日常費用開支明細表

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武漢中央商務區(qū)城建開發(fā)有限公司

日常費用支出管理方法

第一章總則

第一條為加強公司日常費用的管理，規(guī)范內部財務行為，依據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合公司實際狀況，特制定本方法。

第二條本方法所指的日常費用支出，是指公司在經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各項費用開支。其中，行政管理部門（總部）為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的日常費用計入期間費用；項目管理職能部門為開發(fā)項目而發(fā)生的日常費用計入開發(fā)成本的間接開發(fā)費。

依據(jù)目前公司業(yè)務狀況及管理需要，本方法將費用分為十四個類別（詳見附件二）。

第三條費用開支管理實行“預算掌握、方案管理、適當授權”的原則，堅持在支持業(yè)務進展和促進經(jīng)濟效益增長的前提下，合理掌握費用的支出。

一、預算掌握是指費用管理的全過程要貫徹預算管理的原則。結合開發(fā)項目預算、年度經(jīng)濟工作狀況編制年度費用預算，在預算范圍內進行費用掌握管理。

二、將費用預算掌握列入職能部門方案管理范圍。

三、堅持在總經(jīng)理統(tǒng)一審批的前提下，依據(jù)費用開支的性質及費用開支方案，實行總經(jīng)理授權，子公司方案內負責審批的形式。

第二章費用分類管理

第四條職工薪酬公司為獲得職工供應服務而賜予各種形式的酬勞以及其他相關支出，包括職工工資、獎金、補貼和津貼；職工福利費；養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工訓練經(jīng)費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系賜予的補償；其他與獲得職工供應服務相關的支出。

一、工資、獎金、補貼和津貼。員工的工資、獎金、補貼和津貼是由人事管理部門負責詳細管理，人事管理部門依據(jù)公司《薪酬管理方法》、《月度績效考核管理方法》確定每個員工的工資標準，依據(jù)績效考核結果確定應發(fā)工資、獎金的金額。

新增員工薪酬標準與員工薪酬變動須經(jīng)總經(jīng)理批準后，呈送董事長審批執(zhí)行，并交財務管理部門備案。

發(fā)放《薪酬管理方法》未規(guī)定的獎金、補貼和津貼的需附簽報或者會議紀要等相關文件，注明人員、標準等。

二、職工福利費。職工福利費主要用于為員工報銷醫(yī)藥費、員工因工負傷赴外地就醫(yī)路費、員工生活困難補助、對傷病員工及家屬的慰問費、員工工作餐費以及按國家規(guī)定開支的其他員工

福利支出。支出標準根據(jù)《薪酬管理方法》執(zhí)行，《薪酬管理方法》未作規(guī)定的應附有公司簽報或者會議紀要等相關文件，注明人員、標準等。

員工工作餐費是公司為支配員工早、中、加班工作餐及對外單位人員的款待工作餐所發(fā)生的費用，詳細管理按公司《款待費管理方法》執(zhí)行。

1.領用伙食費，需由綜合管理部每月初依據(jù)員工人數(shù)、款待工作餐人次及工作餐定額標準，計算工作餐費并填寫工作餐費《預支單》。

2.工作餐費定額標準由綜合管理部依據(jù)實際狀況制定，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。

三、社會保險費是公司為員工繳納養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費及為員工繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等。企業(yè)支付退休員工的退休金、醫(yī)藥費、易地安家補助費、員工退職金、６個月以上病假人員工資、員工喪葬費、撫恤費等。

人事管理部門負責員工社會保險費的管理工作，于每月５日前將當月應繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險及其他保險明細表交財務管理部門進行核對并入賬，財務管理部門負責于辦理網(wǎng)上申報及繳納手續(xù)；若有異動，人事管理部門負責于每月８日前，在社會保障部門辦理異動申報手續(xù)，并將異動后的繳納明細表交財務管理部門入賬。

四、住房公積金。指公司依據(jù)國家相關規(guī)定為員工繳存的住房公積金。住房公積金中員工個人繳納部分由公司在其當月工資中代扣代繳。人事管理部門依據(jù)國家、地方法規(guī)制度與公司《薪酬管理方法》確定員工繳納基數(shù)，于每月5日前將當月應繳納的住房公積金明細表交財務管理部門進行核對并入賬，財務管理部門負責于辦理網(wǎng)上申報及繳納手續(xù)；若有異動，人事管理部門負責于每月８日前，在住房公積金管理部門辦理異動申報手續(xù)，并將異動后的繳納明細表交財務管理部門入賬。

五、工會經(jīng)費是公司依據(jù)國家相關規(guī)定，按員工工資總額的2%計提的費用。工會經(jīng)費是工會工作專項經(jīng)費，其使用由公司分工會按《工會法》以及公司《分工會管理方法》的有關規(guī)定執(zhí)行，報銷時發(fā)票應經(jīng)專業(yè)委員簽字確認，分工會主席審批，并加蓋分工會印章。

六、職工訓練經(jīng)費是公司依據(jù)國家相關規(guī)定，按員工工資總額2.5%計提、為員工學習先進技術和提高學問水平而支付的費用。員工訓練經(jīng)費管理由人力資源管理部按公司《培訓管理方法》執(zhí)行，報銷時需附送公司審批文件、培訓通知、發(fā)票等單據(jù)。

七、非貨幣性福利。指公司以自己的產(chǎn)品或以其他有形資產(chǎn)發(fā)放給職工作為福利，向職工無償供應自己擁有的資產(chǎn)，以及為職工無償供應類似醫(yī)療保健服務等。由公司指定資產(chǎn)管理部門負責辦理支付及發(fā)放相關手續(xù)。

八、因解除與職工的勞動關系賜予的補償。指公司因與職工

解除勞動關系賜予的經(jīng)濟補償，補償金額由人事管理部門根據(jù)《合同法》和《薪酬管理方法》進行確定。

九、其他與獲得職工供應服務相關的支出。是支付退休員工的相關費用、易地安家補助費、員工退職金、員工喪葬費、撫恤費及其他與獲得職工供應服務相關的支出。

第五條保險費指除公司為員工繳納的社會保險費以外的公司實際發(fā)生的各項保險費用。如財產(chǎn)保險等，依據(jù)保險的性質確定負責辦理部門，報銷時需附送公司審批文件、保單、發(fā)票等單據(jù)。

第六條修理費指公司辦公房屋及辦公用固定資產(chǎn)等修理費用的支出，包括房屋修理和辦公設備修理，修理費用由資產(chǎn)管理部門負責管理，報銷時需附送公司審批文件、修理記錄、驗收手續(xù)、成本審核、發(fā)票等單據(jù)。

第七條業(yè)務款待費是公司為經(jīng)營業(yè)務需要而支付的款待費用。業(yè)務款待費的管理堅持合理、節(jié)省的原則。業(yè)務款待費由綜合管理部門負責統(tǒng)一管理，詳細管理按公司《款待