探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀及改進(jìn)措施

摘要：水泥行業(yè)是建筑行業(yè)的重要關(guān)聯(lián)行業(yè)，在各個(gè)國家、建筑項(xiàng)目工程中都有著重要的地位。目前國家城鎮(zhèn)化建設(shè)基本已經(jīng)步入尾聲階段，水泥行業(yè)也逐漸由快速發(fā)展盈利期轉(zhuǎn)變?yōu)榫徛l(fā)展、收縮期，使得行業(yè)內(nèi)競爭異常激烈。而且近幾年國家在提倡綠色發(fā)展理念，同樣作為傳統(tǒng)重工業(yè)的水泥企業(yè)會(huì)受到一定的挑戰(zhàn)，在生產(chǎn)過程中會(huì)產(chǎn)生很多污染物，也因此是環(huán)保機(jī)關(guān)單位重點(diǎn)檢查的對(duì)象，所以各種污物處理的治理成本、生產(chǎn)成本等都會(huì)影響水泥企業(yè)發(fā)展。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般與財(cái)務(wù)成本之間都有著明顯的正相關(guān)關(guān)系，所以企業(yè)要采取有效措施減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制生產(chǎn)成本?；诖?，本文主要從四個(gè)方面分析了水泥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)、盈利風(fēng)險(xiǎn)等，然后提出了相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施。希望本文的研究能夠?yàn)楦囝愃破髽I(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，促進(jìn)其更好的生存發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控;財(cái)務(wù)管理;問題;措施在當(dāng)前時(shí)代背景下，水泥企業(yè)的發(fā)展要結(jié)合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)，樹立全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制意識(shí)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范同戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，制定合理、可行的財(cái)務(wù)發(fā)展指標(biāo)，也要促進(jìn)各部門間人員的溝通交流，確保內(nèi)部數(shù)據(jù)信息能夠共享，也能夠據(jù)此建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的落實(shí)能夠很好的輔助相關(guān)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并快速反應(yīng)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和對(duì)企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)等損失。因此水泥企業(yè)要重視經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、防范和控制，保障企業(yè)能夠正常穩(wěn)定運(yùn)營。一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（一）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)1.關(guān)聯(lián)交易容易引起應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)部分企業(yè)有很多關(guān)聯(lián)性交易，但是這些交易一般都是銷售后進(jìn)行賬款催收，而且交易過程會(huì)受市場環(huán)境、行業(yè)政策、法律法規(guī)等各方面因素影響，經(jīng)常會(huì)存在很多長期掛賬現(xiàn)象。資金本身也有一定的時(shí)間價(jià)值，如果長期掛賬，會(huì)被其他債務(wù)人侵害，以至于給企業(yè)造成各種不確定的危險(xiǎn)，也容易使企業(yè)陷入資金鏈危機(jī)中。2.存貨制度缺乏合理性企業(yè)在存貨方面管理不合理可能體現(xiàn)在商品結(jié)轉(zhuǎn)、交付不及時(shí)、物資管理混亂、對(duì)庫存成本關(guān)注少、市場需求縮減、產(chǎn)能過剩等各個(gè)方面，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)成品量占庫存比例較高，也會(huì)因此占據(jù)大量現(xiàn)金，影響企業(yè)變現(xiàn)能力，隨之而來的企業(yè)運(yùn)營成本無故增加，埋下了隱形的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.