2023年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》真題模擬匯編（共265題）

2023年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》真題模擬匯編

（共265題）

1、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為必須自行計(jì)算繳納資源稅的有（）。（多選題）

A.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品

B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于非生產(chǎn)項(xiàng)目

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油

D.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的

E.獨(dú)立礦山收購未稅鐵礦石

試題答案：A.B

2、某開票員誤操作將本月開具的一張發(fā)票作廢了，（）將其作廢標(biāo)志去掉，恢復(fù)正常。（單選

題）

A.不可以

B.可以

試題答案：A

3、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)說法正確的是（）o（單選題）

A.投資人設(shè)立企業(yè)時(shí)投入的財(cái)產(chǎn)與業(yè)存續(xù)期間積累的財(cái)產(chǎn)歸個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所有

B.個(gè)人企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的才依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)

承擔(dān)無限責(zé)任

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由投資人或者其委托的代理人向個(gè)人獨(dú)

資企業(yè)所在地的登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記

D.受托人或者被聘用人員超越職權(quán)的限制，該行為在得到投資人追認(rèn)才能對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)生

效力

試題答案：B

4、某酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010

年7月該商店應(yīng)納增值稅（）元。（單選題）

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74

試題答案：A

5、以下符合現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定的有（）。（多選題）

A.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅

B.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”

繳納增值稅

D.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

E.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

試題答案：A,C,D

6、減免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述，正確的是（）。（單選題）

A.減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會(huì)

B.“兩免三減”的涉外優(yōu)惠政策屬于稅基式減免

C.起征點(diǎn)和免征額屬于稅基式減免形式

I）.稅收加成征收的R的是為地方政府籌措財(cái)力

試題答案：C

7、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采取以舊換新方

式銷售玉石首飾，舊首飾作價(jià)18萬元，實(shí)際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀

首飾，新首飾零售價(jià)60萬元，實(shí)際收取含稅金額48萬元。（2）零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套

裝禮盒，取得零售收入81.9萬元，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?5.1萬元，銀手鐲收入46.8萬元。（3）

外購一批伯金首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、增值稅1.3萬元，商城將該批

首飾對(duì)外贈(zèng)送給長(zhǎng)期往來客戶（商城沒有同類伯金首飾的銷售價(jià)格，成本利潤率為6%）。（4）當(dāng)

月零售珍珠項(xiàng)鏈800條，取得零售收入28.08萬元；零售鉆石戒指100個(gè)，取得零售收入140.4

萬元（其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元）；零售包金手鐲300個(gè)，取得零售收入70.2

萬元。已知：金銀首飾、伯金首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅稅率為5%；其他貴重首飾和珠寶

玉石適用的消費(fèi)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（4）該首飾商城2019年4

月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額為（）萬元。（單選題）

A.12.21

B.12.51

C.12.11

D.10.61

試題答案：B

8、以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定正確的有（）。（多選題）

A.收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅對(duì)象是指生煙葉、熟煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

試題答案：C.D

9、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有（）。（多選題）

A.土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時(shí)，銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)測(cè)面積不一致的，在清算前已發(fā)

生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整

C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣

除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

E.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)

繳的，不加收滯納金

試題答案：B.E

10、系統(tǒng)進(jìn)入“初始化”狀態(tài)后，可以進(jìn)行（）和系統(tǒng)維護(hù)。（單選題）

A.初始設(shè)置

B.開具發(fā)票

C.AB都是

試題答案：A

11、下列各項(xiàng)中不征收消費(fèi)稅的是（）。（單選題）

A.無醇啤酒

B.電池

C.涂料

D.汽車輪胎

試題答案：D

12、對(duì)騙取國家出口退稅款的，由省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按規(guī)定停止其出口退（免）

稅資格，停止辦理出口退稅的時(shí)間以省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出的《稅務(wù)行政處罰

決定書》的決定（）為起始日。（單選題）

A.之日

B.次日

C.次月1號(hào)

D.次月15號(hào)

試題答案：A

13、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的說法中，表述正確的有（）.（多選題）

A.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入

金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅

B.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征稅消費(fèi)稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅

依據(jù)

