《證券發(fā)行與承銷》講義第三章 企業(yè)的股份制改組_第1頁(yè)
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第三章企業(yè)的股份制改組一、企業(yè)股份制改組的目的(3項(xiàng))(一)確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)企業(yè)改組為股份制之后,公司擁有包括各出資者投資的各種財(cái)產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了出資者所有權(quán)與公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離。(這種方式有效地解決了我國(guó)政企不分的問(wèn)題)(二)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理分權(quán)與制衡為特征的公司治理結(jié)構(gòu),較好地建立起(三)籌集資金(一)改組為股份有限公司的法律、法規(guī)要求(第二章講過(guò))(二)改組為擬上市的股份有限公司的法律、法規(guī)要求1.上市公司的形成來(lái)源(p76一共5類,自己了解)2.證監(jiān)會(huì)要求在股票發(fā)行工作中實(shí)行“先改制運(yùn)行,后發(fā)行上市” (1)公司股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),已經(jīng)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行;(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;(3)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)公司股份總額數(shù)的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的,(4)公司在最近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。(一)原則要求(二)具體要求1.業(yè)務(wù)改組的具體要求(5項(xiàng),P77~78)(1)發(fā)起人以非貨幣資產(chǎn)出資,開(kāi)展業(yè)務(wù)所必需的固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)以及其他資(4)發(fā)起人以經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資,與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)密切相關(guān)的商標(biāo)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專利技(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨(dú)立完整(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨(dú)立(3)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)應(yīng)做到獨(dú)立(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財(cái)務(wù)獨(dú)立改組時(shí),應(yīng)避免其主要業(yè)務(wù)與實(shí)際控制人及其控制的法4.減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體要求(P80~81,了解)四、企業(yè)改組為擬上市股份有限公司的程序(7項(xiàng)程序)擬定總體改組方案→選聘中介機(jī)構(gòu)→開(kāi)展改組工作→發(fā)起人出資(辦理完產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)后,由會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資)→召開(kāi)公司籌委會(huì)會(huì)議,發(fā)出召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)通知→召開(kāi)創(chuàng)立大(一)擬訂總體改組方案擬改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司作為企業(yè)股份制(二)選聘中介機(jī)構(gòu)(三)開(kāi)展改組工作第二節(jié)股份制改組的清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估、報(bào)表審計(jì)和法律審查(重點(diǎn))1.國(guó)資委規(guī)定,國(guó)有企業(yè)在改制前必須首先進(jìn)行清產(chǎn)核資,(一)清產(chǎn)核資的內(nèi)容(了解)(二)清產(chǎn)核資的程序(P84,了解)(三)清產(chǎn)核資的組織二、股份制改組的產(chǎn)權(quán)界定(4種)(一)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定及折股(P85)(1)有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門(mén)投資形成的股份(包括已投入的的固有資產(chǎn)形成的股份),(2)具有法人資格的國(guó)企、事業(yè)單位以其占有的法人資產(chǎn)向公司投資,構(gòu)成國(guó)有(3)股份制企業(yè)的公積金、公益金中國(guó)有單位按照投資比例應(yīng)當(dāng)占有的份額界定為國(guó)有資產(chǎn);(4)股份制企業(yè)中的未分配利潤(rùn)資金也鑒定為國(guó)有資產(chǎn)。(1)改組設(shè)立時(shí)的界定:b.a中部分資產(chǎn)(連同部分負(fù)債)改建為股份有限公司的,若進(jìn)入的凈資產(chǎn)大于原企業(yè)所有凈資產(chǎn)50%,界定為國(guó)家股,小于,界定為國(guó)有法人股;(2)新設(shè)立時(shí)的界定a.國(guó)有股b.國(guó)有法人股(1)國(guó)有企業(yè)改組設(shè)立股份公司,在資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)界定后,須將凈資產(chǎn)一并折股,股權(quán)性質(zhì)在一定的市場(chǎng)條件下,也允許公司凈資產(chǎn)不完全折股,即國(guó)有資產(chǎn)折股的票面有股股本÷發(fā)行前國(guó)有凈資產(chǎn))不得低于65%。