成本方面管控不嚴(yán)謹(jǐn)企業(yè)成本控制不嚴(yán)謹(jǐn)會(huì)對(duì)整體的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率造成一定影響，不嚴(yán)謹(jǐn)可能體現(xiàn)在：其一原材料成本費(fèi)用增加，水泥企業(yè)涉及到的原材料部分是屬于非可再生性資源，成本價(jià)格也會(huì)因?yàn)榈V山產(chǎn)能降低而有所增加，而且質(zhì)量方面也無法保障。其二生產(chǎn)線陳舊，如果要進(jìn)行全部更新升級(jí)會(huì)涉及到更高的成本費(fèi)用，而且所投入的資本在短時(shí)間內(nèi)無法有效回收。其三經(jīng)營管理水平低，比如對(duì)市場需求調(diào)研不充分、對(duì)產(chǎn)品發(fā)展前景預(yù)估不準(zhǔn)確、對(duì)競爭對(duì)手一無所知等等。（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)部分企業(yè)在經(jīng)營過程中并沒有格外重視短期借款比例，導(dǎo)致短期借款呈現(xiàn)逐年增長趨勢，企業(yè)在短期內(nèi)要償還的債務(wù)越來越多。如果企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中并不能如期銷售產(chǎn)品，如期獲得收益，無法及時(shí)獲得賬款，就會(huì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無法及時(shí)償還債務(wù)。這樣企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的口碑會(huì)下降，自身短期償債能力也會(huì)逐漸降低，下一步就會(huì)面臨著嚴(yán)重的資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)等一系列問題。還有水泥企業(yè)的研發(fā)環(huán)節(jié)，前期需要投入大量科研資金，為了保障后續(xù)資金足夠，可能會(huì)要求后期不斷進(jìn)行提質(zhì)增效，以減少更多財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。一些部門人員可能會(huì)存在著錯(cuò)誤、片面的資金壓縮，導(dǎo)致對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、售后等過程造成一定負(fù)面影響。如果企業(yè)在進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)過程中，事先沒有對(duì)市場需求進(jìn)行充分調(diào)研，最終新產(chǎn)品在市場消費(fèi)群體的接受度極低，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法獲得預(yù)期銷售收益，無法彌補(bǔ)前期投入的大量研發(fā)經(jīng)費(fèi)，作為企業(yè)血液的資金無法及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充，企業(yè)就會(huì)面臨著嚴(yán)峻的資金不足危機(jī)。（三）償債風(fēng)險(xiǎn)1.現(xiàn)有債務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理水泥企業(yè)經(jīng)營過程中的一個(gè)重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是由借債引發(fā)，一般企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的比例要在合理的范圍內(nèi)，超出該范圍值，就要引起相關(guān)人員的重視，尤其是短期負(fù)債比例較高的情況下，意味著企業(yè)要在短時(shí)間內(nèi)償還相應(yīng)的賬款。一方面企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)很重，可能會(huì)無法及時(shí)償還借款本金及利息；一方面也會(huì)造成流動(dòng)資金的減少，甚至資金鏈斷裂、破產(chǎn)等重大危機(jī)。2.融資路徑單一國內(nèi)企業(yè)多數(shù)融資資金來源都是銀行借貸，過分依賴于銀行。長時(shí)間一直把銀行當(dāng)做融資主要途徑，如果國家出臺(tái)了相應(yīng)的宏觀調(diào)控政策、金融類限制政策、信貸政策調(diào)整等，導(dǎo)致企業(yè)無法通過銀行貸款獲得足夠的資金，也沒有其他有效融資途徑，就可能面臨著資金不足的困境。