D.納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

E.受托代銷金銀首飾的，受托方也是消費(fèi)稅納稅人

試題答案：A,B,C,E

14、計(jì)算題：某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采取以

舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元；

采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500元。（2）銷售1500

件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物

存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15

萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得稅務(wù)局代開的增值稅貨物運(yùn)輸專用發(fā)

票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額20萬元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬

面價(jià)30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的

增值稅貨運(yùn)專票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題該企業(yè)當(dāng)月增值稅

銷項(xiàng)稅額（）萬元。（單選題）

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

試題答案：B

15、劃分稅目的主要目的是（）。（多選題）

A.明確征稅范圍

B.便于調(diào)節(jié)

C.確定稅率的考慮

D.體現(xiàn)征稅的廣度

E.體現(xiàn)征稅的深度

試題答案:A,B.C

16、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。［2018年真題］（單選題）

A.僅對(duì)銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅

B.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的免征增值稅

C.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

D.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

試題答案：B

17、在“發(fā)票查詢”窗口中，有時(shí)發(fā)現(xiàn)某張發(fā)票數(shù)據(jù)查詢到并選中后，卻不能對(duì)其“查看明細(xì)”，

是因?yàn)椋ǎ?。（單選題）

A.數(shù)據(jù)庫中己無此張發(fā)票

B.此張發(fā)票是經(jīng)金稅卡修復(fù)后得到的數(shù)據(jù)

C.數(shù)據(jù)庫損壞，無法讀取本張發(fā)票數(shù)據(jù)

D.金稅卡己鎖死，不能執(zhí)行發(fā)票讀取明細(xì)操作

試題答案：B

18、在下列有關(guān)企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的扣除規(guī)定中，正確的說法是（）o（多選題）

A.企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的按150附口除據(jù)實(shí)列支

B.盈利企業(yè)的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年增長(zhǎng)10%以上的，可扣除實(shí)際發(fā)生額的50%

C.未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%

加計(jì)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)是由國家財(cái)政和上級(jí)部門撥付的，不可以在稅前抵扣

E.“三新”是指新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝

試題答案：C,D.E

19、稅法與刑法從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的

有（）。（多選題）

A.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

B.稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式

C.刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

D.有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉

E.對(duì)稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致

試題答案：B,C,D

20、車輛購置稅的納稅期限為（）。（單選題）

A.60日

B.45日

C.30日

D.半年

試題答案：A

21、個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營的增值稅，是否同口寸按其實(shí)繳稅額征

收城市維護(hù)建設(shè)稅，由（）根據(jù)實(shí)際情況確定。（單選題）

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)

試題答案：C

22、2019年4月，境外公司為我國A企業(yè)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，合同總額300萬元，該境外公司

在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。（單選題）

A.0

B.18

C.16.98

D.8.74

試題答案：C

23、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭(zhēng)議，必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)

才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。（單選題）

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.實(shí)體從舊原則

試題答案：C

24、同一張發(fā)票上的商品稅率（）。（單選題）

A.只能是一種稅率（）

B.可以同時(shí)存在幾種稅率

試題答案：A

25、下列不屬于增值稅特點(diǎn)的是（）o（多選題）

A.不重復(fù)征稅，具有中性的特征

B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)著

C.在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性

D.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

E.能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)

試題答案：&E

26、關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格的確定，下列說法正確的有（）。［2013年真題］（多

選題）

A.來料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完

稅價(jià)格

C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)儲(chǔ)時(shí)類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完

稅價(jià)格

D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成

品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

試題答案:B.E

27、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）o（多選題）

A.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅

B.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的，其計(jì)稅銷售額中不包括消費(fèi)稅

C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者

銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

E.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，單獨(dú)進(jìn)行核算的，不并入白酒的銷售

額計(jì)征消費(fèi)稅

試題答案：A,D

28、當(dāng)月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為（）元。（單選題）

A.57625.66

B.48325.26

C.47058.71

D.62112.39

試題答案：B

29、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。（單選題）

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對(duì)外投資

試題答案：B

30、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采取以舊換新方

式銷售玉石首飾，舊首飾作價(jià)18萬元，實(shí)際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀

