事層面，未結(jié)合問題認(rèn)真思考，提出和落實“治本”措施；在整改過程中不能舉一反三，致使“此查彼犯”現(xiàn)象依然存在;在風(fēng)險防控上時緊時松，上緊下松，落實不力，有以報告對通報的現(xiàn)象。通過對問題成因的分析，我們認(rèn)為，應(yīng)該在道德風(fēng)險防范、內(nèi)控管理機制完善、案件防控獎懲機制健全進(jìn)一步強化。三、防范道德風(fēng)險（一）制定員工從業(yè)禁止若干規(guī)定。將其作為員工從業(yè)“禁區(qū)”和職業(yè)操守“底線”，一旦觸犯，即嚴(yán)格按照有關(guān)懲戒制度的規(guī)定，給予開除、解除勞動合同或退回派遣單位處理。（二）加強員工從業(yè)行為動態(tài)管理。堅持以日常排查為主、日常排查與集中排查相結(jié)合，嚴(yán)格落實排查責(zé)任。探索建立員工風(fēng)險隨機抽查制度，隨機選取特定崗位員工對其從業(yè)行為和工作內(nèi)外的風(fēng)險事項進(jìn)行全面排查。對排查發(fā)現(xiàn)有異常表現(xiàn)的員工，其主管機構(gòu)必須認(rèn)真組織核查，并根據(jù)核查情況果斷采取有力處置措施，確保將風(fēng)險控制、消除在始發(fā)甚至未發(fā)狀態(tài)。（三）實施員工職業(yè)道德養(yǎng)成計劃。以員工行為規(guī)范、職業(yè)操守、合規(guī)手冊為基礎(chǔ)內(nèi)容，集中開展教育活動。在員工入行、上崗、轉(zhuǎn)崗、職務(wù)提升的關(guān)鍵時點和在崗履職的重要時段，將職業(yè)操守、合規(guī)從業(yè)、風(fēng)險防范和案例警示教育作為其培訓(xùn)的必修課。各級領(lǐng)導(dǎo)人員率先垂范，時時處處倡導(dǎo)、遵行良好職業(yè)操守。（四）著力加強重要崗位員工管理。將在信用卡、金融市場、投資銀行、營運管理、財務(wù)會計、人力資源、信息技術(shù)管理等業(yè)務(wù)中直接負(fù)責(zé)人、財、物管理的崗位明確為重要崗位。按照“上崗認(rèn)證、在崗制衡、轉(zhuǎn)崗鑒定、離職審查”的要求實行差別化管理。四、完善內(nèi)控管理機制（一）加強業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。從價值創(chuàng)造最大、涉及客戶最多、風(fēng)險內(nèi)控最關(guān)鍵的核心業(yè)務(wù)流程入手，全面推進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，及早建立系統(tǒng)規(guī)范、簡便易行的業(yè)務(wù)流程操作系列標(biāo)準(zhǔn)。（二）加強規(guī)章制度優(yōu)化和規(guī)范化建設(shè)。對未及時修訂規(guī)章制度導(dǎo)致制度缺陷引發(fā)案件的，追究其制發(fā)部門相關(guān)人員的責(zé)任。業(yè)務(wù)主管部門要在全面梳理、提煉“單行”規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，從重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵崗位開始，分門別類地組織編寫業(yè)務(wù)操作手冊，并定期予以更新，最大程度地方便員工特別是基層員工學(xué)習(xí)理解和遵行。（三）完善業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控檢查機制。一是持續(xù)擴展?fàn)I運稽核監(jiān)測體系的業(yè)務(wù)覆蓋面，不斷提高稽核監(jiān)測的風(fēng)險預(yù)警和控制能力；及時補充完善稽核監(jiān)測系統(tǒng)的風(fēng)險模型，實現(xiàn)對大額資金進(jìn)、出及代辦；柜員自辦業(yè)務(wù)；客戶賬戶資金流入員工個人賬戶風(fēng)險的自動預(yù)警和監(jiān)控。二是繼續(xù)完善后臺集中對賬模式和集中對賬流程，實現(xiàn)對賬業(yè)務(wù)的前、后臺分離與制約。（四）加強內(nèi)控管理技防和物防能力建設(shè)。一是認(rèn)真推進(jìn)IT系統(tǒng)建設(shè)統(tǒng)一規(guī)劃和應(yīng)用系統(tǒng)整合，加快重大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)和優(yōu)化升級，不斷提高其對違規(guī)操作、異常交易的實時預(yù)警、監(jiān)控和阻斷能力。二是建立IT系統(tǒng)優(yōu)化的快速響應(yīng)機制。實現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)流程、功能模塊和參數(shù)設(shè)置的優(yōu)化。