MOOC 納稅籌劃-溫州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 中國大學(xué)慕課答案

MOOC納稅籌劃-溫州職業(yè)技術(shù)學(xué)院中國大學(xué)慕課答案任務(wù)一隨堂測試1、問題：納稅人利用稅法漏洞或者缺陷，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的精心安排，以期達到納稅負擔(dān)最小的經(jīng)濟行為是（）。選項：A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、避稅正確答案:【避稅】2、問題：稅收籌劃的特點（）。選項：A、非違法性B、事先性C、風(fēng)險性D、專業(yè)性正確答案:【非違法性#事先性#風(fēng)險性#專業(yè)性】任務(wù)二隨堂測驗1、問題：哪個選項不屬于稅負轉(zhuǎn)嫁的一般方法（）。選項：A、.稅負前轉(zhuǎn)B、.稅負后轉(zhuǎn)C、.稅負混轉(zhuǎn)D、納稅人身份轉(zhuǎn)換正確答案:【納稅人身份轉(zhuǎn)換】2、問題：稅基是計算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（）。選項：A、增值稅B、消費稅C、關(guān)稅D、所得稅正確答案:【所得稅】認知納稅籌劃1、問題：絕對節(jié)稅又可以分為（）。選項：A、直接節(jié)稅B、部分節(jié)稅C、全額節(jié)稅D、間接節(jié)稅正確答案:【間接節(jié)稅】2、問題：稅收籌劃的最本質(zhì)特征是非違法性。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】3、問題：進行稅收籌劃是沒有風(fēng)險的。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】4、問題：稅收籌劃是納稅人應(yīng)有的權(quán)利。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】項目一認識納稅籌劃的作業(yè)1、問題：稅收籌劃的主體是（）。選項：A、納稅人B、征稅對象C、計稅依據(jù)D、稅務(wù)機關(guān)正確答案:【納稅人】2、問題：按（）進行分類，稅收籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。選項：A、不同稅種B、節(jié)稅原理C、不同性質(zhì)企業(yè)D、不同納稅主體正確答案:【節(jié)稅原理】3、問題：相對節(jié)稅主要考慮的是（）。選項：A、費用絕對值B、利潤總額C、貨幣時間價值D、稅率正確答案:【貨幣時間價值】4、問題：稅收籌劃最重要的原則是（）。選項：A、守法原則B、財務(wù)利益最大化原則C、時效性原則D、風(fēng)險規(guī)避原則正確答案:【守法原則】5、問題：在經(jīng)濟行為已經(jīng)發(fā)生，納稅項目、計稅依據(jù)和稅率已成定局后，再實施少繳稅款的措施，無論是否合法，都不能認為是稅收籌劃。該觀點體現(xiàn)了稅收籌劃的哪一項原則選項：A、事先籌劃B、守法性C、.實效性D、保護性正確答案:【事先籌劃】6、問題：稅收籌劃和偷稅、逃稅、抗稅最本質(zhì)的區(qū)別在于（）選項：A、合法性B、目的不同C、手段不同D、發(fā)生的時間不同正確答案:【合法性】7、問題：避稅最大的特點是它的（）。選項：A、違法性B、可行性C、非違法性D、合法性正確答案:【非違法性】8、問題：納稅人利用稅法漏洞或者缺陷，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的精心安排，以期達到納稅負擔(dān)最小的經(jīng)濟行為是（）。選項：A、偷稅B、欠稅C、騙稅D、避稅正確答案:【避稅】9、問題：按稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可分為（）。選項：A、自行稅收籌劃B、法人稅收籌劃C、委托稅收籌劃D、自然人稅收籌劃正確答案:【自行稅收籌劃#委托稅收籌劃】10、問題：稅收籌劃風(fēng)險主要有以下幾種形式（）。選項：A、法律風(fēng)險B、經(jīng)營性風(fēng)險C、政策性風(fēng)險D、操作性風(fēng)險正確答案:【法律風(fēng)險#經(jīng)營性風(fēng)險#政策性風(fēng)險#操作性風(fēng)險】11、問題：稅收籌劃產(chǎn)生的原因（)。選項：A、企業(yè)納稅人追求經(jīng)濟利益最大化B、.稅收制度的復(fù)雜化、差異性C、稅收管理體制日益完善D、納稅人的納稅意識日益加強正確答案:【企業(yè)納稅人追求經(jīng)濟利益最大化#.稅收制度的復(fù)雜化、差異性#稅收管理體制日益完善#納稅人的納稅意識日益加強】12、問題：實施稅收籌劃的前提條件()。選項：A、具備必要的法律知識B、具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模C、具備稅收籌劃意識D、經(jīng)濟業(yè)務(wù)足夠復(fù)雜正確答案:【具備必要的法律知識#具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模#具備稅收籌劃意識】13、問題：稅收籌劃的切入點包括（）。選項：A、選擇稅收籌劃空間大的稅種為切入點B、以稅收優(yōu)惠政策為切入點C、以納稅人構(gòu)成為切入點D、以影響應(yīng)納稅額的幾個基本因素為切入點正確答案:【選擇稅收籌劃空間大的稅種為切入點#以稅收優(yōu)惠政策為切入點#以納稅人構(gòu)成為切入點#以影響應(yīng)納稅額的幾個基本因素為切入點】14、問題：稅收籌劃的原則包括（）。選項：A、系統(tǒng)性原則B、事先籌劃原則C、守法性原則D、實效性原則正確答案:【系統(tǒng)性原則#事先籌劃原則#守法性原則#實效性原則】15、問題：稅收籌劃的內(nèi)容包括以下哪些主要方面（）。選項：A、涉稅零風(fēng)險B、節(jié)稅C、規(guī)避稅務(wù)陷阱D、轉(zhuǎn)嫁稅負正確答案:【涉稅零風(fēng)險#節(jié)稅#規(guī)避稅務(wù)陷阱#轉(zhuǎn)嫁稅負】16、問題：稅收籌劃的意義有（）。選項：A、提高納稅人納稅意識B、實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化C、促進納稅人經(jīng)營、財務(wù)管理水平D、有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置正確答案:【提高納稅人納稅意識#實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化#促進納稅人經(jīng)營、財務(wù)管理水平#有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置】17、問題：對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實現(xiàn)的。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】18、問題：稅率常被稱為“稅收之魂”。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】19、問題：對于稅負很輕的商品來說，課稅后加價幅度較小，一般不致影響銷路，稅負便可通過提價全部轉(zhuǎn)嫁給消費者負擔(dān)。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】20、問題：從價計征的商品，稅額隨商品或生產(chǎn)要素價格的高低而彼此不同，商品或生產(chǎn)要素昂貴，加價稅額必然亦大，反之，價格越低廉，加價稅額亦微小。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】21、問題：一般來講，只有與商品交易行為無關(guān)或?qū)θ苏n征的直接稅才能轉(zhuǎn)嫁，而對商品交易行為或活動課征的間接稅則不能轉(zhuǎn)嫁或很難轉(zhuǎn)嫁。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】22、問題：稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】23、問題：稅基式稅收籌劃是指通過縮小計稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】24、問題：各國稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠，這對人們進行稅收籌劃既是條件又是激勵。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】納稅人身份選擇的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（）是關(guān)鍵因素。選項：A、無差別平衡點B、納稅人身份C、適用稅率D、可抵扣的進項稅額正確答案:【無差別平衡點】2、問題：以下不屬于增值稅納稅人的是（）。選項：A、個人B、外商投資企業(yè)C、會計機制不健全的企業(yè)D、在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)正確答案:【在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)】任務(wù)二銷項稅額的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：下列項目中，應(yīng)確認收入實現(xiàn)計算銷項稅的項目有（）。選項：A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于免稅項目C、將購買的貨物繼續(xù)生產(chǎn)的貨物D、將購買的貨物作為投資提供給其他單位正確答案:【將購買的貨物作為投資提供給其他單位】2、問題：增值稅納稅人的銷售額中的價款費用不包括（）。選項：A、收取的手續(xù)費B、收取的包裝物租金C、收取的運輸裝卸費D、收取的銷項稅額正確答案:【收取的銷項稅額】3、問題：下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物的有（）。選項：A、郵政部門銷售的信封B、房地產(chǎn)公司銷售的普通標準住宅C、銀行銷售的金銀D、天然氣正確答案:【郵政部門銷售的信封#銀行銷售的金銀#天然氣】任務(wù)三進項稅額的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：納稅人兼營免稅項目或簡易計稅項目，對不能準確劃分進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額（）。