中泰國際廣場物業(yè)管理有限公司財(cái)務(wù)部工作手冊樣本

財(cái)務(wù)部工作手冊中泰國際廣場物業(yè)管理有限公司

目錄財(cái)務(wù)部人員架構(gòu)圖 3財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任 3會計(jì)核算辦法 5財(cái)務(wù)管理制度 9鈔票管理辦法 11費(fèi)用開支管理制度 12業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度 16財(cái)產(chǎn)管理與清查制度 19銀行帳號與票據(jù)管理辦法 22會計(jì)電算化管理細(xì)則 23內(nèi)部牽制與稽核制度 24回避事項(xiàng) 26檔案管理制度 26財(cái)會人員管理辦法 27附：付款告知書 29催款告知書 32普通收款程序 35催繳款收款程序 36財(cái)務(wù)部人員構(gòu)架圖WI/CW—01財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理副經(jīng)理兼會計(jì)副經(jīng)理兼會計(jì)出納倉管員出納倉管員財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任WI/CW—02職務(wù)：財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告：總經(jīng)理工作/責(zé)任：對董事會和公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織、安排公司財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作。抓好財(cái)務(wù)部基本工作，建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平。貫徹、檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、法規(guī)貫徹，全面開展經(jīng)濟(jì)核算，審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，減少各種消耗，杜絕一切揮霍現(xiàn)象，提高公司財(cái)務(wù)管理效益。編制、審核公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并定期（普通每季及年終）將貫徹狀況寫出分析報(bào)告向總經(jīng)理報(bào)告，為公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動及決策提供可靠資料，當(dāng)好總經(jīng)理參謀，并隨時(shí)接受董事會監(jiān)察、垂詢。完畢總經(jīng)理暫時(shí)安排其她工作。職務(wù)：財(cái)務(wù)副經(jīng)理/會計(jì)報(bào)告：財(cái)務(wù)經(jīng)理工作/責(zé)任在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債所有者權(quán)益、收入、成本及費(fèi)用等會計(jì)核算，做到記帳及時(shí)、工整，帳面整潔，準(zhǔn)時(shí)結(jié)帳，并與總帳明細(xì)帳核對無誤，做到帳帳相符，帳表相符，帳實(shí)相符。依照已審批合法原始憑證，按各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制記帳憑證。監(jiān)督倉庫月末盤點(diǎn)工作，對帳物不符狀況要進(jìn)行追詢，及時(shí)將核算狀況向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。每月對各部門成本和物耗狀況進(jìn)行記錄，并寫出分析報(bào)告。準(zhǔn)時(shí)向客戶發(fā)放催繳款告知，對拖欠時(shí)間較長客戶要向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，并依照關(guān)于規(guī)定采用相應(yīng)辦法。月末相應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付帳款編出精確無誤明細(xì)表。準(zhǔn)時(shí)完畢損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等會計(jì)和記錄報(bào)表填報(bào)工作，并送財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理審批后，上報(bào)關(guān)于部門。按照稅法規(guī)定，依時(shí)報(bào)納稅金及附加費(fèi)等。必要時(shí)，協(xié)助出納做好公司各項(xiàng)費(fèi)用收繳工作。完畢上級領(lǐng)導(dǎo)或公司暫時(shí)安排其她工作。職務(wù)：出納員報(bào)告：財(cái)務(wù)經(jīng)理工作/責(zé)任：出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下和會計(jì)主任指引下進(jìn)行工作。按照公司鈔票及銀行存款管理規(guī)定，根椐已審批會計(jì)憑證進(jìn)行收付款工作。負(fù)責(zé)公司日記帳簿（鈔票和銀行存款）工作，做到及時(shí)、對的、精確、無誤地登記帳簿，做到字體工整，帳目整潔，日清月結(jié)，每月將鈔票日記帳和銀行日記帳與總帳核對無誤。每天要盤點(diǎn)庫存鈔票，登記庫存，做到帳鈔相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或報(bào)告。編制資金周報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理備忘。月末要編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。催促各部門將支付款項(xiàng)及時(shí)報(bào)帳。做好公司各項(xiàng)費(fèi)用收繳工作。做好公司每月工資發(fā)放工作。完畢上級領(lǐng)導(dǎo)和公司暫時(shí)安排其他工作。職務(wù)：倉管員報(bào)告：財(cái)務(wù)經(jīng)理工作/責(zé)任：在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)指引下進(jìn)行工作。按照倉庫管理制度及采購籌劃負(fù)責(zé)材料物資驗(yàn)證、入庫、發(fā)放、保管工作。根椐倉庫管理制度對所管材料物資及時(shí)登記進(jìn)、出、存，并將進(jìn)出庫和結(jié)存狀況做出記錄報(bào)表送關(guān)于部門，對盈虧狀況應(yīng)寫出專項(xiàng)報(bào)告送財(cái)務(wù)經(jīng)理。根椐庫存和實(shí)際領(lǐng)用狀況，對定額庫存材料物資提出申購籌劃送行政人事部審辦。完畢上級領(lǐng)導(dǎo)或公司暫時(shí)安排其他工作。會計(jì)核算辦法WI/CW—03會計(jì)核算是會計(jì)基本職能之一，在會計(jì)基本工作中占有非常重要地位，它對提高整個(gè)會計(jì)工作水平，起著舉足輕重作用，為此，公司依照國家財(cái)政部頒布《會計(jì)法》等一系列法律法規(guī)，特制定如下會計(jì)核算管理辦法：會計(jì)核算普通規(guī)定依法建帳。我司依《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、精確、完整會計(jì)信息。會計(jì)核算內(nèi)容?？铐?xiàng)和有價(jià)證券收付；財(cái)物收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算；資本基金增減和經(jīng)費(fèi)收支；收入、費(fèi)用、成本計(jì)算；財(cái)務(wù)成果計(jì)算和解決；其她需要辦理睬計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算事項(xiàng)；會計(jì)核算基本規(guī)定。會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定會計(jì)解決辦法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)口徑一致、互相可比和會計(jì)解決辦法一種年度先后期一致，年度先后期如有變更，應(yīng)當(dāng)在闡明中加以披露。會計(jì)核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。原則上以人民幣為記帳本位幣。會計(jì)制度：實(shí)行《會計(jì)法》和《兩則兩制》，共性財(cái)務(wù)政策某些按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)公司會計(jì)制度》執(zhí)行，特性財(cái)務(wù)政策某些按照《物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊辦法：以《會計(jì)法》規(guī)定直線法執(zhí)行，按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5%殘值后每月準(zhǔn)時(shí)計(jì)提折舊。低值易耗品攤銷辦法：以《會計(jì)法》規(guī)定一次攤銷法按月攤銷，但同步要設(shè)備查簿對低值易耗品進(jìn)行輔助管理。