發(fā)票管理制度(4篇)

發(fā)票管理制度篇一 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度： 1、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買、保管和開(kāi)具。 2、對(duì)增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn)，加裝必要的防盜門、窗、保險(xiǎn)柜等。 3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。 4、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 1、因銷售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。 2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開(kāi)票信息認(rèn)真開(kāi)具，開(kāi)具合格率要達(dá)到100％。 3、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。 4、開(kāi)具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。 1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。 2、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對(duì)無(wú)特殊情況下，對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。 3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對(duì)在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。 4、本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。 發(fā)票管理制度篇二 為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。 （一）本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。 （二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。 （一）銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。 （二）財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。 （三）發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。 （四）發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。 （五）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。 （六）銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。 （七）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理： 1、按號(hào)碼順序填開(kāi)； 2、填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改； 3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致； 4、票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符； 5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤； 6、按時(shí)限開(kāi)具； 7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 （八）銷售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為： 1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天； 3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。 （十）發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。 （十一）發(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理： 1、如果銷貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。 2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 3、購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。 銷貨方辦理退款時(shí)，必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。 （十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下： 1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品； 2、銷售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資； 3、銷售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣； 4、其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 （十三）屬于下列情況之一的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票； 1、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的； 2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的； 3、處理在建工程物資的； 4、其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 （十四）本公司開(kāi)具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方，并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。 （十五）已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷毀。 （一）購(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。 （二）所有部門和個(gè)人在為本公司購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。 （三）物資采購(gòu)部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外），若對(duì)方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款。 （四）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票： 1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù)； 2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)； 3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)； 4、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)； 5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)；’。 6、其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。 （五）各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購(gòu)物資，發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù)，費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。 （六）財(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款： 1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票； 2、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票； 3、項(xiàng)目不全、填寫不清楚的發(fā)票； 4、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票； 5、采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票； 6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。 （七）購(gòu)貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。 （一）公司收款部門為財(cái)務(wù)部門，其他任何部門和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶收款。 （二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 （三）對(duì)丟失增值稅專用發(fā)票者，除責(zé)令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開(kāi)的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。 （四）本制度如有與國(guó)家規(guī)定抵觸之處，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。 （五）本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。 （六）本制度自頒布之日起施行。 發(fā)票管理制度篇三 一、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜、防盜門、并設(shè)有專人看管，堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失。 二、公司指派專人購(gòu)買發(fā)票，保管發(fā)票。 三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開(kāi)，亂畫。 四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi)，套開(kāi)發(fā)票。 五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)案。 六、公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。 七、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。 八、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》。 發(fā)票管理制度篇四 為了加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和財(cái)政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。 