首飾，新首飾零售價(jià)60萬元，實(shí)際收取含稅金額48萬元。（2）零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套

裝禮盒，取得零售收入81.9萬元，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?5.1萬元，銀手鐲收入46.8萬元。（3）

外購一批伯金首飾，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、增值稅1.3萬元，商城將該批

首飾對(duì)外贈(zèng)送給長(zhǎng)期往來客戶（商城沒有同類伯金首飾的銷售價(jià)格，成本利潤率為6%）.（4）當(dāng)

月零售珍珠項(xiàng)鏈800條，取得零售收入28.08萬元；零售鉆石戒指100個(gè)，取得零售收入140.4

萬元（其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元）；零售包金手鐲300個(gè)，取得零售收入70.2

萬元。已知：金銀首飾、鉗金首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅稅率為5%；其他貴重首飾和珠寶

玉石適用的消費(fèi)稅稅率為10機(jī)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該首飾商城采取以舊

換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（單選題）

A.2.12

B.2.07

C.3.33

D.4.62

試題答案：A

31、退回的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理?！白鲝U條件”是指

同時(shí)具備下列各項(xiàng)中的（）。（多選題）

A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月

B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.以認(rèn)證密文有誤

D.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”

E.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”

試題答案：A,B,D,E

32、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事A型小轎車和電動(dòng)汽車的生產(chǎn)銷售，2013

年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬元，

關(guān)稅稅率20%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證。（2）委托某輪胎廠加工

一批甩動(dòng)汽車和小轎車通用輪胎，汽車生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料成本為100萬元，本月加工完畢，

向輪胎廠支付不含稅加工費(fèi)30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價(jià)格。收回后，汽車生產(chǎn)企業(yè)

將其中70%用于繼續(xù)生產(chǎn)A型小轎車，30%用于繼續(xù)生產(chǎn)電動(dòng)汽車。（3）本月對(duì)外銷售A型小轎

車50輛，取得不含稅銷售額2000萬元，因部分購買方延期付款，另收取延期付款利息11.7萬

元；銷售電動(dòng)汽車30輛，取得不含稅銷售額450萬元。（4）將1輛自產(chǎn)A型小轎車移送銷售部

門使用，提車時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，上交給車輛管理部門的車輛牌照費(fèi)0.1萬元。將20輛自

產(chǎn)A型小轎車作價(jià)700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司,本月A型小轎車最低不含

稅價(jià)格35萬元/輛，平均不含稅價(jià)格40萬元/輛，最高不含稅價(jià)格45萬元/輛。（5）將自產(chǎn)的

2輛電動(dòng)汽車無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)客戶。（6）本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車，共生產(chǎn)2輛，

每輛生產(chǎn)成本為80萬元，將其中一輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)汽車研發(fā)有突出貢獻(xiàn)的科研人員，一輛用于本企

業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料：A型小轎車的消費(fèi)稅稅率為9%,B型小轎車的消費(fèi)稅稅率

為25%,成本利潤率為8%,汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

輪胎廠受托加工輪胎應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。（單選題）

A.3.9

B.4.02

C.3

D.3.09

試題答案：B

33、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅單價(jià)為300元/平方米，平

均不含稅售價(jià)為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利

潤率為5%,實(shí)木地板適用稅率為5樂則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為0元。（單選題）

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

試題答案：D

34、某鹽業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2016年6月發(fā)

生下列業(yè)務(wù)：（1）外購制鹽小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款18500元，增值稅3145

元；另外支付該項(xiàng)采購不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗(yàn)收入庫時(shí)，由于管理

不善丟失15%o開采原煤500萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣3000立方米。（2）首次購進(jìn)金稅卡，

取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額790元；（3）自產(chǎn)液體鹽1200噸，其中200噸當(dāng)期直接銷

售，取得含稅銷售額15340元；余下的1000噸已送用于連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。（4）從甲鹽場(chǎng)（小規(guī)