存貨收發(fā)辦法：采用《會計(jì)法》規(guī)定先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。成本核算辦法：按照《會計(jì)法》和《房地產(chǎn)公司會計(jì)制度》規(guī)定實(shí)際成本法、開發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分派核算辦法執(zhí)行。會計(jì)核算原則：以《會計(jì)法》規(guī)定權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表和其她會計(jì)資料必要符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，不得偽造、變造，不得設(shè)立帳外帳，不得報(bào)虛假會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿、報(bào)表。按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定設(shè)立和使用會計(jì)科目。公司使用會計(jì)電算化，所使用會計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表等會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家頒布《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)核算軟件基本規(guī)范》等規(guī)章。未使用會計(jì)電算化前按國家規(guī)定手工操作辦法執(zhí)行。會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行妥善保管，對電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會計(jì)檔案進(jìn)行管理。會計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。原始記錄：各種原始記錄（涉及自制和外來），嚴(yán)格按《會計(jì)法》規(guī)定辦法執(zhí)行，以保證原始記錄嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。會計(jì)憑證原始憑證必要具備如下內(nèi)容：原始憑證基本要素：憑證名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。如從外單位獲得原始憑證，必要蓋有填制單位公章；對外開出原始憑證，必要加蓋本單位公章。自制原始憑證必要有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定人員簽名或者蓋章。購買實(shí)物原始憑證，必要有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)原始憑證，必要有收款單位和收款人收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)關(guān)于憑證如銀行匯款憑證等代替。發(fā)生銷貨退回，除填制退貨發(fā)票外，還必要有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必要獲得對方收款收據(jù)或者匯款銀行憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工因公出差借款憑據(jù)，必要附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級關(guān)于部門批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文獻(xiàn)作為記帳憑證附件。記帳憑證必要具備如下內(nèi)容：記帳憑證基本要素：填制憑證日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（主管會計(jì)人員）簽名或蓋章。填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行持續(xù)編號，電腦打印出來記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)人員印章或者簽字。會計(jì)憑證筆跡和保管規(guī)定。填制會計(jì)憑證筆跡必要清晰、工整。會計(jì)憑證要及時(shí)傳遞，不得積壓，以保證會計(jì)核算及時(shí)、正常進(jìn)行。會計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序裝訂、保管，不得散失。原始憑證不得外借，其她單位確需借用，可以提供復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格報(bào)批和借用登記手續(xù)。原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定規(guī)定獲得相應(yīng)證明，并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。會計(jì)帳簿會計(jì)帳簿設(shè)立。按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)立會計(jì)帳簿。涉及總帳、明細(xì)帳、日記帳和其她輔助性帳簿，以上所有會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證和會計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定地點(diǎn)購買。會計(jì)帳簿啟用。新帳簿啟用時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上“啟用表”，注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時(shí)應(yīng)在“啟用表”上履行簽字等手續(xù)。帳簿登記。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照審核無誤會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿，詳細(xì)辦法嚴(yán)格按《會計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。帳簿記錄錯(cuò)誤改正。如果會計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不容許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除筆跡等手段改正，也不容許重抄，而應(yīng)當(dāng)依照狀況，按照規(guī)定采用劃線改正法等進(jìn)行改正。對帳。將會計(jì)帳簿記錄關(guān)于數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行互相核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入帳基本上，按照規(guī)定辦法對該期內(nèi)帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié)，結(jié)出本期或本年發(fā)生額共計(jì)和余額，并將別的額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。編制財(cái)務(wù)報(bào)告必要按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，涉及會計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依照登記完整、核對無誤會計(jì)帳簿記錄和其她關(guān)于資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、闡明清晰。會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間，凡有相應(yīng)關(guān)系數(shù)字，應(yīng)當(dāng)互相一致。財(cái)務(wù)分析：按季度分析，分析應(yīng)包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，及重要會計(jì)事項(xiàng)。會計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長、主管會計(jì)等人簽字或蓋章（年終報(bào)表公司重要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必要簽字）后及時(shí)送交各關(guān)于單位（上級主管公司、稅務(wù)局、銀行）。財(cái)務(wù)管理制度WI/CW—04財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定財(cái)務(wù)會計(jì)制度和關(guān)于財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作狀況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，依照總經(jīng)理指令，結(jié)合公司狀況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行狀況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。