三是切實加強安全防護(hù)設(shè)施的建設(shè)、維護(hù)和管理。營業(yè)場所的業(yè)務(wù)交易區(qū)和現(xiàn)金作業(yè)區(qū)、金庫、自助銀行等重點區(qū)域必須保證錄像全程監(jiān)控，且監(jiān)控錄像至少必須保存三個月。四是大力推廣第二代身份證鑒別儀、客戶身份聯(lián)網(wǎng)核查、電子驗印、資金結(jié)算支付密碼、網(wǎng)銀盾和動態(tài)口令卡等產(chǎn)品或服務(wù)，為銀行和客戶資金提供更加周到的安全保護(hù)。五、健全案件防控工作獎懲機制（一）在獎勵機制方面，一是認(rèn)真實施和完善有關(guān)獎勵辦法，對堵截、檢舉和抵制違法違紀(jì)違規(guī)行為的有功人員及時進(jìn)行獎勵。二是建立案件防控工作評比機制，對認(rèn)真落實案件防控工作責(zé)任狀、案件防控工作表現(xiàn)突出的機構(gòu)、部門和人員，給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)表彰。三是鼓勵各分支機構(gòu)結(jié)合實際設(shè)立案件防控專項激勵基金，探索建立更加科學(xué)完善、合理有效的案件防控工作激勵方式。（二）在懲處機制方面，堅持對案件從“作案人責(zé)任、經(jīng)辦責(zé)任、管理責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任”四個層次進(jìn)行問責(zé)。對參與作案的內(nèi)部人員，一律予以開除，并移送公安、司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。對經(jīng)辦責(zé)任人員，按照其違規(guī)失職的具體事實在可適用處分檔次內(nèi)從重處理?？傊灰粗贫葓?zhí)行，按流程操作，各環(huán)節(jié)相扣，人員間各自職責(zé)明確，各負(fù)其責(zé)。主管人員把好關(guān)鍵問題的授權(quán)控制關(guān)，處理好客戶服務(wù)與合規(guī)操作的關(guān)系，操作人員明確自己的職責(zé)范圍，哪些必須做，哪些不能干，有所為，有所不為。各層面的工作都到位了，會計基礎(chǔ)工作也就更牢靠，業(yè)務(wù)發(fā)展也就更快速。淺談銀行會計管理銀行會計是與銀行的出現(xiàn)而同時誕生的銀行每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)的運作過程也就是銀行會計的運作、核算過程都要通過會計來實現(xiàn)也就是說銀行會計的核算過程就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實現(xiàn)銀行基本職能的過程銀行會計不僅是銀行的重要基礎(chǔ)工作可以客觀地對銀行的經(jīng)營運作起反映、核算和監(jiān)督作用而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營運作它們是相輔相成的銀行會計的職能發(fā)揮得當(dāng)就可能會促進(jìn)銀行的經(jīng)營反之則會給銀行帶來資金損失的隱患甚至是銀行破產(chǎn)的厄運這種隱患和厄運即為銀行風(fēng)險可見銀行風(fēng)險的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會計的經(jīng)營管理密切相關(guān)的因此加強銀行會計管理工作完善會計內(nèi)控制度規(guī)范會計行為是銀行防范和化解風(fēng)險的重要一環(huán)本文筆者就強化銀行會計管理在銀行風(fēng)險防范中的作用和地位談點個人的認(rèn)識一、充分認(rèn)識銀行會計管理在防銀行風(fēng)險中的作用（一）銀行會計工作為防范銀行風(fēng)險提供全面、及時、準(zhǔn)確的會計信息所有的銀行經(jīng)營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告都必須在會計憑證、帳薄、報表中加以記載和反映銀行會計實質(zhì)就是銀行一切經(jīng)營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫銀行會計提供的會計信息是否全面、及時、準(zhǔn)確直接關(guān)系到銀行決策者們進(jìn)行經(jīng)營決策的時效性和準(zhǔn)確性會計信息滯后、失真和不全面就會使銀行決策失誤而形成銀行風(fēng)險只要銀行決策者們重視會計信息的收集并加以認(rèn)真的整理分析就能夠及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險采取措施加以防范和化解風(fēng)險所以銀行會計工作向銀行決策者