模納稅人）購入己稅液體鹽300噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額28150

元，將購入的液體鹽全部投入生產(chǎn)固體鹽。（5）生產(chǎn)固體鹽2200噸，當(dāng)月銷售2000噸，取得

含稅銷售收入565000元。（6）用自產(chǎn)的固體鹽換取同等價(jià)格的生產(chǎn)用天然氣，雙方互開了增值

稅專用發(fā)票。假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證，自產(chǎn)和外購液體鹽單位稅額均為4元/噸；

固體鹽單位稅額為15元/噸。要求：根據(jù)上述資料，，回答下列問題：2016年6月該企業(yè)當(dāng)期

增值稅的銷項(xiàng)稅額為（）元。（單選題）

A.93322.31

B.92532.31

C.82094.00

D.8209.4

試題答案：B

35、下列關(guān)于稅分類的陳述，正確的是（）。（單選題）

A.按征稅性質(zhì)，分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)，可將關(guān)稅分為從量稅和優(yōu)惠關(guān)稅

C.按征稅對(duì)象，可將關(guān)稅分為普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅

D.按保護(hù)形式，可分為關(guān)稅壁壘和反傾銷關(guān)稅

試題答案：B

36、下列各項(xiàng)用途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的是（）。（單選題）

A.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程

B.獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)

C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)

D.捐給國家指定的慈善機(jī)構(gòu)

試題答案：C

37、開票信息填寫完畢，開票員點(diǎn)擊打印按鈕，在發(fā)票打印提示框中如果選擇“不打印”按鈕,

則該張發(fā)票（）。（單選題）

A.沒有開出，可以重新輸入信息

B.已經(jīng)開出，但發(fā)票沒有打印出來，只能做作廢操作

C.已經(jīng)開出，只是還未打印出來，發(fā)票可以在“發(fā)票查詢”功能中打印

試題答案：C

38、專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成。基本聯(lián)次包括（）。（多選題）

A.抵扣聯(lián)

B.核銷聯(lián)

C.發(fā)票聯(lián)

D.記賬聯(lián)

E.存根聯(lián)

試題答案：A,C,D

39、在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定的納稅人給予特別優(yōu)惠，違背下列稅法原則中的（）原則。（單

選題）

A.稅收法律主義

B.程序優(yōu)于實(shí)體

C.稅收公平主義

D.合作信賴原則

試題答案：C

40、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是（）o（單選題）

A.原油

B.銅礦石

C.天然氣

D.煤炭

試題答案：B

41、甲汽車廠為增值稅一般納稅人，2019年4月進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為

500萬元，關(guān)稅稅率為50%,已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為25%。則甲汽車廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）

萬元。（單選題）

A.115.59

B.125

C.187.5

D.250

試題答案：D

42、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。（單選題）

A.納稅人將己征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，退稅額以已繳稅款為基

準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿1年扣減10%

B.免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，納稅人無需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申

報(bào)納稅

C.納稅人未辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照車輛合格證明上標(biāo)注的出廠日期確定

滯納稅款之日

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)成本確定

試題答案：A

43、納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的稅金包括（）。（單選題）

A.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅

B.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、印花稅、城市建設(shè)維護(hù)稅

C.消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、車輛購置稅

D.土地使用稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅

試題答案：D

44、下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）。（多選題）

A.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率

B.環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的環(huán)境保護(hù)主管部門申報(bào)繳納

C.環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)當(dāng)按月向企業(yè)住所地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

E.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在我國領(lǐng)域或其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

試題答案：A.D

45、下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的有關(guān)規(guī)定中，表述正確的是（）。（單選題）

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%

的征收率繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%

的征收率繳納增值稅

C.資管產(chǎn)品管理人提供運(yùn)營資管產(chǎn)品外的其他業(yè)務(wù)時(shí)，一律暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按現(xiàn)行規(guī)定

繳納增值稅

D.資管產(chǎn)品管理人未分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額，資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)可以

適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅

試題答案：A

46、甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如

下業(yè)務(wù)：（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，運(yùn)輸途中

發(fā)生合理損耗5%。（2）向農(nóng)民收購糧食，收購憑證注明買價(jià)40萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，

取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂，其余部分均用于生產(chǎn)白酒。（3）外購酒精，取得

增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元，增值稅10.2萬元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。（4）

