【汕尾金橋普洱茶公司財務(wù)外包風(fēng)險優(yōu)化對策案例分析】9700字

第1章緒論汕尾金橋普洱茶公司財務(wù)外包風(fēng)險優(yōu)化對策案例分析TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 71.1研究背景與意義 71.2研究對象與方法 71.3文獻(xiàn)綜述 71.4本文的研究內(nèi)容 8第2章企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險的理論基礎(chǔ) 92.1財務(wù)外包的概念 92.2企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險的類型 92.2.1內(nèi)部風(fēng)險 92.2.2外包商甄選的風(fēng)險 102.2.3外部環(huán)境風(fēng)險 10第3章汕尾金橋普洱茶公司財務(wù)外包風(fēng)險研究 113.1汕尾金橋普洱茶公司企業(yè)介紹 113.2汕尾金橋普洱茶公司財務(wù)外包風(fēng)險分析 113.2.1增加營業(yè)成本風(fēng)險 113.2.2公司內(nèi)部管理不善造成風(fēng)險 123.2.3過于信任造成預(yù)期風(fēng)險過大 123.2.4財務(wù)外包合同無法履行的風(fēng)險 133.3汕尾金橋普洱茶公司存在風(fēng)險的原因分析 143.3.1財務(wù)外包外部管理不夠?qū)I(yè) 143.3.2公司財務(wù)外包內(nèi)部管理不善 143.3.3公司對承包商過于信任 153.3.4公司對合同履行過于自信 15第4章汕尾金橋普洱茶公司財務(wù)外包的優(yōu)化對策 174.1建立良好的溝通機(jī)制 174.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理 174.3加強(qiáng)對外包商的甄選 184.4加強(qiáng)管理責(zé)任制和橫向制約機(jī)制 18結(jié)論 19參考文獻(xiàn) 20第1章緒論1.1研究背景與意義隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和蓬勃發(fā)展，市場上的競爭日趨激烈。在這樣一個龐大的市場中，企業(yè)所處的環(huán)境正在快速地改變。這也為企業(yè)提供了大量的機(jī)遇，同時也將面臨更多的變革?，F(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度很快，中小企業(yè)也是功不可沒的。據(jù)有關(guān)資料顯示，在我國工商部門登記的中小企業(yè)中，中小企業(yè)占到了99%。中小企業(yè)占據(jù)了所有企業(yè)的總產(chǎn)值和出口額的60%，實現(xiàn)了40%的利潤，創(chuàng)造了75%的工作機(jī)會，這表明，中小企業(yè)對中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。最近幾年，隨著服務(wù)業(yè)的崛起，金融外包是一種新的金融管理方式，它可以降低公司的成本，讓公司有更多的時間和精力去提升自己的核心能力，但利益也往往伴隨著風(fēng)險。選擇的承包商不夠?qū)I(yè)，或公司的業(yè)務(wù)范圍不夠合理。這些都有可能使企業(yè)的財務(wù)外包失效，從而對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生一定的影響。所以，金融外包對公司有利也有弊。因此，進(jìn)行風(fēng)險評價與控制分析是非常有必要的。如何正確地進(jìn)行風(fēng)險決策，具有很強(qiáng)的理論和實踐價值。1.2研究對象與方法本文是以汕尾金橋普洱茶公司作為研究對象，本文主要采用了文獻(xiàn)調(diào)研法和經(jīng)驗總結(jié)法。在網(wǎng)絡(luò)上搜尋并下載了諸多相關(guān)的參考資料，綜合了各方觀點，從理論基礎(chǔ)方面著手，深入剖析數(shù)據(jù)列表，了解該公司實際情況與經(jīng)歷，從中分析其中利弊，并對其解決方法提出見解。1.3文獻(xiàn)綜述梁陽澤,劉婉倩(2022)[1]在《淺議財務(wù)外包中的法律風(fēng)險防范》中對財務(wù)外包有著這樣的見解：“它是企業(yè)將財務(wù)管理中的部分流程或者業(yè)務(wù)委托給專業(yè)的第三方財務(wù)公司，由對方代為操作和處理財務(wù)問題的戰(zhàn)略管理模式?！标愋浅?