們提供的全面、及時、真實、準(zhǔn)確的會計信息是防范化解銀行風(fēng)險的重要決策依據(jù)（二）（強化銀行會計管理有利于防范銀行風(fēng)險的產(chǎn)生銀行會計管理如何不僅直接影響其職能的發(fā)揮而且也直接影響銀行整體效益甚至產(chǎn)生銀行風(fēng)險諸如信貸、資金、現(xiàn)金、利率、財務(wù)的真實、及時、合規(guī)、效率等都會與會計管理息息相關(guān)銀行會計部門在經(jīng)辦各項業(yè)務(wù)活動中其執(zhí)行主體——會計人員必須具有良好的政治思想素質(zhì)、道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)并且他們在工作中排除一切干擾嚴(yán)格按照國家的政策、法律法規(guī)、銀行的各項規(guī)章制度以及具體業(yè)務(wù)的操作規(guī)程高質(zhì)量、高效率地處理各項業(yè)務(wù)的核算手續(xù)及時組織憑證傳遞正確記載帳務(wù)及時編制和匯總會計報表就可能及時發(fā)現(xiàn)隱患消除隱患把銀行風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)（三）強化銀行會計管理有利于化解銀行風(fēng)險作為以貨幣為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)銀行來說面對復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境形成風(fēng)險是不可避免的但我們不要被風(fēng)險所嚇倒我們發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險及時通過會計檢查和會計分析等方法查找產(chǎn)生風(fēng)險的原因并根據(jù)有關(guān)金融政策、法律法規(guī)的規(guī)定以及會計章程和各種規(guī)章制度來加強銀行會計管理糾正其違法、違紀(jì)、違規(guī)行為及時整改以化解風(fēng)險如建立完善健全的會計內(nèi)控制度對資金流出業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審查、事中監(jiān)督把差錯、事故消除在日常業(yè)務(wù)處理之中二、銀行會計管理的薄弱環(huán)節(jié)誘發(fā)了銀行風(fēng)險的產(chǎn)生（一）會計核算風(fēng)險銀行會計核算是銀行部門的主要任務(wù)也是銀行業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)工作如果會計核算質(zhì)量不高運作程序不規(guī)范都會形成銀行風(fēng)險從辦理日常傳統(tǒng)的存、放、匯業(yè)務(wù)核算進(jìn)行受理與審查憑證、帳務(wù)處理、進(jìn)行現(xiàn)金收付或辦理轉(zhuǎn)帳到每日完成綜合核算；從有價單證和重要空白憑證的出入庫、領(lǐng)用、簽發(fā)和銷毀到印、押、證的分管和使用；從會計科目的正確使用到帳務(wù)的處理和報表的編制；從會計業(yè)務(wù)的手工操作到采用電子計算機進(jìn)行帳務(wù)處理等各項具體業(yè)務(wù)及至各個工作環(huán)節(jié)無一不存在著風(fēng)險近年來銀行業(yè)發(fā)生的眾多經(jīng)濟案件往往是與我們銀行會計核算某個環(huán)節(jié)失去控制有關(guān)而一些商業(yè)銀行發(fā)生的嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營其方法也必須首先從會計核算上打開缺口諸如濫用會計科目帳外經(jīng)營存款和貸款業(yè)務(wù)隱藏存款篡改帳表造假帳虛報會計信息等（二）銀行結(jié)算風(fēng)險主要指銀行業(yè)在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險當(dāng)前主要是指票據(jù)風(fēng)險特別是在辦理商業(yè)匯票和銀行匯票過程中一些不法分子偽造、變造票據(jù)進(jìn)行詐騙活動；新興結(jié)算工具信用卡產(chǎn)生的惡意透支以及銀行“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則沒有得到很好的堅持至使銀行資金和資產(chǎn)險象環(huán)生風(fēng)險實為不小當(dāng)前票據(jù)方面的詐騙活動之所以猖獗除了社會環(huán)境和不法分子利用高科技作案手段比較高明等客觀原因外基主要原因還在于我們銀行內(nèi)部防范風(fēng)險的機制不嚴(yán)密由于印、押、證三分管的制度堅持不嚴(yán)格至使一是少數(shù)利欲熏心的銀行工作人員利用業(yè)務(wù)之便置法規(