管理和控制各部門編制收支籌劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存鈔票限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作組織和調(diào)動，定期把資金變化狀況向總經(jīng)理報(bào)告。遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完畢收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，對的核算，準(zhǔn)時(shí)精確編報(bào)會計(jì)報(bào)表。每月準(zhǔn)時(shí)向各業(yè)主收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)狀況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。每年3月、8月向業(yè)主公開本大廈財(cái)務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本大廈內(nèi)告示板上。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新資金來源，保障資產(chǎn)更新?lián)Q代。對公司各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違背規(guī)定，未經(jīng)審批開支一律不得報(bào)銷。會計(jì)核算管理制度采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其有關(guān)成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)互相配比。合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出效益僅與本會計(jì)年度有關(guān)，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用支出）；支出效益與幾種會計(jì)年度有關(guān)，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)購買）。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會計(jì)記錄文字均使用中文；會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。會計(jì)科目設(shè)立，會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其她會計(jì)資料編制，必要符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向董事會和關(guān)于部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表。會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其她會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫“會計(jì)檔案銷毀清冊”，經(jīng)總經(jīng)理審視，報(bào)董事會和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。鈔票管理制度依照物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)需要，庫存鈔票限額為人民幣壹仟元正，超過限額某些，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，鈔票必要在規(guī)定范疇、限額內(nèi)支出，除特殊狀況外，不得在鈔票收入中直接坐支。鈔票使用范疇：支付給職工個(gè)人工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)貼費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；支付給不能轉(zhuǎn)帳集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬或購買物資款項(xiàng)；結(jié)算起點(diǎn)（￥100元）如下零星支付款項(xiàng)。不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。不準(zhǔn)運(yùn)用管理公司銀行帳戶為其她單位或個(gè)人支付和存入鈔票。不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度憑證頂替庫存鈔票。行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1,000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。支票管理制度嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中關(guān)于支票使用規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為以便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元半空白支票，即必要填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必要注明限額，凡領(lǐng)用支票者必要在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取鈔票，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取鈔票。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必要有收款人名稱、出票日期、擬定金額、用途以及出票人預(yù)留銀行印章。預(yù)留銀行印章必要為單位財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)代理人私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。鈔票管理辦法WI/CW—05鈔票使用范疇支付員工個(gè)人工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其她勞務(wù)報(bào)酬。支付員工困難補(bǔ)貼、撫恤金、喪葬費(fèi)等。支付員工不能轉(zhuǎn)帳集體、單位與個(gè)人購買物資和勞務(wù)費(fèi)。支付員工因公出差旅差費(fèi)或探親路費(fèi)。支付結(jié)算起點(diǎn)（1000元）如下其她零星開支。結(jié)算起點(diǎn)以上支出，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部長或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。庫存鈔票限額規(guī)定庫存鈔票限額規(guī)定，按照銀行規(guī)定鈔票庫存量執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部依照鈔票支用量多少，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，原則上普通不超過兩天支用量。鈔票收入應(yīng)當(dāng)天送存開戶銀行，當(dāng)天送存確有困難，應(yīng)采用防范辦法，妥善保管，次日送存銀行。庫存限額局限性時(shí)向開戶銀行提取。大額鈔票存取，必要由公司保安人員或財(cái)務(wù)部其她人員陪伴。鈔票使用規(guī)定不準(zhǔn)坐支鈔票。不準(zhǔn)單位之間（公司以外單位）互相借用鈔票。不準(zhǔn)運(yùn)用公司銀行帳戶為其她單位或個(gè)人支付或存入鈔票。不準(zhǔn)將公款鈔票以個(gè)人名義存入儲蓄。不準(zhǔn)用“白條”或不符合財(cái)務(wù)制度憑證頂替庫存鈔票。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。庫存鈔票核算和清查出納人員進(jìn)行鈔票收付根據(jù)是會計(jì)人員填制，經(jīng)審核有效記帳憑證（即收款、付款憑證），并按記帳憑證逐日逐筆序時(shí)登記鈔票日記帳，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)鈔票并與鈔票日記帳當(dāng)天余額進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)，帳款相符。會計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總帳鈔票帳戶余額與鈔票日記帳余額進(jìn)行核對，做到帳帳相符。為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止鈔票收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部對庫存鈔票進(jìn)行定期或不定期清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明因素及時(shí)解決。