第一條：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管。 1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。 2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜。 3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險(xiǎn)柜。 4、對(duì)于開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。 5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。 6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。 7、嚴(yán)禁向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。 8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。 9、發(fā)票專管員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。 第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。 公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開(kāi)具專用發(fā)票。 第三條：專用發(fā)票按以下要求開(kāi)具。 1、字跡清楚。 2、項(xiàng)目填寫齊全。 3、票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。 4、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。 5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 6、按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票。 7、不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。 第四條：嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票，不提前或滯后。 專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規(guī)定如下： 1、采用預(yù)收貨款，托收承付、委托銀行結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。 3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。 4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。 5、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。 6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當(dāng)天。 7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。 第五條：銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理： 1、購(gòu)買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。 2、在購(gòu)買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。 3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。 第六條：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。 第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。 第八條：對(duì)不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。 第十條：不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。 第十一條：對(duì)善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。 第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的，按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 發(fā)票管理制度篇五 1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。 2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。 3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。 4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。 5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。 6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對(duì)無(wú)誤，簽字后方可下班。 發(fā)票管理制度篇六 為嚴(yán)格控制公司財(cái)務(wù)制度，杜絕財(cái)務(wù)漏洞;現(xiàn)對(duì)前臺(tái)發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定： 1.前臺(tái)各種重控單據(jù)必須連號(hào)使用，存根聯(lián)單獨(dú)連號(hào)保存隨時(shí)備查。 2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。 3.前臺(tái)賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標(biāo)示后存檔封存。 4.前臺(tái)賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時(shí)由日審專人在前臺(tái)主管的監(jiān)督下進(jìn)行。 5.前臺(tái)人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。 6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購(gòu)單保存期為入賬日起一年。)。 7.每日收入報(bào)表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄?bào)店會(huì)，由日審于次日對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。 8.調(diào)整后的收入報(bào)表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預(yù)算。 9.前臺(tái)單據(jù)及收入報(bào)表由專人管理，嚴(yán)禁隨意透露。 10.客人持本店收據(jù)要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票或查詢賬目時(shí)，前臺(tái)賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí)，以電腦資料為準(zhǔn)并上報(bào)前臺(tái)主管。 11.公司為客人提供的服務(wù)項(xiàng)目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過(guò)實(shí)際消費(fèi)。 12.正確開(kāi)具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺(tái)外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開(kāi)據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票，無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查)。 13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí)，以國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)則，并及時(shí)上報(bào)前臺(tái)主管或其他財(cái)務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。 以上規(guī)定前臺(tái)賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。 發(fā)票管理制度篇七 2、具體操作： 當(dāng)需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開(kāi)票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對(duì)方的開(kāi)票準(zhǔn)確信息，已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對(duì)，若有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)。 開(kāi)票單據(jù)核對(duì)無(wú)誤情況下可以開(kāi)具，如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案，收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況，需要先申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)備案方可開(kāi)具，回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)，超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。 3、不允許開(kāi)票情況： 1、信息不準(zhǔn)。 2、錯(cuò)開(kāi)、重開(kāi)。 3、虛開(kāi)。 4、將款項(xiàng)打至其它賬戶。 5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開(kāi)具，所以請(qǐng)將對(duì)方名稱按正確的信息核對(duì)好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫錯(cuò)寫，也不能開(kāi)具。請(qǐng)業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認(rèn)真對(duì)待。也就是說(shuō)批銷單客戶名稱要與發(fā)票時(shí)客戶名稱統(tǒng)一。 4、相關(guān)人責(zé)任： 提交開(kāi)票人（業(yè)務(wù)員）對(duì)開(kāi)票有提供準(zhǔn)確信息，及開(kāi)票后核對(duì)的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，處理辦法：按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財(cái)務(wù)，對(duì)于票據(jù)有保管，開(kāi)具的義務(wù)，有審查開(kāi)票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的開(kāi)票要求。