（四）盈利風(fēng)險(xiǎn)1.忽略主營業(yè)務(wù)管理，其盈利水平有待提高部分關(guān)聯(lián)類業(yè)務(wù)較多，對(duì)主營業(yè)務(wù)的關(guān)注度會(huì)相應(yīng)減少，從而影響了主營業(yè)務(wù)的盈利情況。2.對(duì)成本內(nèi)部控制工作有所懈怠企業(yè)內(nèi)部人員并沒有足夠重視內(nèi)部控制工作的重要性，導(dǎo)致各環(huán)節(jié)存在著一定的缺陷，影響企業(yè)最終獲得盈利。忽略成本工作，精細(xì)化成本管理理念也無法融入到日常業(yè)務(wù)中，導(dǎo)致企業(yè)無法有效控制生產(chǎn)經(jīng)營全過程成本費(fèi)用，更無法從戰(zhàn)略管理高度進(jìn)行成本費(fèi)用的管控，無法獲得足夠的經(jīng)營利潤。從財(cái)務(wù)費(fèi)用層面分析，企業(yè)并未制定合理的資本結(jié)構(gòu)，內(nèi)部資金管理水平也有待提高，造成的財(cái)務(wù)費(fèi)用可能會(huì)增高，盈利空間就會(huì)降低。二、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施（一）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量1.強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易，及時(shí)回收賬款首先企業(yè)可以建立健全關(guān)聯(lián)交易制度流程，強(qiáng)化與經(jīng)營管理人員的溝通交流、信息反饋，把業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金需求、使用情況、業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)度等信息及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層，并保障貨款能夠被及時(shí)回收。因?yàn)橘Y金本身的時(shí)間價(jià)值，關(guān)聯(lián)交易中及時(shí)回收的資金能夠被應(yīng)用于現(xiàn)金流量中，進(jìn)而有效降低關(guān)聯(lián)交易方面產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長久、穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)企業(yè)還要對(duì)關(guān)聯(lián)交易中的賬目定期進(jìn)行核對(duì)、校驗(yàn)，也可不定期進(jìn)行抽檢、追蹤款項(xiàng)管理，發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層，下達(dá)債務(wù)清除任務(wù)。對(duì)關(guān)聯(lián)交易人員也要進(jìn)行專業(yè)的量化工作考核，以此鼓勵(lì)相關(guān)人員積極主動(dòng)的配合相關(guān)工作。為了減少賬款無法回收給企業(yè)造成的損失，可以向銀行等金融中介機(jī)構(gòu)做保理性融資業(yè)務(wù)，然后通過折扣、放棄追索權(quán)利等的方式出售給銀行應(yīng)收款，以獲得足夠的流動(dòng)性資金。這樣做既可以減少后續(xù)賬款催收工作量，也可以減少應(yīng)收款的管理壓力，還能保障資金周轉(zhuǎn)速度不斷提高，從而減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。2.制定完善可行的存貨管理制度水泥企業(yè)本身有研發(fā)、生產(chǎn)、營銷、售后等多個(gè)板塊，面臨的庫存壓力也在持續(xù)增大，任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)預(yù)估不準(zhǔn)確都會(huì)造成較大的存貨壓力。從國內(nèi)行業(yè)局勢看，目前需求已相對(duì)處于飽和狀態(tài)，整體增長速度在放緩。在如此激烈的行業(yè)中生產(chǎn)發(fā)展，企業(yè)必須建立更加規(guī)范、科學(xué)合理的管控制度體系，確保市場發(fā)展朝著良性趨勢發(fā)展，內(nèi)部存貨管理行為也更加規(guī)范。在采購環(huán)節(jié)，采購人員要嚴(yán)格遵循采購流程，并對(duì)采購物資質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，形成一體化便捷式操作流程，減少在采購環(huán)節(jié)浪費(fèi)的人力、物力資源，也可以幫助企業(yè)規(guī)避采購物資量大造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從生產(chǎn)環(huán)節(jié)分析，企業(yè)要推行精細(xì)化管理模式，對(duì)訂單量、計(jì)劃生產(chǎn)量、銷售量等進(jìn)行合理預(yù)估，并嚴(yán)格把控產(chǎn)品質(zhì)量。