選項：A、不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額×（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額B、不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額+（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）×當(dāng)月全部銷售額C、不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額—（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額D、不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額×（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）×當(dāng)月全部銷售額正確答案:【不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額×（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額】2、問題：不允許從銷項稅額中的扣進項稅額的項目包括()。選項：A、用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；B、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；C、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；D、非正常損失的購進貨物正確答案:【用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#用于集體福利或者個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#非正常損失的購進貨物】增值稅隨堂測驗1、問題：增值稅一般納稅人進口應(yīng)稅消費品，下列組成計稅價格公式不正確的是（）。選項：A、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1—消費稅率）B、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）/（1—消費稅率）D、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅/（1—消費稅率）正確答案:【組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅/（1—消費稅率）】2、問題：某廠商某月將產(chǎn)品分別以10元、11元和5元（被認定為偏低價格）的單價銷售給甲乙丙各100件，則當(dāng)月該廠的銷售額在計算其銷項稅時應(yīng)被核定為（）。選項：A、2600元B、3150元C、3000元D、3300元正確答案:【3150元】3、問題：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（?）。選項：A、增值稅一般納稅人購進小規(guī)模納稅人貨物，取得普通發(fā)票?B、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額C、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額?D、正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物正確答案:【增值稅一般納稅人購進小規(guī)模納稅人貨物，取得普通發(fā)票?】4、問題：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（）。選項：A、13%B、9%C、6%D、10%正確答案:【13%】5、問題：向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】6、問題：增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】7、問題：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】增值稅作業(yè)（主觀題）增值稅測驗（客觀題）1、問題：下列行為中，免征增值稅的是（）。選項：A、經(jīng)營娛樂業(yè)B、經(jīng)營文化體育業(yè)C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、經(jīng)營飲食服務(wù)業(yè)?正確答案:【個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)】2、問題：下列項目中，應(yīng)確認收入實現(xiàn)計算銷項稅的項目有（）。選項：A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于免稅項目C、將購買的貨物繼續(xù)生產(chǎn)的貨物D、將購買的貨物作為投資提供給其他單位正確答案:【將購買的貨物作為投資提供給其他單位】3、問題：按照稅法規(guī)定，可以免征增值稅的項目是（）。選項：A、銷售化肥B、銷售大米?C、銷售古舊圖書D、出口貨物正確答案:【銷售古舊圖書】4、問題：以下應(yīng)征增值稅的項目是（）。選項：A、用于集體福利的自產(chǎn)貨物B、向社會收購的古書C、避孕藥品和用具??D、國際組織無償援助的進口物資正確答案:【用于集體福利的自產(chǎn)貨物】5、問題：從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。選項：A、30萬元（含）B、500萬元（含）C、80萬元（含）D、100萬元（含）正確答案:【500萬元（含）】6、問題：增值稅納稅人的銷售額中的價款費用不包括（）。選項：A、收取的手續(xù)費B、收取的包裝物租金C、收取的運輸裝卸費D、收取的銷項稅額正確答案:【收取的銷項稅額】7、問題：下列應(yīng)按9％稅率繳納增值稅的貨物或者勞務(wù)是（）。選項：A、寄售業(yè)銷售寄售商品B、加工勞務(wù)C、農(nóng)膜D、小規(guī)模納稅人銷售的貨物正確答案:【農(nóng)膜】8、問題：適用增值稅起征點稅收優(yōu)惠政策的組織形式是（）。選項：A、公司制企業(yè)B、合伙制企業(yè)C、個人獨資企業(yè)D、個體工商戶正確答案:【個體工商戶】9、問題：下列各項中，既是增值稅基本稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（?）。選項：A、7%?B、10%?C、9%D、13%正確答案:【13%】10、問題：判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時，（）是關(guān)鍵因素。選項：A、無差別平衡點B、納稅人身份C、適用稅率D、可抵扣的進項稅額正確答案:【無差別平衡點】11、問題：下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。選項：A、某商店為廠家代銷服裝B、某公司將外購飲料用于個人消費C、某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程D、某企業(yè)將外購食品用于職工福利正確答案:【某商店為廠家代銷服裝】12、問題：以下不屬于增值稅納稅人的是（）。選項：A、個人B、外商投資企業(yè)C、會計機制不健全的企業(yè)D、在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)正確答案:【在境外提供修理修配勞務(wù)的企業(yè)】13、問題：某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（）。選項：A、沖減銷售額，但不減少當(dāng)期銷項稅額B、沖減銷售額，同時減少當(dāng)期銷項稅額C、增加銷售費用，減少當(dāng)期銷項稅額D、全部記入財務(wù)費用，不能減少當(dāng)期銷項稅額正確答案:【全部記入財務(wù)費用，不能減少當(dāng)期銷項稅額】14、問題：納稅人為銷售而出租、出借包裝貨物收取的押金的增值稅正確的計稅方法是（）。選項：A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅，對逾期包裝物押金，均記入銷售額征稅。B、酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額；計算其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。C、對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬而且退還期限未超過一年，不計算繳納增值稅。D、無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅。正確答案:【對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬而且退還期限未超過一年，不計算繳納增值稅?！?5、問題：納稅人兼營免稅項目或簡易計稅項目，對不能準確劃分進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額（）。選項：A、不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額×（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額B、不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額+（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）×當(dāng)月全部銷售額C、不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額—（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額D、不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額×（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）×當(dāng)月全部銷售額正確答案:【不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額×（當(dāng)月免稅項目銷售額、當(dāng)月簡易計稅方法計稅項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額】16、問題：以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（）。選項：A、13%B、9%C、6%D、3%正確答案:【13%#9%#6%】17、問題：銷售（）等酒類產(chǎn)品收取的單獨記賬核算的包裝物押金，允許不記入其銷售金額。選項：A、啤酒B、黃酒C、糧食白酒D、薯類白酒正確答案:【啤酒#黃酒】18、問題：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（?）。選項：A、.銷售舊貨B、金融商品轉(zhuǎn)讓C、向消費者個人銷售貨物D、向一般納稅人銷售貨物正確答案:【.銷售舊貨#金融商品轉(zhuǎn)讓#向消費者個人銷售貨物】19、問題：不允許從銷項稅額中的扣進項稅額的項目包括()。