對(duì)于開(kāi)票中出現(xiàn)的錯(cuò)誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。 另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對(duì)方手中，確認(rèn)無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開(kāi)票當(dāng)月抵扣。過(guò)期不退。 開(kāi)票后，必須將款項(xiàng)全額打入我公司基本戶內(nèi)。 5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開(kāi)票制度及對(duì)加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理，減少公司的費(fèi)用開(kāi)支而制定的，具有普遍性。請(qǐng)各位遵守，互相傳達(dá)。 6、生效日期：發(fā)布之日起生效。 財(cái)務(wù)部。 20xx年6月13日。 發(fā)票管理制度篇八 1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店，必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。 2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。 3、負(fù)責(zé)管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊(cè)，嚴(yán)格領(lǐng)用，保管和繳銷手續(xù)。 4、對(duì)已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。 5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失，必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理，報(bào)有關(guān)部門和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報(bào)聲明作廢。 6、管理發(fā)票的人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。 7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號(hào)、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。 8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認(rèn)真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機(jī)關(guān)處理。 店面銷售人員需在顧客購(gòu)貨前征詢其是否開(kāi)據(jù)發(fā)票，如開(kāi)據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長(zhǎng)控制。 發(fā)票管理制度篇九 無(wú)票報(bào)銷情況說(shuō)明只需要寫明需要報(bào)銷的事件（包括金額、事情原委、時(shí)間等）以及發(fā)票確實(shí)的原因，肯定上級(jí)批復(fù)即可。具體的范圍如下： 茲有員工xxx，身份證號(hào)————————，于x年x月x日到xx公司工作，現(xiàn)任公司xxxx部門擔(dān)任xx工作，于xx日期用現(xiàn)金交了**金額房租，由于房東**原因（個(gè)人無(wú)法開(kāi)發(fā)票等）無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，導(dǎo)致財(cái)務(wù)不接受報(bào)銷，還請(qǐng)老板批準(zhǔn)本人報(bào)銷。 特此證明。 擴(kuò)展資料。 報(bào)銷費(fèi)用的添置要求。 1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。 2、將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報(bào)銷單據(jù)同向）粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。 3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。 4、采購(gòu)類經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，須憑有效的《請(qǐng)購(gòu)單》（或采購(gòu)計(jì)劃表）和發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并將進(jìn)倉(cāng)單、直拔單附在報(bào)銷單據(jù)的后面。 5、非采購(gòu)類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷單據(jù)。 6、外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷手續(xù)。 參考資料來(lái)源：百度百科-報(bào)銷。 發(fā)票管理制度篇十 專用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購(gòu)買。 二、發(fā)放。 1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開(kāi)戶行賬號(hào)等相關(guān)章，不得漏頁(yè)。 2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。 3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)部開(kāi)具統(tǒng)一證明。 4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。 發(fā)票管理制度篇十一 為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。 二、使用范圍： 適用于本單位經(jīng)營(yíng)銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。 三、發(fā)票種類： 1、國(guó)稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機(jī)打發(fā)票； 2、國(guó)稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機(jī)打發(fā)票； 四、職責(zé)： 1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人：由財(cái)務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新事項(xiàng)。 4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開(kāi)具人擔(dān)任，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還； 五、管理制度： （一）、發(fā)票購(gòu)買和保管： 1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員向有關(guān)稅務(wù)部門購(gòu)買。 2、財(cái)務(wù)部專項(xiàng)購(gòu)買人員必須對(duì)購(gòu)買的發(fā)票清點(diǎn)號(hào)碼及數(shù)量； （二）、發(fā)票的領(lǐng)用： 1、財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡(jiǎn)稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、領(lǐng)票人及部門負(fù)責(zé)人。 2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票管理人員）。 3、發(fā)票管理人員在向會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點(diǎn)數(shù)量和驗(yàn)看發(fā)票號(hào)碼。 4、發(fā)票管理人員對(duì)所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請(qǐng)人時(shí)，應(yīng)登記簽收。 5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤點(diǎn)工作，將未用過(guò)的發(fā)票上交財(cái)務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。 （三）、發(fā)票的開(kāi)具： 1、設(shè)置“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”要記載付款名稱、日期、開(kāi)具的金額及項(xiàng)目名稱。 2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。 3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)或開(kāi)具空白發(fā)票。 4、要確保開(kāi)具的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。 5、開(kāi)具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，（注：開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開(kāi)票期間不相符，提前或推后等情況）開(kāi)票人員均應(yīng)取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。 6、一般情況下，已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開(kāi)具發(fā)票，未收到款項(xiàng)需提前開(kāi)具發(fā)票的，除合同約 定外，需取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復(fù)開(kāi)具發(fā)票。 （四）、發(fā)票的記賬： 財(cái)務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后，由會(huì)計(jì)人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報(bào)稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。 （五）、責(zé)任追究處罰 1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫(kù)存發(fā)票與登記簿庫(kù)存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。 2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開(kāi)發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。 3、發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)保證開(kāi)具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。 