王晨曦,張若(2021[2]的《論會計業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險問題》中指出：“會計業(yè)務(wù)外包能夠顯著提高企業(yè)的經(jīng)營效益,具有極大的優(yōu)越性,然而外包本身就是風(fēng)險與收益并存,因此對于外包模式的研究就顯得極為必要,對企業(yè)做出正確決策既有理論意義又有實踐意義。”李彥紅,黃晨雪[3]的《商貿(mào)流通企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險識別及應(yīng)對策略研究》認(rèn)為，財務(wù)外包可能面臨的風(fēng)險應(yīng)將其視為必然，在此基礎(chǔ)上對其進(jìn)行系統(tǒng)評價，充分考慮潛在風(fēng)險。趙宇航,周晗嵐,吳欣[4]《基于FMEA的L企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險評價與控制研究》認(rèn)為，企業(yè)與外包服務(wù)商之間實際上屬于“委托—代理”關(guān)系，這種特殊的關(guān)系導(dǎo)致了財務(wù)外包存在諸多風(fēng)險，若不及時控制或控制不當(dāng)，會對公司的財務(wù)管理產(chǎn)生諸多不利影響。鄭熙寧,許梓潔[5]的《中小企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險的評價與控制》指出，中小企業(yè)比大型企業(yè)更需要通過財務(wù)外包來使自身專注于核心業(yè)務(wù)，提升企業(yè)競爭力，但如果運營過程中銜接不當(dāng)，會存在不小的財務(wù)風(fēng)險。馬靜雅,鐘樂瑩,孫秋[6]在《HY公司財務(wù)外包風(fēng)險識別與評價研究》一文中分別運用主觀賦權(quán)中的AHP層次分析法和客觀賦權(quán)中的功效系數(shù)法綜合賦予各項風(fēng)險的權(quán)重,再進(jìn)行指標(biāo)數(shù)據(jù)的無量綱化,從而得到各項外包業(yè)務(wù)各類風(fēng)險的綜合評價得分,以該值為主要參考標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財務(wù)外包風(fēng)險規(guī)避和防范對策的研究。曹震岳,丁芳華[7]在《基于企業(yè)財務(wù)會計外包的風(fēng)險分析與評價》中對于外包風(fēng)險的評價構(gòu)建了一個模型，從外部環(huán)境到內(nèi)部因素來判斷該業(yè)務(wù)的風(fēng)險水平，將其量化并推算可控范圍。田宜杰,謝艷芳,彭巧[8]在《我國企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險管理研究——以AP公司為例》一文中，明確了財務(wù)外包風(fēng)險的成因并提出了針對性的改善措施，還根據(jù)我國財務(wù)外包環(huán)境和行業(yè)的普遍性,提出了嵌入內(nèi)控工作流程、加強(qiáng)內(nèi)部審計和明確契約責(zé)任等進(jìn)一步完善財務(wù)外包過程中風(fēng)險管理的建議。1.4本文的研究內(nèi)容首先在緒論介紹本文的選題背景及意義、研究對象與方法，將所引用文獻(xiàn)內(nèi)容進(jìn)行梳理，列出與本文有價值的相關(guān)內(nèi)容。然后從理論基礎(chǔ)開始延伸話題，將財務(wù)外包所面臨的主要問題與風(fēng)險進(jìn)行羅列總結(jié)，對關(guān)鍵部分進(jìn)行闡述。隨后以汕尾金橋普洱茶公司作為中心，從內(nèi)到外，結(jié)合數(shù)據(jù)與實例進(jìn)行分析該企業(yè)進(jìn)行財務(wù)外包的利弊，對風(fēng)險因素進(jìn)行更為詳盡的說明。再根據(jù)文獻(xiàn)內(nèi)容，綜合提出相關(guān)優(yōu)化對策。第2章企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險的理論基礎(chǔ)2.1財務(wù)外包的概念在1990年，Outsourcing開始進(jìn)入管理領(lǐng)域，短短25年間，業(yè)務(wù)遍及全球各個領(lǐng)域。關(guān)于外包到底意味著什么，每個研究者都有不同的觀點。第一項研究的發(fā)起人加里?哈默爾和C·克普拉哈拉德認(rèn)為，外包是一種全新的管理系統(tǒng)，它的目標(biāo)是盡量降低成本，提高資金使用效率，提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢(董欣悅,戴曉旋,2021)。財務(wù)外包（FAO）是公司北方業(yè)務(wù)外包的一部分。