2007年10月自考05374物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理試題及答案含解析

物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理年月真題

05374200710

1、【單選題】下列屬于物流企業(yè)增值服務(wù)功能的是

倉(cāng)儲(chǔ)

運(yùn)輸

A:

售后服務(wù)

B:

核算

C:

答D:案：C

解析：物流企業(yè)增值功能是售后服務(wù)。物流企業(yè)增值服務(wù)功能包括：加工包裝、流通加

工、配送、退貨、售后服務(wù)。

2、【單選題】債券發(fā)行方無(wú)法按期償付債券本息而給投資者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)稱為

利率風(fēng)險(xiǎn)

違約風(fēng)險(xiǎn)

A:

通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

B:

變現(xiàn)能力風(fēng)險(xiǎn)

C:

答D:案：B

解析：債券發(fā)行方無(wú)法按期償付債券本息而給投資者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是違約風(fēng)險(xiǎn)。

3、【單選題】某物流公司購(gòu)入一種股票準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有,預(yù)計(jì)每年股利4.5元,投資者要求的收

益率為10%,則該種股票的價(jià)值為

35元

40元

A:

45元

B:

50元

C:

答D:案：C

4、【單選題】現(xiàn)金持有成本和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本合計(jì)最低時(shí)的現(xiàn)金余額為

邊際現(xiàn)金余額

最佳現(xiàn)金余額

A:

保本現(xiàn)金余額

B:

限制現(xiàn)金余額

C:

D:

答案：B

解析：最佳現(xiàn)金持有量又稱為最佳現(xiàn)金余額,是指現(xiàn)金滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,又使現(xiàn)金使用

的效率和效益最高時(shí)的現(xiàn)金最低持有量。即能夠使現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和保

持最低的現(xiàn)金持有量。

5、【單選題】當(dāng)企業(yè)進(jìn)行催收賬款時(shí),若超過(guò)180天未付款,企業(yè)應(yīng)該

發(fā)出第二封收賬信

發(fā)出第三封收賬信

A:

發(fā)出第四封收賬信

B:

考慮法律訴訟

C:

答D:案：D

解析：催收賬款的程序一般是：①到期未付，追賬人員應(yīng)通過(guò)電話提醒客戶付款，并詢

問(wèn)是否收到到期付款通知單；②過(guò)期15天未付款，發(fā)出第一封收賬信，并打電話給對(duì)方

負(fù)責(zé)人詢問(wèn)情況，了解其態(tài)度；③過(guò)期30天未付款，發(fā)岀第二封收賬信，再次打電話給

對(duì)方負(fù)責(zé)人，同時(shí)停止提供物流服務(wù)，取消信用額度；④過(guò)期60天未付款，發(fā)岀第三封

收賬信，如果有可能還要對(duì)客戶進(jìn)行尋訪；⑤過(guò)期90天未付款，發(fā)出第四封收賬信，并

對(duì)債務(wù)人進(jìn)行資信調(diào)查，做好訴前準(zhǔn)備或作專案處理,委托專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)追討;⑥超過(guò)180

天未付款，考慮法律訴訟。P246

6、【單選題】以下不屬于物流企業(yè)存貨的是

低值易耗品

耐用品

A:

包裝物

B:

庫(kù)存品

C:

答D:案：B

解析：物流企業(yè)存貨的數(shù)量和種類很多，對(duì)存貨進(jìn)行的分類，有利于存貨的管理，存貨可

以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，主要有以下幾：(1)按存貨的所有權(quán)分類，可以分為自有存

貨和代理存貨。物流企業(yè)的自有存貨主要是指低值易耗品和包裝物，代理存貨是指所有權(quán)

不歸物流企業(yè)所有的庫(kù)存品。(2)按存貨的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，可以分為商品存貨、產(chǎn)成品存

貨、在產(chǎn)品存貨、材料存貨、包裝物存貨和低值易耗品存貨等。(3)按存貨的經(jīng)濟(jì)用途分

類，可以分為銷(xiāo)售用存貨和生產(chǎn)用存貨。(4)按存貨存放地點(diǎn)分類，可以分為庫(kù)存存貨和

在途存貨。庫(kù)存存貨包括已經(jīng)到達(dá)物流企業(yè)，并已驗(yàn)收入庫(kù)的各種材料和商品，以及已驗(yàn)

