2022年年度考核稅務(wù)稽查題庫與答案

2022年年度考核稅務(wù)稽查題庫與答案

一、單選題(25題)1.當事人對稅務(wù)機關(guān)的行政懲罰打算逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的作出懲罰打算的，稅務(wù)機關(guān)（）。

A.只能申請人民法院強制執(zhí)行

B.可依法實行強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行

C.可依法實行稅收保全措施

D.應移送公安機關(guān)處理

2.我國對稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定,實行的是（）的原則。

A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人的原則D.機敏確定的原則

3.稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)或者違法實行收保全措施和強制執(zhí)行措施，應賠償納稅損失的狀況是指：（）

A.納稅人自己不慎造成的損失

B.是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的利益患病的損失

C.因自然災難或其他不行抗力造成的損失

D.是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合法權(quán)益患病的直接損失

4.稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)是指（）以下稅務(wù)局的稽查局。

A.省B.市C.區(qū)D.縣

5.稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)。

A.口供B.會計資料C.財會制度D.稅收法律

6.依據(jù)《行政懲罰》第四十條和《民事訴訟》箭在弦上八十四條的規(guī)定，行政懲罰打算的公告送達期間應為（）日。

A.30B.60C.90D.180

7.不屬于稅務(wù)稽查基本任務(wù)的是（）。

A.依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序，促進依法納稅D.稅法宣揚

8.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可要求納稅人，扣繳義務(wù)人補繳人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A.3B.5C.10D.7

9.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不全都時，由（）裁決。

A.國務(wù)院B.全國人大C.全國人大黨委會D.最高人民法院

10.稅收征管法》第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必需先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅打算繳納或者解繳稅款及滯納金或者供應相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。在法律適用時應當適用該規(guī)定而不是復議法的規(guī)定，這是（）原則。

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.法律不溯及既往原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.特殊法優(yōu)于一般法原則

11.依據(jù)法律適用范圍的不同法律分為（）。

A.程序法和實體法B.一般法和特殊法C.通則法和單行法D.稅收法律和其他相關(guān)法律

12.專項稽查是指對（）納稅人進行的重點稽查。

A.個別B.單一C.某類D.某個

13.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（）。

A.15日B.30日C.60日D.3個月

14.違反稅收法律，行政法規(guī)應當賜予行政懲罰的行為，在（）年內(nèi)未發(fā)覺的，不再賜予行政懲罰。

A.3B.5C.10D.7

15.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是（）。

A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

16.稅務(wù)稽查的對象是（）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應稅活動

C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應稅活動

D.納稅人、扣繳義務(wù)人

17.下面哪部法律既有實體內(nèi)容，又有程序內(nèi)容。（）

A.《中華人民共和國行政復議法》

B.《中華人民共和國行政訴訟法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

18.稅務(wù)行政懲罰的聽證，由組織稅務(wù)行政懲罰聽證的稅務(wù)機關(guān)負責人指定的（）主持。

A.本案調(diào)查機構(gòu)的人員B.非本案調(diào)查機構(gòu)的人員C.本案調(diào)查人員D.本案調(diào)機構(gòu)負責人

19.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）。

A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性

20.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應當在《稅務(wù)行政懲罰事項告知書》送達后（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出。

A.3日B.5日C.7日D.15日

21.稅務(wù)行政訴訟中，對于具體行政行為合法性由（）擔當舉證責任。

A.被告B.原告C.第三人D.代理人

22.經(jīng)審理確認當事人有（）狀況時，應予稅務(wù)行政懲罰。

A.違法行轔略微并準時訂正，沒有造成危害后果的

B.不滿十四周歲有違法行為的

C.精神病人在不能辨認或者不能把握自己行為時，有違法行為的

D.當事人的稅收違法行為超過3年的未超過5年

23.《國家賠償法》將賠償?shù)膿p害范圍限于對財產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)中的生命健康權(quán)、（）的損害。

A.精神損害B.人身自由權(quán)C.個人財產(chǎn)損失D.肖像權(quán)

24.對（）的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

A.偷稅數(shù)額占應納額的10%以上

B.被稅務(wù)機關(guān)賜予二次行政懲罰又違法

C.偷稅數(shù)額在10，000元以上

D.偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

25.稅務(wù)稽查的客體是（）。

A.涉稅犯罪嫌疑人B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的狀況

二、多選題(15題)26.稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（）。

A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.財務(wù)會計制度C.刑事法律制度D.經(jīng)濟法律

27.以下屬于稅務(wù)稽查職能的是（）。

A.收入職能B.監(jiān)控職能C.管理職能D.公正職能

28.稅收法律責任的歸責原則，包括（）。

A.任法定原則B.公正原則C.責任自負原則D.合議原則

29.擔保分為擔保人的擔保和擔保財產(chǎn)的擔保，（）屬于財產(chǎn)擔保。

A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置

30.依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，經(jīng)復議的案件，復議機關(guān)轉(zhuǎn)變原稅收具體行政行為的，原告可以向（）法院提起行政訴訟。

A.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院

B.復議機關(guān)所在地人民法院

C.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復議機關(guān)的共同上級法院

D.原告所得地人民法院

31.我國稅收法律關(guān)系由()構(gòu)成。

A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.征稅機關(guān)D.征納雙方的權(quán)利和義務(wù)

32.下列屬于稽查局專司的案件（）

A.偷稅B.躲避追繳欠稅C.騙稅D.避稅

33.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦事或者答復的行為中可以提起稅務(wù)行政復議的有（）。

A.不予審批減免或者出口退稅B.不予抵扣稅款C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票D.不予核準延期申報，批準延期繳納稅款

