杭州社保計算器

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杭州市地方稅務(wù)局開發(fā)區(qū)稅務(wù)分局

關(guān)于2022年度企業(yè)繳費(fèi)單位社會保險費(fèi)年度結(jié)算申報表填表說明

2022年度社會保險費(fèi)年度結(jié)算申報方法與上年全都，沒有變化，詳細(xì)填表說明如下：

一、《社會保險費(fèi)年度結(jié)算申報表》為年度清算專用，所屬期12月的月度《社會保險費(fèi)申報表》不再申報。網(wǎng)上結(jié)算申報時請留意選擇年度為2022年度（系統(tǒng)默認(rèn)年度）。當(dāng)月社保部門傳輸?shù)膫€人數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)申報，不再顯示和要求繳費(fèi)單位確認(rèn)。年

度結(jié)算申報繳納期限截止到1月31日。

1.繳費(fèi)人結(jié)算時請先填寫《社會保險費(fèi)工資超上限調(diào)整計算明細(xì)表》（1）、《社會保險費(fèi)工資低于下限調(diào)整計算明細(xì)表》（2）（注：上述兩表無電子申報表，年度結(jié)算期后應(yīng)與其他紙質(zhì)申報表一同報主管地稅分局）；

2.依據(jù)上述兩表匯總計算的數(shù)據(jù)，填寫附表《社會保險費(fèi)工資總額調(diào)整項(xiàng)目匯總表》，附表申報勝利后再填主表《社會保險費(fèi)年度結(jié)算申報表》，請各企業(yè)繳費(fèi)單位完整精確?????地填報各項(xiàng)數(shù)據(jù)。

二、附表《社會保險費(fèi)工資總額調(diào)整項(xiàng)目匯總表》1．調(diào)增項(xiàng)目

調(diào)增項(xiàng)目1“低于下限”：指依據(jù)《社會保險費(fèi)工資低于下限調(diào)整計算明細(xì)表》（2）的計算結(jié)果填“不到下限的調(diào)增金額”；

調(diào)增項(xiàng)目2“其他”：指按政策規(guī)定應(yīng)計入全部職工工資總額而未計入的調(diào)增金額。2．調(diào)減項(xiàng)目調(diào)減項(xiàng)目1“超上限”：指依據(jù)《社會保險費(fèi)工資超上限調(diào)整計算明細(xì)表》（1）的計算結(jié)果填“超過上限的調(diào)減金額”；調(diào)減項(xiàng)目2“外籍人員”：指符合政策規(guī)定的尚未在本市參保的外籍人員工資扣減額；（若企業(yè)已經(jīng)為外籍人員參保，則其工資不允許扣除）

調(diào)減項(xiàng)目3“外地參?！保褐阜险咭?guī)定進(jìn)杭分支機(jī)構(gòu)（非獨(dú)立法人）已在外地總機(jī)構(gòu)參保繳費(fèi)人員的工資扣減額（獨(dú)立法人之間的工資不能扣減），以及指符合政策規(guī)定已在本地總機(jī)構(gòu)列支工資，在外地分支機(jī)構(gòu)（非獨(dú)立法人）已參保繳費(fèi)人員的工資扣減額（獨(dú)立法人之間的工資不能扣減）；

調(diào)減項(xiàng)目4“法定不參?！保褐敢延嬋肴柯毠すべY總額，支付給聘用離退休人員的酬勞，以及指已計入全部職工工資總額，支付給已達(dá)法定退休年齡人員的酬勞；調(diào)減項(xiàng)目5“其他”：指按政策規(guī)定不計入全部職工工資總額而在財務(wù)處理時計入工資總額的金額（如支付給同學(xué)勤工儉學(xué)的費(fèi)用）；

5．填列后“可扣減項(xiàng)目金額”=“調(diào)減項(xiàng)目”小計-“調(diào)增項(xiàng)目”小計，由計算機(jī)自動生成并轉(zhuǎn)到主表。調(diào)增項(xiàng)目金額大于調(diào)減項(xiàng)目金額，則“可扣減項(xiàng)目金額”為負(fù)數(shù)，即實(shí)際為調(diào)整增加繳費(fèi)基數(shù)。

三、主表《社會保險費(fèi)年度結(jié)算申報表》

主表第4列“結(jié)算屬期工資總額”填寫全年1-12月全部職工工資總額，主表其余各列由地稅部門計算機(jī)提取數(shù)據(jù)庫信息和附表數(shù)據(jù)自動產(chǎn)生。

1.“結(jié)算屬期工資總額”不得少于“每月申報的工資總額匯總數(shù)”，否則不能申報勝利。若由于每月在填社保費(fèi)申報表時，“實(shí)發(fā)工資”這項(xiàng)指標(biāo)填錯，實(shí)發(fā)數(shù)多填，造成在年度社

保費(fèi)結(jié)算申報時，由于“結(jié)算屬期工資總額小于每月申報的工資總額匯總數(shù)”而無法申報勝利時，只能按大于“每月申報的工資總額匯總數(shù)”填寫“結(jié)算屬期工資總額”，然后將兩者的差額放到附表《社會保險費(fèi)工資總額調(diào)整項(xiàng)目匯總表》的調(diào)減項(xiàng)目5“其他”欄中。但繳費(fèi)單位必需供應(yīng)完整的資料說明以供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

