中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策研究應(yīng)用

摘要伴隨市場經(jīng)濟(jì)不停發(fā)展，中國中小企業(yè)規(guī)模和實(shí)力全部有了較大發(fā)展，在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和處理就業(yè)等方面發(fā)揮了巨大作用。不過因為中國中小企業(yè)存在管理落后、過分追求經(jīng)濟(jì)利益等問題，造成其在財務(wù)管理方面還不完善，制約了中小企業(yè)深入發(fā)展。所以要促進(jìn)中小企業(yè)深入發(fā)展，必需認(rèn)真分析其在財務(wù)管理方面存在問題，科學(xué)合理制訂財務(wù)企業(yè)管理策略。本文以杭州彩貝衣飾為例，分析中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題，并提出了完善中小企業(yè)財務(wù)管理對策，以期能夠?qū)χ行∑髽I(yè)健康發(fā)展有所幫助。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及對策研究時至今日，中小企業(yè)已經(jīng)成為市場經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵組成部分，其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，緩解就業(yè)壓力等方面作用凸顯，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵組成部分。財務(wù)管理作為中小企業(yè)經(jīng)營管理中不可缺乏關(guān)鍵組成部分，是企業(yè)管理關(guān)鍵，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理和提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益全部起著很關(guān)鍵作用。但因為很多原因，造成財務(wù)管理成為制約中小企業(yè)發(fā)展瓶頸，造成財務(wù)秩序混亂、會計信息失真、融資困難等問題，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)連續(xù)發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)秩序。所以，要適應(yīng)新形勢下中小企業(yè)發(fā)展要求，必需認(rèn)真反思在財務(wù)管理中存在問題，提升財務(wù)管理水平和能力，推進(jìn)中國中小企業(yè)可連續(xù)健康發(fā)展。一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述（一）財務(wù)管理概念財務(wù)管理是企業(yè)管理中關(guān)鍵組成部分，是指企業(yè)組織財務(wù)活動過程中，對財務(wù)關(guān)系進(jìn)行科學(xué)估計分析、決議計劃、控制協(xié)調(diào)等一系列企業(yè)財務(wù)管理工作總稱。財務(wù)管理滲透在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個步驟，不僅包含企業(yè)財務(wù)會計方面內(nèi)容，而且還包含企業(yè)成本管理、項目評定等多個步驟，是企業(yè)一項綜合性管理工作，直接影響到企業(yè)經(jīng)營結(jié)果好壞。（二）財務(wù)管理內(nèi)容因為財務(wù)管理包含到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個步驟，所以財務(wù)管理內(nèi)容也豐富多樣。首先，從企業(yè)財務(wù)活動來看，財務(wù)管理關(guān)鍵包含三個方面內(nèi)容，一是企業(yè)籌資活動中財務(wù)管理，經(jīng)過對企業(yè)籌資規(guī)模、渠道和方法等方面進(jìn)行財務(wù)管理；二是企業(yè)投資活動中財務(wù)管理，包含企業(yè)投資方向、規(guī)模及風(fēng)險收益等方面；三是是企業(yè)資本收益活動中財務(wù)管理，也就是企業(yè)日常經(jīng)營管理，資本收回過程損益管理。其次，從企業(yè)處理財務(wù)關(guān)系角度來看，企業(yè)財務(wù)管理關(guān)鍵以處理和投資人、債務(wù)人之間關(guān)系為關(guān)鍵內(nèi)容。最終，從現(xiàn)代企業(yè)制度來，企業(yè)財務(wù)管理包含到企業(yè)方方面面，不管是企業(yè)重組合并還是合資收購等活動中全部需要進(jìn)行財務(wù)管理，正確掌握企業(yè)財務(wù)情況，并做出正確決議。二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題（一）融資能力差，方法單一伴隨改革開放不停深入，中國金融市場也日趨完善，中國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元融資體系，這就給廣大企業(yè)提供了多個融資、投資渠道。不過，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展最突出問題。不過，現(xiàn)在，因為受到金融體制、市場競爭等方面影響，中小企業(yè)在融資方面還較為困難?，F(xiàn)在，一部分中小企業(yè)為了能夠取得更多融資，關(guān)鍵經(jīng)過對下游經(jīng)銷商返點(diǎn)等優(yōu)惠路徑向其下游經(jīng)銷商進(jìn)行短期資金融通，但該融資路徑就造成了企業(yè)融資成本增高，短期融資能力差，成本增高影響了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。融資方面不足曝露了企業(yè)資金短缺，融資能力差弱點(diǎn)。（二）財務(wù)風(fēng)險意識較差伴隨中國市場經(jīng)濟(jì)不停發(fā)展，中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展環(huán)境產(chǎn)生了很大改變，在帶來發(fā)展機(jī)遇同時，也產(chǎn)生了很多風(fēng)險原因。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識普遍較差，增加了中小企業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)營風(fēng)險。