guī)、制度于不顧盜用聯(lián)行資金；二是銀行匯票兌付行領(lǐng)現(xiàn)手續(xù)不嚴(yán)銀行匯票可以轉(zhuǎn)入儲蓄存款帳而任其取現(xiàn)；三是因會計工作人員責(zé)任心不強工作有了失誤就會發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)、漏發(fā)、遲發(fā)不僅延長了資金在途時間還會給不法分子套用聯(lián)行資金以可乘之機；四是電子匯劃業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險近年來為了加快資金匯劃速度銀行投入了大量人力、物力、財務(wù)實現(xiàn)了電子聯(lián)行但通過電子聯(lián)行匯劃的資金仍然存在著大量風(fēng)險在實際操作中也會發(fā)生“天上幾秒”“地下幾天”的現(xiàn)象（三）會計管理風(fēng)險一是各項規(guī)章制度不健全、不完善而引發(fā)的銀行風(fēng)險二是制度不落實而產(chǎn)生的銀行風(fēng)險有的會計部門違反會計帳務(wù)處理規(guī)范化原則不嚴(yán)格執(zhí)行會計操作程序有的違反會計帳務(wù)處理授權(quán)分責(zé)原則越權(quán)處理會計帳務(wù)有的違反帳務(wù)處理監(jiān)督制約原則對聯(lián)行印、押、證“三分管”制度堅持不嚴(yán)有的違反帳務(wù)核對原則重帳務(wù)核算輕帳務(wù)核對有的違反保密原則對會計工具和數(shù)據(jù)管理不嚴(yán)密押、印章重要空白憑證隨意擱置有的電腦操作人員向他人泄露操作口令或程序保密指令等等這些都是形成銀行風(fēng)險的重要原因三、進(jìn)一步加強和完善銀行會計管理工作（一）強化認(rèn)識加強領(lǐng)導(dǎo)上述分析可以看出在當(dāng)今社會環(huán)境相對復(fù)雜、法制不是很完善的情況下人們對銀行會計的認(rèn)識不高或不堅持制度或違法違規(guī)經(jīng)營或疏于管理或鉆政策空子這些都是誘發(fā)銀行風(fēng)險的溫床因此我們要在認(rèn)識上擺正銀行會計的位置在實際工作中要強化銀行會計是銀行內(nèi)當(dāng)家的認(rèn)識強化銀行能否堅持貫徹執(zhí)行會計制度作為衡量一個會計單位基礎(chǔ)工作好壞的基本標(biāo)志牢固樹立銀行“三鐵”觀念各級銀行領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到銀行會計工作的重要性把銀行會計管理工作擺上議事日程加強對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)在強化管理中必須把銀行會計制度建設(shè)、提高會計人員素質(zhì)、把會計人員行為管理作為重要措施來抓對會計人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育、紀(jì)律教育、法制教育和思想教育要大力樹先進(jìn)典型宏揚正氣另外領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心職工的切身利益幫助他們解決工作、生活中的實際困難處在一線的負(fù)責(zé)同志要經(jīng)常關(guān)注重要崗位人員的言行及時交心談心預(yù)防發(fā)生問題同時還必須經(jīng)常性地對銀行會計管理工作進(jìn)行檢查、督導(dǎo)缺什么補什么堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)有效防范銀行風(fēng)險的產(chǎn)生（二）強化內(nèi)控手段真正做到有章可循、違章必糾一是堅持“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則以及印、押、證三分管制度；二是建立健全對重要崗位人員的約束機制重要崗位人員適當(dāng)進(jìn)行輪換選拔德才兼?zhèn)涞娜藛T擔(dān)任得要崗位的工作；三是經(jīng)常進(jìn)行查庫檢查有價單證得要空白憑證的領(lǐng)用、保管和使用情況全面實行事后監(jiān)督；四是針對各行在計算機管理中的薄弱環(huán)節(jié)要加強電腦操作制度的建立健全做到操作定型、處理規(guī)范、人員固定、密碼注冊、責(zé)任分明；五是對內(nèi)部職工犯罪的決不姑息遷就一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須嚴(yán)厲懲處（三）強化制度約束落實管理責(zé)任制度約束是在銀行會計每個運作環(huán)節(jié)和工作系統(tǒng)中建立起來的包括各崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)活動規(guī)程、部門制約制度等、