選項：A、用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；B、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；C、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；D、非正常損失的購進貨物正確答案:【用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#用于集體福利或者個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；#非正常損失的購進貨物】20、問題：對增值稅視同銷售行為征稅，根據(jù)不同情況，可按（）確定其銷售額。選項：A、當(dāng)月或者近期同類貨物的平價成本價B、當(dāng)月或者近期同類貨物的平價銷售價C、當(dāng)月或者近期同類貨物的最高售價D、組成計稅價格正確答案:【當(dāng)月或者近期同類貨物的平價銷售價#組成計稅價格】21、問題：下列有關(guān)增值稅規(guī)定說法正確的是（）。選項：A、增值稅采用間接計算方法B、采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天C、增值稅是價外稅D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免稅正確答案:【增值稅采用間接計算方法#采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天#增值稅是價外稅#農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免稅】22、問題：增值稅銷項稅的計稅依據(jù)（銷售額）包括（）。選項：A、從購買方收取的貨款B、向購買方收取的銷項稅額C、運輸裝卸費D、包裝費正確答案:【從購買方收取的貨款#運輸裝卸費#包裝費】23、問題：某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】24、問題：兼營是納稅人既銷售應(yīng)征增值稅的應(yīng)稅貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，同時又從事應(yīng)征營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，而且這兩種經(jīng)營活動之間沒有直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】25、問題：一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或者小規(guī)模納稅人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，允許按買價9%的扣除率計算進項稅額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】26、問題：納稅人因兼營免稅項目或簡易計稅項目的而無法明確劃分進項稅額的，則進項稅額一律不允許抵扣。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】27、問題：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】28、問題：我國在2009年實行了增值稅的全面“轉(zhuǎn)型”，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】29、問題：提供建筑服務(wù)的單位和個人是增值稅的納稅義務(wù)人。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】30、問題：銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的，則該實物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計稅金額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】消費稅計稅依據(jù)的籌劃隨堂測驗1、問題：下列不并入銷售額征收消費稅的有（）。選項：A、包裝物銷售B、包裝物租金C、包裝物押金D、逾期未收回包裝物押金正確答案:【包裝物押金】2、問題：納稅人自產(chǎn)一批護膚護發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比較，需按組成計稅價格繳納消費稅。其組成計稅價格為（）。選項：A、(材料成本＋加工費)÷（1－消費稅稅率）B、(成本＋利潤)÷(1-消費稅稅率)C、(材料成本＋加工費)÷（1＋消費稅稅率）D、(成本＋利潤)÷(1＋消費稅稅率)?正確答案:【(成本＋利潤)÷(1-消費稅稅率)】委托加工、外購應(yīng)稅消費品的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：甲廠將一批原材料送交乙廠加工進行委托加工，該批原材料不含稅價格為10萬元，委托方代墊輔料，收費１萬元（含稅），另收取加工費３萬元（含稅）。假定該消費品消費稅稅率為５％，則該項委托加工產(chǎn)品消費稅組成計稅價格為（?）。選項：A、13.68萬元B、14.25萬元?C、14.74萬元D、15萬元正確答案:【14.25萬元?】2、問題：下列各項中符合委托加工應(yīng)稅消費品消費稅處理規(guī)定的是（）。選項：A、受托方未代收代繳的，由委托方補繳。B、受托方無同類消費品銷售價格的，應(yīng)按（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）計算。C、委托方收回后，按不高于受托方的計稅價格出售的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅的，不再征收消費稅。D、委托方收回后直接出售的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅的，應(yīng)征收消費稅。正確答案:【受托方未代收代繳的，由委托方補繳。#受托方無同類消費品銷售價格的，應(yīng)按（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）計算。#委托方收回后，按不高于受托方的計稅價格出售的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅的，不再征收消費稅?！肯M稅隨堂測驗1、問題：適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有（）。選項：A、卷煙B、煙絲C、黃酒D、啤酒正確答案:【卷煙】2、問題：下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有()。選項：A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B、生產(chǎn)銷售小汽車C、零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾D、進口的高檔化妝品正確答案:【批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙#生產(chǎn)銷售小汽車#零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾#進口的高檔化妝品】3、問題：以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】消費稅納稅人的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：以下不征收消費稅的項目是（）。選項：A、高爾夫球B、高爾夫球袋C、高爾夫球桿握把D、高爾夫車正確答案:【高爾夫車】2、問題：下列單位中屬于消費稅納稅人的有（?）。選項：A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位B、委托加工應(yīng)稅消費品的單位C、進口應(yīng)稅消費品的單位D、受托加工應(yīng)稅消費品的單位正確答案:【生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位#委托加工應(yīng)稅消費品的單位#進口應(yīng)稅消費品的單位】消費稅納稅籌劃單元測驗（客觀題）1、問題：消費稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“中華人民共和國”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費稅的消費品的（）在境內(nèi)。選項：A、生產(chǎn)地B、使用地C、起運地或所在地D、銷售地正確答案:【起運地或所在地】2、問題：征收消費稅的車輛是（）。選項：A、大卡車B、電動車C、沙灘車D、小汽車正確答案:【小汽車】3、問題：以下不征收消費稅的項目是（）。選項：A、高爾夫球B、高爾夫球袋C、高爾夫球桿握把D、高爾夫車正確答案:【高爾夫車】4、問題：依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是（）。選項：A、進口卷煙B、批發(fā)服裝C、零售化妝品D、零售白酒正確答案:【進口卷煙】5、問題：根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列各項中屬于應(yīng)稅消費品的是（?）。選項：A、紅木筷子B、實木地板C、護膚護發(fā)品D、電動汽車正確答案:【實木地板】6、問題：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在（）時繳納消費稅。選項：A、生產(chǎn)B、.完工入庫C、銷售D、售出并收款正確答案:【銷售】7、問題：委托加工的應(yīng)稅消費品在以下環(huán)節(jié)征收消費稅（）。選項：A、加工環(huán)節(jié)B、銷售環(huán)節(jié)C、交付原材料時D、完工提貨時正確答案:【完工提貨時】8、問題：適用消費稅復(fù)合稅率的稅目有（）。選項：A、卷煙B、煙絲C、黃酒D、啤酒正確答案:【卷煙】9、問題：下列單位中屬于消費稅納稅人的有（?）。選項：A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位B、委托加工應(yīng)稅消費品的單位C、進口應(yīng)稅消費品的單位D、受托加工應(yīng)稅消費品的單位正確答案:【生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位#委托加工應(yīng)稅消費品的單位#進口應(yīng)稅消費品的單位】10、問題：下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（）。選項：A、汽油和柴油B、煙、酒C、小汽車D、鞭炮、焰火正確答案:【汽油和柴油#煙、酒#小汽車#鞭炮、焰火】11、問題：下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。選項：A、征收范圍具有選擇性?B、征稅具有普遍性C、征收方法具有靈活性D、稅負具有轉(zhuǎn)嫁性正確答案:【征收范圍具有選擇性?#征收方法具有靈活性#稅負具有轉(zhuǎn)嫁性】12、問題：下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費稅納稅的有（?）