借用鈔票支付手續(xù)員工因公借用鈔票應(yīng)事先辦理借款手續(xù)，金額在人民幣1000元以上應(yīng)提前一天辦理手續(xù)。借款單必要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，會計(jì)人員才干進(jìn)行帳務(wù)解決，借款人應(yīng)在會計(jì)憑證上簽字，出納人員才干予以支付鈔票。員工借用鈔票后應(yīng)不超過五天到財(cái)務(wù)部門履行報(bào)帳手續(xù)，特殊狀況出差到外地報(bào)帳時(shí)間最長不超過三十天。費(fèi)用開支管理制度WI/CW—06費(fèi)用開支管理制度所有費(fèi)用支出一律須上報(bào)總經(jīng)理審批并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方可報(bào)銷?；I劃審批制度：開支籌劃審批：各部門用款須事前做好籌劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)分管副總審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下：審核首批提出總經(jīng)理分管副總部門經(jīng)理部門審核首批提出總經(jīng)理分管副總部門經(jīng)理部門審核審批審核審批辦理借款手續(xù)財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理借款手續(xù)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核采購籌劃審批：各部門依照工作需要提出采購籌劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)行政人事經(jīng)理審核，報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購買固定資產(chǎn)價(jià)值在五萬元以上，須報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)行。[注：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等采購工作由行政人事部負(fù)責(zé)。]工作流程如下：審核首批提出行政人事經(jīng)理部門經(jīng)理部門首批提出行政人事經(jīng)理部門經(jīng)理部門審核審批辦理借款手續(xù)財(cái)務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理、總經(jīng)理審核審批辦理借款手續(xù)財(cái)務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理、總經(jīng)理借款制度：采購借款：由采購人員依照已批準(zhǔn)籌劃書填寫用款申請單（借支鈔票同步填寫鈔票借支單），交由行政人事經(jīng)理審批，送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下：行政人事部填寫用款申請及鈔票借支單并附已批籌劃書采購員行政人事部填寫用款申請及鈔票借支單并附已批籌劃書采購員審批出納付款審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核審批出納付款審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理總經(jīng)理普通性請款(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi))：由經(jīng)辦人填寫借支單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，送總經(jīng)理審批，然后向財(cái)務(wù)部門辦理請款手續(xù)，工作流程如下：審核審批填寫借支單審核審批填寫借支單總經(jīng)理部門經(jīng)理經(jīng)辦人總經(jīng)理部門經(jīng)理經(jīng)辦人審核審核出納付款財(cái)務(wù)經(jīng)理出納付款財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)銷制度：附請款單及已批籌劃書采購報(bào)銷：由采購員填寫報(bào)銷單并附上原始單據(jù)，經(jīng)驗(yàn)收后交行政人事部經(jīng)理首批，后送分管副總審核，再送總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。工作流程如下：附請款單及已批籌劃書驗(yàn)收填寫報(bào)銷單采購員驗(yàn)收填寫報(bào)銷單采購員證明人出納證明人出納審批首批審核審批首批審核總經(jīng)理分管副總行政人事經(jīng)理總經(jīng)理分管副總行政人事經(jīng)理審核審核出納結(jié)算財(cái)務(wù)經(jīng)理出納結(jié)算財(cái)務(wù)經(jīng)理其她費(fèi)用報(bào)銷：由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，并將原始憑證整潔粘貼附于報(bào)銷單后并簽上經(jīng)辦人名字，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報(bào)銷。工作流程如下：審核首批填寫報(bào)銷單部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理出納審核首批填寫報(bào)銷單部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理出納經(jīng)辦人經(jīng)辦人審批收集審批收集報(bào)銷總經(jīng)理報(bào)銷總經(jīng)理費(fèi)用開支原則因公出差發(fā)生交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)貼費(fèi)見附表。類別人員火車輪船飛機(jī)市內(nèi)交通其它住宿住勤/天普通地區(qū)特區(qū)普通地區(qū)特區(qū)正副總經(jīng)理軟席二等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)20030080100部門經(jīng)理臥席二等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)1502005060主管以上人員臥席三等實(shí)報(bào)1001503050其她人員硬席四等實(shí)報(bào)801003050出差人員住宿費(fèi)和交通費(fèi)，按原則掌握，節(jié)約某些60%歸己，超支某些自理。如自帶交通工具不報(bào)交通費(fèi)。出差人員乘坐火車硬座，并從20點(diǎn)至次日7點(diǎn)在車上持續(xù)六小時(shí)以上，予以路途補(bǔ)貼，特快按票價(jià)50%，普快、慢車按票價(jià)60%予以補(bǔ)貼，對于乘坐汽車晚上持續(xù)六小時(shí)以上予以多一天住勤補(bǔ)貼費(fèi)。飛機(jī)、輪船不予以補(bǔ)貼。出差人員補(bǔ)貼天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。若借出差之便繞道探親訪友，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)，并扣除繞道交通費(fèi)和出差天數(shù)后予以報(bào)銷補(bǔ)貼。在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐，可按20元/餐予以報(bào)銷。職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)，按出差原則報(bào)銷；15天以上住勤、交通費(fèi)按出差原則50%報(bào)銷，自費(fèi)學(xué)習(xí)則一切費(fèi)用自理。職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財(cái)政部92年第17號《關(guān)于出國人員費(fèi)用開支原則和管理辦法規(guī)定》報(bào)銷住宿費(fèi)，每人每晚300港元，住勤費(fèi)每人每天為150港元，市內(nèi)交通費(fèi)每人每天100港元。因公出國人員差旅費(fèi)報(bào)銷按關(guān)于出國人員開支原則執(zhí)行。外委用款報(bào)銷：由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，并附上決算或合同書及發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)銷。工作流程如下：填寫報(bào)銷單及附上決算或合同書及發(fā)票經(jīng)辦人部門經(jīng)理首批總經(jīng)理填寫報(bào)銷單及附上決算或合同書及發(fā)票經(jīng)辦人部門經(jīng)理首批總經(jīng)理審批審核審批審核出納結(jié)算財(cái)務(wù)經(jīng)理出納結(jié)算財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)在付款時(shí)，必要認(rèn)真審查付款憑證與否符合關(guān)于規(guī)定，上級與否已批準(zhǔn)開支，憑證與否有規(guī)定人員審核，經(jīng)辦人、證明人、簽章與否齊全，原始憑證與否真實(shí)，對不符合財(cái)務(wù)制度或不合理支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)回絕付款。