整套行為規(guī)范及內(nèi)部管理制度是銀行內(nèi)部制約機制的核心一是要建立和落實銀行會計內(nèi)控管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制將各項規(guī)章制度的制定、執(zhí)行的情況作為一把手、分管會計工作的副手和會計主管人員政績考核的重要內(nèi)容二是建立和落實銀行會計內(nèi)控管理檢查考核責(zé)任制成立銀行會計內(nèi)控管理檢查考評小組對銀行會計的各個部門、會計運作的各個環(huán)節(jié)以及會計管理制度的貫徹落實情況進(jìn)行定期或不定期的檢查并實行按月結(jié)帳按季考核年終評比對執(zhí)行規(guī)章制度好的單位和個人優(yōu)先給予專業(yè)技術(shù)職務(wù)晉級或適度的物質(zhì)獎金和精神鼓勵對有章不循的單位和個人要給予批評教育和下崗培訓(xùn)后上崗對違反制度規(guī)定且態(tài)度惡劣造成內(nèi)部失控造成資金損失和發(fā)生經(jīng)濟案件的要追究經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟、行政乃至法律責(zé)任（四）強化會計檢查和分析及時堵塞管理漏洞一是組織會計檢查專班定期或不定期對銀行會計工作開展檢查重點檢查其貫徹《會計法》、《銀行會計制度》和財務(wù)管理制度的落實情況促進(jìn)銀行會計基礎(chǔ)工作的管理和完善；檢查帳務(wù)記載是否正確發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正；檢查會計人員依法履行職責(zé)情況發(fā)現(xiàn)問題及時處理促進(jìn)會計人員提高政治、道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；二是按季開展銀行會計分析重點是以會計核算資料為依據(jù)結(jié)合統(tǒng)計調(diào)查的有關(guān)資料分析銀行資金使用及質(zhì)量是否正常分析銀行成本的高低及其影響原因分析銀行制度是否健全和完善分析是否存在各類風(fēng)險并及時研究應(yīng)對之策（五）強化依法運作依法管理在銀行會計管理工作中除了有制度約束外還必須加強對銀行會計的依法管理特別是《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《會計法》等法律法規(guī)都對銀行會計的管理工作提供了很好的法律依據(jù)同時也給我們依法加強銀行會計管理工作提出了一個嶄新的課題因此我們一是要組織銀行會計人員學(xué)習(xí)、宣傳、執(zhí)行這些法律法規(guī)使依法進(jìn)行銀行會計運作的管理成為他們自覺行動；二是推行金融執(zhí)法責(zé)任制行長要與會計部門的負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)人與會計人員層層簽訂執(zhí)法目標(biāo)責(zé)任書把會計部門要執(zhí)行的法律法規(guī)落實到具體單位和具體責(zé)任人；三是為保證執(zhí)法責(zé)任制的推行還必須制定《量化執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)制度》、《執(zhí)法過錯追究制度》、《接受社會監(jiān)督制度》等制度規(guī)定來進(jìn)行約束堅決防止和糾正有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究、以言代法、以權(quán)代法等現(xiàn)象（六）強化銀行會計隊伍素質(zhì)的提高會計的規(guī)范運作和各項規(guī)章制度的制訂實施都必須依賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)精、管理水平高的銀行會計隊伍因此我們必須對銀行會計人員進(jìn)行五項教育一是與黨的方針政策出臺相適應(yīng)組織會計人員學(xué)習(xí)馬列主義毛澤東思想堅持黨的基本路線始終從思想上、行動上與常中央保持一致；二是與金融改革形勢相適應(yīng)組織會計人員學(xué)習(xí)金融法規(guī)、社會主義市場經(jīng)濟知識、金融改革理論等；三是與依法運作的客觀要求相適應(yīng)強化全方位、多層次的崗位培訓(xùn)教育特別是要加大電腦培訓(xùn)和銀行會計基礎(chǔ)知識培訓(xùn)的力度；四是開展職業(yè)道德教育使他們牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的觀念；五是進(jìn)行綜合治理和三防一保的教育對會計崗位的人員要嚴(yán)格把關(guān)經(jīng)常考核要教育他們時刻關(guān)注防盜、防搶、防詐騙確保銀行資金安全同時要把他們培養(yǎng)成為與