。選項：A、貨物的批發(fā)環(huán)節(jié)B、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)C、產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)D、商品的零售環(huán)節(jié)正確答案:【不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)#產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)】13、問題：以下可能屬于消費稅征稅環(huán)節(jié)的有（?）。選項：A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B、委托加工應(yīng)稅消費品C、批發(fā)應(yīng)稅消費品?D、零售應(yīng)稅消費品正確答案:【生產(chǎn)應(yīng)稅消費品#委托加工應(yīng)稅消費品#批發(fā)應(yīng)稅消費品?#零售應(yīng)稅消費品】14、問題：下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（?）。選項：A、卷煙的零售環(huán)節(jié)B、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)?D、高檔化妝品的進口環(huán)節(jié)正確答案:【金銀首飾的零售環(huán)節(jié)?#高檔化妝品的進口環(huán)節(jié)】15、問題：在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（）。選項：A、翡翠手鐲B、鉆石胸針C、鍍金項鏈?D、１８Ｋ金鑲嵌翡翠耳釘正確答案:【鉆石胸針#１８Ｋ金鑲嵌翡翠耳釘】16、問題：適用消費稅定額稅率的稅目有（）。選項：A、白酒B、黃酒C、啤酒D、汽油正確答案:【黃酒#啤酒#汽油】17、問題：進口應(yīng)稅消費品，由貨物進口人或代理人在進口報關(guān)時繳納消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】18、問題：金銀首飾的消費稅是在零售環(huán)節(jié)征收。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】19、問題：我國現(xiàn)行消費稅設(shè)置15個稅目。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】20、問題：消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】21、問題：委托加工以委托方為納稅人，一般由受托方代收代繳消費稅。但是，委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的除外。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】22、問題：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】23、問題：以委托加工收回的已稅汽車輪胎（內(nèi)胎和外胎）為原料生產(chǎn)的小汽車，其已納的稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】任務(wù)一隨堂測驗1、問題：下列項目收入中，不需要計入應(yīng)納稅所得額的有（）。選項：A、居民企業(yè)之間股息收益B、銷售貨物收入C、債務(wù)重組收入D、接受捐贈的實物資產(chǎn)價值正確答案:【居民企業(yè)之間股息收益】2、問題：企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。選項：A、公允價值B、重置價值C、歷史價值D、原始價值正確答案:【公允價值】任務(wù)二準予扣除項目的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：就所得稅處理中的費用扣除問題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是（）。選項：A、費用扣除的基本原則是就早不就晚。B、各項支出中凡是直接能進營業(yè)成本、期間費用和損失的不進生產(chǎn)成本C、各項支出中凡是能進成本的不進資產(chǎn)。D、各項費用中能待攤的不預(yù)提。正確答案:【各項費用中能待攤的不預(yù)提?！?、問題：2020年末，某企業(yè)總收入為400萬元，成本、費用支出共計為150萬元，該企業(yè)通過慈善總會向殘疾人士捐款30萬元。該企業(yè)稅前應(yīng)扣除的捐贈額為（）。選項：A、30萬元B、40萬元C、45萬元D、35萬元正確答案:【30萬元】3、問題：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（?）。選項：A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計凈殘值，應(yīng)全額計提折舊。B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。C、企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失。D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。正確答案:【企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。#企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失。#已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷?！咳蝿?wù)三應(yīng)納所得稅額的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。選項：A、10%B、12%C、15%D、20%正確答案:【15%】2、問題：某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年虧損65萬元，2019年度虧損15萬元，2020年度盈利200萬元，2020年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。選項：A、18B、24C、30D、40正確答案:【18】3、問題：已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計提折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】企業(yè)所得稅籌劃的隨堂測驗1、問題：2020年，某企業(yè)會計利潤為200萬元，其他通過社會團體發(fā)生的公益性捐贈為30萬元，已在營業(yè)外支出中列支。計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）。選項：A、50萬元B、51.5萬元C、57.5萬元D、42.5萬元正確答案:【51.5萬元】2、問題：企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（）。選項：A、職工福利費B、廣告宣傳費C、公益性捐贈D、贊助費支出正確答案:【贊助費支出】3、問題：不具備高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。選項：A、五年B、三年C、十年D、不能彌補正確答案:【五年】4、問題：下列哪一稅種通常圍繞收入實現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃（）。選項：A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財產(chǎn)與行為稅D、資源環(huán)境稅正確答案:【所得稅】5、問題：我國的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式（）。選項：A、減稅B、稅收抵免C、優(yōu)惠退稅D、虧損抵補正確答案:【稅收抵免】企業(yè)所得稅的納稅籌劃單元測驗（主觀題）企業(yè)所得稅的納稅籌劃單元測驗（客觀題）1、問題：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。選項：A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)正確答案:【非居民企業(yè)】2、問題：下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（?）。選項：A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)??正確答案:【在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)】3、問題：下列項目收入中，不需要計入應(yīng)納稅所得額的有（）。選項：A、居民企業(yè)之間股息收益B、銷售貨物收入C、債務(wù)重組收入D、接受捐贈的實物資產(chǎn)價值正確答案:【居民企業(yè)之間股息收益】4、問題：下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的是（）。選項：A、建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息??B、訴訟費用C、對外投資的固定資產(chǎn)計提的折舊費D、非廣告性質(zhì)的贊助支出正確答案:【訴訟費用】5、問題：企業(yè)所得稅的基本稅率按（）計算選項：A、20%B、25%C、30%D、33%正確答案:【25%】6、問題：6.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。選項：A、10%B、12%C、15%D、20%正確答案:【15%】7、問題：某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年虧損65萬元，2019年度虧損15萬元，2020年度盈利200萬元，2020年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。選項：A、18B、24C、30D、40正確答案:【18】8、問題：企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額選項：A、公允價值B、重置價值C、歷史價值D、原始價值正確答案:【公允價值】9、問題：下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（?）。選項：A、將資產(chǎn)用于市場推廣B、將資產(chǎn)用于對外贈送C、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工正確答案:【將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移】10、問題：下列各項中不計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（?）。??????