4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。 5、由以上情況給公司造成的各項(xiàng)損失由各保管責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情況情節(jié)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰或辭退處理。 五、附則： 1、本制度未規(guī)定之事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起實(shí)施。 *******公司 附表一： 發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單 附表二： 發(fā)票領(lǐng)用單 年月日 華鋁股份發(fā)票管理暫行規(guī)定 第一章總則 第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國(guó)稅局出售和代開(kāi)的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開(kāi)的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。 第二章發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用 第三條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買并由財(cái)務(wù)部發(fā)票管-理-員保管。 第四條財(cái)務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，發(fā)票管-理-員負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的票據(jù)和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管-理-員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。 第五條空白發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六條發(fā)票填開(kāi)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。 發(fā)票管-理-員，發(fā)票管-理-員審核無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。 第八條發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等。 第九條開(kāi)具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存。跨月和對(duì)方已認(rèn)證抵扣需開(kāi)具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。 第十條集團(tuán)銷售公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)提出開(kāi)票要求，營(yíng)銷管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定開(kāi)具《票據(jù)開(kāi)具證明單》。公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)票，若有違犯，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。營(yíng)銷管理部門嚴(yán)禁非法開(kāi)具《票據(jù)開(kāi)具證明單》，若有違犯，立即調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。 第十一條發(fā)票管-理-員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的《發(fā)票管理辦法》，嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)票。若有違犯，公司將嚴(yán)肅處理并調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。 證明單》是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定。 第三章發(fā)票的取得 第十三條公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 第十四條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。 第十五條集團(tuán)采購(gòu)中心、集團(tuán)行政中心等部門在簽訂采購(gòu)或服務(wù)合同時(shí)要嚴(yán)格按以下規(guī)定執(zhí)行： 1、提供商品或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般納稅人，其次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人，能依法納稅，能按時(shí)全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。 3 4 第十六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無(wú)法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)寫出書面申請(qǐng)（見(jiàn)附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長(zhǎng)簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時(shí)，應(yīng)寫出書面申請(qǐng)（見(jiàn)附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長(zhǎng)簽批后方可持發(fā)票等到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。無(wú)簽批手續(xù)的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。 第十八條日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部催辦仍未能及時(shí)辦理的，將納入績(jī)效考核。為謀個(gè)人私利虛開(kāi)發(fā)票、多開(kāi)發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機(jī)關(guān)處理。第十九條丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?第四章發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理 第二十條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細(xì)審核以下事項(xiàng)： 1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致； 3、開(kāi)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致； 4、是否按照本企業(yè)提供的開(kāi)票資料開(kāi)具； 5、開(kāi)票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)； 6、開(kāi)票單位是否是收款單位； 7、開(kāi)票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致； 8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開(kāi)票單位的名稱一致。 9、其它事項(xiàng)。 第二十一條有預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門如集團(tuán)銷售公司、集團(tuán)采購(gòu)中心、集團(tuán)基建處、集團(tuán)行政管理中心等在預(yù)付款支付后，必須專人負(fù)責(zé)建立臺(tái)賬，根據(jù)合同或協(xié)議及時(shí)催開(kāi)發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報(bào)財(cái)務(wù)入賬并核銷臺(tái)賬。 第二十二條對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。 第二十三條財(cái)務(wù)部門在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。 第二十四條允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。 第二十五條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報(bào)銷。 第五章附則 第二十六條公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管-理-員要及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)發(fā)票使 用管理的最新政策，對(duì)公司的發(fā)票管理工作要適時(shí)提出自己的意見(jiàn)和建議，改進(jìn)發(fā)票管理，最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績(jī)效考核，造成損失追究經(jīng)辦人責(zé)任并按比例賠償公司損失。 第二十七條本規(guī)定適用于集團(tuán)及公司所有部門單位，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 申請(qǐng)表 申請(qǐng)人： 年月日 第一章總則 第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國(guó)稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。 第二章發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用 第三條領(lǐng)購(gòu)發(fā)票由本單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)使用情況，按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買并由專人保管。 第四條財(cái)務(wù)部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，專人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的票據(jù)和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)買、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。 第五條已繳銷或使用完畢的.發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六條填開(kāi)發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。 