稅收籌劃與稅務會計智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收籌劃與稅務會計智慧樹知到期末考試答案2024年稅收籌劃與稅務會計某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬元，計提三項經費18.5萬元，其中福利費本期發(fā)生12萬元，撥繳的工會經費為2萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費2萬元，該企業(yè)2018年計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額為（）萬元。

A:2.5B:2C:11D:12答案:2.5從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起()日申報辦理稅務登記。

A:15

B:45C:20

D:30答案:30當年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅（)元。

A:6272B:8960C:8400D:6160答案:272消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的，目前，我國的消費稅共列舉（）個稅目的征稅范圍。

A:10B:13C:14D:15答案:15某企業(yè)自2020年5月1日起租入一幢門面房用作產品展示廳，一次支付12個月的租金24萬元，則計入2020年成本費用的租金額是（）。

A:18萬元B:16萬元C:24萬元D:14萬元答案:16萬元下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是（）。

A:企業(yè)所得稅B:車船稅C:印花稅D:消費稅答案:企業(yè)所得稅消費稅征稅環(huán)節(jié)后移，是指按照健全地方稅體系改革要求，在征管可控的前提下，將部分現行消費稅品目逐步后移至（

）環(huán)節(jié)征收。

A:批發(fā)或零售B:生產C:出口D:流通答案:批發(fā)或零售以下哪種方式是稅法中計算應納稅額的根據（）。

A:應稅所得B:計稅依據C:扣除費用D:應稅收入答案:計稅依據下列各項收入中，能作為業(yè)務招待費等稅前扣除限額計提依據的是（）。

A:出售商標權所有權的收入B:出租固定資產的收入C:出售土地使用權的收入D:接受捐贈的收入答案:出租固定資產的收入從事生產、經營的納稅人有自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日，向納稅人的主管稅務機關書面報告全部賬號的義務。

A:5B:15C:30D:10答案:15從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起()日，按照國家有關規(guī)定設置賬薄，根據合法、有效的會計憑證記賬、核算。

A:10B:30C:15D:當日答案:15個體工商戶經營所得適用()的超額累進稅率。

A:3％~35％B:5％~35％C:2％~30％D:3％~45％答案:5％~35％下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A:提供通信服務B:提供運輸服務C:納稅人取得的中央財政補貼D:提供加工勞務答案:納稅人取得的中央財政補貼下列行為，屬于增值稅視同銷售的是（）。

A:在同一個縣（市）范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B:將外購的貨物用于集體福利C:將自產貨物作為股利分配給股東D:將外購的貨物抵付員工工資答案:將自產貨物作為股利分配給股東糧食白酒的定額稅率是（）。

A:0.5元/斤B:0.8元/斤C:1.0元/斤D:1.2元/斤答案:0.5元/斤下列項目適用13%稅率征稅的是（）。

A:小規(guī)模納稅人銷售勞務B:交通運輸服務C:商場銷售鮮奶D:農戶銷售水果答案:商場銷售鮮奶某面粉加工廠(系增值稅一般納稅人)2019年8月從某農業(yè)生產者手中收購大豆100噸，收購價格30萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A:2.8B:2.6C:0D:2.7答案:2.7消費稅納稅人采用預收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）

A:合同規(guī)定的收款日期當天B:收到貨款的當天C:雙方約定的任一時間D:發(fā)出貨物的當天答案:發(fā)出貨物的當天卷煙的定額稅率為每標準箱（）。

A:150元B:100元C:180元D:200元答案:150元家具廠為一般納稅人，適用的增值稅稅率13%，銷售貨物30000元(不含稅)，并收取違約金904元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為（）。

A:3900元B:4017.52元C:4004元D:4494.97元答案:4004元下列固定資產不得計算折舊扣除的是（）。

A:企業(yè)購置的尚未投入使用的設備B:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產C:以經營租賃方式租入的固定資產D:以融資租賃方式租入的固定資產答案:企業(yè)購置的尚未投入使用的設備;已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產下列各項中屬于虛開發(fā)票行為的有（）。

A:介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票B:為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票C:偽造發(fā)票D:讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票答案:為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票以下屬于企業(yè)所得稅貨幣形式收入的包括（）。

A:不準備持有到期的債券投資B:準備持有到期的債券投資C:債務的豁免D:應收票據答案:應收票據;準備持有到期的債券投資;債務的豁免下列貨物征收消費稅的有（）

A:金銀首飾B:啤酒C:保健食品D:汽車輪胎答案:啤酒;金銀首飾在實行從價定率辦法計算應稅消費品的應納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有()。

A:對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內不予退還的，均應并入應稅消費品的銷售額征稅B:如果包裝物單獨作價核算，則不并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅C:除酒類的其他貨物，如果包裝物押金未過期，則包裝物押金不并入應稅消費品的銷售額中征稅D:對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額征稅答案:除酒類的其他貨物，如果包裝物押金未過期，則包裝物押金不并入應稅消費品的銷售額中征稅;對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額征稅;對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內不予退還的，均應并入應稅消費品的銷售額征稅對個人所得繳納個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有()。

A:稿酬所得B:偶然所得C:利息、股息、紅利所得D:財產轉讓所得答案:利息、股息、紅利所得###偶然所得按現行增值稅制度規(guī)定，下列行為應按“提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的有（）