34.納稅擔保的范圍包括（）。

A.稅款B.滯納金C.罰款D.抵押、質(zhì)押登記費用

35.稅務(wù)稽查法律關(guān)系的特殊性主要表現(xiàn)在（）幾個方面。

A.組織機構(gòu)的特殊性B.執(zhí)法主體的特殊性C.稽查法律關(guān)系疼惜D.稽查工作模式

36.稅務(wù)稽查的合法原則是依法治國方略在稅務(wù)稽查執(zhí)法中的具體體現(xiàn)，它要求稽查執(zhí)法必需以稅收法律法規(guī)為準繩，做到（）。

A.客觀公正B.權(quán)限合法C.程序合法D.相互制約

37.稅務(wù)機關(guān)托付拍賣機構(gòu)開頭正式拍賣時，抵稅財物依次按以下三種方法確定價格。（）

A.市場價B.出廠價C.評估價D.核定價

38.下列不屬于稅務(wù)稽查原則的是（）。

A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性

39.列屬于法律適用的原則有（）

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特殊法優(yōu)于一般法原則D.法律原則由于具體條文

40.《拍賣法》及有關(guān)法律法規(guī)確定了抵稅財物先拍賣、后變賣的挨次，但是具備（）可以直接進入變賣程序。

A.鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物

B.拍賣機構(gòu)不接受的抵稅財物

C.國家禁止自由買賣的商品

D.有政府定價的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

三、判斷題(20題)41.稅務(wù)稽查機關(guān)進行的稽查行為都是合法的。（）

A.對B.錯

42.實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系客體的權(quán)利和義務(wù)的法律。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。（）

A.對B.錯

43.稅務(wù)機關(guān)組織力氣對王某舉報的B公司偷漏稅狀況進行的稽查為專項稽查。（）

A.對B.錯

44.稅務(wù)稽查是稅收征管的最終一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能是稽查的基本職能。（）

A.對B.錯

45.納稅保證可以是一般保證，也可以是連帶責任保證。（）

A.對B.錯

46.納稅人及其他當事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關(guān)提出對文該規(guī)定的審查申請。（）

A.對B.錯

47.行政懲罰法的管轄通?？梢苑譃榧墑e管轄和地域管轄。（）

A.對B.錯

48.稅務(wù)稽查的效率在很大程度上打算著稅收征管質(zhì)量與效率。（）

A.對B.錯

49.稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)以及財政機關(guān)的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的狀況進行檢查和處理的全部活動。（）

A.對B.錯

50.在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體。（）

A.對B.錯

51.稅務(wù)稽查的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當事人，履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及法律規(guī)定的其他義務(wù)的狀況。（）

A.對B.錯

52.稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面。（）

A.對B.錯

53.稅務(wù)賠償懇求人懇求國家賠償?shù)臅r效為2年。（）

A.對B.錯

54.稅務(wù)機關(guān)在行政訴訟過程中認為證據(jù)不充分，可以向原告取得證據(jù)。（）

A.對B.錯

55.稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分。（）

A.對B.錯

56.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位是公正的，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)也是對等的。（）

A.對B.錯

57.納稅人欠繳稅款，實行轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在十萬元以上的，依法追究刑事責任。（）

A.對B.錯

58.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務(wù)機關(guān)處以罰款1000元，后當?shù)毓矙C關(guān)認為李某的暴力行為違反了《治安管理懲罰條例》的規(guī)定，打算在對其賜予3天行政拘留的懲罰。該懲罰打算不違反一事不再罰原則。（）

A.對B.錯

59.在我國現(xiàn)行稅法體系中，《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等屬于稅收法律。（）

A.對B.錯

60.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處狀況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告知人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能（）

A.對B.錯

參考答案

1.B依據(jù)征管法第88條第三款的規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以自己強制執(zhí)行，也可以申請法院強制執(zhí)行稅務(wù)罰款打算。

2.C主權(quán)國家有權(quán)依據(jù)本國的意志依據(jù)屬地原則或?qū)偃嗽瓌t來確定自己的稅收管轄權(quán)。在這種狀況下，一國對本國居民的境內(nèi)所得、境外所得，以及外國居民的境內(nèi)所得都行使征稅權(quán)。其中，對本國居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權(quán)；對外國居民在本國境內(nèi)所得依據(jù)的是屬地管轄權(quán)。我國確定納稅人接受的原則是屬地兼屬人原則。

3.DA.C屬于賠償?shù)拿庳熐樾?，所以不予賠償。而國家賠償只賠償直接損失，不賠償簡直損失，因此正確答案是D。

4.A征管法實施細則解釋稽查局的執(zhí)法主體時設(shè)定了省級以下的標準，所以總局的稽查局不具有執(zhí)法主體資格。

5.D稅務(wù)稽查具有依據(jù)法定的基本要求。稅務(wù)稽查執(zhí)法必需依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)法定的職責、權(quán)限和程序進行。

6.B征管法實施細則規(guī)定稅務(wù)公告送達的期間是30日。而行政懲罰和民事訴訟法者規(guī)定公告送達的期間是60日。對于該法律沖突應當遵循未法優(yōu)于下違法的規(guī)章。因此是60日。

7.D稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，捍衛(wèi)稅收法律尊嚴、維護稅收秩序、引導納稅遵從、保障稅收收入。

8.B稅務(wù)機關(guān)的責任是指稅務(wù)機關(guān)適用稅以及法規(guī)不當或者執(zhí)法行為違法。所謂使用稅收法律法規(guī)不當，是指稅務(wù)機關(guān)在應用稅收法律法規(guī)時，對應當用此項規(guī)定的卻應用了彼項規(guī)定，導致納稅人少繳稅款；所謂執(zhí)法行為違法是指稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法程序、執(zhí)法權(quán)限和執(zhí)法主體上發(fā)生了錯誤。由于屬于稅務(wù)機關(guān)的責任，非納稅人，扣繳義務(wù)人的責任造成的，所以追溯期是三年，并不加收滯納金。

