中小企業(yè)營運資金管理的缺陷與解決對策-以瓊海百和陶瓷錦興建材商行為例

中小企業(yè)營運資金管理的缺陷與解決對策——以瓊海百和陶瓷錦興建材商行為例摘要：營運資金是公司流動的血液，是公司財務(wù)管理的重要組成部分。隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的公司意識到為公司管理資金的重要性。如果公司能夠更好地管理營運資金，則可用資金的價值越高，城市的主動性就越好。但是，傳統(tǒng)的管理資金管理理論只減少和分析了營運資金項目。從實際管理公司的角度來看，這個結(jié)論不是很有效。該研究理論將供應(yīng)鏈理論與管理資本管理理論相結(jié)合，為研究企業(yè)管理開辟了新思路。該公司建議將其營運資金作為供應(yīng)鏈的一部分，與上游和下游業(yè)務(wù)流程密切相關(guān)。基于供應(yīng)鏈管理理論，供應(yīng)鏈理論被轉(zhuǎn)換為供應(yīng)鏈理論并交付給供應(yīng)鏈中的所有環(huán)節(jié)。整體管理布什的營運資金，改善管理資金的管理，增加整體現(xiàn)金流量，實現(xiàn)業(yè)務(wù)整合并實現(xiàn)業(yè)務(wù)價值最大化。本文從供應(yīng)鏈的角度分析了瓊海百合陶瓷錦興建材公司業(yè)務(wù)的行為，并分析了瓊海百合陶瓷錦興建材公司業(yè)務(wù)的營運資金管理。供應(yīng)鏈視角下有關(guān)營運資金管理的問題和合理建議。關(guān)鍵字：供應(yīng)鏈；供應(yīng)鏈管理；營運資金管理DeficienciesandSolutionsofWorkingCapitalManagementinSmallandMediumEnterprises——TakeQionghaiBaiheCeramicJinxingBuildingMaterialsCompanyasanexampleAbstract:Workingcapitalasthebloodofcorporateflowisanimportantpartofcorporatefinancialmanagement.WiththedevelopmentoftheChinesemarketeconomy,moreandmorecompaniesarerealizingtheimportanceofmanagingfundsforcompanies.Ifthecompanycanbettermanageworkingcapital,thehigherthevalueofthefundsavailable,thebettertheinitiativeinthecity.However,thetraditionalmanagementfundmanagementtheoryonlyreducesandanalyzesworkingcapitalprojects.Fromthepointofviewofactualmanagementcompanies,thisconclusionisnotveryeffective.Thisresearchtheorycombinessupplychaintheoryandmanagementcapitalmanagementtheoryandopensupnewideasforstudyingbusinessmanagement.Thecompanysuggeststhatitsworkingcapital,aspartofthesupplychain,becloselyrelatedtotheupstreamanddownstreambusinessprocesses.Basedonthesupplychainmanagementtheory,thesupplychaintheoryisconvertedintothesupplychaintheoryanddeliveredtoalllinksinthesupplychain.ManageBush'sworkingcapitalasawhole,improvemanagementofmanagementfundsandincreaseoverallcashflow,achievebusinessintegrationandmaximizebusinessvalue.ThisarticleanalyzesthebehaviorofQionghaiBaiheCeramicsJinxing'sbuildingmaterialsbusinessandanalyzestheworkingcapitalmanagementofQionghaiBaiheCeramicsJinxing'sbuildingmaterialsbusinessfromtheperspectiveofthesupplychain.QuestionsandrationalsuggestionsforyourquestionsaboutworkingcapitalmanagementfromtheperspectiveofthesupplychainKeywords:supplychain;supplychainmanagement;workingcapitalmanagement目錄TOC\o"1-3"\h\u第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景營運資金是公司最重要的籌款元素，同時也是最快的籌集資金用于金融生產(chǎn)和資本管理的方式。公司的營運資金問題和流動性不足會對公司造成致命的后果。營運資金包括兩部分：流動資產(chǎn)和流動負債，它們與損益表和現(xiàn)金流量表密切相關(guān)。