近年來，在西方，財務(wù)外包是一種快速發(fā)展的新的財務(wù)管理模式，企業(yè)將私人的財務(wù)或有關(guān)業(yè)務(wù)交給專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，以代替企業(yè)的經(jīng)營策略(程宏毅,葉雨晴,余昕,2021)。目前，對財務(wù)外包的觀念還沒有一個統(tǒng)一的認(rèn)識，但是學(xué)者們的觀點卻基本一致。2.2企業(yè)財務(wù)外包風(fēng)險的類型楊萍[9]在《財務(wù)外包風(fēng)險規(guī)避的討論》中指出：在當(dāng)代企業(yè)制度中，服務(wù)提供者和公司的管理層之間，由于彼此之間所掌握的信息不對稱，以致于代理方容易發(fā)生道德風(fēng)險，一開始的時候，外包業(yè)務(wù)的雙方之間可能并沒有相關(guān)的聯(lián)系，這對于雙方合作關(guān)系的發(fā)展并不是很有利，會導(dǎo)致在財務(wù)管理方面有被鉆空子的風(fēng)險(沈韻寧,毛嘉怡,2020)。如果是公司自己的員工，為了謀取私利，那么就會和其他公司進(jìn)行不正當(dāng)?shù)慕灰祝热缢较吕锕唇Y(jié)、欺騙，讓公司很難發(fā)現(xiàn)他們的錯誤，從而導(dǎo)致公司的財務(wù)外包產(chǎn)生風(fēng)險。企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)化是指企業(yè)為了使其管理的質(zhì)量不斷提升，從而達(dá)到總體的經(jīng)營目標(biāo)，而使企業(yè)的經(jīng)營管理規(guī)范化具有重要意義。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化狀況與金融外包的潛在風(fēng)險呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，即企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化程度愈低，則其發(fā)生風(fēng)險的機(jī)率愈高(于翠芬,魏宛白,盧真)。2.2.1內(nèi)部風(fēng)險企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境也會影響到財務(wù)外包的開展，比如公司內(nèi)部員工對外部服務(wù)的排斥程度，公司內(nèi)部是否會因為外包而失去了內(nèi)部的知識和技能，以及對外包業(yè)務(wù)的評估和監(jiān)控。外部財務(wù)會計應(yīng)該對內(nèi)部員工、工作條件產(chǎn)生一定的影響，而且對內(nèi)部員工的發(fā)展和個人的興趣也有很大的影響(夏和澤,何琪靈,林俊杰,2021)。在合作初期，對所服務(wù)企業(yè)之間的關(guān)系和相關(guān)法規(guī)的全面掌握是非常重要的，當(dāng)外包服務(wù)公司需要更多的了解公司的情況時，一些公司的員工會因為一些顧慮而不能提供相關(guān)的信息，從而導(dǎo)致外包服務(wù)人員不能很好地完成自己的工作，甚至?xí)绊懙诫p方的合作。2.2.2外包商甄選的風(fēng)險企業(yè)所識別的服務(wù)提供者不匹配，且此時企業(yè)會認(rèn)為已經(jīng)將財務(wù)外包出去了，那就不需管顧了，不去實時監(jiān)控服務(wù)提供者是否按照專業(yè)和倫理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，難以及時發(fā)現(xiàn)服務(wù)提供者能力不足，服務(wù)提供者無法進(jìn)行有效的運營等問題(章雨凡,徐安容,2021)。在外包服務(wù)過程中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)雙方的業(yè)務(wù)能力并不匹配，會使得企業(yè)在選定的時候無法進(jìn)行初步的調(diào)研，從而無法深入地了解到服務(wù)企業(yè)的價值觀、企業(yè)文化、服務(wù)能力、服務(wù)質(zhì)量、職業(yè)道德等與財務(wù)外包風(fēng)險相關(guān)的信息。按照相關(guān)的規(guī)定，服務(wù)供應(yīng)商必須要恪守職業(yè)道德，不能被任何的利益所左右，這是一種商業(yè)秘密，如果被其他公司的員工發(fā)現(xiàn)，很有可能會造成巨大的損失。