選項：A、生產(chǎn)經(jīng)營收入B、接受捐贈的實物資產(chǎn)?C、按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D、納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品正確答案:【按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅】11、問題：下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的是（）。選項：A、讓渡固定資產(chǎn)使用權(quán)的收入B、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、出售固定資產(chǎn)的收入正確答案:【讓渡固定資產(chǎn)使用權(quán)的收入】12、問題：按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。選項：A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除B、發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除C、為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除正確答案:【發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除】13、問題：企業(yè)通過社會非營利組織或政府民政部門進行的公益性、救濟性捐贈支出如何扣除（）。選項：A、全部收入的3%比例扣除B、年度利潤總額的3%扣除C、全部收入的12%比例扣除D、年度利潤總額的12%扣除正確答案:【年度利潤總額的12%扣除】14、問題：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可以（）。選項：A、按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰B、按實際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10‰C、按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰D、按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的10‰正確答案:【按實際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰】15、問題：2020年，某企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為30萬元。該企業(yè)稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。選項：A、15萬B、18萬C、12.5萬D、10.5萬正確答案:【12.5萬】16、問題：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括()。???選項：A、國有企業(yè)B、個人獨資企業(yè)??C、股份制企業(yè)D、合伙企業(yè)正確答案:【國有企業(yè)#股份制企業(yè)】17、問題：企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（）。選項：A、居民企業(yè)B、本地企業(yè)C、外地企業(yè)D、非居民企業(yè)正確答案:【居民企業(yè)#非居民企業(yè)】18、問題：依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。選項：A、登記注冊地標準B、所得來源地標準C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準D、實際管理機構(gòu)所在地標準正確答案:【登記注冊地標準#實際管理機構(gòu)所在地標準】19、問題：下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有（）。選項：A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額日期確認收入的實現(xiàn)(按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)）。B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。C、租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)(按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)）。D、接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)。正確答案:【利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。#接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)?！?0、問題：參照國際慣例，我國對投資所得來源地的認定，是以資金、財產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)的實際運用地為標準。具體來說，是指外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所取得的（)。選項：A、從中國境內(nèi)取得的存款或者貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等B、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金C、提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費D、轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財產(chǎn)而取得的收益正確答案:【從中國境內(nèi)取得的存款或者貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等#將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金#提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費#轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財產(chǎn)而取得的收益】21、問題：下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說法正確的有（）。選項：A、企業(yè)所得稅的稅率為25%B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%正確答案:【非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%#符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%#國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%】22、問題：以下應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計征的收入有（）。選項：A、國家債券利息收入B、固定資產(chǎn)租賃收入C、企業(yè)收到的財政性補貼D、出口退回的消費稅正確答案:【固定資產(chǎn)租賃收入#企業(yè)收到的財政性補貼#出口退回的消費稅】23、問題：以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有()。選項：A、企業(yè)根據(jù)法律．行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金B(yǎng)、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C、企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院財政．稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金D、國債利息收入正確答案:【企業(yè)根據(jù)法律．行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金#企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院財政．稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金】24、問題：下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）。選項：A、企業(yè)的財產(chǎn)保險費B、向金融機構(gòu)的借款利息支出C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用D、企業(yè)的贊助支出正確答案:【企業(yè)的財產(chǎn)保險費#向金融機構(gòu)的借款利息支出#轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用】25、問題：在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有（）。選項：A、消費稅B、營業(yè)稅C、城建稅D、資源稅正確答案:【消費稅#營業(yè)稅#城建稅#資源稅】26、問題：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（?）?選項：A、土地增值稅??B、增值稅C、消費稅??D、企業(yè)所得稅正確答案:【增值稅#企業(yè)所得稅】27、問題：在計算企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有（）。選項：A、企業(yè)的職工福利費用B、向金融機構(gòu)的借款利息支出C、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費D、企業(yè)的廣告費正確答案:【企業(yè)的職工福利費用#企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費#企業(yè)的廣告費】28、問題：應(yīng)納稅所得額扣除項目的基本范圍之中，三項經(jīng)費包括（）。選項：A、福利費B、工會經(jīng)費C、職工教育經(jīng)費D、業(yè)務(wù)招待費正確答案:【福利費#工會經(jīng)費#職工教育經(jīng)費】29、問題：下列說法正確的有（）。選項：A、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準予扣除。B、子公司有獨立的法人資格，獨立納稅；分公司沒有獨立的法人資格，與總部合并計稅。C、符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率。