向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20

萬元。（5）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬元，共收取包裝物押金13

萬元，收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬元，已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。（6）將新研

發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%,無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。

（7）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸，平均不

含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。（8）因包裝物逾期未退，沒

收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬元。

相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%；白酒消費(fèi)稅稅率20%,定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格

在3000元（含3000元）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下

的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下

列問題：甲企業(yè)2011年9月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。（單選題）

A.45.41

B.45.75

C.47.45

D.49.61

試題答案：C

47、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算和征收，下列表述正確的有（）。（多選題）

A.以“三稅”實(shí)際繳納稅額為計(jì)稅依據(jù)

B.以“三稅”應(yīng)納稅額為計(jì)稅依據(jù)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括加收的“三稅”滯納金

D.對(duì)納稅人減免“三稅”，相應(yīng)減免城市維護(hù)建設(shè)稅

試題答案：A.D

48、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列適用3%征收率的行為有（）。（多選題）

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的商品混凝土

B.對(duì)未持“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”的一般納稅人

C.軟件開發(fā)企業(yè)銷售自行設(shè)計(jì)開發(fā)的財(cái)務(wù)軟件

D.獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品

E.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)

試題答案：A,B,D,E

49、某酒廠2012年11月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外贊助0.5噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品

出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅

率為20%。計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。（單選題）

A.5675

B.5125

C.6125

D.6360

試題答案：C

50、某企業(yè)2019年3月3日從境外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元，關(guān)

稅稅率為50%?3月7日海關(guān)填發(fā)了稅款繳款書。假設(shè)企業(yè)于3月25日繳納關(guān)稅，則該企業(yè)應(yīng)繳

納關(guān)稅滯納金（）元。（單選題）

A.300

B.375

C.450

D.525

試題答案：A

51、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式

銷售自采銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款；將開采、收

購的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠（銅礦資源稅稅額為25元/噸）。本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。

（單選題）

A.12.5

B.8.75

C.17.50

D.20

試題答案：B

52、利用“發(fā)票管理/己開發(fā)票查詢”功能菜單，進(jìn)入到己開發(fā)票查詢窗口后，可進(jìn)行。操作。

（單選題）

A.查詢發(fā)票數(shù)據(jù)

B.打印發(fā)票

C.編輯修改發(fā)票數(shù)據(jù)

D.AB都是

E.ABC都是

試題答案：D

53、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防

止納稅人逃避納稅義務(wù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。（單選題）

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

試題答案：D

54、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購置稅的稅款繳納方法的有（）。（多選題）

A.自報(bào)核繳

B.集中征收繳納

C.代征、代扣、代收

D.定期定額

E.查驗(yàn)征收

試題答案：A,B.C

55、出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括（）。（單選題）

A.出口關(guān)稅

B.支付給境外的傭金

C.離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

D.工廠至離境口岸的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)

試題答案：D

56、某卷發(fā)票的代碼為（），該卷發(fā)票是7聯(lián)票。（單選題）

A.1100004140

B.1100007140

C.1100007170

試題答案：C

57、下列稅法解釋中不能作為法院判案直接依據(jù)的是（）。（單選題）

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.稅法行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

試題答案：C

58、按照車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.應(yīng)稅車輛的購置地與應(yīng)稅行為的發(fā)生地一致

B.應(yīng)稅車輛的購置地與應(yīng)稅行為的發(fā)生地不一致

C.具有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅

D.已經(jīng)繳納的車輛購置稅均不得退還

試題答案：A.C

59、開票人（）根據(jù)需要任意調(diào)用不同的發(fā)票號(hào)進(jìn)行開具。（單選題）

A.可以

B.不可以

試題答案：B

60、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。（單選題）

A.組成計(jì)稅價(jià)格

B.銷售全額

C.金銀首飾的銷售額

D.平均銷售額

試題答案：B

61、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200

萬元；開發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元，支付建筑企業(yè)

工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%,剩余的20%作為

質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票）；項(xiàng)目竣工后，企業(yè)對(duì)外銷售了