實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管控能夠在一定程度上解決庫存物資大量堆積問題，也便于企業(yè)獲得足夠多的流動(dòng)資金、盤活資金。3.規(guī)劃低成本管理，優(yōu)化總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從采購原料角度分析，可以選用價(jià)格制定、高效結(jié)算等方式用最小成本獲得最優(yōu)質(zhì)原材料。從設(shè)施設(shè)備維護(hù)角度分析，要提高設(shè)施高效運(yùn)行能力，及時(shí)更新升級(jí)設(shè)備技能，減少設(shè)施缺陷引起的流程缺陷、誤工等情況。從市場政策導(dǎo)向方面分析，與企業(yè)所處位置有關(guān)，會(huì)因一些政策對(duì)正常運(yùn)營造成影響。所以企業(yè)要和政府部門、環(huán)保機(jī)構(gòu)等保持聯(lián)系，時(shí)刻關(guān)注環(huán)境保護(hù)、財(cái)政等方面的政策調(diào)控、補(bǔ)貼等文件，也要想辦法獲得更多政策方面的支持。從研發(fā)投入層面分析，企業(yè)相關(guān)人員要與龍頭企業(yè)看齊，對(duì)其技術(shù)水平、發(fā)展能力、生產(chǎn)力等進(jìn)行關(guān)注，并與之展開合作，派遣員工參觀學(xué)習(xí)，從實(shí)踐中學(xué)習(xí)專業(yè)崗位知識(shí)技能。為了引入更多相關(guān)專業(yè)人才，企業(yè)可以與優(yōu)秀大學(xué)建立合作，共同培養(yǎng)人才，畢業(yè)后直接就職各技術(shù)崗位。為了實(shí)現(xiàn)更多利潤，企業(yè)還要在節(jié)能減排、控制廢棄物處理成本方面有所研究。（二）優(yōu)化資金管理，防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)從經(jīng)營管理層面分析，企業(yè)需要不斷優(yōu)化資本保值增值率，采用各種有效手段展開資金相關(guān)工作。企業(yè)可以從價(jià)值鏈角度著手，與上下游間的企業(yè)建立良好的合作關(guān)系，在積極開展內(nèi)部資金管理活動(dòng)的同時(shí)要綜合考慮關(guān)聯(lián)方、相關(guān)利益者的合法權(quán)益。水泥企業(yè)建立完善的資金管理路徑，可以從以下幾方面著手：其一構(gòu)建完整的組織架構(gòu)，確保符合價(jià)值鏈資金運(yùn)營管理理念?？梢越⒑线m的軟件系統(tǒng)，連接上游供應(yīng)商、下游客戶，實(shí)現(xiàn)信息共享、共同發(fā)展；其二全面梳理業(yè)務(wù)活動(dòng)流程，對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)中的增值環(huán)節(jié)、非增值環(huán)節(jié)要有所區(qū)分，把重點(diǎn)集中在增值環(huán)節(jié)，適當(dāng)淘汰或轉(zhuǎn)換非增值環(huán)節(jié)，減少企業(yè)內(nèi)部資源、資金、資產(chǎn)等的浪費(fèi)。在采購環(huán)節(jié)可以選用集中、零星采購方式；銷售環(huán)節(jié)可以采用線上、線下相結(jié)合的方式；其三制定完善的資金流，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部價(jià)值鏈進(jìn)行分析后，以資金流動(dòng)性、安全性、完整性為基礎(chǔ)保障，合理設(shè)置資金流管理制度體系、流程，確保各環(huán)節(jié)資金分配最高效、可行。其四構(gòu)建完善的信息流，信息流貫穿于企業(yè)整體業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，與各環(huán)節(jié)密切相關(guān)，企業(yè)設(shè)置信息流，可以及時(shí)獲得真實(shí)、完整的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，并可以在此基礎(chǔ)上制定合理的經(jīng)營管理、投融資決策，提高企業(yè)內(nèi)部決策準(zhǔn)確性就能夠在一定程度上提高企業(yè)盈利能力。（三）減少負(fù)債，防范償債風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)杠桿原理的應(yīng)用也至關(guān)重要，能夠使資本運(yùn)營變得更高效、合理，而且長期負(fù)債、短期負(fù)債間的比例合適，能夠最大化的保障資金流動(dòng)，減少債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)路徑如下：1.