9.A部門規(guī)章與地方政府規(guī)章的制定主體分別是國務(wù)院各部門和具有立法權(quán)的地方人民政府，它他的共同的上級機關(guān)是國務(wù)院。所以立法打算了國務(wù)院的裁決制度。

10.D不同位階稅法發(fā)生沖突時，位階高的法的效力高于位價低的法，而征管法與復議法都是人大常委會制定的，屬于位階相同的法律。一部新法實施后，對新法律實施前人們的行為不得適用新法，而應沿用舊法，這是法律不溯及既往原則。新法，舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法，這是新法優(yōu)于舊法的原則。而征管法關(guān)于復議前置條件的規(guī)定，與復議法的沒有條件是沖突的，應當遵循征管法是特殊法，而復議法是一般法，應當適用的規(guī)章是特殊法優(yōu)于一般法。

11.B依據(jù)法律所調(diào)整的對象不同分類是稅收法律和其他相關(guān)法律。依據(jù)法律內(nèi)容的不同進行分類為實體法和程序法。依據(jù)法律適用范圍的不同分為一般法和特殊法。依據(jù)具體法在法律體系中的法律地們不同分類為通則法和單行法。

12.C依據(jù)稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為日?；椤ｍ椈楹蛯０富槿?。其中，專項稽查是稽查局依據(jù)上級稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一部署或下達的任務(wù)對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進行的特地稽查，因此，是對某類納稅人進行的重點稽查。

13.C納稅保證的時限分為保證期間和履行責任的期限。保證期間是指稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人擔當保證責任的時間。我國法律規(guī)定，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日。

14.B懲罰法規(guī)定了一般的懲罰時效是2年，而征管法規(guī)定了5年的時效，依據(jù)特殊法優(yōu)于一般法的規(guī)章，稅務(wù)懲罰的時效是5年。但是在具體執(zhí)法中應當留意違法行為有連續(xù)或連續(xù)狀態(tài)的，自行為終了之日起計算。

15.C稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應當擔當?shù)牧x務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。

16.D稅務(wù)稽查的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人。其中納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人；扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的直接負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人；其他稅務(wù)當事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的涉稅事項有關(guān)聯(lián)的其他單位和個人。

17.D依據(jù)法律內(nèi)容的瑣進行的分為實體法和程序法。實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)的法律，如《增值稅暫行條例》、《中華人民期和國營業(yè)稅暫行條例》等；程序法是規(guī)定實現(xiàn)實體法確定的權(quán)利和義務(wù)所需程序的法律，如《中華人民共和國行政訴訟法》。實際上，很多法律既有實體內(nèi)容，又有程序內(nèi)容，如《稅收征管法》和《行政懲罰法》。

18.B為了體現(xiàn)聽證的公正性，保證體征切實疼惜當事人的合法權(quán)益，貫徹打算于調(diào)查分別的原則，所以聽證主持人不能是本案的調(diào)查人員或利害關(guān)系人，應當是非本案調(diào)查機構(gòu)人員主持。

19.A稅務(wù)機關(guān)作為稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體，其主體是法定的，對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等狀況進行獨立的檢查和處理。稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查的獨立性表現(xiàn)在兩方面，省以下稅務(wù)局的稽查局在行使法律法規(guī)賜予的職權(quán)時，其執(zhí)法行為受法律的疼惜，任何部門、任何人不得以非法律因素進行干預。另一方面，選案、實施、審理和執(zhí)法四個環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部的執(zhí)法程序，不應被肢解。

20.A聽證涉及的期間很多。提出申請的期間是3日，送達聽證通知的期間是7日，進行聽證的期間是15日。

21.A我國法律規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對自己作出的具體行政行為擔當舉證責任，且在訴訟過程中，不得自行向原告和證人收集證據(jù)。

22.D違法行為略微并準時訂正，沒有造成危害后果的屬于免責情形。而沒達到十四周歲和精神病人屬于不具備責任主體的能力和年齡，因此不予懲罰。而懲罰的時效中，稅務(wù)行政懲罰是五年而不是兩年的時效，所以應當賜予懲罰。

23.B依據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償對侵害人身權(quán)的賠償包括：①稅務(wù)機關(guān)及基工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務(wù)當事人，或者以基他方式剝奪納稅人和其他稅務(wù)當事人人身自由的。②稅務(wù)機關(guān)及基工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的。③造成公民身體傷害或死亡的稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的其他違法行為。

24.D納稅人進行偷稅活動，符合《刑法》規(guī)定的下列情形之一的應予移送：一是偷稅數(shù)額在一萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應納稅總額的百分之十以上的；二是雖未達到上述數(shù)額標準，但因偷稅受過二次以上行政懲罰，又偷稅的。

25.D稅務(wù)稽查的客體是稽查對象納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行狀況。具體內(nèi)容包括三個方面：一是納稅人納稅義務(wù)履行狀況，即納稅人稅款核算及申報繳納狀況；二是扣繳義務(wù)履行狀況，即扣繳義務(wù)人代扣代繳和代收代繳稅款狀況；三是稅法規(guī)定的其他義務(wù)狀況，如稅收法律法規(guī)規(guī)定的接受和協(xié)作稅務(wù)檢查等義務(wù)。

26.AB稅務(wù)稽查的依據(jù)是國家的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度。

27.AB稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動所固有的功能。一般而言，稅務(wù)稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能和教育職能。

28.ABC稅收法律責任的認定和歸結(jié)是由國家特設(shè)或授權(quán)的特地機關(guān)依照法定程序進行的。認定和歸結(jié)稅收法律責任必需遵循確定的原則，即歸責原則。稅收法律責任的歸責原則有責任法定原則、公正原則、責任自負原則。