(二)土地使用權(quán)的處置(三)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的處置(由于歷史原因,國(guó)企承擔(dān)社會(huì)職能,造成非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的占比很1.企業(yè)改組為上市公司時(shí),對(duì)承擔(dān)政府管理職能的非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)必須進(jìn)行剝離。2.非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)應(yīng)完全劃分開(kāi),非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)或者留(四)無(wú)形資產(chǎn)的處置三、股份制改組的資產(chǎn)評(píng)估(5個(gè)方面)(一)資產(chǎn)評(píng)估的含義和范圍(二)資產(chǎn)評(píng)估的程序應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的行為(13條P91);不需要評(píng)估的行為(2條,P91)3.核準(zhǔn)前的報(bào)告(5點(diǎn),了解)4.資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)程序(P91,6.經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。(三)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(四)資產(chǎn)評(píng)估的基本方法(P93)四種基本方法(重點(diǎn)掌握)被評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值=重置全價(jià)一實(shí)體性陳舊貶值一功能性陳舊或(3)現(xiàn)行市價(jià)法(類似產(chǎn)品的成交價(jià)經(jīng)過(guò)調(diào)整)(4)清算價(jià)格法(根據(jù)公司清算時(shí)其資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值)對(duì)不同公司投入股份有限公司的同類資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用同一價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估。(五)境外募股公司的資產(chǎn)評(píng)估(了解)(一)計(jì)劃階段4.確定重要性水平:重要水平是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表所作出的決策。在計(jì)劃階段,注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定兩個(gè)層次的重5.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有重要錯(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表仍發(fā)表無(wú)性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。固有風(fēng)險(xiǎn)是假定沒(méi)計(jì)報(bào)表某項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性;控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制止或發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性;檢查風(fēng)險(xiǎn)則是指審計(jì)未能檢查(二)實(shí)施審計(jì)階段(三)審計(jì)完成階段(一)企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行股份制該組的可行性和合法性(二)發(fā)起人資格和發(fā)起協(xié)議的合法性發(fā)起人資格:過(guò)半數(shù)發(fā)起人在中國(guó)有住所;自然人或法人;符合(三)發(fā)起人投資行為和資產(chǎn)狀況的合法性(四)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利的有效性和處理的合法性(五)原企業(yè)重大變更的合法性和有效性(六)原企業(yè)重大合同及其他債權(quán)、債務(wù)的合法性(七)訴訟、仲裁或者其他爭(zhēng)議的解決(八)其他應(yīng)審查事項(xiàng)【例題·單選題】企業(yè)股份制改組的目的之一是()?!刚_答案」B【例題·單選題】根據(jù)《證券法》,申請(qǐng)股票在證券交易所上市的公司,股本總額不少于人民幣()萬(wàn)元?!赫_答案」×【例題·多選題】資產(chǎn)評(píng)估中的收益現(xiàn)值法通常用于()?!纠}·單選題】全體發(fā)起人貨幣出資金額不得低于公司注冊(cè)資本的()『正確答案」C注意:和首次出資額的區(qū)別,在發(fā)起設(shè)立時(shí)【例題·單選題】發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起()年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。D.半年司資本數(shù)額相當(dāng)?shù)膶?shí)有資本,是遵循()。A.資本確定原則C.資本不變?cè)瓌t『正確答案」B【例題·多選題】當(dāng)()時(shí),應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)股份有限公司臨時(shí)股東大A.董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)的1/3B.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3C.董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的法定最【例題·單選題】在上市公司年度股東大會(huì)上,單獨(dú)持有或者合并持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)()以上的股東可以提出臨時(shí)提案?!赫_答案」A【例題·判斷題】股份有限公司的經(jīng)理由股東大會(huì)聘任。()「正確答案」×【例題·多選題】上市公司股東大會(huì)可審議批準(zhǔn)()事項(xiàng)。A.本公司及本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)??傤~達(dá)到或超過(guò)最近1期經(jīng)

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