趣談生活稅收智慧樹知到期末考試答案2024年

趣談生活稅收智慧樹知到期末考試答案2024年趣談生活稅收個(gè)人將住房出租，可能繳納的稅收有（）。

A:房產(chǎn)稅、印花稅、契稅B:增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅C:增值稅、契稅、印花稅D:土地增值稅、契稅、印花稅答案:印花稅###契稅在我國稅收收入中占比最大的稅種是（）。

A:增值稅B:企業(yè)所得稅C:增值稅D:個(gè)人所得稅答案:增值稅目前我國采用的稅率方式有哪些（）。

A:全額累進(jìn)稅率B:比例稅率C:超額累進(jìn)稅率D:定額稅率答案:全額累進(jìn)稅率納稅人與負(fù)稅人一致時(shí)為間接稅，不一致時(shí)為直接稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方式只適用于高收入群體。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤轉(zhuǎn)讓上市公司限售股，免征個(gè)人所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)不含稅零售價(jià)超過130萬的小汽車為超豪華小汽車。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤個(gè)人所得稅的綜合所得采用的超額累進(jìn)稅率。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確車船稅每年繳納一次。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確二手房買賣雙方可以在合同中約定誰來負(fù)擔(dān)交易所產(chǎn)生的稅費(fèi)。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤車船稅適用定額稅率，各省份征收標(biāo)準(zhǔn)略有不同。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的適用范圍僅限于首套住房的貸款利息。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確二手房的買賣雙方均需繳納契稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤基本扣除又稱為“免征額”。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)個(gè)人出租普通住房無需繳納房產(chǎn)稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤大多數(shù)消費(fèi)稅稅目都是單一環(huán)節(jié)征稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)繼承房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時(shí)需要繳納20%的個(gè)人所得稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確對(duì)同一貨物，同時(shí)采用從量計(jì)征與從價(jià)計(jì)征兩種方式，被稱為復(fù)合稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確房產(chǎn)稅從租計(jì)征以房租總收入為計(jì)稅基數(shù)。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤從兩處以上取得工資薪金所得時(shí)，需要做匯算清繳。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)一個(gè)納稅年度內(nèi)只在一處取得工資薪金所得的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款在多數(shù)情況下會(huì)正好與全年應(yīng)納稅款相等，納稅人也就無需另行辦理年度匯繳申報(bào)，能夠大大減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)“三險(xiǎn)一金”扣除又稱為專項(xiàng)附加扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)對(duì)于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，從事個(gè)體經(jīng)營的，在5年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減對(duì)應(yīng)稅額。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅，其屬于個(gè)稅征稅對(duì)象中的（）。

A:經(jīng)營所得B:特許權(quán)使用費(fèi)C:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D:工資薪金所得答案:AI參考:正確選項(xiàng)為C：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。\n\n個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納個(gè)人所得稅。在個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。而經(jīng)營所得是對(duì)企事業(yè)單位的所得征收的一種稅，與二手房轉(zhuǎn)讓無關(guān)；特許權(quán)使用費(fèi)所得是對(duì)提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)使用取得的所得征收的一種稅，也不適用于二手房轉(zhuǎn)讓。工資薪金所得則適用于對(duì)個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其它所得征收的一種稅，也不適用于二手房轉(zhuǎn)讓。'從量計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。

A:葡萄酒B:白酒C:啤酒D:酒精答案:AI參考:正確答案是C：啤酒。\n消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式，其中啤酒、黃酒、成品油等采用從量計(jì)征的方式。酒精屬于酒類，但是屬于從量定額征收消費(fèi)稅的，所以正確答案為C選項(xiàng)。葡萄酒和白酒采用從價(jià)計(jì)征的方式，酒精是例外。因此，正確答案為C選項(xiàng)。'李某將個(gè)人擁有的商鋪出租，2022年全年獲得含稅租金105萬元，李某當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A:1.2萬元B:1.26萬元C:12.6萬元D:12萬元答案:AI參考:正確答案是B，即李某當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為1.26萬元。\n\n根據(jù)題意，李某將個(gè)人擁有的商鋪出租，全年獲得含稅租金105萬元，那么應(yīng)納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=租金收入×適用稅率，即105萬元×4%=1.26萬元。因此，選項(xiàng)B為正確答案。'下列稅收具有轉(zhuǎn)嫁性特點(diǎn)的是（）。

A:車輛購置稅B:個(gè)人所得稅C:車船稅D:消費(fèi)稅答案:AI參考:正確答案是D：消費(fèi)稅。\n消費(fèi)稅是典型的間接稅，具有轉(zhuǎn)嫁性特點(diǎn)。車輛購置稅、個(gè)人所得稅、車船稅都是直接稅，不存在轉(zhuǎn)嫁性。故本題選D。\n\n此外，選擇答案時(shí)應(yīng)盡量從自己熟悉或掌握的比較充分的角度出發(fā)來選擇，但有時(shí)由于受某些客觀條件限制，對(duì)題干涉及的相關(guān)知識(shí)不能全面把握，這時(shí)可考慮從多角度思考分析問題，最后根據(jù)自己最熟悉或掌握的情況來選擇答案。本題中消費(fèi)稅作為流轉(zhuǎn)稅，它由生產(chǎn)者繳納并最終轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。由于繳納環(huán)節(jié)與納稅主體存在差別，通?？梢园讯惙N劃分為直接稅和間接稅兩類，繳納的稅款由納稅人直接承擔(dān)的為直接稅，而最終由購買者負(fù)擔(dān)的是間接稅中的消費(fèi)稅。綜上可知選項(xiàng)D為正確答案。\n\n希望以上回答對(duì)您有所幫助。'適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表的是（）。