[10]2.2.3外部環(huán)境風(fēng)險中國的法律環(huán)境、政治環(huán)境都是外資進(jìn)入中國的主要原因，中國的市場廣闊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，吸引了大量的外資進(jìn)入中國，而中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展又主要依賴于投資和出口，兩者都是雙贏的(高琳婷,蔡美潔,孟浩,2021)。當(dāng)企業(yè)與服務(wù)提供者在其服務(wù)品質(zhì)與水準(zhǔn)上存在不同意見，甚至發(fā)生沖突時，往往沒有一個明確的解決辦法，從而增加了財務(wù)外包的風(fēng)險。我國的外包市場狀況風(fēng)險，外包的市場狀況是指外部市場的供給和需求，供應(yīng)商的行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。在我國的市場環(huán)境下，我國的財務(wù)和會計服務(wù)還處在起步階段，沒有一個清晰的業(yè)務(wù)規(guī)則，比如服務(wù)的價格、形式和質(zhì)量，而且在市場上的競爭者也不能充分滿足這些要求。第3章汕尾金橋普洱茶公司財務(wù)外包風(fēng)險研究3.1汕尾金橋普洱茶公司企業(yè)介紹汕尾金橋公司是我國普洱茶行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕普洱茶領(lǐng)域多年，汕尾金橋在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家普洱茶企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“汕尾市優(yōu)質(zhì)普洱茶企業(yè)”。汕尾金橋的發(fā)展是我國普洱茶企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國普洱茶企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于普洱茶市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于普洱茶行業(yè)前沿，引領(lǐng)普洱茶行業(yè)的發(fā)展。3.2汕尾金橋普洱茶公司財務(wù)外包風(fēng)險分析3.2.1增加營業(yè)成本風(fēng)險由于公司內(nèi)部存在著對財務(wù)外包的不同看法，公司內(nèi)部的財務(wù)管理人員和服務(wù)人員被劃分為兩個獨立的部門。雙方只能在合約上進(jìn)行合作。然而，在將財務(wù)外包之后，汕尾金橋普洱茶公司所期望的結(jié)果卻不能在外包之后得到(袁柳嵐,閻啟航,童秀,2021)。公司的管理不能有效地對外包服務(wù)商進(jìn)行管理，尤其是對服務(wù)品質(zhì)的制約；外包者與汕尾金橋普洱茶公司的財務(wù)經(jīng)理雙方在意愿上存在沖突，造成財務(wù)外包的風(fēng)險。表3.12017-2021年汕尾金橋普洱茶公司營業(yè)成本占總成本的比例年份20172018201920202021營業(yè)成本（萬元）1952.252380.833007.511774.292183.23總成本（萬元）2743.953350.273826.152178.522501.5營業(yè)成本占總成本的比例(%)71.15%71.06%78.60%81.44%87.28%由表3.1從2017年到2021年，汕尾金橋公司的運營成本呈現(xiàn)出一定的波動，但是在2017-2021年，公司的運營費用與成本的比重卻在不斷的增加，尤其是在2019年，汕尾金橋公司的運營費用在總成本中的比重達(dá)到了78.60%，與上年同期相比增加了7.56%,2020年的營業(yè)成本與成本的比重比2019年同期增加了2.84%。從數(shù)據(jù)上看，汕尾金橋普洱茶企業(yè)選擇金融外包并不能降低企業(yè)的運營費用，而是由于與承包商發(fā)生了沖突，導(dǎo)致了金橋公司在總成本中的比例上升。汕尾金橋普洱茶公司目前尚無統(tǒng)一的公司管理制度，還有待于進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制。3.2.2公司內(nèi)部管理不善造成風(fēng)險公司內(nèi)部雇員不認(rèn)同財務(wù)外包的危險，而把公司的財務(wù)外包交給承包商，會對公司特定崗位的雇員產(chǎn)生一定的個人興趣。當(dāng)汕尾金橋普洱茶公司的員工覺得自己的利益被剝奪時，從（表3.2）可以看到，汕尾金橋的經(jīng)營業(yè)績表現(xiàn)不佳，這就會導(dǎo)致財務(wù)外包的風(fēng)險進(jìn)一步增大，而且信息不對稱，服務(wù)供應(yīng)商也在實施。