29.BC納稅擔保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金供應擔保的行為。而保證屬于人的擔保，留置不是納稅擔保的形式。

30.AB依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，稅收行政案件由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復議的安件，復議機關(guān)轉(zhuǎn)變原稅收具體行政行為的，也可以由復議機關(guān)所在地人民法院管轄。

31.ABD本題考核點是目前我國稅收法律關(guān)系的構(gòu)成。我國稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面內(nèi)容構(gòu)成。法律關(guān)系內(nèi)容是指征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。征稅機關(guān)是代表國家征稅的機構(gòu)，不屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，應選A、B、D。

32.ABC《稅收征管法實施細則》第九條第一款規(guī)定，稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局?；榫謱Ｋ就刀悾惚茏防U欠稅，騙稅，抗稅案件的查處。由此可見，查處偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件是稽查局的法定職責。

33.ABCD納稅人對于稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或者答復的行為不服可以申請復議，如不予審批減免稅或者出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票；不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；不予認定為增值稅一般納稅人；不予核準延期申報、批準延期繳納稅款。

34.ABC納稅擔保的范圍包括稅款的滯納金，不包括罰款。行政相對人對應繳納的罰款不服，可以不必先行繳納或者提拱納稅擔保，而是直接申請稅務(wù)行政復議或者行政訴訟。另外，除了稅款、滯納金。納稅擔保范圍還包括抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。

35.BC稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，因此，它除具備稅收法律關(guān)系的各項基本特征外，其特殊性主要表現(xiàn)在執(zhí)法主體的特殊性、法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性和稅務(wù)稽查法律關(guān)系疼惜三個方面。

36.BC合法、客觀公正、依法獨立、分工協(xié)作和相互制約都是屬于廣義的稅務(wù)稽查原則，其中，合法原則又包括主體合法、權(quán)限合法、程序合法和依據(jù)合法四個方面。

37.ABC稅務(wù)機關(guān)托付拍賣機構(gòu)開頭正式拍賣時，抵稅財物依次按以正三種方法確定價格：（1）依據(jù)市場價確定；（2）其他的通常方法確定，如出廠價等；（3）托付依法設(shè)立并具有相應資質(zhì)的評估鑒定機構(gòu)進行質(zhì)量鑒定和價格評估。另外稅務(wù)機關(guān)應當與被執(zhí)行人協(xié)商確定保留價，協(xié)商不成的，由稅務(wù)機關(guān)參照市場價、出廠價等或者評估價確定。以過流拍再次拍賣的，保留價應當不低于前次拍賣保留價的2/3。

38.BCD稅務(wù)稽查原則是指稅務(wù)稽查執(zhí)法應遵循的準則主要包括合法原則、依法獨立原則、分工制約原則和客觀公正原則。

39.ABC為確保稅務(wù)稽查作出的具體行政行為合法有效，在實施稅務(wù)稽查時，運用相關(guān)法律應遵循以下原則：上位法優(yōu)于下位法原則、新法優(yōu)于舊法原則、特殊法優(yōu)于一般法原則。法律不溯及即告的原則。

40.AB兩種情形可以直接進入變賣程序：一是鮮活、易腐爛或易變質(zhì)失效的商品、貨物，二是拍賣機構(gòu)不接受的抵押稅財物。這樣規(guī)定有利于疼惜納稅人權(quán)益，削減征納雙方爭議，避開操作執(zhí)行的任憑性。

41.B稅務(wù)稽查機關(guān)進行的稽查行為必需在合法原則下開展進行，即做到主體合法、權(quán)限合法、程序合法、依據(jù)合法。

42.A實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)的法律，如《增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》（以下簡稱《營業(yè)稅暫行條例》）等。

43.B該種舉報案件屬于專案稽查。依據(jù)稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為日?；椤ｍ椈楹蛯０富槿?。其中，專案稽查適用于舉報、上級交辦、其他部門移交、轉(zhuǎn)辦以及其他全部涉嫌稅收違法案件的查處。

44.B納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查與法律救濟共同構(gòu)成了四位一體的現(xiàn)代稅收體系。在這個體系中，稅務(wù)稽查處于稅收征管的最終一道環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能。稅務(wù)稽查的基本職能首先應當是依法監(jiān)督，使國家的稅收法律法規(guī)能夠正確地等到貫徹實施，從而提高稅收征管質(zhì)量，進而保證全系統(tǒng)組織收入任務(wù)的足額完成，而不是以直接組織收入為首先內(nèi)容。

45.B《擔保法》規(guī)定保證的方式有一般保證和連帶責任保證。依據(jù)法律規(guī)定，納稅保證為連帶責任保證，納稅人和納稅保證人對所擔保的稅款及滯納金擔當連帶責任。

46.B納稅人及其他當事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定；地方各級人民政府的規(guī)定；地方政府工作部門的規(guī)定。以上規(guī)定不含規(guī)章。

47.A稅務(wù)行政懲罰的管轄通?？梢苑譃榧墑e管轄和地域管轄。級別管轄。稅務(wù)行政懲罰的級別管轄是指各級稅務(wù)機關(guān)之間在懲罰稅務(wù)行政違法行為上的分工和權(quán)限。稅務(wù)行政懲罰的地域管轄是指不同地區(qū)的同級稅務(wù)機關(guān)之間處理稅務(wù)行政違法行為的職權(quán)劃分。它解決的是同級稅務(wù)機關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實施行政懲罰的權(quán)限和分問題。

48.A該論述闡明白稅務(wù)稽查的效率和稅收征管的質(zhì)量與效率的關(guān)系。稅收法規(guī)行為的有效查處概率打算著納稅人在違法與守法之間的取向，進而在很大程度上打算著稅款征收率的凹凸；稽查執(zhí)法是否公正公正是評價稅收執(zhí)法和納稅服務(wù)的重要尺度；稽查執(zhí)法成本在兩個方面打算著稅收成本，一是稽查執(zhí)法成本，二是低成本高效率的稽查執(zhí)法意味著稅務(wù)機關(guān)可以削減其他不必要的稅收征管措施，從而進一步降低征稅成本和納稅成本。

