稅費申報與計算智慧樹知到期末考試答案2024年

稅費申報與計算智慧樹知到期末考試答案2024年稅費申報與計算下列關于企業(yè)所得稅相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A:企業(yè)在對公益性捐贈支出扣除時，應先扣除以前年度結轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出B:企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時，可以享受減計收入優(yōu)惠政策C:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分，準予結轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除D:海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅答案:海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅A勞務派遣公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為B公司提供勞務派遣服務。A公司代B公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2020年2月，A公司共取得勞務派遣收入66萬元（含稅），其中代B公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2020年2月A公司應繳納增值稅（）萬元。

A:0B:2.35C:8.21D:3.09答案:3.09區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。

A:課稅對象B:稅率C:納稅義務人D:稅目答案:課稅對象下列選項中，屬于個人所得稅其他減免稅項目的是（）。

A:個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C:殘疾、孤老人員和烈屬的所得D:保險賠款答案:個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費2019年1月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當月工資4000元的基礎上，作為獎勵，企業(yè)給其多發(fā)了一個月的工資4000元，則張某當月應預扣預繳的個人所得稅為（）元。

A:35B:30C:90D:36答案:90下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A:對于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為3%B:個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅C:小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，適用3%征收率D:一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為5%答案:小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，適用3%征收率納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A:購買方提貨的當天B:收訖銷貨款的當天C:銷售方發(fā)出金銀首飾的當天D:移送的當天答案:收訖銷貨款的當天下列關于稅法與行政法、經(jīng)濟法的關系的表述，錯誤的是（）。

A:稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系B:從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關系，而稅法的調(diào)整對象則含有較多的稅務行政管理的性質(zhì)C:稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行D:稅法是一種義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)答案:稅法具有經(jīng)濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經(jīng)濟分配的進行對在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用劃分不清的，應合理進行分攤，期間費用的分攤應按照項目投資額和銷售（營業(yè)）收入額兩個因素計算分攤比例，兩個因素的權重分別為（）。

A:50%；50%B:40%；60%C:60%；40%D:45%；55%答案:50%；50%下列屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。

A:繳納增值稅的事業(yè)單位B:只繳納個人所得稅的公司職員C:只繳納契稅的個體工商戶D:只繳納印花稅的外商投資企業(yè)答案:繳納增值稅的事業(yè)單位2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。

A:55B:80C:15D:60答案:80依據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列關于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（）。

A:個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除B:個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除C:個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除D:個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除答案:個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機構投資者（簡稱QFII）、人民幣合格境外機構投資者（簡稱RQFII）取得來源于中國境內(nèi)的股票等權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，（）。

A:減按90%征收企業(yè)所得稅B:減計80%征收企業(yè)所得稅C:減半征收企業(yè)所得稅D:暫免征收企業(yè)所得稅答案:暫免征收企業(yè)所得稅關于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是（）。

A:企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準予據(jù)實扣除B:企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，不得稅前扣除C:企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用D:已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認答案:已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認下列選項中，最低折舊年限是5年的是（）。

A:運輸工具B:與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的家具C:電子設備D:機器答案:與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的家具下列關于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A:自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人B:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅C:非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅D:自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下答案:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅在境內(nèi)無住所的某合資企業(yè)的英國人布萊克先生（非高管）2019年在華居住不滿90天，他的工薪全部由境內(nèi)的合資企業(yè)支付，每月9000元人民幣。他6月份在華工作9天，其余時間在境外履行職務，布萊克6月份在華應納個人所得稅（）元。

A:510B:57C:155.5D:0答案:57某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進口卷煙500標準箱，海關核定的關稅完稅價格為400萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（）萬元。

A:780.68B:754.41C:771.14D:211.88答案:780.68甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月進口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。已知該批汽車零部件關稅稅率為20%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。

A:4680B:5180C:5460D:5330答案:5460下列關于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理的說法中，錯誤的是（）。

A:非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務B:非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務C:非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動不屬于國際運輸業(yè)務D:非居民企業(yè)以濕租方式出租飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務答案:非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動不屬于國際運輸業(yè)務消費稅稅率設計的主要原則包括（）。

A:適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力B:適當考慮消費品的原有負擔水平C:適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法D:體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策E:正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關系答案:適當考慮消費品的原有負擔水平;適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力;體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策;正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關系下列表述符合稅法有關規(guī)定的有（）。

A:納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出B:出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目可參與出口項目免抵退稅計算C:小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，不可以自行開具增值稅專用發(fā)票D:增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物適用出口免稅不退稅政策E:納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的當月起36個月內(nèi)不得申請免稅答案:增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物適用出口免稅不退稅政策;納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出計算個人所得稅時，下列捐贈可以全額從應納稅所得額中扣除的有（）。

A:個人通過非營利的社會團體，對教育事業(yè)的捐贈B:通過國家機關，對農(nóng)村義務教育的捐贈C:通過公益性社會團體對老年社會福利院的捐贈D:通過非營利的社會團體，對青少年活動中心的捐贈E:通過非營利的社會團體，對貧困山區(qū)的捐贈答案:通過非營利的社會團體，對青少年活動中心的捐贈;通過國家機關，對農(nóng)村義務教育的捐贈;通過公益性社會團體對老年社會福利院的捐贈;個人通過非營利的社會團體，對教育事業(yè)的捐贈下列關于金銀首飾的消費稅稅務處理，表述正確的有（）。