表3.2汕尾金橋普洱茶公司2017-2021年財務(wù)報表摘要年份20172018201920202021應(yīng)付職工薪酬(萬元)29.8878.9445.9917.9924.73流動負(fù)債合計(萬元)2483.273292.555477.814340.183234.49總負(fù)債(萬元）4283.275392.555877.814340.183234.49流動負(fù)債占總負(fù)債的比例(%)57.98%61.06%93.19%100.00%100.00%應(yīng)付職工薪酬占流動負(fù)債比例(%)1.20%2.40%0.84%0.41%0.76%從表格中的數(shù)據(jù)可以看出，2017-2021年，汕尾金橋的流動負(fù)債在總資產(chǎn)中的比例不斷增加，而2020-2021年的流動負(fù)債總額將達(dá)到100%。對比相關(guān)資料，現(xiàn)金流負(fù)債中，最大變動的是應(yīng)付職工薪酬，由2018年2.4%降至2020年0.41%，而金橋公司應(yīng)付職工的總報酬則在不斷減少，根據(jù)統(tǒng)計，最近五年來，財務(wù)人員的變動并不大，這表明，汕尾金橋的平均工資在不斷降低，這使得金橋企業(yè)的財務(wù)外包工作，招致了汕尾金橋的員工的怨氣(洪飛雪,傅云天,潘瑞華)。外包管理對其績效有一定的影響，但業(yè)績卻沒有太大的改變，薪水沒有提高，或者降低，這會使雇員對待工作產(chǎn)生消極思想，不能為汕尾金橋公司提供更好的服務(wù)，從而影響金橋公司的利益。3.2.3過于信任造成預(yù)期風(fēng)險過大普洱茶公司在進(jìn)行財務(wù)外包時，盡管仔細(xì)挑選合同，但由于汕尾金橋公司承包商對公司的了解并不深，因此對其十分信賴，因此產(chǎn)生了問題。汕尾金橋公司與承包商簽訂合同時，并無清晰的權(quán)利和義務(wù)，加上外包管理不力，導(dǎo)致金橋公司最近五年經(jīng)營狀況捉襟見肘（表3.3)，而且在問責(zé)方面也出現(xiàn)了問題，沒有具體條款說明賠償內(nèi)容。表3.3汕尾金橋普洱茶公司近五年利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)年份20172018201920202021營業(yè)稅金及附加(萬元)78.5120.4859.48.5422.00管理費用(萬元)455.09355.61394.23208.52212.94財務(wù)費用(萬元)-4.1725.940.627.9-23.26營業(yè)稅金占總成本的比例(%)2.86%0.61%1.55%0.39%0.88%管理費用占總成本的比例(%)16.59%10.61%10.30%9.57%8.51%財務(wù)費用占總成的比例(%)-0.15%0.77%1.06%0.36%-0.93%由表3.1可知，汕尾金橋公司的主營業(yè)務(wù)成本在2020年全年的營業(yè)成本中所占比例為81.44%，與上年同期相比下降了41%。從表3.3我們得知，2020年的營業(yè)稅金及附加費用為0.39%，較2019年下降85.62%。汕尾金橋公司的管理費用占全部成本的9.57%，較上年同期下降47.07%；在整個成本中，財務(wù)費用是0.36%，較上年下降80.55%。從這一點可以看出，由于汕尾金橋公司的功能管理體系還不夠健全，所以在進(jìn)行財務(wù)外包的時候，沒有注意到與承包商的溝通。汕尾金橋普洱茶公司與轉(zhuǎn)包公司的員工在交接的時候很難形成有效的溝通，甚至由于沒有對人員職責(zé)有著明確的分配，導(dǎo)致出了問題也不知道該怎么處理。3.2.4財務(wù)外包合同無法履行的風(fēng)險表3.4汕尾金橋普洱茶公司近五年存貨和應(yīng)收賬款情況年份20172018201920202021存貨（萬元）1090.11653.49860.24967.71646.43應(yīng)收賬款（萬元）432.61357.12773.84619.44618.21存貨增加額（萬元）-336.1-436.62206.75107.47-321.28應(yīng)收賬款增加額（萬元）-63.2-75.49416.72-154.4-1.23汕尾金橋普洱茶公司在進(jìn)行財務(wù)外包時，一定會選擇承包人，簽訂協(xié)議或合同以限制承包人的風(fēng)險，并在合同中規(guī)定雙方的義務(wù)和權(quán)利。但由于企業(yè)過度自信，在簽訂合的時候細(xì)節(jié)不清楚，某些含糊的條款可能會在以后的普洱茶業(yè)務(wù)工作中引起爭議，而因合同的不完整也可能導(dǎo)致財務(wù)外包風(fēng)險，合同中未規(guī)定承包商的業(yè)務(wù)工作及工作結(jié)果，或者合同中未規(guī)定汕尾金橋普洱茶公司需要向承包商支付的服務(wù)費和付款方式，或者是否對性能進(jìn)行評估等，可能會對繼續(xù)實施產(chǎn)生不利影響。