A:經(jīng)營所得B:工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳C:年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅D:年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅答案:AI參考:正確選項(xiàng)是B：工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳。\n\n工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳，需要適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。其他選項(xiàng)中，經(jīng)營所得適用經(jīng)營所得適用四級(jí)超額累進(jìn)稅率，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅和年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅分別適用單獨(dú)的年終獎(jiǎng)計(jì)算方法，不適用綜合所得稅率表。'關(guān)于個(gè)人的金融資產(chǎn)投資，下列說法正確的是（）。

A:轉(zhuǎn)讓上市公司股票，只對(duì)賣出方征收證券交易印花稅B:炒賣外匯、期貨所得，暫不征收個(gè)人所得稅C:申購和贖回基金的差價(jià)收入，暫不征收個(gè)人所得稅D:從上市公司取得的分紅，免征個(gè)人所得稅答案:AI參考:正確答案是：ABC。\nA項(xiàng)正確，證券交易印花稅只對(duì)賣出方征收，屬于單向征收；B項(xiàng)正確，外匯、期貨等屬于資本交易，不征收個(gè)人所得稅；C項(xiàng)正確，基金申購和贖回的差價(jià)收入屬于資本利得，不征收個(gè)人所得稅；D項(xiàng)錯(cuò)誤，從上市公司取得的分紅應(yīng)按照股息紅利所得征收個(gè)人所得稅。故本題選ABC。'關(guān)于個(gè)人的不動(dòng)產(chǎn)投資，下列說法正確的是（）。

A:出租商鋪，簽訂了租賃合同，免征印花稅B:出租商鋪，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅C:購買住房，辦理房產(chǎn)證時(shí)，一般應(yīng)繳納契稅D:轉(zhuǎn)讓商鋪，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)”繳納印花稅答案:AI參考:關(guān)于個(gè)人的不動(dòng)產(chǎn)投資，下列說法正確的是（BD）。\n\nA選項(xiàng)：出租商鋪需要簽訂租賃合同，需要繳納印花稅。因此該選項(xiàng)表述錯(cuò)誤，不符合題意，排除。\nB選項(xiàng)：出租商鋪，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅，該選項(xiàng)表述正確，符合題意，因此當(dāng)選。\nC選項(xiàng)：購買住房，辦理房產(chǎn)證時(shí)，一般應(yīng)繳納契稅，對(duì)于已購公房、經(jīng)濟(jì)適用房、集資合作建房、拆遷安置房等特定房屋的購買，需要按照規(guī)定繳納土地增值稅等稅費(fèi)，而非契稅。因此該選項(xiàng)表述錯(cuò)誤，不符合題意，排除。\nD選項(xiàng)：轉(zhuǎn)讓商鋪，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)”繳納印花稅。該選項(xiàng)表述正確，符合題意，因此當(dāng)選。\n\n綜上所述，關(guān)于個(gè)人的不動(dòng)產(chǎn)投資，出租商鋪需要繳納印花稅和財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅，購買住房辦理房產(chǎn)證時(shí)需要繳納契稅，而轉(zhuǎn)讓商鋪需要繳納印花稅和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的印花稅。因此，本題的正確選項(xiàng)為BD。'居民張某出租住房，下列說法正確的是（）。

A:張某和承租方簽訂了“租賃合同”，免征印花稅B:張某應(yīng)按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅C:張某按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅，實(shí)際適用稅率為10%D:對(duì)于張某，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案:AI參考:正確答案是：B:張某應(yīng)按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅；C:張某按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅，實(shí)際適用稅率為10%；D:對(duì)于張某，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。\n張某出租住房免征印花稅的說法是錯(cuò)誤的，需要按照規(guī)定貼花繳納印花稅；房屋出租應(yīng)該按照出租房的余值減去應(yīng)納稅金后按照規(guī)定稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；承租人作為租賃所得的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得征收個(gè)人所得稅；對(duì)房屋出租的房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。\n綜上，本題答案為BCD。'屬于稅制要素的是（）。

A:納稅義務(wù)人B:計(jì)稅依據(jù)C:課稅對(duì)象D:稅率答案:AI參考:正確答案是：ABCD。\n\n稅制要素包括納稅義務(wù)人、課稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅和違章處理等。這些要素構(gòu)成了稅收制度的基本內(nèi)容。因此，ABCD都是屬于稅制要素的。'目前個(gè)人出租普通住房需要負(fù)擔(dān)的稅收有（）。

A:印花稅B:契稅C:房產(chǎn)稅D:個(gè)人所得稅答案:AI參考:正確答案是：ABCD。\n個(gè)人出租普通住房需要負(fù)擔(dān)的稅收有：營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。所以本題答案為ABCD。'下列列舉項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。

A:超豪華小汽車B:化妝品C:高檔皮包D:小汽車答案:AI參考:正確選項(xiàng)為：A:超豪華小汽車D:小汽車。\n\n消費(fèi)稅稅目共列舉了以下15種：煙，酒及酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，涂料。\n\n其中屬于小汽車稅目的包括：超豪華小汽車和乘用車。\n\n因此，選項(xiàng)A和D屬于消費(fèi)稅稅目。選項(xiàng)B和C雖然也屬于消費(fèi)稅征收范圍，但不在列舉項(xiàng)目中。'企業(yè)所得稅在我國稅收總收入中占比最大。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:"AI參考:正確答案是B：錯(cuò)。企業(yè)所得稅在我國稅收總收入中占比不是最大的。我國稅收總收入中占比最大的稅種是增值稅。"小汽車進(jìn)口環(huán)節(jié)也需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加。（）