首先，因為企業(yè)經(jīng)營管理者缺乏對應(yīng)風(fēng)險管理知識，使得其忽略了財務(wù)風(fēng)險管理關(guān)鍵性，過分追求經(jīng)濟(jì)利益，而忽略風(fēng)險管理。這就造成企業(yè)在面臨財務(wù)風(fēng)險時缺乏必需準(zhǔn)備和方法，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險難以得到立即有效控制。其次，有一部分企業(yè)管理者認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理屬于財務(wù)部門，殊不知財務(wù)風(fēng)險可能由多個原因引發(fā)，不一樣起因全部可能造成財務(wù)危機(jī)。不過因為財務(wù)部門職權(quán)所限，其并不能對全部財務(wù)風(fēng)險原因進(jìn)行估計和控制，這就造成企業(yè)所面臨財務(wù)風(fēng)險可能處于較高水平?？偠灾驗槿狈︼L(fēng)險管理意識，造成企業(yè)沒有完善財務(wù)風(fēng)險管理方法，不能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險控制在安全范圍之內(nèi)。（三）內(nèi)部控制不完善中小企業(yè)內(nèi)部控制不完善，是造成財務(wù)管理存在問題關(guān)鍵原因。在中國，大多數(shù)中小企業(yè)因為受到企業(yè)規(guī)模和法人知識水平限制，在組織結(jié)構(gòu)而組織制度方面存在缺點(diǎn)。很多中小企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相對簡單，尤其是很多全部是家族式企業(yè)，企業(yè)上上下下管理人員全部是一家人，很多事情往往全部是由家族最有威望家長一人決定，所以輕易形成“一言堂”現(xiàn)象，更談不上監(jiān)督約束。即便是有些有限責(zé)任企業(yè)成立了董事會，不過這么決議機(jī)構(gòu)往往只是為了應(yīng)付檢驗和相關(guān)要求，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展決議上還是一個人或多個人說了算。這么內(nèi)部結(jié)構(gòu)，輕易造成內(nèi)部管理混亂，公私不能分明。中小企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)缺乏不僅顯著地增加欺詐和偷竊行為發(fā)生機(jī)會，而且也增加了依據(jù)不確切、不立即財務(wù)信息而做出不良決議機(jī)會。（四）財務(wù)管理人員素質(zhì)不高財務(wù)人員是中小企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理工作基礎(chǔ)，是決定中小企業(yè)財務(wù)管理水平關(guān)鍵原因。即使多年來，中國中小企業(yè)人力資源管理不停發(fā)展和進(jìn)步，不過其在財務(wù)管理方面還存在部分欠缺和不足。首先，缺乏專業(yè)財務(wù)管理人員。在部分中小企業(yè)中，將財務(wù)管理和會計工作混為一談，很多企業(yè)甚至沒有專門財務(wù)管理人員，使得其在財務(wù)管理方面存在嚴(yán)重缺點(diǎn)和漏洞。其次，是中小企業(yè)財務(wù)管理人專業(yè)素養(yǎng)水平較低。即使中小企業(yè)在招聘時，提升了招聘條件和限制要求，這在一定程度上對于提升財務(wù)管理人員整體水平有一定主動作用。不過在中國中小企業(yè)中內(nèi)部招聘現(xiàn)象還普遍存在，在財務(wù)管理部門有些崗位上還存在著“走后門”上崗情況，這部分財務(wù)管理人員素質(zhì)難以確保，也整體上影響了中小企業(yè)財務(wù)管理水平。因為專業(yè)知識欠缺，使其難以正確應(yīng)對財務(wù)管理方面存在問題及風(fēng)險，即便出現(xiàn)問題也難以立即有效進(jìn)行糾正和管理。三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理對策（一）拓寬融資渠道，提升融資能力首先，內(nèi)部方面。中小企業(yè)要走出融資難困境，必需改變傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局，建立健全法人治理機(jī)構(gòu)和企業(yè)財務(wù)管理制度，提升資金周轉(zhuǎn)率，在加速資金積累同時避免資金閑置。提升會計信息質(zhì)量，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，增加信息透明度，逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理。其次，外部方面。切實(shí)有效地進(jìn)行金融系統(tǒng)改革，促進(jìn)中國金融市場發(fā)展。金融市場自由化改革能夠深入消除金融抑制，能夠利用市場這個無形手，在體制內(nèi)和體制外之間合理有效地分配資源，充足動員起社會閑置資金，提升資金使用率。（二）提升財務(wù)風(fēng)險管理意識復(fù)雜市場環(huán)境，使得中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理愈加復(fù)雜，所以企業(yè)經(jīng)營管理者要提升財務(wù)風(fēng)險管理意識，提升認(rèn)識水平，適應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理要求。首先，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，需要提升企業(yè)經(jīng)營管理者風(fēng)險管理知識水平。企業(yè)要經(jīng)過對經(jīng)營管理者進(jìn)行知識培訓(xùn)，使其能夠正確全方面認(rèn)識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，掌握財務(wù)風(fēng)險管理知識，這么才能使得企業(yè)經(jīng)營管理者在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理時能夠有放矢，完善財務(wù)風(fēng)險管理控制體系。