設(shè)置合適比例的長期債務(wù)和短期債務(wù)水泥企業(yè)日常所用設(shè)施設(shè)備一般規(guī)模較大，需要投入的資金體量也較大，后續(xù)需要有穩(wěn)定、長期的負(fù)債作為補(bǔ)充力量。為此企業(yè)要優(yōu)化長期債務(wù)、短期債務(wù)比例，對(duì)較激進(jìn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行債券發(fā)行等方式減少流動(dòng)性負(fù)債比例，使企業(yè)處于較為均衡的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，也能夠減少短期內(nèi)償還大量借款造成的資金壓力。另外需要注意的是如果在預(yù)期時(shí)間能夠足額收回應(yīng)收賬款，那么相應(yīng)的經(jīng)營活動(dòng)涉及的現(xiàn)金流量金額也要從負(fù)數(shù)改變?yōu)檎龜?shù)。2.拓展融資路徑傳統(tǒng)企業(yè)獲得資金的方式多是銀行借貸，其他籌資方式應(yīng)用較少，這樣雖然在短期內(nèi)能夠獲得一定的資金，但是并不能保障以后長期都能夠獲得。而且太過依賴銀行借貸，會(huì)有很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果銀行方面因?yàn)楦鞣N調(diào)控政策提高了利率、增加了貸款成本，企業(yè)就會(huì)陷入嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中。為此企業(yè)要拓寬融資渠道，選擇更多合理、可行的融資方式、路徑。企業(yè)可以選用證券化、內(nèi)部融資、信貸、民間借貸、引入優(yōu)秀社會(huì)投資方等多種方式獲得足夠的資金，來避免過分依賴銀行造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。既可以減少短期償還大量債務(wù)的壓力，也能夠保障日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求。另外企業(yè)還要對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，不斷優(yōu)化資金成本，來降低企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。（四）改善經(jīng)營策略，提高盈利水平1.重視主營業(yè)務(wù)，提高其獲利能力為了提高水泥企業(yè)整體盈利水平，就要從主要營業(yè)業(yè)務(wù)的獲利能力提升著手。水泥產(chǎn)成品的儲(chǔ)存時(shí)間并不久，一般只有一個(gè)月左右，熟料的儲(chǔ)存有三個(gè)月，從此處可以看出，熟料有著更高的毛利率。所以為了獲得更多利潤，企業(yè)可以適當(dāng)增加熟料產(chǎn)量。2.實(shí)施內(nèi)控減少成本費(fèi)用率一方面要在產(chǎn)品生產(chǎn)過程中強(qiáng)化成本管控。在產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既要保障產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)效率，也要保障生產(chǎn)環(huán)節(jié)的物料使用量是否規(guī)范、在可接受范圍內(nèi)。在對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行成本費(fèi)用核算時(shí)，還要考慮人工工時(shí)、設(shè)施工時(shí)、管理費(fèi)等各種，要盡可能精細(xì)化各種成本支出費(fèi)用，保障成本核算結(jié)果準(zhǔn)確。一方面要對(duì)原材料采購、使用方面加強(qiáng)成本控制。一般情況下，水泥企業(yè)會(huì)選擇招標(biāo)、就近方式選擇供應(yīng)商，來實(shí)現(xiàn)原材料采購成本費(fèi)用的減少，從而獲得更高利潤。在原材料使用過程中，同樣需要嚴(yán)格把控領(lǐng)料、用料、歸還物料過程環(huán)節(jié)，所有環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格記錄，并定期向領(lǐng)導(dǎo)層反饋問題。如果出現(xiàn)超額領(lǐng)用、損耗嚴(yán)重的不良情況，就要及時(shí)對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處置。為了保障領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)所有庫存物資有全面了解，可以建立完善的物料信息平臺(tái)，有權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)層可以在平臺(tái)中隨時(shí)查看現(xiàn)有物料情況，也便于做