新內部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務流程

內部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務流程

一、業(yè)務目標1經營目標1.1依據內部控制手冊，檢查有限公司機關、各二級單位的執(zhí)行情況。促使內部控制制度在實際工作中得到有效執(zhí)行。1.2對有限公司機關、各二級單位的執(zhí)行內部控制制度情況作出評價，提出整改建議和獎懲意見。1.3發(fā)現內部控制中存在的重大問

題，并提出對內部控制制度修改完善的意見。2合規(guī)目標2.1確保檢查與評價工作的程序合規(guī)、方法合理、評價意見客觀、整改建議可行、獎懲意見恰當。二、業(yè)務風險1經營風險1.1有限公司機關、各二級單位執(zhí)行內部控制制度存在重大缺陷，與國家現行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時提出更新或完善的改進意見或建議，導致生產經營行為和職工職務行為違規(guī)并受處罰，以致損害有限公司和股份公司的利益或聲譽。1.2有限公司機關、各二級單位提供信息虛假或不完整，導致檢查人員未發(fā)現內部控制制度執(zhí)行中存在的問題。1.3有限公司機關、各二級單位對檢查已確認的整改措施未予實施或建議未予采納，導致內部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導致檢查、評價結果與實際情況不符，整改建議或改善方案不切實際。2合規(guī)風險2.1獎懲意見不當形成錯誤導向，引發(fā)勞動爭議或法律訴訟。三、業(yè)務流程步驟與控制點內部控制檢查與評價工作由有限公司內控領導小組組織實施。1確定檢查重點并派出檢查組1.1有限公司內控領導小組依據工作重點，確定內部控制檢查的重點單位或部門、業(yè)務流程或控制點。1.2有限公司內控領導小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內部控制檢查。1.2.1二級單位自查各二級單位應按有限公司內控領導小組的要求組成審計部門牽頭的綜合檢查組，單獨或結合常規(guī)檢查項目，對本單位內部控制的執(zhí)行情況進行檢查，每年至少檢查一次。各二級單位職能部門負責對與本部門職責相關的流程或關鍵控制點，不定期進行檢查。1.2.2有限公司機關各部門的自查及對口檢查有限公司機關各部門，應按有限公司內控領導小組的要求，負責對與本部門職責相關的流程或控制點進行自查，并對二級單位對口業(yè)務部門內部控制的執(zhí)行情況，不定期地進行檢查。1.2.3有限公司內控領導小組綜合檢查有限公司內控領導小組組織綜合檢查組，負責對二級單位和有限公司機關各部門內部控制的執(zhí)行情況進行檢查、評價，每年組織一次。2檢查組現場調查內部控制2.1檢查組審閱各種文件，詢問被檢查單位或部門的員工，了解員工對相關業(yè)務流程內部控制制度的熟悉和掌握情況。2.2檢查組按照《內部控制手冊》規(guī)定的各業(yè)務流程步驟和控制程序，將需要調查的內容事先編制成標準式的問卷調查表，直接詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，有關當事人如實填寫并簽字后交回檢查組。3檢查組現場對內部控制進行符合性測試3.1檢查人員采用審閱證據、穿行測試和實地觀察等方法，對照《內部控制手冊》規(guī)定的業(yè)務流程步驟、控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經濟業(yè)務對被檢查單位或部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。3.2檢查人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。3.3檢查組組長指定專人復核工作底稿，提出復核意見，必要時重新進行測試。4檢查組總體評價內部控制4.1檢查組以測試記錄為依據，按照內部控制評價方法，從不相容職務是否在實質上做到相互分離、是否在授權批準范圍內履行職責以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對所檢查的控制點和流程進行評價，將評價結論記錄于工作底稿，檢查組組長對檢查、評價結果負責。4.2檢查組將檢查、評價結論告知被檢查單位或部門負責人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負責人對檢查、評價結論提出書面反饋意見并簽字確認，對存在的問題限期整改。5檢查組提交檢查與綜合評價報告檢查組現場檢查結束后，按要求撰寫內部控制檢查與評價報告，并根據“向派出人負責”的原則提交報告，報告內容應包括：檢查基本情況、存在問題、評價結論、改進建議、獎懲意見等。5.1二級單位形成綜合評價報告二級單位依據各職能部門自查情況及審計部門牽頭組織的綜合檢查情況完成本單位的內部控制綜合評價報告，確定是否對被檢查單位整改和落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查，報告經二級單位廠長（經理）審定后，于每年9月1日前報送到有限公司內控領[NextPage]導小組。5.2有限公司機關各部門形成綜合評價報告有限公司機關各部門組織開展對口檢查，完成本部門的內部控制綜合評價報告，確定是否對被檢查單位整改和落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查并提出獎懲建議，經機關各部門負責人審定后，于每年9月1日前報送到有限公司內控領導小組。5.3有限公司內控領導小組形成年度綜合評價報告有

限公司內控領導小組組織的檢查，由有限公司內控領導小組參照二級單位和機關各部門上報的檢查結果，對檢查組提交的內部控制檢查與評價報告進行審核確認，并結合有限公司內控領導小組綜合檢查的情況，匯總完成有限公司內部控制綜合評價報告上報董事會；確定是否對有限公司機關和各二級單位整改落實檢查建議的情況進行跟蹤檢查，提出應予獎懲的單位或部門和人員以及獎懲的初步意見。5.4有限公司董事會召開會議，審議有限公司內控領導小組提交的內部控制綜合評價報告，形成董事會決議。并將內部控制綜合評價報告于每年10月1日前上報股份公司內控領導小組備案。6實施獎懲并受理復議申請6.1由二級單位組織檢查的，由二級單位依據內部獎懲辦法，對所屬有關單位或部門及相關人員實施獎懲；根據各職能部門組織的對口檢查提出的獎懲意見以及有限公司內控領導小組綜合檢查提出的獎懲意見報人力資源處，然后提交有限公司總經理辦公會議審議通過后，由有限公司內控領導小組對有關單位或機關部門及相關人員實施獎懲。6.2當有關單位或部門和人員對獎懲提出異議或復議申請時，根據管理權限由相關部門負責解釋或