所有款項(xiàng)收付后，必要在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期“鈔票收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣戳記。低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，依照購入、領(lǐng)用狀況，按品名、存入地點(diǎn)，設(shè)實(shí)物帳登記，每月核對實(shí)物與帳簿，保證帳實(shí)相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存狀況交財(cái)務(wù)部。辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，依照購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。每月八日為工資發(fā)放日，行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依照匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度WI/CW—07業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度維修基金維修基金在物業(yè)交付使用時(shí)按政府規(guī)定向業(yè)戶收取;基金須存入指定銀行帳戶之內(nèi)（所得利息成為基金一某些），利息歸顧客，每季結(jié)轉(zhuǎn)一次；維修基金使用執(zhí)行《物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，專項(xiàng)用于公用部位、公用設(shè)施設(shè)備保修期滿后大修、更新、改造；在業(yè)主委員會成立前，基金動用須經(jīng)總經(jīng)理批核，最后由公司董事會審批；在業(yè)主委員會成立后，可由各小業(yè)主及業(yè)委會按《管理公約》規(guī)定審批。維修基金管理維修基金須按《管理公約》規(guī)定，業(yè)主應(yīng)自接到《物業(yè)維修基金繳款告知》之日起十五日內(nèi)委托物業(yè)管理公司將應(yīng)繳款存入?yún)^(qū)房地產(chǎn)行政主管部門指定業(yè)主名下銀行帳戶。維修基金金額須按政府規(guī)定收取，當(dāng)維修基金發(fā)生開支，財(cái)務(wù)部向各業(yè)主發(fā)出繳交基金差額告知并收取差額，使維修基金保持原有金額水平。維修基金依照《管理公約》是不可退還，但當(dāng)關(guān)于業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時(shí)，在無責(zé)無債及簽妥承諾書狀況下，可將維修基金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。維修基金以專門帳戶儲存，利息仍歸入該帳戶，累積使用。管理費(fèi)用收取除財(cái)務(wù)部外,其她員工無權(quán)收取管理費(fèi)。管理費(fèi)于每月五日前收取。管理公司于每月7日向尚未繳款業(yè)主/顧客發(fā)出第一份催款告知書，15日發(fā)出第二份催款告知書。一種月內(nèi)尚未繳款，于當(dāng)月最后一種工作日，發(fā)出第三份催款告知書，后來于每月最后一種工作日再發(fā)出催款告知書。兩個(gè)月內(nèi)尚未繳款，依《管理公約》規(guī)定對欠交管理費(fèi)單位進(jìn)行停水停電行動或提出訴訟。水費(fèi)、電費(fèi)收取水費(fèi)、電費(fèi)須按各業(yè)主/顧客每月實(shí)際用量，并依照關(guān)于供應(yīng)單位收費(fèi)原則，由管理公司財(cái)務(wù)部代為統(tǒng)一收取。水電周轉(zhuǎn)金在業(yè)主/顧客辦理入伙手續(xù)時(shí)按15元/m2收取。在關(guān)于業(yè)戶拒交水費(fèi)、電費(fèi)達(dá)一種月后，管理公司財(cái)務(wù)部有權(quán)動用該筆款項(xiàng)抵扣關(guān)于水費(fèi)、電費(fèi)欠款。水、電周轉(zhuǎn)金不可退還，當(dāng)關(guān)于業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時(shí)，在無責(zé)無債及簽妥承諾書狀況下，可將該筆押金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。繳付日期按供水供電部門規(guī)定。逾期未繳付，按供水供電部門規(guī)定執(zhí)行。各項(xiàng)收費(fèi)原則界定滯納金管理費(fèi)及其她費(fèi)用滯納金：按《顧客手冊》及告示文獻(xiàn)執(zhí)行，滯納金計(jì)算辦法如下：每月合計(jì)欠交費(fèi)用額×1‰×天數(shù)。業(yè)戶申請額外垃圾搬運(yùn)服務(wù)或違背關(guān)于垃圾解決規(guī)定而由管理公司安排人員對其產(chǎn)生垃圾進(jìn)行清理，關(guān)于費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額收取。裝修按金及關(guān)于金額界定，按《顧客裝修手冊》內(nèi)容執(zhí)行。資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)涉及汽車、機(jī)械設(shè)備、傳真機(jī)、電腦、空調(diào)等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)設(shè)帳登記，行政人事部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，各部門同步應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、原值、購買日期、預(yù)測使用年限、使用部門、存儲地點(diǎn)。固定資產(chǎn)每年年終必要進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，以保證帳實(shí)相符，如發(fā)既有盤盈盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)查明因素，明確責(zé)任，并作出恰當(dāng)解決。固定資產(chǎn)原值涉及購進(jìn)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、稅費(fèi)等。固定資產(chǎn)使用年限如下：機(jī)械設(shè)備動力設(shè)備傳導(dǎo)設(shè)備運(yùn)送設(shè)備8年自動化、半自動控制設(shè)備8年電子計(jì)算機(jī)4年空調(diào)、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備通用測試儀器設(shè)備7年傳真機(jī)、電傳機(jī)、復(fù)印機(jī)、移動無線電話5年制冷設(shè)備消防安全設(shè)備4年其她經(jīng)營設(shè)備及器具會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表規(guī)定共性財(cái)務(wù)政策某些,按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。特性財(cái)務(wù)政策某些，按照《物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行?？颇吭O(shè)立及其使用資產(chǎn)類：流動資產(chǎn)：鈔票、銀行存款、其她貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、待攤費(fèi)用和存貨。固定資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)、合計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理等。無形資產(chǎn)利權(quán)標(biāo)權(quán)地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等。遞延資產(chǎn)：開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良工程支出、一次發(fā)生數(shù)額較大修理費(fèi)等。其她資產(chǎn)：特種儲備、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中涉及財(cái)產(chǎn)等。依照投資需要，可設(shè)立“長期投資”科目。負(fù)債類：短期負(fù)債：短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付投資者利潤、應(yīng)付福利費(fèi)、其她應(yīng)付款、其她應(yīng)交款和預(yù)提費(fèi)用。長期負(fù)債：長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款。損益表：涉及營業(yè)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營稅金及附加、所得稅、營業(yè)收入、其她業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。