黃、賭、惡習(xí)絕緣的會計隊伍（七）強化審計部門的稽核監(jiān)督作用各行審計部門要保持相對獨立性獨立行使對銀行會計管理的內(nèi)控監(jiān)控職權(quán)要拓寬審計稽核監(jiān)管業(yè)務(wù)范圍除了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)和項目外還應(yīng)把外匯、信用卡等新興、中間業(yè)務(wù)納入內(nèi)控范圍同時要改進(jìn)工作方法提高工作效率真正把防范和化解銀行風(fēng)險工作落到實處淺析會計主管如何做好基層工作農(nóng)業(yè)銀行隨著改革發(fā)展的深入，各項業(yè)務(wù)呈現(xiàn)蓬勃向上的態(tài)勢。在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的同時，風(fēng)險管理的壓力也進(jìn)一步加大。會計主管作為支行派駐基層營業(yè)網(wǎng)點的內(nèi)部負(fù)責(zé)人，承擔(dān)的任務(wù)更加繁重。本文就會計主管在新形勢下，如何充分發(fā)揮職能作用，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展，談一些粗淺想法。一、會計主管要以服務(wù)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營為重要任務(wù)，在促進(jìn)各項業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展上主動作為。近幾年來，每個經(jīng)營行的目標(biāo)任務(wù)都十分繁重，能否完成各項經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，與員工的切身利益直接相關(guān)。會計主管在做好日常監(jiān)督管理的同時，必須積極主動地參與本網(wǎng)點業(yè)務(wù)發(fā)展的思考。一是要牢固確立加快有效發(fā)展的思想理念。農(nóng)業(yè)銀行的根本出路在于發(fā)展，脫離了有效發(fā)展，一切無從談起。作為基層網(wǎng)點，在目前的經(jīng)營機制和考核體制下，加快有效發(fā)展的主要體現(xiàn)就是圓滿完成經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制各項任務(wù)，從而提高員工的收入分配水平，員工的收入上去了，相對而言，內(nèi)部管理要順暢許多，會計主管的工作壓力也可得到相應(yīng)緩解。因此，會計主管要拓寬工作思路，充分認(rèn)識到業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展對于做好本職工作的支持與促進(jìn)作用。二是積極發(fā)揮本崗位的應(yīng)有職能。首先要主動關(guān)注網(wǎng)點的業(yè)務(wù)經(jīng)營，積極參與網(wǎng)點業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的分析研究，提出合理化建議，為業(yè)務(wù)的有效發(fā)展積極獻(xiàn)計獻(xiàn)策。要做好財務(wù)的核算、監(jiān)測、分析工作，對每日資金的主要變化情況及時搜集反饋，努力壓縮不合理占用。在嚴(yán)格執(zhí)行費用計劃的前提下，正確合理有效地使用費用，正確核算反映財務(wù)收支，確保各項收入不流失。對網(wǎng)點各項經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)的完成情況，進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)測分析，發(fā)現(xiàn)存在問題主動提出建設(shè)性意見。其次要狠抓柜面服務(wù)的改善。會計主管要把提高柜面服務(wù)質(zhì)量作為內(nèi)部管理的一項重要職責(zé)，重點是配合大堂經(jīng)理抓好柜員的服務(wù)，要加強對員工的教育引導(dǎo)，增強主動改善服務(wù)的意識。強化日常管理措施，監(jiān)督柜員嚴(yán)格執(zhí)行文明服務(wù)規(guī)范，采限有效措施，不斷提高柜面一線人員的業(yè)務(wù)技能和辦事效率。根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，及時調(diào)整優(yōu)化勞動組合，最大限度地滿足客戶需要。第三是要堅持依法合規(guī)處理會計業(yè)務(wù)。依法合規(guī)處理會計業(yè)務(wù)，是會計主管服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要內(nèi)容，是確保業(yè)務(wù)平安運營的前提條件，也是促進(jìn)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展的基本保證。