49.B稅務(wù)稽查具有主體法定性的基本特征，稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體只能是稅務(wù)機關(guān)。

50.B稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體的一方，履行納稅義務(wù)的納稅人是也是權(quán)利主體，客體是征稅對象。

51.B稅務(wù)稽查的對象和客體是兩個概念。稅務(wù)稽查的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人。

52.A任何犯罪構(gòu)成都是四要件，主體，客體，客觀方面，主觀方面。

53.A稅務(wù)賠償懇求人應當自國家機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認為違法之日起2年內(nèi)行使懇求權(quán)。

54.B我國法律規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對自己作出具體行政行為擔當舉證責任，且在訴訟過程中，不得自行向原告和證人收集證據(jù)。在稅務(wù)實踐中，一旦某具體行政行為進入法律救濟程序后，被申請人或被告應樂觀預備書面材科，具體說明作出具體行政行為的過程、理由、事實、依據(jù)以及與行政相對人爭議的焦點，供應作出具體行政行為的證據(jù)，向人民法院提交相關(guān)材料或答辨狀。

55.A稅務(wù)稽查法律關(guān)系具備稅收法律關(guān)系的各項基本特征，構(gòu)成稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

56.B在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位是公正的，但雙方的權(quán)利與義務(wù)是不對等的。

57.B納稅人欠繳稅款，實行轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上的，依法追究刑事責任。

58.A一事不二罰中的懲罰僅指罰款，稅務(wù)機關(guān)對同一個違法行為不能賜予兩次以上罰款的懲罰，但可以實施稅務(wù)懲罰中的其他懲罰種類，如沒收非法所得等，或者提請其它行政機關(guān)賜予罰款以外的相應的行政懲罰。

59.B稅收法律制定主體是全國人大或人大黨委會，如《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》就是屬于稅收法律，而《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》屬于稅務(wù)行政法規(guī)。

60.B該項職能司于教育職能。懲戒職能是指稽查局在查處稅收違法行為過程中，通過依法賜予稽查對象行政懲罰及其他制裁，起到懲罰與戒勉稅收違法行為的作用。2022年年度考核稅務(wù)稽查題庫與答案

一、單選題(25題)1.當事人對稅務(wù)機關(guān)的行政懲罰打算逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的作出懲罰打算的，稅務(wù)機關(guān)（）。

A.只能申請人民法院強制執(zhí)行

B.可依法實行強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行

C.可依法實行稅收保全措施

D.應移送公安機關(guān)處理

2.我國對稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定,實行的是（）的原則。

A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人的原則D.機敏確定的原則

3.稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)或者違法實行收保全措施和強制執(zhí)行措施，應賠償納稅損失的狀況是指：（）

A.納稅人自己不慎造成的損失

B.是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的利益患病的損失

C.因自然災難或其他不行抗力造成的損失

D.是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合法權(quán)益患病的直接損失

4.稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)是指（）以下稅務(wù)局的稽查局。

A.省B.市C.區(qū)D.縣

5.稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)。

A.口供B.會計資料C.財會制度D.稅收法律

6.依據(jù)《行政懲罰》第四十條和《民事訴訟》箭在弦上八十四條的規(guī)定，行政懲罰打算的公告送達期間應為（）日。

A.30B.60C.90D.180

7.不屬于稅務(wù)稽查基本任務(wù)的是（）。

A.依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護稅收秩序，促進依法納稅D.稅法宣揚

8.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可要求納稅人，扣繳義務(wù)人補繳人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A.3B.5C.10D.7

9.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不全都時，由（）裁決。

A.國務(wù)院B.全國人大C.全國人大黨委會D.最高人民法院

10.稅收征管法》第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必需先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅打算繳納或者解繳稅款及滯納金或者供應相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。在法律適用時應當適用該規(guī)定而不是復議法的規(guī)定，這是（）原則。

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.法律不溯及既往原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.特殊法優(yōu)于一般法原則

11.依據(jù)法律適用范圍的不同法律分為（）。

A.程序法和實體法B.一般法和特殊法C.通則法和單行法D.稅收法律和其他相關(guān)法律

12.專項稽查是指對（）納稅人進行的重點稽查。

A.個別B.單一C.某類D.某個

13.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（）。

A.15日B.30日C.60日D.3個月

14.違反稅收法律，行政法規(guī)應當賜予行政懲罰的行為，在（）年內(nèi)未發(fā)覺的，不再賜予行政懲罰。

A.3B.5C.10D.7

15.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是（）。

A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

16.稅務(wù)稽查的對象是（）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應稅活動

C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應稅活動

D.納稅人、扣繳義務(wù)人

17.下面哪部法律既有實體內(nèi)容，又有程序內(nèi)容。（）

A.《中華人民共和國行政復議法》

B.《中華人民共和國行政訴訟法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

18.稅務(wù)行政懲罰的聽證，由組織稅務(wù)行政懲罰聽證的稅務(wù)機關(guān)負責人指定的（）主持。

A.本案調(diào)查機構(gòu)的人員B.非本案調(diào)查機構(gòu)的人員C.本案調(diào)查人員D.本案調(diào)機構(gòu)負責人

19.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）。

A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性

20.適用聽證程序，要求聽證的當事人，應當在《稅務(wù)行政懲罰事項告知書》送達后（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出。