權(quán)益表：涉及實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分派。會計(jì)報(bào)表：涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分派表、鈔票流量表。管理睬計(jì)報(bào)表涉及管理費(fèi)收支表、管理費(fèi)用表、稅金計(jì)提明細(xì)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告補(bǔ)充資料、鈔票流量月報(bào)簡表。財(cái)產(chǎn)管理與清查制度WI/CW—08為了加強(qiáng)我司財(cái)產(chǎn)管理，防止流失，保證財(cái)產(chǎn)安全，特制定本規(guī)范。財(cái)產(chǎn)管理范疇本規(guī)定財(cái)產(chǎn)是指公司所有固定資產(chǎn)及商品、材料、低值易耗品等有形資產(chǎn)，詳細(xì)涉及：房屋及其她建筑物；汽車、摩托車；電器設(shè)備：電話、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)（器）、電電扇、空調(diào)、電冰箱、發(fā)電機(jī)、廚房設(shè)備、健身器材、照相器材、電視機(jī)、熱水器、飲水機(jī)、洗衣機(jī)、消毒柜等。辦公設(shè)備：辦公臺、椅、會議臺、沙發(fā)、茶幾、保險(xiǎn)柜、文獻(xiàn)柜等低值易耗品；建筑材料物質(zhì)、建筑設(shè)備；其她非易耗性設(shè)備、器材。財(cái)產(chǎn)管理分工及職責(zé)公司物管部負(fù)責(zé)房屋、建筑物管理。公司辦公室負(fù)責(zé)除房屋及建筑物外財(cái)產(chǎn)實(shí)物管理，重要負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)新置，建立財(cái)產(chǎn)實(shí)物備查帳，組織定期清點(diǎn)和及時(shí)維修，審核并辦理報(bào)廢手續(xù)，定期與財(cái)務(wù)部門核對帳目。指引各部門用好各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對財(cái)產(chǎn)會計(jì)核算。財(cái)產(chǎn)新置關(guān)于使用部門、下屬各單位提出新置申請報(bào)告，經(jīng)辦公室審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦公室統(tǒng)一購買、入庫、登記備查帳。各部門及下屬各單位特殊需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購買和外單位饋贈財(cái)產(chǎn)，一律送交辦公室和財(cái)務(wù)部門辦理入庫記帳手續(xù)。財(cái)產(chǎn)使用、保管和維修各部門領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)實(shí)物，經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，填制領(lǐng)用或登記簽名，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。各部門領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)，未經(jīng)部門主管和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)移和外借。所有財(cái)產(chǎn)使用、保管，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，發(fā)生人為損壞、丟失一律照價(jià)補(bǔ)償，如因客觀因素導(dǎo)致?lián)p壞、丟失，也應(yīng)區(qū)別狀況負(fù)責(zé)某些經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。個(gè)人使用保管設(shè)備器材，遇工作調(diào)動、辭職、辭退、開除，應(yīng)先辦理退還或移送手續(xù)后，方可辦理人事手續(xù)。各部門領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)需維修時(shí)，應(yīng)提出維修報(bào)告（籌劃），由辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)關(guān)于部門組織實(shí)行，重大維修應(yīng)經(jīng)辦公會議討論，經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)行。固定資產(chǎn)使用年限：機(jī)械設(shè)備動力設(shè)備傳導(dǎo)設(shè)備運(yùn)送設(shè)備8年自動化、半自動控制設(shè)備8年電子計(jì)算機(jī)4年空調(diào)、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備通用測試儀器設(shè)備7年傳真機(jī)、電傳機(jī)、復(fù)印機(jī)、移動無線電話5年制冷設(shè)備消防安全設(shè)備4年其她經(jīng)營設(shè)備及器具財(cái)產(chǎn)報(bào)廢關(guān)于使用部門提出申請報(bào)告，財(cái)務(wù)部門和關(guān)于部門聯(lián)合組織鑒定后，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。依照公司領(lǐng)導(dǎo)批示，辦公室和財(cái)務(wù)部門分別辦理關(guān)于減帳手續(xù)，并存入檔案。屬非正常因素導(dǎo)致報(bào)廢，應(yīng)一方面查明因素，并對關(guān)于負(fù)責(zé)人作出解決后，方能辦理報(bào)廢。辦公用品購買費(fèi)用要本著節(jié)約，實(shí)用原則，購買高檔貴重辦公用品要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。非消耗性辦公用品采用交舊換新辦法領(lǐng)取。財(cái)產(chǎn)清查公司成立清查盤點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)部門牽頭，辦公室派員參加，必要時(shí)，公司領(lǐng)導(dǎo)層等關(guān)于部門也要派員參加。盤點(diǎn)小組直接指點(diǎn)盤點(diǎn)實(shí)行，并負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作監(jiān)督、檢查。盤存辦法可采用永續(xù)盤存，也可采用實(shí)地盤存，但年終必要采用實(shí)地盤存。辦公室定期派專人對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，年終時(shí)盤點(diǎn)小組對所有財(cái)產(chǎn)、物資、材料進(jìn)行全面盤點(diǎn)，對盤盈盤虧財(cái)產(chǎn)、物資、材料查明因素，劃清責(zé)任界線。如屬人為負(fù)責(zé)補(bǔ)償，過錯(cuò)予以一定經(jīng)濟(jì)懲罰，將盤盈盤虧狀況及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后再進(jìn)行處置。銀行帳號與票據(jù)管理辦法WI/CW—09為了加強(qiáng)銀行帳號及票據(jù)管理和監(jiān)督，保證結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，防止結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)，依照《銀行結(jié)算辦法》關(guān)于規(guī)定及我司實(shí)際狀況，特制定如下銀行帳號及票據(jù)管理辦法：按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來，除了按國家鈔票管理規(guī)定可以使用以外必要辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。在銀行開設(shè)帳號必要嚴(yán)格控制，無業(yè)務(wù)關(guān)系銀行單位，原則上不在該行開設(shè)銀行帳號。結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和國際結(jié)算辦法及我司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，國內(nèi)結(jié)算采用銀行匯票、支票、委托收款、商業(yè)匯票等；國際結(jié)算采用電匯、承兌交單匯票、信用證等。票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理結(jié)算根據(jù)。單位和個(gè)人辦理結(jié)算必要使用統(tǒng)一票據(jù)和結(jié)算憑證。按照規(guī)定對的填寫，筆跡清晰，印章齊全，票據(jù)和結(jié)算憑證禁止偽造和變造。關(guān)于印簽由出納員和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管，不得為簡化手續(xù)把辦理業(yè)務(wù)幾種印章，所有交給出納員“包”管。關(guān)于人員因特殊狀況，不能履行業(yè)務(wù)時(shí)，需及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)請示，不得擅自轉(zhuǎn)給她人保管。