2.工資總額的計算口徑：依據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)文件規(guī)定，工資總額是指各單位在肯定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動酬勞總額，由計時工資、計件工資、獎金、加班加點(diǎn)工資、特別狀況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等組成。凡依據(jù)國家統(tǒng)計局規(guī)定應(yīng)列入職工工資總額的項(xiàng)目，各繳費(fèi)單位應(yīng)不考慮其經(jīng)費(fèi)來源和支付形式，即：不論是以工資科目列支，還是以工資科目以外的其他經(jīng)費(fèi)列支；不論是計入成本，還是不計入成本；不論是規(guī)定列入計征個人所得稅的，還是免征個人所得稅的；不論是以貨幣形式支付，還是以實(shí)物形式支付的都應(yīng)并入全部職工工資總額計算確定繳費(fèi)基數(shù)。（可參考《浙地稅函〔2022〕249號浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范社會保險繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》）

3.主表第7列“結(jié)算屬期已申報繳費(fèi)基數(shù)”，由計算機(jī)提取數(shù)據(jù)庫信息自動產(chǎn)生，取數(shù)口徑為繳費(fèi)單位結(jié)算屬期內(nèi)自行申報的社會保險費(fèi)企業(yè)繳納部分相對應(yīng)的繳費(fèi)基數(shù)（含11月和12月兩個月征期內(nèi)中小微企業(yè)臨時性減征部分社保費(fèi)相對應(yīng)的繳費(fèi)基數(shù)），但不包括社保部門核定產(chǎn)生的企業(yè)或職工應(yīng)繳納部分相對應(yīng)的繳費(fèi)基數(shù)。若年度結(jié)算申報前,有發(fā)生屬本結(jié)算所屬期內(nèi)的退庫金額,則已減除其對應(yīng)的繳費(fèi)基數(shù)。

4.主表第8列“結(jié)算屬期應(yīng)補(bǔ)報繳費(fèi)基數(shù)”=主表第6列“結(jié)算屬期繳費(fèi)基數(shù)”－主表第7列“結(jié)算屬期已申報繳費(fèi)基數(shù)”，此列也由計算機(jī)提取數(shù)據(jù)庫信息自動產(chǎn)生。若第6列數(shù)據(jù)＜第7列數(shù)據(jù)，則第8列數(shù)據(jù)只反映為零，不反映為負(fù)數(shù)。繳費(fèi)單位假如多繳需退庫，需攜相關(guān)清算資料到主管地稅機(jī)關(guān)辦理退費(fèi)手續(xù)。5.主表第9列“費(fèi)率”由計算機(jī)自動產(chǎn)生，其中：

?養(yǎng)老保險費(fèi)（企業(yè)繳納）14%?醫(yī)療保險費(fèi)(基本醫(yī)療保險費(fèi)Ⅰ、Ⅱ)9%?醫(yī)療保險費(fèi)（門診統(tǒng)籌企業(yè)部分）2.5%?失業(yè)保險費(fèi)（企業(yè)繳納）1.5%?生育保險費(fèi)（企業(yè)單位繳納）1.2%

?工傷保險費(fèi)（企業(yè)單位繳納）0.4%——1.6%

6.2022年年度結(jié)算應(yīng)當(dāng)參照2022年全省在崗職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)，2022年全省在崗職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)是48372元，月標(biāo)準(zhǔn)是4031元。依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)計算，2022年社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)申報的上限為每人12093元/月；下限為每人2418.6元/月

7.一般繳費(fèi)單位六個險種的結(jié)算期均為2022年1月——12月；2022年新參保的繳費(fèi)單位，各險種的結(jié)算期從實(shí)際參保月至12月。（由系統(tǒng)自動生成）

四、填表人假如申報錯誤，可重新進(jìn)行結(jié)算申報：在尚未扣款的狀況下，只需要將原來網(wǎng)上申報的主表作廢，再從附表開頭重新申報即可（留意肯定要將原來申報的主表作廢，否則會造成重復(fù)申報和扣款）；假如已扣款，也可以從附表開頭重新申報，而新主表第7列“結(jié)算屬期已申報繳費(fèi)基數(shù)”已自動包含了原來每月申報及前一次結(jié)算補(bǔ)報的繳費(fèi)基數(shù)，這樣第8列數(shù)據(jù)即為最終軋差后需補(bǔ)報的繳費(fèi)基數(shù)。

附件：

1.《SB015社會保險費(fèi)年度結(jié)算申報表》2.《社會保險費(fèi)工資總額調(diào)整項(xiàng)目匯總表》3.《社會保險費(fèi)工資上下限調(diào)整計算明細(xì)表》

4.浙地稅函[2022]249號：浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范社會保險繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知

附件1：SB015

社會保險費(fèi)年度結(jié)算申報表

地稅編碼：

金額單位：元(列至角分)

年

表日期：年月日

財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名：填表人簽名：填

附件2：SB015-1

社會保險費(fèi)工資總額調(diào)整項(xiàng)目匯總表