A.3日B.5日C.7日D.15日

21.稅務(wù)行政訴訟中，對于具體行政行為合法性由（）擔當舉證責任。

A.被告B.原告C.第三人D.代理人

22.經(jīng)審理確認當事人有（）狀況時，應予稅務(wù)行政懲罰。

A.違法行轔略微并準時訂正，沒有造成危害后果的

B.不滿十四周歲有違法行為的

C.精神病人在不能辨認或者不能把握自己行為時，有違法行為的

D.當事人的稅收違法行為超過3年的未超過5年

23.《國家賠償法》將賠償?shù)膿p害范圍限于對財產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)中的生命健康權(quán)、（）的損害。

A.精神損害B.人身自由權(quán)C.個人財產(chǎn)損失D.肖像權(quán)

24.對（）的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

A.偷稅數(shù)額占應納額的10%以上

B.被稅務(wù)機關(guān)賜予二次行政懲罰又違法

C.偷稅數(shù)額在10，000元以上

D.偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

25.稅務(wù)稽查的客體是（）。

A.涉稅犯罪嫌疑人B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的狀況

二、多選題(15題)26.稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（）。

A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.財務(wù)會計制度C.刑事法律制度D.經(jīng)濟法律

27.以下屬于稅務(wù)稽查職能的是（）。

A.收入職能B.監(jiān)控職能C.管理職能D.公正職能

28.稅收法律責任的歸責原則，包括（）。

A.任法定原則B.公正原則C.責任自負原則D.合議原則

29.擔保分為擔保人的擔保和擔保財產(chǎn)的擔保，（）屬于財產(chǎn)擔保。

A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置

30.依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，經(jīng)復議的案件，復議機關(guān)轉(zhuǎn)變原稅收具體行政行為的，原告可以向（）法院提起行政訴訟。

A.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院

B.復議機關(guān)所在地人民法院

C.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復議機關(guān)的共同上級法院

D.原告所得地人民法院

31.我國稅收法律關(guān)系由()構(gòu)成。

A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.征稅機關(guān)D.征納雙方的權(quán)利和義務(wù)

32.下列屬于稽查局專司的案件（）

A.偷稅B.躲避追繳欠稅C.騙稅D.避稅

33.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦事或者答復的行為中可以提起稅務(wù)行政復議的有（）。

A.不予審批減免或者出口退稅B.不予抵扣稅款C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票D.不予核準延期申報，批準延期繳納稅款

34.納稅擔保的范圍包括（）。

A.稅款B.滯納金C.罰款D.抵押、質(zhì)押登記費用

35.稅務(wù)稽查法律關(guān)系的特殊性主要表現(xiàn)在（）幾個方面。

A.組織機構(gòu)的特殊性B.執(zhí)法主體的特殊性C.稽查法律關(guān)系疼惜D.稽查工作模式

36.稅務(wù)稽查的合法原則是依法治國方略在稅務(wù)稽查執(zhí)法中的具體體現(xiàn)，它要求稽查執(zhí)法必需以稅收法律法規(guī)為準繩，做到（）。

A.客觀公正B.權(quán)限合法C.程序合法D.相互制約

37.稅務(wù)機關(guān)托付拍賣機構(gòu)開頭正式拍賣時，抵稅財物依次按以下三種方法確定價格。（）

A.市場價B.出廠價C.評估價D.核定價

38.下列不屬于稅務(wù)稽查原則的是（）。

A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性

39.列屬于法律適用的原則有（）

A.上位法優(yōu)于下位法原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特殊法優(yōu)于一般法原則D.法律原則由于具體條文

40.《拍賣法》及有關(guān)法律法規(guī)確定了抵稅財物先拍賣、后變賣的挨次，但是具備（）可以直接進入變賣程序。

A.鮮活、易腐爛變質(zhì)或易失效的商品、貨物

B.拍賣機構(gòu)不接受的抵稅財物

C.國家禁止自由買賣的商品

D.有政府定價的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

三、判斷題(20題)41.稅務(wù)稽查機關(guān)進行的稽查行為都是合法的。（）

A.對B.錯

42.實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系客體的權(quán)利和義務(wù)的法律。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等。（）

A.對B.錯

43.稅務(wù)機關(guān)組織力氣對王某舉報的B公司偷漏稅狀況進行的稽查為專項稽查。（）

A.對B.錯

44.稅務(wù)稽查是稅收征管的最終一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能是稽查的基本職能。（）

A.對B.錯

45.納稅保證可以是一般保證，也可以是連帶責任保證。（）

A.對B.錯

46.納稅人及其他當事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)章不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關(guān)提出對文該規(guī)定的審查申請。（）

A.對B.錯

47.行政懲罰法的管轄通常可以分為級別管轄和地域管轄。（）

A.對B.錯

48.稅務(wù)稽查的效率在很大程度上打算著稅收征管質(zhì)量與效率。（）

A.對B.錯

49.稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)以及財政機關(guān)的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的狀況進行檢查和處理的全部活動。（）

A.對B.錯

50.在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的納稅人是義務(wù)主體或權(quán)利客體。（）

A.對B.錯

51.稅務(wù)稽查的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當事人，履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及法律規(guī)定的其他義務(wù)的狀況。（）

A.對B.錯

52.稅收犯罪行為的構(gòu)成要件包括犯罪主體、主觀方面、客體、客觀方面。（）

A.對B.錯

53.稅務(wù)賠償懇求人懇求國家賠償?shù)臅r效為2年。（）

A.對B.錯

54.稅務(wù)機關(guān)在行政訴訟過程中認為證據(jù)不充分，可以向原告取得證據(jù)。（）

A.對B.錯

55.稅務(wù)稽查法律關(guān)系是稅收法律關(guān)系的組成部分。（）

A.對B.錯

56.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位是公正的，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)也是對等的。（）

A.對B.錯

57.納稅人欠繳稅款，實行轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在十萬元以上的，依法追究刑事責任。（）

