小型企業(yè)財務管理制度 施工企業(yè)財務管理制度(十四篇)

小型企業(yè)財務管理制度施工企業(yè)財務管理制度篇一 企業(yè)；財務制度；設計研究；財務管理；標注化 隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進行內(nèi)部建設，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業(yè)財務管理能有效實施和執(zhí)行的基礎，本文，我們將就如何進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設計研究進行探討。 （一）含義 謂財務制度，是指企業(yè)為了更好地實施經(jīng)營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規(guī)范、指導作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。 （二）特征 企業(yè)內(nèi)部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業(yè)內(nèi)部各部門與財務部之間的關系、以及企業(yè)合作經(jīng)營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財務內(nèi)部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財務戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內(nèi)部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業(yè)未來的財務規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經(jīng)營方式的分析判定。 （三）主要內(nèi)容 企業(yè)內(nèi)部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財務管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監(jiān)查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。 （一）進行企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的必要性 企業(yè)通過財務管理制度的設計，使企業(yè)財務工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內(nèi)部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業(yè)也只有設計了內(nèi)部財務管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。 （二）企業(yè)內(nèi)部財務制度設計的目標 企業(yè)內(nèi)部財務制度設計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財務活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內(nèi)部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。 （一）權、責、利三者結合的原則 企業(yè)財務關系會涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經(jīng)營者、企業(yè)生產(chǎn)服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產(chǎn)。 （二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結合原則 制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調整。 （三）堅持與企業(yè)實際和管理需求結合的原則 制度的制定是與企業(yè)實際生產(chǎn)需求相關的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關法律法規(guī)的基礎上，結合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務管理需求的管理制度。 （四）效益最大化原則 企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。 （五）要與財務規(guī)定、規(guī)律相結合 一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國家的財經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。 （一）設計流程 進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關業(yè)務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內(nèi)容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結束后，若無運行成本、經(jīng)濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。 （二）設計方法 不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產(chǎn)相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業(yè)內(nèi)各部門幾者之間的利益關系，以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協(xié)調性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。 綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務人員的行為，還激勵著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。 ［1］陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設計研究［j］.科技與企業(yè),20xx（9）. ［2］王增齊.企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設計研究［j］.商場現(xiàn)代化,20xx（20）. ［3］韋仁開.企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計［j］.合作經(jīng)濟與科技,20xx（15）. 小型企業(yè)財務管理制度施工企業(yè)財務管理制度篇二 加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。 1.貿(mào)易部： (1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。 (2)利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。 (3)銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。 (4)呆品處理。 (5)外銷成長率x%，年度外銷金額x元。 2.內(nèi)銷部： (1)估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。 (2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。 (3)呆品處理。 (4)內(nèi)銷成長率x%，年度內(nèi)銷金額x元。 3.供應部： (1)建立機物料abc分類，實施重點控制。 (2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同;加強比價功能，降低采購價格。 (3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機物料降低x%，x元。 4.總務部人事科： (1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。 (2)精簡人事，控制管理費用。 5.事業(yè)關系室： (1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。 (2)加強警衛(wèi)勤務訓練。 小型企業(yè)財務管理制度施工企業(yè)財務管理制度篇三 第一章總則 第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條公司財務部門的職能是： (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。 (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。 (三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條公司財務部由會計、出納組成。 第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第二章財務工作崗位職責 第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； (三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。 (四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標； (五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度； (六)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條會計的主要工作職責是： (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第七條出納的主要工作職責是： (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各種帳務處理。 (七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第八條審計的主要工作職責是： (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第三章財務工作管理 第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。 第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 第四章支票管理 第十九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。 第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。 凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。 第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。 第五章現(xiàn)金管理 第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金； (二)個人勞務報酬； (三)出差人員必須攜帶的差旅費； (四)結算起點以下的零星支出； (五)總經(jīng)理批準的其他開支。 前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。 第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。 第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提齲 第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十四條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。 第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第六章會計檔案管理 第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。 第七章處罰辦法 第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍： (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的； (七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。 (一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第八章附則 (一)財務負責人工作責任制度 (二)出納作業(yè)處理準則 (三)會計核算基礎工作規(guī)范 (四)借款及各項費用開支標準審批程序 (五)其他有待補充完善的財務管理制度 第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。 第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。 附則一、財務部門負責人 工作責任制度 一、職務 第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。 第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。 第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。 第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。 第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。 第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。 第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。 第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。 第十條根據(jù)公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。 第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。 二、職權 第一條對公司廠內(nèi)各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。 第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。 第三條對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。 第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。 第五條有權組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。 第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。 三、職責 第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。 第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。 第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。 第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。 第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。 第七條根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。 附則二、出納作業(yè)處理準則 第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。 第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。 第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。 第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。 第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。 第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理核準。 第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 (一)原始憑證的審核： 1.采購款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。 2.預付、暫付款項：應根據(jù)合同或相關協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。 3.一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。 (二)會計憑證的核準： 1.會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。 2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。 3.傳票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。 第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉 手續(xù)。 第十一條本公司各項支出的付款日期如下： (一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。 (二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。 (三)薪金工資的付款： 1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。 2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。 第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。 第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。 第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。 第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。 第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。 附則三、會計核算基礎工作規(guī)定 第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。 第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。 第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表； (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表 的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條記帳規(guī)則： (一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。 (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 (四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 (五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。 (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。 (七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： 1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。 2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； 2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收； 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向； 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。 (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁” (十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。 (十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù) 字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條結帳、對帳： (一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下： 1.在結帳時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。 2.本期內(nèi)所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提齲 3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。 (二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下： 1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。 附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序 第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。 第二條借款及報銷審批程序 (一)出差人員借款，必須先到財務部領勸借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。 (二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 (三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。 (四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。 (六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。 第三條出差開支標準及報銷審批 (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按公司標準規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。 (二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下： 1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。 2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬臥中鋪票價的50%發(fā)給。 3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 4.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。 5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。 8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。 (三)出差補助 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。 (四)出差市內(nèi)短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。 (五)其他雜費 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。 (六)車船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。 (七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。 (八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。 (九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。 (十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。 (十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。 (十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。 (十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 第四條業(yè)務招待費標準及審批 (一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。 (二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。 (三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 (四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。 第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批 (一)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。 (二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。 (三)其他福利性開支，100元以下由財務部經(jīng)理批準，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。 第六條其他費用開支標準及審批 (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，20xx元以內(nèi)的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。 (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。 第七條加班費的規(guī)定 1.本公司實行綜合計算工時工作制。 2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù) 3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費： (本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù) 4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經(jīng)理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。 5.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。 7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務部發(fā)放。 第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。 第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。 第十條本規(guī)定解釋權在公司財務部。 第十一條公司差旅費開支標準 住宿費：元/人，餐費：元/人 小型企業(yè)財務管理制度施工企業(yè)財務管理制度篇四 財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有： 1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。 2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的.會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。 3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。 5、配合公司內(nèi)部審計。 根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。 1、總則 ⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。 ⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。 ⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。 ⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。 ⑸往來款的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須經(jīng)公司董事會研究批準。 ⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。 ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。 2、施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行 ⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。 ⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。 3、行政費用支出管理制度 ⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。 ⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。 4、公司差旅費開支制度 ⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。 ⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 a房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。 b出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。 c職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。 d駕駛員出差補貼按每天30元計算。 ⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。 5、車輛維修費及汽油費管理制度 ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。 ⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。 6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。 ⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理 ⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。 ⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。 ⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。 7、行政費用報銷制度 ⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。 ⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。 ⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。 ⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。 ⑸支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。 ⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 小型企業(yè)財務管理制度施工企業(yè)財務管理制度篇五 第一章總則 第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。 第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。 第三條財務管理的主要內(nèi)容有： 1、固定資產(chǎn)管理制度； 2、貨幣管理制度； 3、成本資金管理制度； 4、收入管理制度； 5、各項資金管理制度。 第二章固定資產(chǎn)管理制度 第一節(jié)總則 第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。 第五條固定資產(chǎn)應具備的條件： 1、使用期限超過一年以上； 2、單價價值在5000元以上； 3、能獨立發(fā)揮其作用； 不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。 第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。 第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術服務。 第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發(fā)展提供服務。 第九條固定資產(chǎn)必須設置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。 第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。 第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類 第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。 第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。 第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊 第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。 第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執(zhí)行。 第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加 第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。 第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由： 1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定； 2、10萬元以上由公司董事會決定。 第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。 第十八條計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。 第十九條進行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。 第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修 第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。 第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。 第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。 第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理 第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。 第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。 第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務科。 第三章貨幣資金管理制度 第一節(jié)總則 第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。 第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、現(xiàn)金的收入 第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。 第二十八條一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。 第二十九條庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。 第三十條一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應及時查明原因，予以核實。 二、現(xiàn)金的支出 第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。 第三十二條按照有關規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。 第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。 第三節(jié)銀行存款管理 第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。 第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。 第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法，對不同的付款業(yè)務，應按照有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算辦法。 第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。 第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。 第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。 第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。 第四章成本管理制度 第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。 第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。 第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。 第四十五條按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。 第五章收入管理制度 第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。 第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現(xiàn)金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。 第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。 第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內(nèi)部后外部的順序支配。 第五十條凡項目部直接從建設單位收取現(xiàn)金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。 小型企業(yè)財務管理制度施工企業(yè)財務管理制度篇六 1．公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。 2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。 3．不準用“白條”入賬。 4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。 5．到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 6．現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。 7．現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。 8．現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。 9．出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。 1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。 2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。 3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。 4．銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。 5.從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。 6.公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。 7.銀行出納人員對銀行調節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。 8.空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。 1.應收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。 2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。 3.應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。 1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。 2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務。 3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。 4．現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。 小型企業(yè)財務管理制度施工企業(yè)財務管理制度篇七 第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。 第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。 第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。 第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。 第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。 第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。 第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。 第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。 第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。 第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。 第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。 公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。 第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。 第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求： (一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理； (二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制； (三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。 第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。 第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。 第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。 第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。 第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。 第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。 第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。 財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。 第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。 第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。 第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。 第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。 第二十六條在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。 第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。 預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容： (一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； (二)對差異額進行的分析； (三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。 第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。 第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務預算。 第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。 第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。 企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。 第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。 第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。 第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則： (一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績； (二)激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合； (三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行； (四)例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理； (五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。 第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善