A:納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅B:外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，準予按照生產(chǎn)領用量扣除外購珠寶玉石的已納稅款C:帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D:金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅E:金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅答案:帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅;納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅;金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅;金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅稅法的規(guī)范作用，包括（）。

A:強制作用B:經(jīng)濟作用C:指引作用D:預測作用E:評價作用答案:強制作用###指引作用###評價作用###預測作用納稅人跨市提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款時，需要提交的資料包括（）。

A:與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件（加蓋納稅人公章）B:《增值稅納稅申報表》C:與分包方簽訂的分包合同原件及復印件（加蓋納稅人公章）D:從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）E:《增值稅預繳稅款表》答案:與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件(加蓋納稅人公章)###與分包方簽訂的分包合同原件及復印件(加蓋納稅人公章)###從分包方取得的發(fā)票復印件(加蓋納稅人公章)企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。

A:為關系客戶繳納的商業(yè)保險B:為特殊工種的職工支付的人身安全保險費C:為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用D:為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費E:按照國家規(guī)定標準和范圍為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金答案:為特殊工種的職工支付的人身安全保險費;按照國家規(guī)定標準和范圍為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金下列各項中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。

A:生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務B:委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)C:增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物D:自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)E:收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)答案:收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)下列關于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理規(guī)定的表述，正確的有（）。

A:主管稅務機關應自確定未履行扣繳義務之日起10日內(nèi)通知非居民企業(yè)在項目所在地申報納稅B:扣繳義務人未依法履行扣繳義務或無法履行扣繳義務的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納C:非居民企業(yè)逾期仍未繳納稅款的，項目所在地主管稅務機關應自逾期之日起15日內(nèi)，收集該非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得其他收入項目的信息，并依法追繳稅款和滯納金D:主管稅務機關應自確定未履行扣繳義務之日起15日內(nèi)通知非居民企業(yè)在項目所在地申報納稅E:非居民企業(yè)逾期仍未繳納稅款的，項目所在地主管稅務機關應自逾期之日起15日內(nèi)，收集該非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得其他收入項目的信息，并向非居民企業(yè)發(fā)出《非居民企業(yè)欠稅追繳告知書》，并依法追繳稅款和滯納金答案:扣繳義務人未依法履行扣繳義務或無法履行扣繳義務的,由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

A:納稅人委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品，應向受托方所在地主管稅務機關申報納稅B:委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳消費稅稅款C:進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅D:委托加工的應稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳稅款E:納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅答案:進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅;納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅;委托加工的應稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳稅款下列關于專項附加扣除操作辦法的表述，正確的有（）。

A:納稅人報送給扣繳義務人的《個人所得稅專項附加扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存3年B:納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除C:納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息D:納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除E:扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務機關答案:納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除;納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除;扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務機關;納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息下列關于個人投資者收購企業(yè)股權后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關個人所得稅的規(guī)定中，正確的有（）。

A:企業(yè)發(fā)生股權交易及轉(zhuǎn)增股本等事項后，應在次月7日內(nèi)將相關資料報送給稅務機關B:新股東將所持股權轉(zhuǎn)讓時，其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權實際支付的對價及相關稅費C:新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個人所得稅D:對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅E:新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅答案:對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅###新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅###新股東將所持股權轉(zhuǎn)讓時，其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權實際支付的對價及相關稅費下列各項所得中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A:個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得B:個人在雜志上發(fā)表散文取得的所得C:個人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得D:個人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得E:將蘇東坡的書法作品拍賣取得的所得答案:個人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得;將蘇東坡的書法作品拍賣取得的所得;個人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得出口企業(yè)或其他單位出口下列（）貨物，適用增值稅免稅政策。

A:國家計劃外出口的卷煙B:屬于9803類商品代碼的軟件產(chǎn)品C:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D:避孕藥品和用具E:含黃金、鉑金成分的貨物答案:避孕藥品和用具;含黃金、鉑金成分的貨物;屬于9803類商品代碼的軟件產(chǎn)品;農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品根據(jù)海關特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點政策，銷售的下列（）貨物，向稅務機關申報繳納增值稅、消費稅。

A:向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物（包括未經(jīng)加工的保稅貨物）B:向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）C:向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）D:向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物E:向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物（包括未經(jīng)加工的保稅貨物）答案:向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場所銷售的貨物(未經(jīng)加工的保稅貨物除外)###向境內(nèi)區(qū)外銷售的貨物###向試點區(qū)域內(nèi)其他試點企業(yè)銷售的貨物(未經(jīng)加工的保稅貨物除外)下列關于實質(zhì)課稅原則的說法中，正確的有（）。

A:判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應承擔納稅義務時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應按實質(zhì)條件的指向確認其納稅義務B:稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力進行分配C:應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負D:實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性E:負擔能力相等，稅負相同，負擔能力不等，稅負不同答案:應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負;判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應承擔納稅義務時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應按實質(zhì)條件的指向確認其納稅義務下列各項中，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A:個人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得B:個人合伙企業(yè)的自有利潤C:個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分D:職