其次，要使企業(yè)管理者認(rèn)識到造成財務(wù)風(fēng)險危害性，將財務(wù)風(fēng)險管理放到關(guān)鍵位置，經(jīng)過引發(fā)企業(yè)上下對財務(wù)風(fēng)險重視，自覺加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范和控制?？偠灾?，經(jīng)過提升財務(wù)風(fēng)險管理意識，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系，將財務(wù)風(fēng)險管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方面，達(dá)成降低財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)。（三）完善內(nèi)部控制制度首先，完善中小企業(yè)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。良好組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部控制得以順利落實(shí)實(shí)施確保。中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)全部相對簡單，不過伴隨中小企業(yè)不停發(fā)展，其組織結(jié)構(gòu)也在不停調(diào)整和完善，所以中小企業(yè)在設(shè)計組織結(jié)構(gòu)時，要充足考慮企業(yè)本身特點(diǎn)，依據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營范圍等所以，根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)來設(shè)計。要經(jīng)過明確權(quán)責(zé)制度，在職責(zé)劃分方面既要讓每一項職責(zé)有專員負(fù)責(zé)，又要注意不相容職務(wù)分離，，經(jīng)過科學(xué)設(shè)計使企業(yè)相關(guān)崗位之間能夠相互制約、相互監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施簡單、高效、協(xié)調(diào)，順利實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。其次，要完善內(nèi)部控制制度，經(jīng)過完善內(nèi)部控制制度框架，健全會計及其相關(guān)財務(wù)信息匯報機(jī)制。經(jīng)過部門崗位之間相互監(jiān)督和制約明確各自所完要負(fù)擔(dān)相關(guān)責(zé)任，一旦在企業(yè)財務(wù)管理方面常出現(xiàn)問題，尤其是對于編造虛假會計信息，貪污偷竊，決議失誤等行為造成中小資產(chǎn)受損情況，必需依據(jù)內(nèi)部控制制度嚴(yán)厲懲處，情節(jié)嚴(yán)重追究刑事責(zé)任。（四）提升財務(wù)管理人才素質(zhì)提升中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)，是加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理工作關(guān)鍵方法。首先，要深入優(yōu)化中小企業(yè)人力資源管理。對于現(xiàn)在中小企業(yè)財務(wù)管理人才缺乏情況，要立即改變?nèi)肆芾聿呗?，主動面向社會廣泛招聘，將更多含有優(yōu)異素質(zhì)人才招攬至中小企業(yè)中，為中小企業(yè)財務(wù)管理工作服務(wù)。其次，要深入提升財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)水平。伴隨市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中小企業(yè)財務(wù)管理范圍和內(nèi)容不停出現(xiàn)新情況和新改變，這就需要企業(yè)財務(wù)管理人員掌握最新財務(wù)管理知識，含有較強(qiáng)管理能里，適應(yīng)新形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理工作需要。財務(wù)管理人員要立即掌握財務(wù)管理方面最新知識，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)中小企業(yè)財務(wù)管理工作需要，經(jīng)過業(yè)務(wù)水平提升保障中小企業(yè)財務(wù)管理工作有效運(yùn)行。四、結(jié)論總而言之，伴隨中國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化深入深化，中小企業(yè)面臨生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了很大改變，在帶來發(fā)展機(jī)遇同時也對中小企業(yè)發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)。所以，加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理，充足發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中作用，對于促進(jìn)中小企業(yè)深入發(fā)展有著關(guān)鍵作用和意義。中小企業(yè)管理層要加強(qiáng)對財務(wù)管理認(rèn)識，完善在財務(wù)管理方面制度建設(shè)，經(jīng)過企業(yè)上下不停配合處理現(xiàn)在在財務(wù)管理方面存在問題和漏洞，逐步建立以財務(wù)管理為關(guān)鍵全方面預(yù)算控制體系，實(shí)現(xiàn)確保企業(yè)財產(chǎn)安全完整，最大程度降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本財務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)最好經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)抗風(fēng)險能力，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。參考文件[1]呂國生.中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及對策研究[[J].時代金融，（9）:35[2]蔡曉亮.中國中小企業(yè)