稅收籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)智慧樹知到期末考試答案2024年稅收籌劃與稅務(wù)會(huì)計(jì)某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬元，計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)18.5萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生12萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A:2.5B:2C:11D:12答案:2.5從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A:15

B:45C:20

D:30答案:30當(dāng)年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（)元。

A:6272B:8960C:8400D:6160答案:272消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的，目前，我國的消費(fèi)稅共列舉（）個(gè)稅目的征稅范圍。

A:10B:13C:14D:15答案:15某企業(yè)自2020年5月1日起租入一幢門面房用作產(chǎn)品展示廳，一次支付12個(gè)月的租金24萬元，則計(jì)入2020年成本費(fèi)用的租金額是（）。

A:18萬元B:16萬元C:24萬元D:14萬元答案:16萬元下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。

A:企業(yè)所得稅B:車船稅C:印花稅D:消費(fèi)稅答案:企業(yè)所得稅消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)后移，是指按照健全地方稅體系改革要求，在征管可控的前提下，將部分現(xiàn)行消費(fèi)稅品目逐步后移至（

）環(huán)節(jié)征收。

A:批發(fā)或零售B:生產(chǎn)C:出口D:流通答案:批發(fā)或零售以下哪種方式是稅法中計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)（）。

A:應(yīng)稅所得B:計(jì)稅依據(jù)C:扣除費(fèi)用D:應(yīng)稅收入答案:計(jì)稅依據(jù)下列各項(xiàng)收入中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)等稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。

A:出售商標(biāo)權(quán)所有權(quán)的收入B:出租固定資產(chǎn)的收入C:出售土地使用權(quán)的收入D:接受捐贈(zèng)的收入答案:出租固定資產(chǎn)的收入從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日，向納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告全部賬號(hào)的義務(wù)。

A:5B:15C:30D:10答案:15從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起()日，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證記賬、核算。

A:10B:30C:15D:當(dāng)日答案:15個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用()的超額累進(jìn)稅率。

A:3％~35％B:5％~35％C:2％~30％D:3％~45％答案:5％~35％下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A:提供通信服務(wù)B:提供運(yùn)輸服務(wù)C:納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼D:提供加工勞務(wù)答案:納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼下列行為，屬于增值稅視同銷售的是（）。

A:在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B:將外購的貨物用于集體福利C:將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D:將外購的貨物抵付員工工資答案:將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東糧食白酒的定額稅率是（）。

A:0.5元/斤B:0.8元/斤C:1.0元/斤D:1.2元/斤答案:0.5元/斤下列項(xiàng)目適用13%稅率征稅的是（）。

A:小規(guī)模納稅人銷售勞務(wù)B:交通運(yùn)輸服務(wù)C:商場(chǎng)銷售鮮奶D:農(nóng)戶銷售水果答案:商場(chǎng)銷售鮮奶某面粉加工廠(系增值稅一般納稅人)2019年8月從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購大豆100噸，收購價(jià)格30萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A:2.8B:2.6C:0D:2.7答案:2.7消費(fèi)稅納稅人采用預(yù)收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）

A:合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天B:收到貨款的當(dāng)天C:雙方約定的任一時(shí)間D:發(fā)出貨物的當(dāng)天答案:發(fā)出貨物的當(dāng)天卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（）。

A:150元B:100元C:180元D:200元答案:150元家具廠為一般納稅人，適用的增值稅稅率13%，銷售貨物30000元(不含稅)，并收取違約金904元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

A:3900元B:4017.52元C:4004元D:4494.97元答案:4004元下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）。

A:企業(yè)購置的尚未投入使用的設(shè)備B:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D:以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案:企業(yè)購置的尚未投入使用的設(shè)備;已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)下列各項(xiàng)中屬于虛開發(fā)票行為的有（）。

A:介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B:為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C:偽造發(fā)票D:讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案:為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票以下屬于企業(yè)所得稅貨幣形式收入的包括（）。

A:不準(zhǔn)備持有到期的債券投資B:準(zhǔn)備持有到期的債券投資C:債務(wù)的豁免D:應(yīng)收票據(jù)答案:應(yīng)收票據(jù);準(zhǔn)備持有到期的債券投資;債務(wù)的豁免下列貨物征收消費(fèi)稅的有（）

A:金銀首飾B:啤酒C:保健食品D:汽車輪胎答案:啤酒;金銀首飾在實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)連同銷售的包裝物，其處理正確的有()。

A:對(duì)既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅B:如果包裝物單獨(dú)作價(jià)核算，則不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅C:除酒類的其他貨物，如果包裝物押金未過期，則包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅D:對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅答案:除酒類的其他貨物，如果包裝物押金未過期，則包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅;對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅;對(duì)既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅對(duì)個(gè)人所得繳納個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()。

A:稿酬所得B:偶然所得C:利息、股息、紅利所得D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:利息、股息、紅利所得###偶然所得按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（）

A:電梯制造廠為客戶安裝電梯B:企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備C:汽車修理廠為本廠修理汽車D:企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝答案:企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝;企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可能是()。