A.對B.錯

58.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務(wù)機關(guān)處以罰款1000元，后當?shù)毓矙C關(guān)認為李某的暴力行為違反了《治安管理懲罰條例》的規(guī)定，打算在對其賜予3天行政拘留的懲罰。該懲罰打算不違反一事不再罰原則。（）

A.對B.錯

59.在我國現(xiàn)行稅法體系中，《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等屬于稅收法律。（）

A.對B.錯

60.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處狀況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告知人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲戒職能（）

A.對B.錯

參考答案

1.B依據(jù)征管法第88條第三款的規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以自己強制執(zhí)行，也可以申請法院強制執(zhí)行稅務(wù)罰款打算。

2.C主權(quán)國家有權(quán)依據(jù)本國的意志依據(jù)屬地原則或?qū)偃嗽瓌t來確定自己的稅收管轄權(quán)。在這種狀況下，一國對本國居民的境內(nèi)所得、境外所得，以及外國居民的境內(nèi)所得都行使征稅權(quán)。其中，對本國居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權(quán)；對外國居民在本國境內(nèi)所得依據(jù)的是屬地管轄權(quán)。我國確定納稅人接受的原則是屬地兼屬人原則。

3.DA.C屬于賠償?shù)拿庳熐樾?，所以不予賠償。而國家賠償只賠償直接損失，不賠償簡直損失，因此正確答案是D。

4.A征管法實施細則解釋稽查局的執(zhí)法主體時設(shè)定了省級以下的標準，所以總局的稽查局不具有執(zhí)法主體資格。

5.D稅務(wù)稽查具有依據(jù)法定的基本要求。稅務(wù)稽查執(zhí)法必需依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)法定的職責、權(quán)限和程序進行。

6.B征管法實施細則規(guī)定稅務(wù)公告送達的期間是30日。而行政懲罰和民事訴訟法者規(guī)定公告送達的期間是60日。對于該法律沖突應當遵循未法優(yōu)于下違法的規(guī)章。因此是60日。

7.D稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)，通過查處稅收違法行為，捍衛(wèi)稅收法律尊嚴、維護稅收秩序、引導納稅遵從、保障稅收收入。

8.B稅務(wù)機關(guān)的責任是指稅務(wù)機關(guān)適用稅以及法規(guī)不當或者執(zhí)法行為違法。所謂使用稅收法律法規(guī)不當，是指稅務(wù)機關(guān)在應用稅收法律法規(guī)時，對應當用此項規(guī)定的卻應用了彼項規(guī)定，導致納稅人少繳稅款；所謂執(zhí)法行為違法是指稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法程序、執(zhí)法權(quán)限和執(zhí)法主體上發(fā)生了錯誤。由于屬于稅務(wù)機關(guān)的責任，非納稅人，扣繳義務(wù)人的責任造成的，所以追溯期是三年，并不加收滯納金。

9.A部門規(guī)章與地方政府規(guī)章的制定主體分別是國務(wù)院各部門和具有立法權(quán)的地方人民政府，它他的共同的上級機關(guān)是國務(wù)院。所以立法打算了國務(wù)院的裁決制度。

10.D不同位階稅法發(fā)生沖突時，位階高的法的效力高于位價低的法，而征管法與復議法都是人大常委會制定的，屬于位階相同的法律。一部新法實施后，對新法律實施前人們的行為不得適用新法，而應沿用舊法，這是法律不溯及既往原則。新法，舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法，這是新法優(yōu)于舊法的原則。而征管法關(guān)于復議前置條件的規(guī)定，與復議法的沒有條件是沖突的，應當遵循征管法是特殊法，而復議法是一般法，應當適用的規(guī)章是特殊法優(yōu)于一般法。

11.B依據(jù)法律所調(diào)整的對象不同分類是稅收法律和其他相關(guān)法律。依據(jù)法律內(nèi)容的不同進行分類為實體法和程序法。依據(jù)法律適用范圍的不同分為一般法和特殊法。依據(jù)具體法在法律體系中的法律地們不同分類為通則法和單行法。

12.C依據(jù)稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為日常稽查、專項稽查和專案稽查三類。其中，專項稽查是稽查局依據(jù)上級稅務(wù)機關(guān)的統(tǒng)一部署或下達的任務(wù)對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、或特定的納稅人、或特定的稅務(wù)事宜所進行的特地稽查，因此，是對某類納稅人進行的重點稽查。

13.C納稅保證的時限分為保證期間和履行責任的期限。保證期間是指稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人擔當保證責任的時間。我國法律規(guī)定，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日。

14.B懲罰法規(guī)定了一般的懲罰時效是2年，而征管法規(guī)定了5年的時效，依據(jù)特殊法優(yōu)于一般法的規(guī)章，稅務(wù)懲罰的時效是5年。但是在具體執(zhí)法中應當留意違法行為有連續(xù)或連續(xù)狀態(tài)的，自行為終了之日起計算。

15.C稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應當擔當?shù)牧x務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。

16.D稅務(wù)稽查的對象是納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人。其中納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人；扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的直接負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人；其他稅務(wù)當事人是指稽查執(zhí)法過程中直接與稽查對象的涉稅事項有關(guān)聯(lián)的其他單位和個人。

17.D依據(jù)法律內(nèi)容的瑣進行的分為實體法和程序法。實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)的法律，如《增值稅暫行條例》、《中華人民期和國營業(yè)稅暫行條例》等；程序法是規(guī)定實現(xiàn)實體法確定的權(quán)利和義務(wù)所需程序的法律，如《中華人民共和國行政訴訟法》。實際上，很多法律既有實體內(nèi)容，又有程序內(nèi)容，如《稅收征管法》和《行政懲罰法》。