D、企業(yè)所得稅非居民納稅義務(wù)人的稅率都是10%。正確答案:【子公司有獨立的法人資格，獨立納稅；分公司沒有獨立的法人資格，與總部合并計稅。#符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率?！?0、問題：下列說法錯誤的有（）。選項：A、房屋、建筑物的折舊年限是20年B、飛機、火車、輪船、機械、機器和其他生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限是15年C、飛機、火車、輪船以外的運輸工具折舊年限是5年D、電子設(shè)備折舊年限是3年正確答案:【飛機、火車、輪船、機械、機器和其他生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限是15年#飛機、火車、輪船以外的運輸工具折舊年限是5年】31、問題：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】32、問題：按照企業(yè)所得稅規(guī)定，外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤，須繳納預(yù)提所得稅選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】33、問題：不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】34、問題：所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】35、問題：居民企業(yè)負擔(dān)全面納稅義務(wù)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】36、問題：分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)。母公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】37、問題：7.按照國際稅收慣例，企業(yè)所得稅強調(diào)法人稅制，即企業(yè)所得稅的納稅主體必須是獨立的法人單位，只有具有法人資格的單位才能申報納稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】38、問題：上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】39、問題：由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】40、問題：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】41、問題：年應(yīng)稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】42、問題：國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】43、問題：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】44、問題：公司制企業(yè)應(yīng)對其實現(xiàn)的利潤總額作相應(yīng)的納稅調(diào)整后繳納企業(yè)所得稅，如果向自然人投資者分配股利或紅利，還要代扣投資者20%的個人所得稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】45、問題：從總體稅負角度考慮，獨資企業(yè)、合伙企業(yè)一般要低于公司制企業(yè)，因為前者不存在重復(fù)征稅問題，而后者一般涉及雙重征稅問題。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】任務(wù)一綜合所得的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：以下哪些項目不屬于工資、薪金項目所得()。選項：A、津貼B、補貼C、差旅費津貼、誤餐補助D、年終加薪正確答案:【差旅費津貼、誤餐補助】2、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（??）。選項：A、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費D、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競價拍賣取得的所得正確答案:【轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)】3、問題：非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。（??）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】任務(wù)二資本投資利得納稅籌劃隨堂測驗1、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人投資者（新股東）收購企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是（??）。A.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅B.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅選項：A、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅B、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅C、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個人所得稅D、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅正確答案:【新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅】2、問題：2020年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是（??）。選項：A、李某持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額計算納稅B、李某持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅C、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅正確答案:【李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅】任務(wù)三財產(chǎn)處置所得納稅籌劃隨堂測驗1、問題：2020年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個人所得稅為（?）萬元。選項：A、5B、4C、3.8D、2.8正確答案:【3.8】2、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（??）。選項：A、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個人所得稅C、對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅D、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅正確答案:【對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅#個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅】個人所得稅隨堂測驗1、問題：目前應(yīng)征個人所得稅的項目是（?）。選項：A、國債利息B、股票紅利C、儲蓄利息D、保險賠款正確答案:【股票紅利】2、問題：工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月預(yù)扣的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月（）繳納。C.選項：A、5日B、7日C、10日D、15日正確答案:【15日】3、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，屬于專項扣除的是（?）。選項：A、子女教育支出B、基本養(yǎng)老保險C、住房貸款利息支出D、繼續(xù)教育支出正確答案:【基本養(yǎng)老保險】4、問題：每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔(dān)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】5、問題：當(dāng)個人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)報酬所得適用稅率。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】6、問題：我國稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準予其在應(yīng)納稅所得額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額；但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】個人所得稅的納稅籌劃單元測驗（客觀題）1、問題：下列外籍人員屬于個人所得稅非居民納稅人的是（）。選項：A、甲兩年前在上海購置了一套住房B、乙為美籍華人，長期在境內(nèi)居住C、丙為在中國境內(nèi)定居的外國僑民D、丁為英國人，在中國境內(nèi)居住不滿183天正確答案:【丁為英國人，在中國境內(nèi)居住不滿183天】2、問題：以下哪些項目不屬于工資、薪金項目所得()。選項：A、津貼B、補貼C、差旅費津貼、誤餐補助D、年終加薪正確答案:【差旅費津貼、誤餐補助】3、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（??）。選項：A、退休人員再任職取得的收入B、個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得C、個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金D、個人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)活動取得的所得正確答案:【個人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)活動取得的所得】4、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人投資者（新股東）收購企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是（?）。