A:生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B:進(jìn)口環(huán)節(jié)C:批發(fā)環(huán)節(jié)

D:零售環(huán)節(jié)

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)###進(jìn)口環(huán)節(jié)###零售環(huán)節(jié)###生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)品用于其他方面應(yīng)當(dāng)納稅的，依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)時(shí)，其組成計(jì)稅價(jià)格包括()。

A:增值稅額B:消費(fèi)稅額C:利潤(rùn)D:產(chǎn)品生產(chǎn)成本答案:消費(fèi)稅額###產(chǎn)品生產(chǎn)成本###利潤(rùn)劉教授2019年11月出席國內(nèi)某教育峰會(huì)作主題演講。以下與劉教授有關(guān)的收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的有()。

A:取得某網(wǎng)站因侵權(quán)播放其視頻支付的賠償金2萬元B:將演講內(nèi)容在報(bào)刊上發(fā)表取得收入0.3萬元C:作主題演講取得主辦方支付的報(bào)酬2萬元D:因發(fā)行教育演講視頻光盤取得收入4.5萬元答案:因發(fā)行教育演講視頻光盤取得收入4.5萬元###取得某網(wǎng)站因侵權(quán)播放其視頻支付的賠償金2萬元稅務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性有（）。

A:歷史成本B:現(xiàn)行市價(jià)C:重置成本D:公允價(jià)值答案:歷史成本###重置成本###現(xiàn)行市價(jià)###公允價(jià)值下列哪些項(xiàng)目不包括在價(jià)外費(fèi)用（）

A:代墊運(yùn)輸費(fèi)用B:代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)C:受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D:價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼答案:受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅###代墊運(yùn)輸費(fèi)用###代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)以下不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的收入有()。

A:差旅費(fèi)津貼B:托兒補(bǔ)助費(fèi)C:誤餐補(bǔ)貼D:獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案:差旅費(fèi)津貼###托兒補(bǔ)助費(fèi)###獨(dú)生子女補(bǔ)貼###誤餐補(bǔ)貼退稅的類型有（）。

A:先征后退B:多征退回C:多繳退回D:出口退稅答案:先征后退###出口退稅###多繳退回###多征退回下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（）

A:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天B:采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天D:采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天答案:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天某日化廠生產(chǎn)的化妝品，用于下列（）用途時(shí)應(yīng)征消費(fèi)稅。

A:促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品B:企業(yè)用于抵債C:企業(yè)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)D:企業(yè)用于對(duì)外投資答案:促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品###企業(yè)用于抵債###企業(yè)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)###企業(yè)用于對(duì)外投資下列各項(xiàng)，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）。

A:非營(yíng)利組織的營(yíng)利性收入B:境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C:增值稅的出口退稅D:居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案:增值稅的出口退稅;境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益增值稅的特點(diǎn)有（）。

A:不重復(fù)征稅B:稅收負(fù)擔(dān)由企業(yè)承擔(dān)C:即普遍征收又多環(huán)節(jié)征收D:同種產(chǎn)品售價(jià)相同、稅負(fù)相同答案:不重復(fù)征稅;即普遍征收又多環(huán)節(jié)征收;同種產(chǎn)品售價(jià)相同、稅負(fù)相同因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)下列事項(xiàng)()。

A:以前年度欠稅的情況B:注銷戶籍當(dāng)年的其他所得的完稅情況C:注銷戶籍當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的情況D:注銷戶籍當(dāng)年的綜合所得情況答案:注銷戶籍當(dāng)年的綜合所得情況###注銷戶籍當(dāng)年的其他所得的完稅情況###注銷戶籍當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳的情況###以前年度欠稅的情況委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不承擔(dān)代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。()

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是獨(dú)立于會(huì)計(jì)系統(tǒng)之外的客體，是運(yùn)用會(huì)計(jì)的特定程序和方法對(duì)客體進(jìn)行的分類和表述。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)應(yīng)納稅額亦稱應(yīng)交稅款,它是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率或單位稅額之乘積。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實(shí)行價(jià)內(nèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)存款利息不征收增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)企業(yè)發(fā)生的合理工薪支出，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)廣義的稅務(wù)籌劃包括節(jié)稅、避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，但是不包括逃稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中不應(yīng)包括免稅的收入和超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)通常情況下，從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)稅中從價(jià)部分用于計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額，與計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的銷售額是一致的。()

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)A企業(yè)（一般納稅人）向某商場(chǎng)銷售摩托車（250毫升以上），含增值稅價(jià)格26000元，并收取包裝費(fèi)4000元，另外加收包裝物押金2500元，應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅率為10%。銷售時(shí)，應(yīng)交消費(fèi)稅=[26000+4000/(1+13%)]*10%=2655（元）（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量是指為了在有關(guān)納稅申報(bào)表中列示稅務(wù)會(huì)計(jì)要素而確定其金額的過程。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)居民企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎(jiǎng)勵(lì)的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對(duì)外銷售，不必記計(jì)入銷售額，因而無需納稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)年度會(huì)計(jì)核算是稅務(wù)會(huì)計(jì)中最基本的前提，各國稅制都建