18.B為了體現(xiàn)聽證的公正性，保證體征切實疼惜當事人的合法權(quán)益，貫徹打算于調(diào)查分別的原則，所以聽證主持人不能是本案的調(diào)查人員或利害關(guān)系人，應當是非本案調(diào)查機構(gòu)人員主持。

19.A稅務(wù)機關(guān)作為稅務(wù)稽查的執(zhí)法主體，其主體是法定的，對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等狀況進行獨立的檢查和處理。稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)稽查的獨立性表現(xiàn)在兩方面，省以下稅務(wù)局的稽查局在行使法律法規(guī)賜予的職權(quán)時，其執(zhí)法行為受法律的疼惜，任何部門、任何人不得以非法律因素進行干預。另一方面，選案、實施、審理和執(zhí)法四個環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部的執(zhí)法程序，不應被肢解。

20.A聽證涉及的期間很多。提出申請的期間是3日，送達聽證通知的期間是7日，進行聽證的期間是15日。

21.A我國法律規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對自己作出的具體行政行為擔當舉證責任，且在訴訟過程中，不得自行向原告和證人收集證據(jù)。

22.D違法行為略微并準時訂正，沒有造成危害后果的屬于免責情形。而沒達到十四周歲和精神病人屬于不具備責任主體的能力和年齡，因此不予懲罰。而懲罰的時效中，稅務(wù)行政懲罰是五年而不是兩年的時效，所以應當賜予懲罰。

23.B依據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償對侵害人身權(quán)的賠償包括：①稅務(wù)機關(guān)及基工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務(wù)當事人，或者以基他方式剝奪納稅人和其他稅務(wù)當事人人身自由的。②稅務(wù)機關(guān)及基工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的。③造成公民身體傷害或死亡的稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的其他違法行為。

24.D納稅人進行偷稅活動，符合《刑法》規(guī)定的下列情形之一的應予移送：一是偷稅數(shù)額在一萬元以上，并且偷稅數(shù)額占各稅種應納稅總額的百分之十以上的；二是雖未達到上述數(shù)額標準，但因偷稅受過二次以上行政懲罰，又偷稅的。

25.D稅務(wù)稽查的客體是稽查對象納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行狀況。具體內(nèi)容包括三個方面：一是納稅人納稅義務(wù)履行狀況，即納稅人稅款核算及申報繳納狀況；二是扣繳義務(wù)履行狀況，即扣繳義務(wù)人代扣代繳和代收代繳稅款狀況；三是稅法規(guī)定的其他義務(wù)狀況，如稅收法律法規(guī)規(guī)定的接受和協(xié)作稅務(wù)檢查等義務(wù)。

26.AB稅務(wù)稽查的依據(jù)是國家的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度。

27.AB稅務(wù)稽查職能是指稅務(wù)稽查執(zhí)法活動所固有的功能。一般而言，稅務(wù)稽查的職能主要包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能和教育職能。

28.ABC稅收法律責任的認定和歸結(jié)是由國家特設(shè)或授權(quán)的特地機關(guān)依照法定程序進行的。認定和歸結(jié)稅收法律責任必需遵循確定的原則，即歸責原則。稅收法律責任的歸責原則有責任法定原則、公正原則、責任自負原則。

29.BC納稅擔保是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金供應擔保的行為。而保證屬于人的擔保，留置不是納稅擔保的形式。

30.AB依據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，稅收行政案件由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復議的安件，復議機關(guān)轉(zhuǎn)變原稅收具體行政行為的，也可以由復議機關(guān)所在地人民法院管轄。

31.ABD本題考核點是目前我國稅收法律關(guān)系的構(gòu)成。我國稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面內(nèi)容構(gòu)成。法律關(guān)系內(nèi)容是指征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。征稅機關(guān)是代表國家征稅的機構(gòu)，不屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，應選A、B、D。

32.ABC《稅收征管法實施細則》第九條第一款規(guī)定，稅收征管法第十四條所稱依據(jù)國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)，是指省以下稅務(wù)局的稽查局?；榫謱Ｋ就刀悾惚茏防U欠稅，騙稅，抗稅案件的查處。由此可見，查處偷稅、躲避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件是稽查局的法定職責。

33.ABCD納稅人對于稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或者答復的行為不服可以申請復議，如不予審批減免稅或者出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票；不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；不予認定為增值稅一般納稅人；不予核準延期申報、批準延期繳納稅款。

34.ABC納稅擔保的范圍包括稅款的滯納金，不包括罰款。行政相對人對應繳納的罰款不服，可以不必先行繳納或者提拱納稅擔保，而是直接申請稅務(wù)行政復議或者行政訴訟。另外，除了稅款、滯納金。納稅擔保范圍還包括抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。

35.BC稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著稽查局和納稅人、扣繳義務(wù)人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，因此，它除具備稅收法律關(guān)系的各項基本特征外，其特殊性主要表現(xiàn)在執(zhí)法主體的特殊性、法律關(guān)系內(nèi)容的特殊性和稅務(wù)稽查法律關(guān)系疼惜三個方面。

36.BC合法、客觀公正、依法獨立、分工協(xié)作和相互制約都是屬于廣義的稅務(wù)稽查原則，其中，合法原則又包括主體合法、權(quán)限合法、程序合法和依據(jù)合法四個方面。

37.ABC稅務(wù)機關(guān)托付拍賣機構(gòu)開頭正式拍賣時，抵稅財物依次按以正三種方法確定價格：（1）依據(jù)市場價確定；（2）其他的通常方法確定，如出廠價等；（3）托付依法設(shè)立并具有相應資質(zhì)的評估鑒定機構(gòu)進行質(zhì)量鑒定和價格評估。另外稅務(wù)機關(guān)應當與被執(zhí)行人協(xié)商確定保留價，協(xié)商不成的，由稅務(wù)機關(guān)參照