嚴(yán)格按支票審批手續(xù)簽發(fā)支票，對簽發(fā)支票要及時(shí)登記。未經(jīng)批準(zhǔn)，出納員無權(quán)簽發(fā)鈔票支票、轉(zhuǎn)帳支票、信匯委托書等銀行結(jié)算票據(jù)。嚴(yán)格控制不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳號，不準(zhǔn)套取銀行信用。關(guān)于票據(jù)應(yīng)慎重保管，若發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并及時(shí)到關(guān)于單位辦理關(guān)于掛失手續(xù)。出納員辦理各種貨幣銀行結(jié)算收付業(yè)務(wù)，必要以通過會計(jì)審核無誤原始憑證和編制收付款憑證等為根據(jù)。出納員依照復(fù)核無誤鈔票收付款憑證、銀行存款收付憑證及時(shí)登記帳簿必要做到書寫工整，摘要清晰，數(shù)字精確，不重記、不漏記、不錯(cuò)記，按期結(jié)算、按期對帳，認(rèn)真核對未達(dá)帳，保證鈔票日記帳與銀行存款日記帳、銀行存款日記帳與銀行存款帳戶余額相符。會計(jì)人員應(yīng)依照銀行對帳單及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。相應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)和往來結(jié)算，應(yīng)分別不同貨幣、按不同單位名稱或個(gè)人姓名設(shè)立帳戶組織核算。并設(shè)立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記每筆票據(jù)內(nèi)容、貨幣單位、金額等。會計(jì)電算化管理細(xì)則WI/CW—10為加強(qiáng)公司會計(jì)電算化管理，提高財(cái)會工作效率，特制定本管理細(xì)則。公司財(cái)務(wù)部配備電算化管理員和電算化操作人員。電算化管理人員必要熟悉微機(jī)原理，理解財(cái)務(wù)管理，能獨(dú)立排除常用微機(jī)故障，負(fù)責(zé)電算化全面管理和維護(hù)，指引電算化操作人員對的操作，電算化管理人員應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，給每位操作人員賦予相應(yīng)操作權(quán)限。電算化操作人員必要熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和懂得微機(jī)操作，電算化操作人員可由主辦會計(jì)兼任。操作人員必要通過相應(yīng)培訓(xùn)、獲得由財(cái)政局頒發(fā)“會計(jì)電算化知識培訓(xùn)合格證”，持證上崗，并依照其所在崗位所賦予相應(yīng)權(quán)限內(nèi)工作。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按微機(jī)操作程序上機(jī)，并保持微機(jī)整潔和安全。操作人員必要注意各自所授密碼保密，一旦泄密，應(yīng)及時(shí)更換密碼并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。禁止使用未經(jīng)允許外來磁盤、光盤等軟件，杜絕病毒入侵，以保證財(cái)務(wù)資料安全，如擬定需要使用外來軟盤，要進(jìn)行必要檢測和消毒解決。所有涉及與財(cái)務(wù)關(guān)于磁盤等軟件，必要在專用登記簿里進(jìn)行登記，并注明途徑、文獻(xiàn)名、重要內(nèi)容等。會計(jì)電算化資料涉及書面資料和磁介質(zhì)資料，它是會計(jì)資料重要某些。因而兩種資料必要同步存在且保持一致。在每月結(jié)帳之前，用軟盤作一次數(shù)據(jù)備份，備份盤兩套，隔月輪流使用，還應(yīng)備有暫時(shí)資料備份盤。年末更換備份盤，更換出來備份盤，視作歷史檔案資料，妥善保管，并進(jìn)行造冊，一式兩份，一份財(cái)務(wù)部保管，另一份公司檔案室保管。記帳憑證要依照原始單據(jù)直接在微機(jī)上填制，會計(jì)主管應(yīng)及時(shí)將憑證存盤、登帳、打印、簽章后定期裝訂成冊。為了便于查閱，裝訂成冊會計(jì)憑證應(yīng)加上封面，并注明單位名稱、憑證所屬時(shí)期、種類、張數(shù)和起始數(shù)等。為了防止拆毀，應(yīng)在裝訂處加貼封簽，并由會計(jì)主管及裝訂人員蓋章后，作為資料保管。出納人員在電腦或打印機(jī)輸出鈔票日記帳和銀行存款日記帳后，要與庫存鈔票、銀行對帳單進(jìn)行核對，如不符應(yīng)及時(shí)查明、調(diào)節(jié)并與會計(jì)核算人員共同編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。各種會計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年度分別整頓裝訂成冊，并專門留一份歸會計(jì)檔案。每年度末，將一年明細(xì)帳、總帳分別打印整頓裝訂成冊，加上封面歸檔，特殊狀況則另行解決。所有核算資料整頓及歸檔按會計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。內(nèi)部牽制與稽核制度WI/CW—11為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制客觀規(guī)定，建立當(dāng)代公司制度，完善公司財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)我司會計(jì)基本規(guī)范工作，維護(hù)《會計(jì)法》法規(guī)順利實(shí)行，特建立我司會計(jì)內(nèi)部稽核制度。我司會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計(jì)職能作用。核算單位規(guī)定會計(jì)人員一崗多人，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗可以兼任。對原始憑證審核、復(fù)核和監(jiān)督。由會計(jì)人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)依照公司制定預(yù)算原則，審批資料，付款程序，文獻(xiàn)其她規(guī)定，復(fù)核其合理性、合法性、真實(shí)性及精確性。對不真實(shí)、不合法原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法原始憑證，在不予受理同步，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，祈求查明因素，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定經(jīng)辦人員改正，補(bǔ)充。對會計(jì)帳簿管理監(jiān)督對所有會計(jì)帳簿依照其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。對實(shí)物、款項(xiàng)監(jiān)督堅(jiān)持“管錢不論帳，管帳不論錢”原則，出納人員除鈔票、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》中鈔票管理制度，登記銀行存款帳、鈔票日記帳，對會計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行核對，月末會同會計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。由倉管員或辦公室指定專人對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存儲地點(diǎn)、保管人等。對帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于規(guī)定進(jìn)行解決。對超過會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員職權(quán)范疇，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，祈求查明因素，作出解決。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全、完整。對財(cái)務(wù)收支監(jiān)督、審核對審批手續(xù)不全財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，規(guī)定補(bǔ)充、改正。對違背規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。對違背國家統(tǒng)一財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定財(cái)務(wù)收支，不予辦理。對以為是違背國家統(tǒng)一財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)規(guī)定財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見祈求解決。對嚴(yán)重違背國家利益和社會公眾利益財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。