如果在實際工作中存在爭議，影響合同的履行(趙宇航,周晗嵐,吳欣,2021)。由表3.4可知，汕尾金橋普洱茶公司的庫存從2017年的1090.11萬降至646.4300萬元，盡管庫存有所減少，但并沒有達(dá)到公司的預(yù)期，這就意味著，公司聘請的金融外包公司并沒有給公司帶來太大的經(jīng)濟(jì)效益。公司應(yīng)收帳款由2017年432.6100元增至618.2100元，顯示承建方對公司的幫助不大，導(dǎo)致公司庫存增加，資金彈性下降。如表3.4所示，公司2019年庫存增長260.7500元，這主要是因為公司在2019年出現(xiàn)了泄密事件，從而影響了汕尾金橋公司的銷售。上述問題均源于金橋公司在挑選公司的承包商時缺乏信心，以及汕尾金橋公司在挑選承包商時未將其信用考慮在內(nèi)，從而造成了諸如泄密之類的問題。3.3汕尾金橋普洱茶公司存在風(fēng)險的原因分析3.3.1財務(wù)外包外部管理不夠?qū)I(yè)汕尾金橋普洱茶公司的外部管理體系還不健全，在對外融資的時候，并沒有注重與承包商的溝通，很多時候都是在網(wǎng)絡(luò)公司和承包商之間隨意挑選員工，也沒有給他們提供任何的指導(dǎo)，讓他們對自己的工作不是很了解，這就造成了他們在交接的時候，沒有明確的分工，造成了一些問題，但是卻沒有人來負(fù)責(zé)。汕尾金橋普洱茶公司對金融外包的了解還不夠透徹，也就是說，汕尾金橋普洱茶公司并不知道公司的業(yè)務(wù)可以外包，也不知道公司的業(yè)務(wù)需要自己來完成。若企業(yè)的核心競爭能力和核心控制力是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，那么企業(yè)在短期內(nèi)實現(xiàn)外包是不合適的(鄭熙寧,許梓潔)。這意味著公司在考慮是否要進(jìn)行財務(wù)外包時，應(yīng)該著眼于長期利益，而不是短視和過度追求短期利益。但是S在和承包商的合作中，并沒有明確的將公司的內(nèi)容外包給承包商，內(nèi)容也是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。這也反映了汕尾金橋普洱茶公司外包的問題。[11]3.3.2公司財務(wù)外包內(nèi)部管理不善隨著汕尾金橋公司在國內(nèi)的發(fā)展，對其經(jīng)營能力、資產(chǎn)管理、利潤分析等的需求越來越大，同時，公司的內(nèi)部管理需要更多的及時的財務(wù)信息。為適應(yīng)汕尾金橋普洱茶公司的經(jīng)營需要，公司目前面臨著兩種選擇：一是繼續(xù)招聘財務(wù)人員，二是將公司的財務(wù)業(yè)務(wù)外包出去，以應(yīng)對汕尾金橋公司財務(wù)管理的不斷發(fā)展。但由于公司內(nèi)部的財務(wù)管理不到位，公司內(nèi)部并沒有明確的業(yè)務(wù)體系，所以金橋公司的管理層希望建立一個完整的財務(wù)團(tuán)隊，減少財務(wù)外包的內(nèi)容，使財務(wù)由公司內(nèi)部財務(wù)團(tuán)隊獨立完成，因為其感覺外包風(fēng)險不容易得到評價和識別。但是，因為資金的問題，很多普洱茶公司都會選擇與金融外包公司進(jìn)行合作，這就會導(dǎo)致公司內(nèi)部的矛盾，從而影響到汕尾金橋公司的業(yè)績，進(jìn)而影響公司的收益，更會影響到公司的經(jīng)營。這就是財務(wù)外包的內(nèi)在管理問題。汕尾金橋普洱茶公司和簽約公司在合作方面顯得馬馬虎虎，沒有任何的指導(dǎo)，這對雙方的交流都是不利的。3.3.3公司對承包商過于信任企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)外包時，往往會從眾多的企業(yè)中挑選出與其最為適配的公司作為合作商(馬靜雅,鐘樂瑩,孫秋)。汕尾金橋普洱茶公司在挑選合同的時候，并沒有對其進(jìn)行過詳細(xì)的調(diào)研，所以并沒有對其專業(yè)素質(zhì)、服務(wù)態(tài)度、服務(wù)品質(zhì)等問題進(jìn)行過詳細(xì)的調(diào)查，也沒有對其進(jìn)行過一對一的調(diào)查，尤其是對汕尾金橋公司人員的工作素質(zhì)、金融專業(yè)人員的資質(zhì)、是否持有相應(yīng)的專業(yè)資格、技能證書、汕尾金橋普洱茶公司的財務(wù)外包風(fēng)險、是否熟悉普洱茶行業(yè)現(xiàn)行法律、政策及相關(guān)的優(yōu)惠政策、合同條款等，以及承包商的資質(zhì)是否和汕尾金橋普洱茶公司一樣。但是，在不了解這些之前，就過分地相信承包商。