70%的寫字樓、20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對(duì)外出租。則

該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。（單選題）

A.651

B.693

C.770

D.837

試題答案：D

62、下列行為應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅的有（）。（多選題）

A.企業(yè)將貨物從生產(chǎn)基地調(diào)至B地（與生產(chǎn)基地不在同一縣市）銷售機(jī)構(gòu)

B.將外購的貨物用于對(duì)外出租

C.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外出租

D.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬消費(fèi)

E.將自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬消費(fèi)

試題答案：A,C.E

63、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬元，已知該公司取

得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本合計(jì)為4000萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y

行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,

銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為

（）萬元。（單選題）

A.990

B.1000

C.1150

D.1350

試題答案：A

64、在土地增值稅計(jì)算過程中，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目有（）。（多選題）

A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅

E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

試題答案：A,B,D,E

65、某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價(jià)340萬元，運(yùn)輸費(fèi)用15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用5

萬元，關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%,該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。［2014

年真題］（單選題）

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

試題答案：D

66、某汽車制造廠2016年8月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)

120000元/輛，將自產(chǎn)3輛轎車轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出

貢獻(xiàn)員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車市場(chǎng)銷售價(jià)格為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局

對(duì)同類交車核定的最低價(jià)格為150000元/輛。該企業(yè)制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。（單選題）

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

試題答案：B

67、民事訴訟中，按照規(guī)定，應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）o（多選題）

A.書記員何某是一起案件原告的父親

B.鑒定人王某與一起民事案件存在利害關(guān)系

C.在一起民事糾紛中，審判人員張某是該案的當(dāng)事人

D.審判人員是一起民事案件原告的鄰居

E.審判人員張某是一起民事案件被告人的弟弟

試題答案：A,B,C,E

68、自2009年1月1日起，企業(yè)購進(jìn)自用的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。（多選

題）

A.機(jī)器設(shè)備

B.器具工具

C.小汽車

D.辦公用品

E.勞保用品

試題答案：A,B,D,E

69、根據(jù)城建稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于城建稅納稅人的有（）。（多選題）

A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶

B.僅繳納車船稅的中國公民

C.在境內(nèi)某外商投資企業(yè)任職僅繳納個(gè)人所得稅的外籍個(gè)人

D.繳納消費(fèi)稅的私營企業(yè)

E.繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

試題答案：A,D.E

70、已到抄稅期，如果某企業(yè)在1日未抄稅之前，（）作廢上月30日開具的一張發(fā)票。（單選

題）

A.可以

B.不可以

試題答案：B

71、按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）。（多選題）

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)

C.在累進(jìn)稅率條件下，名義稅率等于實(shí)際稅率

D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍

試題答案：B.D.E

72、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。（單選題）

A.支付貨款的當(dāng)天

B.收到貨物的當(dāng)天

C.出售所購貨物的當(dāng)天

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間

試題答案：A

73、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。（多選題）

A.高爾夫球制造廠家贊助高爾夫球賽用球

B.酒廠以福利形式發(fā)給職工白酒

C.汽車生產(chǎn)廠將自產(chǎn)的小汽車作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本企業(yè)職工

D.將自制實(shí)木地板用于辦公樓裝修工程

E.加油站銷售汽油和柴油

試題答案：A,B,C,D

74、企業(yè)（）應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)做購票授權(quán)。（單選題）

A.首次購票

B.每次購票

C.發(fā)行專用設(shè)備

試題答案：A

75、當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。（單選題）

A.25500

B.29138

C.35987.25

D.46316.95

試題答案：D

76、甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)零部件A,取

得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000元，增值稅130元。（2）購進(jìn)零部件B,取得普通發(fā)票注明

的價(jià)稅合計(jì)金額為2260元，委托運(yùn)輸企業(yè)將該零部件運(yùn)回企業(yè)倉庫，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元，

取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）進(jìn)口零部件C,買價(jià)為20000元，該批零部件運(yùn)抵我

國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)1000元。在境外繳納各種稅金3000元（已包含

在買價(jià)中），取得境外相關(guān)完稅證明，已知關(guān)稅稅率為20%。（4）銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)2臺(tái)，開具普通

發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)金額72100元。（4）提供農(nóng)機(jī)修理勞務(wù)，申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，