A:電梯制造廠為客戶安裝電梯B:企業(yè)為另一企業(yè)修理機器設備C:汽車修理廠為本廠修理汽車D:企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝答案:企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝;企業(yè)為另一企業(yè)修理機器設備消費稅的納稅環(huán)節(jié)可能是()。

A:生產銷售環(huán)節(jié)B:進口環(huán)節(jié)C:批發(fā)環(huán)節(jié)

D:零售環(huán)節(jié)

答案:批發(fā)環(huán)節(jié)###進口環(huán)節(jié)###零售環(huán)節(jié)###生產銷售環(huán)節(jié)納稅人自產自用的消費品用于其他方面應當納稅的，依據組成計稅價格作為計征消費稅的依據時，其組成計稅價格包括()。

A:增值稅額B:消費稅額C:利潤D:產品生產成本答案:消費稅額###產品生產成本###利潤劉教授2019年11月出席國內某教育峰會作主題演講。以下與劉教授有關的收入屬于“特許權使用費所得”的有()。

A:取得某網站因侵權播放其視頻支付的賠償金2萬元B:將演講內容在報刊上發(fā)表取得收入0.3萬元C:作主題演講取得主辦方支付的報酬2萬元D:因發(fā)行教育演講視頻光盤取得收入4.5萬元答案:因發(fā)行教育演講視頻光盤取得收入4.5萬元###取得某網站因侵權播放其視頻支付的賠償金2萬元稅務會計的計量屬性有（）。

A:歷史成本B:現行市價C:重置成本D:公允價值答案:歷史成本###重置成本###現行市價###公允價值下列哪些項目不包括在價外費用（）

A:代墊運輸費用B:代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費C:受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D:價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼答案:受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅###代墊運輸費用###代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費以下不屬于工資、薪金所得項目的收入有()。

A:差旅費津貼B:托兒補助費C:誤餐補貼D:獨生子女補貼答案:差旅費津貼###托兒補助費###獨生子女補貼###誤餐補貼退稅的類型有（）。

A:先征后退B:多征退回C:多繳退回D:出口退稅答案:先征后退###出口退稅###多繳退回###多征退回下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有（）

A:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天B:采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C:采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天D:采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天答案:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天某日化廠生產的化妝品，用于下列（）用途時應征消費稅。

A:促銷活動中贈送品B:企業(yè)用于抵債C:企業(yè)捐贈給關聯企業(yè)D:企業(yè)用于對外投資答案:促銷活動中贈送品###企業(yè)用于抵債###企業(yè)捐贈給關聯企業(yè)###企業(yè)用于對外投資下列各項，不計入應納稅所得額的項目有（）。

A:非營利組織的營利性收入B:境內設立機構的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益C:增值稅的出口退稅D:居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益答案:增值稅的出口退稅;境內設立機構的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益增值稅的特點有（）。

A:不重復征稅B:稅收負擔由企業(yè)承擔C:即普遍征收又多環(huán)節(jié)征收D:同種產品售價相同、稅負相同答案:不重復征稅;即普遍征收又多環(huán)節(jié)征收;同種產品售價相同、稅負相同因移居境外注銷中國戶籍，應向稅務機關申報下列事項()。

A:以前年度欠稅的情況B:注銷戶籍當年的其他所得的完稅情況C:注銷戶籍當年的經營所得匯算清繳的情況D:注銷戶籍當年的綜合所得情況答案:注銷戶籍當年的綜合所得情況###注銷戶籍當年的其他所得的完稅情況###注銷戶籍當年的經營所得匯算清繳的情況###以前年度欠稅的情況委托加工應稅消費品的個體經營者不承擔代收代繳消費稅的義務。()

A:對B:錯答案:對稅務會計的對象是獨立于會計系統(tǒng)之外的客體，是運用會計的特定程序和方法對客體進行的分類和表述。（）

A:錯B:對答案:對應納稅額亦稱應交稅款,它是計稅依據與其適用稅率或單位稅額之乘積。（）

A:錯B:對答案:對消費稅只在應稅消費品的生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，實行價內稅。（）

A:錯B:對答案:錯存款利息不征收增值稅。（）

A:錯B:對答案:對企業(yè)發(fā)生的合理工薪支出，可以據實扣除。（）

A:對B:錯答案:對廣義的稅務籌劃包括節(jié)稅、避稅、稅負轉嫁，但是不包括逃稅。（）

A:對B:錯答案:對企業(yè)的應納稅所得額中不應包括免稅的收入和超過扣除標準的費用。

A:錯B:對答案:對通常情況下，從價定率和復合計稅中從價部分用于計算消費稅的銷售額，與計算增值稅銷項稅的銷售額是一致的。()

A:錯B:對答案:對A企業(yè)（一般納稅人）向某商場銷售摩托車（250毫升以上），含增值稅價格26000元，并收取包裝費4000元，另外加收包裝物押金2500元，應稅消費品消費稅率為10%。銷售時，應交消費稅=[26000+4000/(1+13%)]*10%=2655（元）（）

A:錯B:對答案:對稅務會計計量是指為了在有關納稅申報表中列示稅務會計要素而確定其金額的過程。（）

A:對B:錯答案:對居民企業(yè)對非居民企業(yè)的權益性投資收益屬于免稅收入。（）

A:錯B:對答案:錯企業(yè)把自己生產的應稅消費品以福利或獎勵的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對外銷售，不必記計入銷售額，因而無需納稅。（）

A:錯B:對答案:錯收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。（）

A:對B:錯答案:對年度會計核算是稅務會計中最基本的前提，各國稅制都建