這就造成了汕尾金橋普洱茶公司過分依賴于服務(wù)供應(yīng)商，并且在合同上沒有明確標(biāo)識出責(zé)任歸屬，如果公司在合作中遇到了問題，并且想要終止合同，那么就必須承擔(dān)一定的違約和協(xié)商費用。然后，再一次檢驗新的服務(wù)合同方是否符合預(yù)期，以及與新的服務(wù)合同方的配合，以及未來的服務(wù)過程能否達(dá)到汕尾金橋公司的滿意程度，所花費的成本將會增加。3.3.4公司對合同履行過于自信汕尾金橋普洱茶公司屬于普洱茶類公司，對企業(yè)現(xiàn)金流依靠較重，因此對汕尾金橋公司的財務(wù)狀況也是十分重視的，汕尾金橋普洱茶公司做金融業(yè)務(wù)的時候，一定要保證公司的信譽(yù)。然而，由于企業(yè)在挑選承包商時不夠理性，對所選的供應(yīng)商太過信任，以至于在2019年發(fā)生了信息泄露事件，從而使財務(wù)外包合約難以完成。汕尾金橋普洱茶公司是一家高科技公司，它的財務(wù)管理和一般的公司不同，但是汕尾金橋普洱茶公司在挑選承包商的時候，并沒有考慮到承包商的專業(yè)水平，汕尾金橋公司在挑選承包商的時候，只是根據(jù)他們的經(jīng)驗來判斷，而忽略了他們的能力，而汕尾金橋普洱茶公司在簽約的時候，并不知道他們的能力，這也是為什么汕尾金橋普洱茶公司在簽約的時候，會出現(xiàn)一些模棱兩可的條款，這就導(dǎo)致了汕尾金橋普洱茶公司在簽約的時候，出現(xiàn)了一些模糊的條款，比如合同中沒有提到承包商的工作和工作成果，也沒有說汕尾金橋普洱茶公司要給承包商多少錢，或者是對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行評估等等(曹震岳,丁芳華,2021)。這一切都是因為企業(yè)過于自信，完全失去了對于業(yè)務(wù)的掌控力，也就導(dǎo)致了財務(wù)外包的風(fēng)險。第4章汕尾金橋普洱茶公司財務(wù)外包的優(yōu)化對策4.1建立良好的溝通機(jī)制CoxNora在其文章中指出：企業(yè)的上下溝通不利是導(dǎo)致財務(wù)方面出現(xiàn)問題的主要因素之一。[12]汕尾金橋普洱茶公司建立了良好的經(jīng)營責(zé)任制，其管理者也應(yīng)當(dāng)對其經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行監(jiān)控和評價，并與服務(wù)商進(jìn)行交流，以確保信息的及時傳遞。為了妥善地解決這一問題，管理者應(yīng)該在一定程度上投入大量的人力物力。如果沒有，就有可能造成外包的失敗(田宜杰,謝艷芳,彭巧,2020)。汕尾金橋公司應(yīng)積極主動地與金融外包服務(wù)商進(jìn)行必要的經(jīng)常性和非經(jīng)常性溝通。每年制定的發(fā)展策略，都要向承包商解釋公司的重點是中國的市場，與他們充分交流公司的戰(zhàn)略，以及其他的需求和內(nèi)容；根據(jù)客戶的需要和期望，服務(wù)商根據(jù)金橋公司的普洱茶行業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)知識，為客戶提供及時、優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。有效的外包管理需要建立一個信息平臺，汕尾金橋公司要確保能夠?qū)ν獍?wù)商的工作態(tài)度、行為以及外包服務(wù)的具體工作內(nèi)容，不定期地檢查并評估階段性工作成效與目標(biāo)，不斷地調(diào)整與改進(jìn)外包方案，以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。確保及時的信息交流，加強(qiáng)雙方的了解，確保汕尾金橋公司業(yè)務(wù)外包的順利和高效執(zhí)行。4.2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理汕尾金橋普洱茶公司，因為外部經(jīng)營的原因，導(dǎo)致其財務(wù)外包的問題非常嚴(yán)重，而汕尾金橋普洱茶公司的內(nèi)部也開始出現(xiàn)了一些問題。因此，在當(dāng)前的情況下，加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理是非常關(guān)鍵的。為了增強(qiáng)公司的內(nèi)部管理能力，企業(yè)要強(qiáng)化公司的規(guī)范化管理，例如，對公司的內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化，明確特定崗位的責(zé)任，讓員工明白自己的責(zé)任，明白何事可為，何事斷不可為。另外，汕尾金橋公司的員工也要認(rèn)真對待，比如在與財務(wù)外包公司進(jìn)行交流和溝通的時候，話語出口前一定得反復(fù)斟酌，不可魯莽開口。