要增強合規(guī)意識，在網(wǎng)點營造合規(guī)文化和后果文化氛圍，要敢于抵制一切違規(guī)行為，要注意工作方法、加強內(nèi)外上下的溝通協(xié)調(diào)。二、會計主管要以加強管理、控制風(fēng)險為主要責(zé)任，在確保運營安全、防范事故案件上當(dāng)好主角。防控風(fēng)險是會計主管的首要任務(wù)和基本職責(zé)。從暴露的案件、發(fā)生的事故看，絕大部分都與會計主管履職不到位有關(guān)。防控風(fēng)險必須堅持事前、事中、事后監(jiān)督管理的有機結(jié)合。(一)要密切關(guān)注員工的思想動態(tài)，源頭控制不穩(wěn)定因素。平時，會計主管要全面了解掌握柜員的思想、家庭、生活習(xí)性和經(jīng)濟狀況，通過經(jīng)常的談心、談話加強溝通，及時發(fā)現(xiàn)不良的思想苗頭和行為習(xí)慣，做好疏導(dǎo)和轉(zhuǎn)化工作，同時以適當(dāng)?shù)姆绞?，向?dāng)家行長和上級行匯報，并提出合理的建議措施。(二)堅持制度管理，嚴(yán)格把好各類業(yè)務(wù)關(guān)口。制度是會計工作的生命線。首先要嚴(yán)格執(zhí)行崗位制約規(guī)定，堅持不相容業(yè)務(wù)崗位分離制度。其次嚴(yán)格監(jiān)控重點業(yè)務(wù)，如庫款、對賬、重空憑證、上門服務(wù)、延伸柜臺和票據(jù)業(yè)務(wù)等。第三是要嚴(yán)格堅持“十二個嚴(yán)禁”，堅決杜絕重大違規(guī)行為。(三)切實抓好操作規(guī)范，有效防范操作風(fēng)險。要通過采取業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和技能訓(xùn)練考核措施，強化員工的規(guī)范化操作意識和能力的培養(yǎng)。嚴(yán)格進(jìn)行各類業(yè)務(wù)的授權(quán)，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，各基層網(wǎng)點要努力達(dá)到三個100%，即柜員臨時離崗制度執(zhí)行率達(dá)到100%，賬戶管理合規(guī)率達(dá)到100%，預(yù)警信息及時正確核銷率達(dá)到100%。(四)加強檢查監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和整改問題。會計主管必須堅持每日重點業(yè)務(wù)的必審制度，特別關(guān)注重點時段、節(jié)假日業(yè)務(wù)和沖正抹賬、掛失等特殊業(yè)務(wù)的處理。要改進(jìn)檢查的方式，利用監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行錄像調(diào)閱，發(fā)現(xiàn)問題。要加大對違章行為和屢查屢犯問題的整改力度，制訂考核辦法，嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)。三、會計主管要以提升會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量為核心內(nèi)容，在創(chuàng)建工作上擴大成果。會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量集中反映了一個網(wǎng)點的核算與管理水平。提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量的重要途徑就是深入持久開展“三化三鐵”創(chuàng)建活動。要組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)和考核細(xì)則，要把創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)分解到每個崗位，使之貫徹于日常的工作之中。要堅持按月對照自查，及時整改到位。要努力提高人民幣上解質(zhì)量和網(wǎng)絡(luò)運行質(zhì)量。支行要把三化三鐵創(chuàng)建工作列入會計主管業(yè)績考核的重要內(nèi)容，使各網(wǎng)點圍繞創(chuàng)建目標(biāo)有效落實好工作措施，確保各單位在原有等級基礎(chǔ)上有新的提升。四、會計主管要以爭創(chuàng)一流工作業(yè)績?yōu)閮r值追求，在主動認(rèn)真履職上追求卓越。會計主管對待工作要有一種目標(biāo)追求，就是爭創(chuàng)一流的工作業(yè)績，這是實現(xiàn)自身價值的一種體現(xiàn)。一是要