1 第七條各單位需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》（見(jiàn)附件），經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購(gòu)貨單位開(kāi)票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專用章），提交財(cái)務(wù)部門開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具不得超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的開(kāi)票限額。 第八條開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開(kāi)具國(guó)稅或地稅的普通發(fā)票。 第九條發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章和填開(kāi)人印章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額等。 第十條經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代-開(kāi)-發(fā)-票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。 第十一條開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯?duì)方已認(rèn)證抵扣需開(kāi)具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。 第十二條嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國(guó)家法律、法規(guī)，變?cè)?、虛開(kāi)發(fā)票的，按集團(tuán)公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。 2 第十三條根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息開(kāi)具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。 第三章發(fā)票的取得 第十四條所有單位在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 第十五條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。 第十六條凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購(gòu)和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，金額超過(guò)500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部門原則不予付款。 第十七條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確定其是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。 稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎(jiǎng)金中扣減。第十九條丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?第四章發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理 第二十條審查發(fā)票的開(kāi)具項(xiàng)目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目必須使用對(duì)應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。 第二十一條審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購(gòu)貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕是否一致。有無(wú)用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。 第二十二條審查發(fā)票的復(fù)寫情況。審查復(fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實(shí)際情況。背面有無(wú)局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說(shuō)明存在問(wèn)題。 第二十三條審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對(duì)齊的，有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問(wèn)題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)更換。 第二十四條審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報(bào)銷聯(lián)的購(gòu)貨單位名稱、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對(duì)按如“辦公用品、計(jì)算機(jī)耗材等”的類別開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表，詳細(xì)列明物品名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額等內(nèi)容。 第二十五條審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。 第二十六條對(duì)接受的貨物運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)票，應(yīng)首先審查提供運(yùn)輸發(fā)票單位是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格。開(kāi)票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運(yùn)輸許可證等有效證件。對(duì)從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶，應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。 第二十七條建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的建筑業(yè)發(fā)票。 第二十八條所有發(fā)票必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。第二十九條對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。 第三十條財(cái)務(wù)部門在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。 第三十一條允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。 第三十二條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報(bào)銷。 第五章附則 第三十三條公司將組織對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對(duì)存在未按照規(guī)定使用、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對(duì)每項(xiàng)違反規(guī)定行為的處1萬(wàn)元罰款，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個(gè)人交公司財(cái)務(wù)部。 第三十四條本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。 第三十五條本辦法從**年**月**日起執(zhí)行 二〇**年**月**日 發(fā)票管理制度篇十二 第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。 第二條建立發(fā)票購(gòu)買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購(gòu)買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。 第三條對(duì)于已購(gòu)入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。 第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。 第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓?，?nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。 第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。 第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。 第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。 第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。 1、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)｛｝任人100元。 2、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人150元。 3、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人50元。 4、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人500元。 5、倒賣、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。 隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來(lái)臨，電子發(fā)票作為信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物，必將取代紙質(zhì)發(fā)票。電子發(fā)票是儲(chǔ)存信息系統(tǒng)的電子記錄信息，是全新的無(wú)紙化發(fā)票形式，是信息時(shí)代發(fā)票形態(tài)及服務(wù)管理方式變革的新產(chǎn)物。 電子發(fā)票作為一種新的事物，突破了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的概念，利用電子簽章等數(shù)字認(rèn)證技術(shù)記錄雙方交易信息，具有不可篡改、成本低廉、易交互、易存儲(chǔ)等多方面的優(yōu)勢(shì)。 電子發(fā)票對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、稅務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化的重要一環(huán)，電子發(fā)票的物盡其用還需要與更多的電商平臺(tái)對(duì)接，并與企業(yè)內(nèi)部已有的管理系統(tǒng)相融合，形成一個(gè)完整的閉環(huán)。 作為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不僅能夠?qū)拥谌诫娚唐脚_(tái)及微信企業(yè)號(hào)，支持企業(yè)從多種平臺(tái)上取得電子發(fā)票，通過(guò)報(bào)銷和采購(gòu)模塊進(jìn)入到企業(yè)內(nèi)部入賬。