注明的修理費(fèi)1500元。（5）銷售自己使用的包裝箱，開具普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)金額5150元。

（7）銷售自己使用的一輛貨車，開具普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)金額61800元，納稅人未放棄減稅

權(quán)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（4）甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值

稅（）元。（單選題）

A.2295

B.3493.65

C.3495

D.4095

試題答案：C

77、稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)

則，下列屬于稅法適用原則的有（）。（多選題）

A.法律優(yōu)位原則

B.程序優(yōu)于實(shí)體原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收法律主義原則

E.特別法優(yōu)于普通法的原則

試題答案：A,B,C,E

78、某工廠（增值稅一般納稅人）2010年8月10日發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工；9月10日加

工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額3.4萬元；10月10日將加工收回的貨

物用于發(fā)放職工福利，賬面成本50萬元（無同類貨物售價(jià)）；11月10日將發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證并通過；12月10日支付加工費(fèi)及稅款。對(duì)上述業(yè)務(wù)該廠的稅務(wù)處理正確的有（）o

（多選題）

A.9月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元

B.10月份應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額9.35萬元

C.10月份應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額8.5萬元

D.10月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元

E.11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元

試題答案：B.D

79、營改增試點(diǎn)地區(qū)，應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過（）萬元的納稅人為一般納稅人。（單

選題）

A.50

B.80

C.100

D.500

試題答案：D

80、某煤礦企業(yè)2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：采取分期收款結(jié)算方式銷售開采的原煤3000噸，

銷售合同約定當(dāng)月應(yīng)收取全部貨款的60%,其余貨款于下個(gè)月收取。由于購買方資金困難，11

月份實(shí)際只支付了50%；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售開采的原煤1500噸，企業(yè)于當(dāng)年12月發(fā)貨；

將該煤礦生產(chǎn)的天然氣銷售，取得不含稅銷售額2400元。當(dāng)?shù)卦哼m用資源稅稅額為4元/噸,

天然氣資源稅適用稅率為5%,根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）.（多選題）

A.該煤礦企業(yè)銷售生產(chǎn)的天然氣應(yīng)繳納資源稅120元

B.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅7200元

C.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅6000元

D.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅4800元

E.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅10800元

試題答案：B.E

81、納稅人購買下列車輛時(shí)，不需要繳納車輛購置稅的是（）。（2018年考題改編）（單選題）

A.汽車

B.汽車掛車

C.排氣量超過150毫升的摩托車

D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

試題答案：D

82、某油氣田開采企業(yè)2018年9月開采天然氣300萬立方米，開采成本為400萬元，全部銷售

給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本

利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）（單選題）

A.2

B.20

C.22

D.28.09

試題答案：D

83、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，對(duì)資源稅稅目稅額明細(xì)表中未列舉名單的納稅人使用的稅額，由

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照該表中確定的臨近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)

上下浮動(dòng)一定的比例核定，這一規(guī)定的比例為（）。（單選題）

A.20%

B.30%

C.40%

D.60%

試題答案：B

84、計(jì)算題：某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）采取以

舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元；

采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500元。（2）銷售1500

件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物

存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15

萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得稅務(wù)局代開的增值稅貨物運(yùn)輸專用發(fā)

票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額20萬元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬

面價(jià)30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的

增值稅貨運(yùn)專票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納

增值稅（）萬元。（單選題）

A.39.18

B.39.55

C.39.7

D.41.5

試題答案：A

85、某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2020年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售

商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，

開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元；同時(shí)批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)

票，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙酒批發(fā)公

司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。（單選題）

A.58.64

B.45.63

C.46.33

D.39.95

試題答案：C

86、某公司一輛已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富康240GLE型小轎車，因車禍更

換地盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新轎車最低計(jì)稅價(jià)格為680000元，下列說法正確的是（）。

（多選題）

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，即使更換底盤也不再需要繳納車輛

購置稅

B.更換地盤后，需要繳納車輛購置稅

C.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅47600元

D.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅66600元

E.該公司應(yīng)按核定的同類車最低計(jì)稅價(jià)格的60%補(bǔ)繳車購稅

試題答案：B.C

87、對(duì)于購貨方善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有（）。（多選題）

A.不以偷稅或者騙取出口退稅論處

B.取得的虛開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

C.取得的虛開的增值稅專用發(fā)票可予以出口退稅

D.如能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E.因善意取得虛開增值稅專用發(fā)票被依法追繳其已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，不再加收滯納金