如果有必要的話，還應(yīng)該對汕尾金橋公司員工進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)。這對公司的財務(wù)外包工作也是有益的(董欣悅,戴曉旋,2021)。如果公司與員工之間發(fā)生了矛盾，或者對他們的個人利益產(chǎn)生了影響，那么汕尾金橋公司就必須與他們進(jìn)行交流，通過交流來解決他們之間的矛盾，從而消除他們的負(fù)面情緒。公司之中還應(yīng)賞罰分明，對工作表現(xiàn)好的人會有獎勵，對工作態(tài)度差的人會受到懲罰。因此，在汕尾金橋公司內(nèi)部進(jìn)行規(guī)范化的管理，可以減少金橋公司財務(wù)外包的風(fēng)險。4.3加強(qiáng)對外包商的甄選對汕尾金橋普洱茶公司而言，因過去在挑選金融外包時不夠慎重，以致公司在進(jìn)行金融外包時，會有公司的資料泄漏，而金融外包公司無法提供足夠的服務(wù)。因此，企業(yè)要更好地選擇外包企業(yè)。汕尾金橋普洱茶公司在挑選金融外包公司的時候，首先要做的就是調(diào)查和了解這些公司的信譽(yù)，看看他們的專業(yè)水平，有沒有足夠的工作經(jīng)驗，有沒有良好的人脈，有沒有良好的職業(yè)道德(程宏毅,葉雨晴,余昕)。汕尾金橋公司在選定了一家外包商之后，再和外包商簽訂一份合同，明確公司的要求，明確雙方的職責(zé)，簽訂一份完整的合同。同時，也需要承包商保守金橋公司的資料。在完成合約之后，公司還需要與客戶進(jìn)行頻繁的溝通，以便更好地開展公司的財務(wù)外包，從而保證汕尾金橋普洱茶公司的財務(wù)外包能夠滿足汕尾金橋公司的預(yù)期。因此，如果仔細(xì)地挑選合適的金融外包機(jī)構(gòu)，就不會發(fā)生類似公司在2019年被泄漏的情況，而且還會讓汕尾金橋公司的財務(wù)外包更接近于達(dá)到目標(biāo)。4.4加強(qiáng)管理責(zé)任制和橫向制約機(jī)制在實施外包的風(fēng)險管理中，一個基本的角色就是清楚而細(xì)致的金融外包，這也是確保外包成功的一個必備條件。在與金融外包公司的合作中，汕尾金橋公司一定要明確自己的工作范圍和工作內(nèi)容，在現(xiàn)有工作的基礎(chǔ)上，對薪酬、福利、福利、薪酬、福利審計等進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定。如果未來發(fā)生了什么問題，那么就有很大的風(fēng)險，因此，在合作之前，雙方都要把所有的事情都說清楚。汕尾金橋普洱茶公司必須在合同和賬務(wù)的修改上更加細(xì)致，隨著公司的發(fā)展，越來越多的企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，他們需要重新審核和完善合同，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行持續(xù)的修改。汕尾金橋普洱茶公司的經(jīng)理們要和金融外包企業(yè)達(dá)成共識，并在雙方的持續(xù)合作中，對其進(jìn)行全方位的管理。此外，為了防止財務(wù)資料泄露，應(yīng)盡量與分包人簽署保密協(xié)議，保證資金的安全。結(jié)論ErnstVerwaal的《全球外包、探索性創(chuàng)新與企業(yè)財務(wù)績效》認(rèn)為，財務(wù)外包不僅是公司擴(kuò)展業(yè)務(wù)的一種新思路，也是一項重要的門路，對于提高企業(yè)財務(wù)績效有著顯著的作用。[13]而隨著社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場的競爭日益加劇，企業(yè)要想在市場中生存下去，就必須不斷地前進(jìn)，不斷地推動公司的變革。近年來，金融外包在服務(wù)行業(yè)的興起，對我國的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型具有重要意義。本文通過對汕尾金橋普洱茶公司的案例進(jìn)行了分析?；趯ν獠匡L(fēng)險的相關(guān)研究，結(jié)合其它相關(guān)理論，對外部外包風(fēng)險進(jìn)行了深入的討論。企業(yè)將財務(wù)外包的模式，主要是為了提高企業(yè)的工作效率，并避免企業(yè)的商業(yè)機(jī)密泄露。第一，對國內(nèi)外有關(guān)金融外包的研究進(jìn)行了總結(jié)，對影響金融外包的因素進(jìn)行了綜述和研究，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了詳細(xì)的分析。并以汕尾金橋普洱茶公司為案例，根據(jù)其近