對(duì)于使用erp產(chǎn)品的企業(yè)客戶，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可提供系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)數(shù)據(jù)以電子發(fā)票為媒介，通過(guò)銷售、采購(gòu)、報(bào)銷、入賬等企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程，在企業(yè)與企業(yè)間的自由流轉(zhuǎn)。 用友u8+電子發(fā)票方案，與電商、零售、銷售、采購(gòu)、報(bào)銷、入賬等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票在企業(yè)間的自由流轉(zhuǎn)。支持電商、零售以及銷售系統(tǒng)的電子發(fā)票開(kāi)具，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的電子發(fā)票報(bào)銷，采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證預(yù)警，增值稅稅負(fù)平衡測(cè)算，還可以對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)真、查重以及查閱。 根據(jù)市場(chǎng)需求與企業(yè)類型，大致分為四類客戶群體。 第1類目標(biāo)客戶:有電商業(yè)務(wù)的企業(yè)（u8老客戶）。 企業(yè)特征：開(kāi)票量大且客戶小而散。 推薦方案：u8+發(fā)票管理+電商訂單中心+銷售+財(cái)務(wù)核算（預(yù)算費(fèi)控和數(shù)據(jù)看板、移動(dòng)審批可選）。 第2類目標(biāo)客戶:服務(wù)業(yè)（u8新老客戶）。 企業(yè)特征：企業(yè)電子發(fā)票開(kāi)票量較大；有的企業(yè)收到電子發(fā)票量較大，報(bào)銷業(yè)務(wù)量大，查重任務(wù)重。 推薦方案：u8發(fā)票管理+預(yù)算+網(wǎng)報(bào)+財(cái)務(wù)核算（移動(dòng)審批可選）。 第3類目標(biāo)客戶:制造業(yè)（u8老客戶）。 企業(yè)特征：一般納稅人企業(yè)性質(zhì)的較多，有erp基礎(chǔ)，增值稅稅負(fù)平衡和進(jìn)項(xiàng)稅預(yù)警功能最需要，也有一定的收電子票報(bào)銷業(yè)務(wù)，需查重。 推薦方案：u8發(fā)票管理+財(cái)務(wù)+供應(yīng)鏈（預(yù)算網(wǎng)報(bào)、數(shù)據(jù)看板、移動(dòng)審批，可選）。 第4類目標(biāo)客戶:分銷零售企業(yè)（u8新老客戶）。 企業(yè)特征：特別是工業(yè)用品、電子消費(fèi)品、耐用消費(fèi)品的分銷零售企業(yè)，電子發(fā)票開(kāi)票量較大。 推薦方案：u8發(fā)票管理+分銷零售+進(jìn)銷存+財(cái)務(wù)核算（預(yù)算網(wǎng)報(bào)、數(shù)據(jù)看板和移動(dòng)審批可選）。 u8+v12.5版本。低于該版本的產(chǎn)品無(wú)電子發(fā)票功能。 對(duì)增值稅專用發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)，國(guó)家目前還沒(méi)有放開(kāi)。u8+滿足增值稅普通發(fā)票的電子發(fā)票業(yè)務(wù)處理。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第84號(hào)）中規(guī)定，選擇使用增值稅電子發(fā)票的納稅人，與現(xiàn)有的納稅人登記、票種核定等流程一致。 具體開(kāi)具流程如下： 《關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》中明確，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。 雖然政策上規(guī)定打印的電子發(fā)票可以入賬，但實(shí)際具有法律效力的原始憑證是電子文件，因此電子發(fā)票真正意義上的入賬應(yīng)與企業(yè)會(huì)計(jì)信息化核算軟件相對(duì)接。 如何入賬包括以下幾個(gè)流程： （一）獲取電子發(fā)票。企業(yè)報(bào)銷或采購(gòu)入賬的電子發(fā)票可能通過(guò)多種渠道獲取，如直接在電商網(wǎng)站上下載，通過(guò)郵件接收或是通過(guò)用友電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)來(lái)歸集。 （二）報(bào)銷審批。企業(yè)員工可通過(guò)報(bào)銷系統(tǒng)填寫報(bào)銷審批單，通過(guò)主管人員審批進(jìn)入會(huì)計(jì)記賬和支付環(huán)節(jié)。 （三）發(fā)票入賬。財(cái)務(wù)人員可通過(guò)報(bào)銷系統(tǒng)查看附帶的電子發(fā)票，并在驗(yàn)證后進(jìn)入記賬，電子發(fā)票作為記賬憑證的附件進(jìn)行保存了。 發(fā)票管理制度篇十三 開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開(kāi)票明細(xì)，認(rèn)真核對(duì)所開(kāi)據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對(duì)是否相符。審核購(gòu)貨單位、名稱、稅號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等信息，必須認(rèn)真核對(duì)確保準(zhǔn)確無(wú)誤情況下，才能開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。 第2條。 增值稅專用發(fā)票，作廢的要求： （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月； （二）銷售方未抄稅并且未記賬； 第3條。 開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對(duì)銷貨收款情況，沒(méi)收到貨款情況下一搬不給開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。 第4條。 銷售成本沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售貨款沒(méi)收到情況下，需要開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第5條。 開(kāi)據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時(shí)郵寄給客戶，以免因超過(guò)抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。 第6條。 收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票號(hào)等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問(wèn)題的增值稅專用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。 發(fā)票管理制度篇十四 為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。 (一)本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。 (二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。 (一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。 (二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。 (三)發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。 根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。 (五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。 (六)銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。 (七)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理： 1．按號(hào)碼順序填開(kāi)； 2．填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改； 3．全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致； 4．票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符； 5．各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤； 6．按時(shí)限開(kāi)具； 7．經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 (八)銷售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為： 1．采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 2．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天； 3．采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。 (十)發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣， 并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。 (十一)發(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理： 1．如果銷貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。 2．如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 3．購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。 銷貨方辦理退款時(shí)，必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。 (十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下： 1.銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品； 2．銷售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資； 3．銷售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣； 4．其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。 (十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票； 1.向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的； 2．處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的； 3．處理在建工程物資的； 4.其他按國(guó)