收入庫(kù)的半成品；在途存貨是指物流企業(yè)與委托企業(yè)已簽訂合同，但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，正在

運(yùn)輸中的各種材料和產(chǎn)品。

7、【單選題】按照現(xiàn)行制度規(guī)定,公司當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí),不得

提取法定盈余公積金

分配股利

A:

提取法定公益金

B:

提取任意盈余公積金

C:

答D:案：B

解析：按會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí),不得向投資者分配利潤(rùn)。但股份有限公司在經(jīng)

股東大會(huì)特別決議,可按不超過(guò)股票面值6%的比率用盈余公積分配股利,但動(dòng)用后的法定盈

余公積必能低于注冊(cè)資本的25％。

8、【單選題】公司董事會(huì)將股利支付情況予以公告的日期是

股權(quán)登記日

股利發(fā)放日

A:

股利宣布日

B:

股利審核日

C:

答D:案：C

解析：股利宣布日：公司董事會(huì)將股東大會(huì)通過(guò)本年度利潤(rùn)分配方案的情況以及股利支付

情況予以公告的日期。

9、【單選題】預(yù)期現(xiàn)金流量不變,股利政策使股東所要求的報(bào)酬率提高,股票的價(jià)值會(huì)

降低

上升

A:

不變

B:

先降低后上升

C:

答D:案：A

解析：預(yù)期現(xiàn)金流量不變,股利政策使股東所要求的報(bào)酬率提高,股票的價(jià)值會(huì)降低。

10、【單選題】反映股利與股價(jià)比例關(guān)系的是

每股股利

股利支持率

A:

留存收益比率

B:

股票獲利率

C:

答D:案：D

解析：反映股利與股價(jià)比例關(guān)系的是股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價(jià)。

11、【單選題】只需要對(duì)董事會(huì)及總經(jīng)理的工作進(jìn)行過(guò)程評(píng)價(jià)的是

監(jiān)事會(huì)

股東

A:

股東大會(huì)

B:

董事

C:

答D:案：A

解析：由于監(jiān)事會(huì)的職能是監(jiān)控，所以不負(fù)有對(duì)公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果是否達(dá)到目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)的任

務(wù)，只需要對(duì)董事會(huì)及總經(jīng)理的工作進(jìn)行過(guò)程評(píng)價(jià)。

12、【單選題】平衡記分卡的四個(gè)角度中,學(xué)習(xí)創(chuàng)新與成長(zhǎng)角度的出發(fā)點(diǎn)是針對(duì)

流動(dòng)形態(tài)的勞動(dòng)

物化形態(tài)的勞動(dòng)

A:

潛在形態(tài)的勞動(dòng)

B:

實(shí)現(xiàn)形態(tài)的勞動(dòng)

C:

答D:案：C

解析：平衡記分卡的四個(gè)角度中,學(xué)習(xí)創(chuàng)新與成長(zhǎng)角度的出發(fā)點(diǎn)是針對(duì)潛在形態(tài)的勞動(dòng)。

13、【單選題】績(jī)效實(shí)施過(guò)程的主要工作包括績(jī)效指導(dǎo)和

信息交流

績(jī)效評(píng)價(jià)

A:

績(jī)效監(jiān)督

B:

績(jī)效考核

C:

答D:案：A

解析：績(jī)效實(shí)施過(guò)程的主要工作包括績(jī)效指導(dǎo)和信息交流。

14、【單選題】收購(gòu)方與目標(biāo)企業(yè)處于同一行業(yè)、不同生產(chǎn)階段,一方對(duì)另一方實(shí)施的兼并

行為稱為

縱向兼并

橫向兼并

A:

混合兼并

B:

協(xié)議收購(gòu)

C:

答D:案：A

解析：縱向兼并:是指收購(gòu)方與目標(biāo)企業(yè)處于同一行業(yè)、不同生產(chǎn)階段,一方對(duì)另一方實(shí)施

的兼并行為。

15、【單選題】企業(yè)法人資格被依法撤銷(xiāo)時(shí)所進(jìn)行的清算是

自愿清算

行政清算

A:

司法清算

B:

解散清算

C:

答D:案：B

解析：行政清算是指企業(yè)法人因各種原因被依法撤銷(xiāo)而進(jìn)行的清算。如企業(yè)因污染環(huán)境被

停業(yè)撤銷(xiāo),生產(chǎn)偽劣假冒產(chǎn)品被查封等。

16、【多選題】與企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)方面的法律法規(guī)包括

企業(yè)組織的法律法規(guī)

合同法律法規(guī)

A:

稅務(wù)法律法規(guī)

B:

財(cái)務(wù)法律法規(guī)

C:

破產(chǎn)法律法規(guī)

D:

答E:案：ABCD

解析：影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的法律規(guī)范主要有：企業(yè)組織的法律法規(guī)、稅務(wù)法律法規(guī)

和財(cái)務(wù)法律法規(guī)。P20

17、【多選題】資本結(jié)構(gòu)決策方法有

綜合收益比較法

綜合資本成本比較法

A:

每股收益分析法

B:

長(zhǎng)期借款分析法

C:

公司價(jià)值比較法

D:

答E:案：BCE

解析：由于物流企業(yè)的內(nèi)部條件（如收支狀況、現(xiàn)金流量和盈利狀況等）經(jīng)常變化.同時(shí)

外部環(huán)境（包括利率水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和法規(guī)等）也會(huì)隨時(shí)變化，所以，尋找最優(yōu)的資

本結(jié)構(gòu)是非常困難的。我們只能在考慮影響資本結(jié)構(gòu)的各種因素的同時(shí)，利用一定的科

學(xué)的定量方法，建立一種相對(duì)優(yōu)化的資本結(jié)構(gòu)。這些科學(xué)的定量方法主要包括綜合資本

成本比較法、每股收益分析法和公司價(jià)值比較法。P151

18、【多選題】下列指標(biāo)中考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的指標(biāo)有

凈現(xiàn)值

內(nèi)部報(bào)酬率

A:

投資回收期

B:

獲利指數(shù)

C:

平均報(bào)酬率

D:

答E:案：ABD

解析：貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)是指考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值的指標(biāo)。常見(jiàn)的貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)主

要有凈現(xiàn)值、內(nèi)部報(bào)酬率和獲利指數(shù)三種。P182

19、【多選題】流動(dòng)資產(chǎn)按照用途可以分為

短期流動(dòng)資產(chǎn)

長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)

A:

中長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)

B:

企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資產(chǎn)

C:

企業(yè)外部流動(dòng)資產(chǎn)

D:

答E:案：AB

解析：一個(gè)企業(yè)所需要的資金，可以用短期資金來(lái)籌集，也可用長(zhǎng)期資金來(lái)籌集。短期

資金主要是指企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債；長(zhǎng)期資金則包括長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益。物流企業(yè)資金總

額中短期資金和長(zhǎng)期資金各自占有的比例，稱為物流企業(yè)的籌資組合;而物流企業(yè)營(yíng)運(yùn)資

金的籌資組合則主要是解決流動(dòng)資產(chǎn)和短期資金（即流動(dòng)負(fù)債）之間的配合問(wèn)題。其中

流動(dòng)資產(chǎn)可以按照用途分為短期流動(dòng)資產(chǎn)（臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)）和長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)（永久性流

動(dòng)資產(chǎn)）。短期流動(dòng)資產(chǎn)是指那些受季節(jié)性、周期性影響的流動(dòng)資產(chǎn)，如季節(jié)性存貨（包

裝物與標(biāo)簽等）；長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)是為了滿足物流企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金需要，即使處于經(jīng)營(yíng)

低谷時(shí)也必須保留的流動(dòng)資產(chǎn)。在對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和短期資金作了上述區(qū)分后，需要解決的

主要問(wèn)題就是如何安排短期流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源問(wèn)題，一般有三種籌資組

合策略：正常的籌資組合、冒險(xiǎn)的籌資組合和保守的籌資組合。P222-P223

20、【多選題】引起企業(yè)清算的原因有

企業(yè)被分立

營(yíng)業(yè)期限屆滿

A:

企業(yè)難以維持經(jīng)營(yíng)

B:

企業(yè)被合并

C:

企業(yè)依法被撤銷(xiāo)

D:

答E:案：ABCDE

解析：引起企業(yè)清算的原因有很多并且各不相同，可以歸納為以下幾個(gè)方面：1.營(yíng)業(yè)期限

屆滿。2.企業(yè)難以持續(xù)經(jīng)營(yíng)。3.企業(yè)被合并或分立。4.企業(yè)依法被撤銷(xiāo)。P352-P353

21、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述融資租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。

答案：答:融資租賃籌資的優(yōu)點(diǎn):(1)限制條件少;(2)籌資速度快;(3)設(shè)備淘汰風(fēng)險(xiǎn)

小;(4)到期還本負(fù)擔(dān)輕。缺點(diǎn):資本成本較高另外,如不能享有設(shè)備殘值,也是一種損

失。

22、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述綜合成本比較法的一般步驟。

答案：答:(1)計(jì)算各種資本的比重(資本結(jié)構(gòu))及其各自的資本成本;(2)計(jì)算每個(gè)方案的

綜合資本成本。(3)比較每個(gè)方案的綜合資本成本,成本最低的為最佳方案。

23、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法。

答案：答:(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱,并開(kāi)立銀行存款賬戶;

(2)通知顧客把付款郵寄到指定的郵政信箱;(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開(kāi)戶行每天

收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定

期送往公司總部。

24、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述確定訂貨點(diǎn)時(shí)必須考慮的因素。

答案：答:(1)平均每天的正常耗用量;(2)預(yù)計(jì)每天的最大耗用量;(3)提前時(shí)間;(4)

預(yù)計(jì)最長(zhǎng)提前時(shí)間;(5)保險(xiǎn)儲(chǔ)備。

25、【問(wèn)答題】某上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券面值為1000元,規(guī)定的轉(zhuǎn)換價(jià)格為每股4元,

某持有人持有10份可轉(zhuǎn)換債券,決定轉(zhuǎn)換為股票。則其能轉(zhuǎn)換多少股股票?若可轉(zhuǎn)換債券總面

額尚有不足以轉(zhuǎn)換為一股股票的余額,上市公司應(yīng)怎么辦

答案：答:轉(zhuǎn)換股票為416股(1000×10/24,同時(shí)可轉(zhuǎn)換債券總面額尚有不足以轉(zhuǎn)換為一股

股票的余額,為16元,發(fā)行公司應(yīng)對(duì)持有人交付股票416股,另付現(xiàn)金16元。

26、【問(wèn)答題】

答案：

27、【問(wèn)答題】某證券組合的β系數(shù)為1.5,若現(xiàn)行國(guó)庫(kù)券的利率為8%,市場(chǎng)上所有證券的平

均收益率為15%。計(jì)算該證券組合的收益率。

答案：

28、【問(wèn)答題】A公司委托某物流企業(yè)管理存貨,已知A公司全年需要甲零件20000件,每訂

購(gòu)一次的訂貨成本為500元,每件年儲(chǔ)存成本為5元。求最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨批量、訂貨批數(shù)和全年

總成本。

答案：

29、【問(wèn)答題】試析證券組合可以降低非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)而不能降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的原因。(需圖

示說(shuō)明)

答案：

30、【填空題】財(cái)務(wù)管理的收支平衡原則是指資金的收支在上和時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)的協(xié)調(diào)平

衡。

答案：數(shù)量

31、【填空題】復(fù)利終值是采用復(fù)利計(jì)息時(shí),現(xiàn)在一定數(shù)額的貨幣在既定利率下到未來(lái)某個(gè)

時(shí)點(diǎn)的

答案：本利和

32、【填空題】企業(yè)資本總額由和負(fù)債資本組成。

答案：權(quán)益資本

33、【填空題】一般而言,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大,企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿利益和財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)越

答案：高

34、【填空題】某物流公司投入某一方案初始投資額為10000元,該方案每年的凈現(xiàn)金流里

均