試題答案：A.D.E

88、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含

稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊

張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實(shí)際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊

換新方式銷售商品取得實(shí)際收入50萬元，收購的舊貨作價(jià)6萬元；購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)

票，注明價(jià)款180萬元、增值稅30.6萬元；購進(jìn)勞保用品一批，注明價(jià)款3萬元、增值稅0.51

萬元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2016年3月應(yīng)納增值稅0萬元。（單

選題）

A.28.39

B.27.52

C.28.9

D.24.32

試題答案：A

89、2018年12月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得含增值稅銷售收入1.4億元，

已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元，該公司沒有按房地

產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

扣除比例為10樂銷售商品房繳納增值稅700萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金70萬元。該公司銷

售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。（單選題）

A.2256.5

B.2445.5

C.2548.5

D.2681.5

試題答案：C

90、甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅

銷售額8.19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。（單選題）

A.1.65

B.0.42

C.1.06

D.0.36

試題答案：D

91、下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有（）。（多選題）

A.出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物

D.出口企業(yè)出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退（免）稅的貨物

E.出口企業(yè)出口古舊圖書

試題答案：A,B,C,D

92、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱

不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝

品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。［2012年真題］（單選題）

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500

試題答案：D

93、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。（單選題）

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

I）.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率

試題答案：C

94、填寫負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，（）項(xiàng)目不可以為負(fù)數(shù)。（單選題）

A.單價(jià)

B.金額

C.稅額

D.數(shù)量

試題答案：A

95、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。（單選題）

A.油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

B.自2013年7月1日起，油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁巖氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣、頁巖氣提

供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅

C.油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額

扣除分包額后余額計(jì)算繳納增值稅

D.油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

試題答案：B

96、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而

成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企

業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）（2016年）（單選題）

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

試題答案：B

97、根據(jù)“營改增”試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是0。（2016年）（單選題）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

試題答案：C

98、下列（）情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品。（多選題）

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.由受托方自行購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

試題答案：A,B,D,E

99、專用發(fā)票的打印工作可以在（）窗口中完成。（單選題）

A.發(fā)票填開

B.發(fā)票查詢

C.發(fā)票作廢

D.AB都是

E.AC都是

試題答案：D

100、按相對(duì)量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式是（）。（多選題）

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.平均稅率

E.定額稅率

試題答案：A,B

101、黑龍江省某供熱企業(yè)（增值稅一般納稅人）2009年度供熱期間，向居民個(gè)人供熱，直接向

居民開具普通發(fā)票取得收入500萬元；向企業(yè)單位供熱，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入

1200萬元；當(dāng)年購進(jìn)煤炭取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的增

值稅為（）。（單選題）

A.72萬元

B.84萬元

C.102萬元

D.132萬元

試題答案：B

102、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000

元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）

元。［2015年真題改編］（單選題）

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

試題答案：B

103、以下說法中，不符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有（）。（單選題）

A.批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅

B.總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各批發(fā)卷煙的機(jī)構(gòu)獨(dú)立納稅

C.計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅時(shí)，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款

D.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分開核算的，一并征收消費(fèi)稅

試題答案：B

104、納稅人出口貨物的成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進(jìn)行價(jià)格磋商

后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格。（單選題）

A.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）、境內(nèi)發(fā)生的

運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D.按照合理方法估定的價(jià)格

試題答案：A

105、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于境外單位和個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)

產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅扣繳義務(wù)人有（）。（多選題）

A.境外個(gè)人

B.購買者

C.銀行

D.境外單位

E.代理人

試題答案：A,C,D,E

106、下列關(guān)于增值稅納稅人特定交易的政策中，表述不正確的是（）。（單選題）

A.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相

關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅

B.航空運(yùn)輸企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人

C.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計(jì)算供

電環(huán)節(jié)的增值稅，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.郵政