對其她經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違背單位內(nèi)部會計(jì)管理制度，以及單位制定預(yù)算、財(cái)務(wù)籌劃、經(jīng)濟(jì)籌劃、業(yè)務(wù)籌劃等經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督。配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督必要依照法律和國家關(guān)于規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位監(jiān)督，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其她會計(jì)資料以及關(guān)于狀況，不得回絕、隱匿、謊報(bào)?；乇苁马?xiàng)WI/CW—12依照《會計(jì)法和有關(guān)法律法規(guī)》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人直系親屬不得從事本單位會計(jì)工作，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。單位負(fù)責(zé)人，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員因公務(wù)發(fā)生財(cái)務(wù)收支，本人在會計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。會計(jì)檔案管理制度WI/CW—13公司會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿（含備查帳簿）、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等會計(jì)核算專業(yè)文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要資料和證據(jù)，必要切實(shí)加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理。會計(jì)檔案由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，由主辦會計(jì)組織關(guān)于人員，嚴(yán)格按照《會計(jì)人員工作規(guī)則》規(guī)定，對會計(jì)檔案進(jìn)行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整頓成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度會計(jì)資料歸檔時(shí)間為次年2月底此前。會計(jì)檔案由主辦會計(jì)負(fù)責(zé)保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財(cái)務(wù)部定期不定期檢查會計(jì)檔案保管狀況，及時(shí)解決檔案保管中存在問題。會計(jì)檔案管理人員應(yīng)將歸檔會計(jì)資料，按年、季、月順序立卷登記存儲。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必要向檔案管理人員打招呼，閱后按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處。公司各部門因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必要經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位簡介信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人工作單位，查閱日期，會計(jì)檔案名稱及查閱事由。會計(jì)檔案，原則上不對外借，如有特殊狀況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印，并辦理關(guān)于手續(xù)，外借期間不得轉(zhuǎn)借她人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。會計(jì)檔案保管期限，依照其特點(diǎn)和使用價(jià)值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。詳細(xì)保管期限詳見附表。會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及關(guān)于人員共同簽定，嚴(yán)格審查，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存資料，按上級關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。由于單位人員變動，會計(jì)檔案需要移送時(shí)，由移送人辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移送人、接受人簽字或蓋章。撤銷、合并單位和建設(shè)單位竣工后，會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位所有檔案一并移送指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。公司分設(shè)新單位時(shí)，由老單位依照帳面數(shù)編制財(cái)務(wù)移送表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊根據(jù)，原憑證、帳冊等會計(jì)資料必要留在老單位。財(cái)會人員管理辦法WI/CW—14財(cái)會人員基本規(guī)定：敬業(yè)愛崗，應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己知識和技能適應(yīng)所從事工作規(guī)定。熟悉法規(guī)，應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)實(shí)際工作并進(jìn)行宣傳。依法辦事，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定程序和規(guī)定進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供會計(jì)信息合法、真實(shí)、精確、及時(shí)、完整。客觀公正，辦理睬計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。搞好服務(wù)，應(yīng)當(dāng)熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理狀況，運(yùn)用掌握會計(jì)信息和會計(jì)辦法，為改進(jìn)單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。保守秘密，應(yīng)當(dāng)保守本單位商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)外，不能擅自向外界提供或泄露單位會計(jì)信息。財(cái)會人員因工作失誤或者疏忽導(dǎo)致?lián)p失，依照情節(jié)輕重及其損害限度，予以行為人批評教誨或行政、經(jīng)濟(jì)懲罰。財(cái)會人員任免：公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會任免。公司其她財(cái)會人員由公司任免。財(cái)會人員任職資格：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員必要具備如下條件：政治思想上要能堅(jiān)持原則、廉潔奉公。在會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格方面，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必要獲得會計(jì)師任職資格；會計(jì)主管人員必要獲得助理睬計(jì)師任職資格，以上人員且都必要持有財(cái)政部門頒發(fā)會計(jì)證。在工作經(jīng)歷上，主管一種單位或者單位內(nèi)一種重要方面財(cái)務(wù)會計(jì)工作時(shí)間不少于二年。政策業(yè)務(wù)水平較高，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理關(guān)于知識。具備較強(qiáng)組織能力。身體狀況可以適應(yīng)本職工作規(guī)定。普通財(cái)會人員任職條件：必要持有財(cái)政部門頒發(fā)會計(jì)證，未獲得會計(jì)證人員，不得從事財(cái)會工作。具備必要專業(yè)知識和專業(yè)技能、熟悉國家關(guān)于法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。身體狀況可以適應(yīng)本職工作規(guī)定。QR/CW—01NO：付款告知書致：貴單元本月各項(xiàng)費(fèi)用總額為元（詳見附表）敬請于月日前存入如下銀行賬戶或親臨管理公司財(cái)務(wù)部繳交：公司名稱：廣州中泰國際廣場物業(yè)管理有限公司開戶銀行：銀行帳號：如有任何疑問，請隨時(shí)來電財(cái)務(wù)部查詢。廣州中泰國際廣場物業(yè)管理有限公司年月日第一聯(lián)存根

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