選項：A、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅B、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅C、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個人所得稅D、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅正確答案:【新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅】5、問題：2020年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是（??）。選項：A、李某持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額計算納稅B、李某持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅C、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅正確答案:【李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅】6、問題：下列適用個人所得稅5％一35％的五級超額累進稅率的是（）。選項：A、勞務(wù)報酬B、工資薪金C、稿酬所得D、個體工商戶所得正確答案:【個體工商戶所得】7、問題：2020年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個人所得稅為（??）萬元。選項：A、5B、4C、3.8D、2.8正確答案:【3.8】8、問題：中國公民王某2020年12月31日一次性領(lǐng)取年終資金27000元。請問王某取得的年終獎金需要繳納多少個人所得稅（）。選項：A、2042B、810C、2145D、5745正確答案:【810】9、問題：中國公民趙某系某公司部門經(jīng)理，2020年1月份工資10000元、獎金500元、公務(wù)交通補貼300元、通訊補貼500元。該省規(guī)定公務(wù)交通補貼的扣除標準為每月100元、通訊補貼的扣除標準為每月200元。請問趙某當(dāng)月需要預(yù)繳多少個人所得稅()。（暫不考慮專項扣除、附加扣除）選項：A、240B、180C、0D、90正確答案:【180】10、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于個人保險代理人和證券經(jīng)紀人繳納個人所得稅的表述不正確的是（??）。選項：A、證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅B、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的40%C、個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)，展業(yè)成本為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%D、個人保險代理人，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自然人，包括個體工商戶正確答案:【個人保險代理人，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自然人，包括個體工商戶】11、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次計征個人所得稅的是（?）。選項：A、特許權(quán)使用費所得B、財產(chǎn)租賃所得C、稿酬所得D、勞務(wù)報酬所得正確答案:【財產(chǎn)租賃所得】12、問題：作家馬某2020年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元；自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需預(yù)繳的個人所得稅額為（）元。選項：A、420B、924C、929.6D、1320正確答案:【924】13、問題：中國公民李某取得偶然所得20000元，先后從中拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)捐贈給地震災(zāi)區(qū)和貧困地區(qū)。李某就該筆翻譯收入應(yīng)納的個人所得稅額為（）元。選項：A、1052B、4000C、1800D、1072正確答案:【1800】14、問題：對于個體工商戶捐贈支出的扣除，說法錯誤的是：（）選項：A、捐贈手段在必要時可以達到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負擔(dān)，又擴大納稅人的社會影響的效果。B、捐贈必須是間接捐贈。主要是個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公共事業(yè)及遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈C、捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額外負擔(dān)中扣除。D、納稅人發(fā)生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除。正確答案:【納稅人發(fā)生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除?！?5、問題：目前應(yīng)征個人所得稅的項目是（?）。????選項：A、國債利息B、股票紅利??C、儲蓄利息D、保險賠款正確答案:【股票紅利??】16、問題：下列屬于個人所得稅納稅人的有（）。?選項：A、在中國境內(nèi)有住所??B、在中國境內(nèi)無住所但居住滿3個月C、在中國境內(nèi)無住所但居住滿183天?D、在中國境內(nèi)有住所但未居住正確答案:【在中國境內(nèi)有住所??#在中國境內(nèi)無住所但居住滿183天?#在中國境內(nèi)有住所但未居住】17、問題：個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判斷標準有（）。選項：A、時間標準B、住所標準C、公民標準D、經(jīng)營、工作地標準正確答案:【時間標準#住所標準】18、問題：特許權(quán)使用費所得包括（）。選項：A、提供專利權(quán)所得B、提供稿件取得的稿酬所得C、文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D、提供非專利技術(shù)取得的所得正確答案:【提供專利權(quán)所得#文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得#提供非專利技術(shù)取得的所得】19、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)所得的表述中，正確的有（?）。選項：A、在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動而取得與經(jīng)營活動相關(guān)的所得，屬于境內(nèi)所得B、在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)以及其他財產(chǎn)取得的所得，屬于境內(nèi)所得C、許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)取得的所得，屬于境內(nèi)所得正確答案:【在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動而取得與經(jīng)營活動相關(guān)的所得，屬于境內(nèi)所得#在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)以及其他財產(chǎn)取得的所得，屬于境內(nèi)所得#許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得#轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)取得的所得，屬于境內(nèi)所得】20、問題：下列個人所得采取超額累進稅率形式的有（）。選項：A、利息所得B、經(jīng)營所得C、工資薪金所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案:【經(jīng)營所得#工資薪金所得】21、問題：各項所得，在計算個人所得稅是，不得減除費用的有（）。選項：A、股息、利息、紅利所得B、稿酬所得C、勞務(wù)報酬所得D、偶爾所得正確答案:【股息、利息、紅利所得#偶爾所得】22、問題：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（??）。選項：A、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個人所得稅C、對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅D、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅正確答案:【對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅#個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅】23、問題：下列所得適用20%的比例稅率的有（）。選項：A、財產(chǎn)租賃所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、稿酬所得D、經(jīng)營所得正確答案:【財產(chǎn)租賃所得#財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得#稿酬所得】24、問題：個人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】25、問題：在中國境內(nèi)無住所，但是居住1年以上5年以下的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以免征個人所得稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】26、問題：個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】27、問題：現(xiàn)行個人所得稅法中居民納稅人身份判定相關(guān)規(guī)定中，關(guān)于“中國境內(nèi)”的概念，是指中國大陸地區(qū)，包括香港、澳門地區(qū)，但不包括臺灣地區(qū)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】28、問題：個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于工資、薪金所得性質(zhì)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】29、問題：在確定財產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時，納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費附加，可持完稅憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】30、問題：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按月納稅，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】31、問題：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，全部視為個人、家庭生活費用，不允許在稅前扣除。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】32、問題：非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】33、問題：個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的5%標準內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】34、問題：計算財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅應(yīng)納稅額時，每次可扣除800元的修繕費。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】35、問題：現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后扣除12個月的速算扣除數(shù)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】36、問題：工資薪金所得適用3%—45%的7級超額累進稅率。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】37、問題：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得按年納稅；減除必要費用，是指按月減除3500元。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】38、問題：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要的費用后為應(yīng)納稅所得額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】任務(wù)一關(guān)稅的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：我國關(guān)稅由（）征收。選項：A、稅務(wù)機關(guān)B、海關(guān)C、工商行政管理部門D、人民政府正確答案:【海關(guān)】2、問題：出口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)售予境外的離岸價格，扣除出口關(guān)稅后作為完稅價格。其計算公式為（）。選項：A、完稅價格=離岸價格÷（1＋出口稅率）B、完稅價格=離岸價格÷（1－出口稅率）C、完稅價格=離岸價格×（1＋出口稅率）D、完稅價格=離岸價格×（1－出口稅率）正確答案:【完稅價格=離岸價格÷（1＋出口稅率）】任務(wù)二財產(chǎn)行為稅的納稅籌劃隨堂測驗1、問題：下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）。選項：A、企業(yè)簽訂的融資租賃合同B、企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同D、企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單正確答案:【企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單】2、問題：下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。選項：A、繼承房地產(chǎn)B、以房地產(chǎn)作抵押向銀行貸款C、出售房屋D、出租房屋正確答案:【出售房屋】3、問題：下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（?）。A.室外游泳池??B.菜窖????C.室內(nèi)游泳池???D.玻璃暖房選項：A、室外游泳池B、菜窖C、室內(nèi)游泳池???D、玻璃暖房正確答案:【室內(nèi)游泳池???】資源稅類隨堂測驗1、問題：某礦山11月份開采非金屬礦3萬噸，市場售價為160元/噸（資源稅稅率為5%），其中銷售了2萬噸，自用（非生產(chǎn)用）0.5萬噸，計算該礦山11月份應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。選項：A、20B、24C、16D、4正確答案:【20】2、問題：某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，每噸售價800元，加熱、修井自用100噸，已知該油田原油適用的資源稅稅率為5%，該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。選項：A、120000B、200000C、124000D、4000正確答案:【120000】3、問題：根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列行為，暫免征收環(huán)境保護稅的有（??）。選項：A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的正確答案:【農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的#納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的#依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的】4、問題：資源稅以納稅人的銷售數(shù)量或使用數(shù)量為計稅依據(jù)。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】5、問題：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，一律按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】其他稅種的納稅籌劃單元測驗（客觀題）1、問題：我國關(guān)稅由（）征收。選項：A、稅務(wù)機關(guān)B、海關(guān)C、工商行政管理部門D、人民政府正確答案:【海關(guān)】2、問題：在進口貨物正常成交價格中若含以下費用，（）可以從中扣除。選項：A、包裝費B、運輸費C、賣方付的回扣D、保險費正確答案:【賣方付的回扣】3、問題：出口貨物的完稅價格不應(yīng)該包括（）。選項：A、向境外銷售的成交價格B、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用C、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費用D、離境口岸至境外口岸之間的運輸、保管費正確答案:【離境口岸至境外口岸之間的運輸、保管費】4、問題：下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）。選項：A、企業(yè)簽訂的融資租賃合同B、企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同D、企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單正確答案:【企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單】5、問題：下列不屬于印花稅納稅人的有（）。選項：A、購貨合同的保證人B、在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位C、購貨合同的當(dāng)事人D、借款合同的雙方當(dāng)事人正確答案:【購貨合同的保證人】6、問題：下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是（）。選項：A、與原油同時開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽正確答案:【煤礦生產(chǎn)的天然氣】7、問題：下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。選項：A、繼承房地產(chǎn)B、以房地產(chǎn)作抵押向銀行貸款C、出售房屋D、出租房屋正確答案:【出售房屋】8、問題：我國現(xiàn)行土地增值稅實行的稅率屬于（）。選項：A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率正確答案:【超率累進稅率】9、問題：下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（?）。A.室外游泳池??B.菜窖????C.室內(nèi)游泳池???D.玻璃暖房選項：A、室外游泳池B、菜窖C、室內(nèi)游泳池D、玻璃暖房正確答案:【室內(nèi)游泳池】10、問題：按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列地區(qū)中不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有（）。選項：A、城市B、農(nóng)村C、縣城、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)正確答案:【農(nóng)村】11、問題：下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。選項：A、土地、房屋抵債的抵債方B、房屋贈與中的受贈方C、房屋贈與中的贈與方D、土地、房屋投資的投資方正確答案:【房屋贈與中的受贈方】12、問題：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。選項：A、納稅人使用土地而產(chǎn)生的收益B、納稅人因地理位置不同而產(chǎn)生的級差收入C、納稅人出租場地而取得的租金收入D、納稅人實際占用的土地面積正確答案:【納稅人實際占用的土地面積】13、問題：下列車船不需繳納車船稅的是（）。選項：A、載客汽車B、機動船C、非機動車D、非機動駁船正確答案:【非機動車】14、問題：下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是（）。選項：A、光源污染B、.噪聲污染C、水污染D、大氣污染正確答案:【光源污染】15、問題：甲企業(yè)生產(chǎn)150噸爐渣，30噸在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施中貯存，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余倒置棄于