對于資金而言，流程在公司整個業(yè)務(wù)流程中以最大的流動性運行。因此，加強對整個營運資金的控制可以提高公司的整體管理技能。同時，管理資金對公司利潤產(chǎn)生巨大影響。公司營運資本的有效周轉(zhuǎn)可以增加公司利潤。此外，該公司的營運資本極高，可以短期償還債務(wù)，財務(wù)風(fēng)險較低。為此，公司應(yīng)專注于資金管理，促進自身的制造和業(yè)務(wù)活動，降低財務(wù)和管理風(fēng)險以及提高該領(lǐng)域的競爭力。研究和研究基于供應(yīng)鏈的運營資本管理理論，并將供應(yīng)鏈理論應(yīng)用于管理資本管理。以供應(yīng)鏈管理理論為基礎(chǔ)，以瓊海百合陶瓷錦興建材公司的經(jīng)營行為為例，對瓊海百合陶瓷錦興建材公司的管理資金管理進行了分析。我們希望通過案例分析，您將能夠連續(xù)管理類似公司的管理資金。1.2研究意義理論意義：隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，供應(yīng)鏈與流動資金的結(jié)合是流動資金管理的新方向。本文以瓊海百合陶瓷錦興建材公司為例，通過案例分析，運用基于供應(yīng)鏈的營運資金管理理論。同時，關(guān)于在建材行業(yè)管理公司流動資金的研究很少，對相關(guān)行業(yè)的研究也有所增加?，F(xiàn)實意義：以瓊海百合陶瓷錦興建材公司為例，從供應(yīng)鏈的角度，從營運資金管理的理論出發(fā)，對瓊海百合陶瓷錦興建材公司的營運資金管理進行了分析，指出存在的問題建議進行優(yōu)化。通過案例分析將理論應(yīng)用于實踐對改善營運資金管理，降低運營風(fēng)險和提高盈利能力具有積極影響。同時，它與同類公司有一定關(guān)系。1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國外研究現(xiàn)狀HarryG．Guthmann(2016）分析了美國大型公司在全球經(jīng)濟危機中與全球經(jīng)濟危機相關(guān)的營運資金。他是第一個研究周轉(zhuǎn)資金管理的人，當(dāng)時周轉(zhuǎn)資金主要是一個周轉(zhuǎn)資金項目。W．D．Knight(2017)現(xiàn)有的基于資本的運營資本管理理論指出，不同會計目標(biāo)之間缺乏系統(tǒng)的聯(lián)系，實際研究存在弊端。我們建議對營運資金管理進行系統(tǒng)審查，以優(yōu)化公司的營運資金。JohnJ．Hampton和CeciliaL．Wagner(2015)在他們合著的著作《周轉(zhuǎn)資金管理》中，他們建議流動資產(chǎn)不應(yīng)與周轉(zhuǎn)資金相對應(yīng)，擴大周轉(zhuǎn)資金的概念，應(yīng)包括商業(yè)貸款，短期貸款等。Juan．Colina(2017)他仔細細分了公司營運資金的分類。它不再局限于傳統(tǒng)的單個要素的營運資金管理理論。他從三個角度提出了創(chuàng)新的管理資金建議：收入，支出和供應(yīng)鏈管理。并從這三個角度分析了營運資金管理的優(yōu)勢。HofinnaErik(2016)從供應(yīng)鏈的角度來看，營運資本管理研究表明需要衡量公司供應(yīng)鏈中每個環(huán)節(jié)的收益，并著重于提高整個供應(yīng)鏈的價值。1.3.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀隨著中國市場經(jīng)濟逐漸活躍起來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中國的營運資金管理也開始逐步發(fā)展。與其他國家相比，對營運資金管理的調(diào)查起步較晚。毛福根（2015）刁總結(jié)了營運資金和凈營運資金的概念。營運資金是流動資產(chǎn)的總額，而凈營運資金是短期債務(wù)與短期債務(wù)之差。企業(yè)充分關(guān)注營運資金管理，設(shè)定短期資產(chǎn)與短期債務(wù)的比率，避免使用短期資產(chǎn)為長期債務(wù)融資，并指出需要合理化短期公司資產(chǎn)和短期債務(wù)減少，業(yè)務(wù)風(fēng)險和盈利能力控制水平提高。楊雄生和劉彩霞（2017）已經(jīng)確定了使用真實數(shù)據(jù)理論評估運營資本績效的傳統(tǒng)指標(biāo)的局限性。提出了計算債券平均壽命和存續(xù)期的公式，以補充傳統(tǒng)的績效考核指標(biāo)。王竹全（2016）研究了如何為公司營銷中的國家運營計劃業(yè)務(wù)流程。他對營銷渠道中公司的供應(yīng)鏈流程進行了歸類和總結(jié)，并提出了加強公司與上下游公司之間合作的重要性。王竹全（2015）在2013年對跨地區(qū)運營的研究的基礎(chǔ)上，指出了跨地區(qū)運營中營運資金管理的復(fù)雜現(xiàn)實。為了解決這個問題，王竹全教授建議將運營資本管理與供應(yīng)鏈管理相結(jié)合。將供應(yīng)鏈管理視為對傳統(tǒng)營運資金管理的補充。1.3.3國內(nèi)外研究述評通過收集國內(nèi)外有關(guān)基金管理的文獻，充分認識到資金管理作為一個非常實用的主題的重要性。隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，這一理論的發(fā)展也在不斷完善。今天的科學(xué)家希望著重于管理基金管理活動的整體有效性。達成目標(biāo)。管理資金的內(nèi)容和管理豐富，沒有其他指標(biāo)。在實際的運營過程中，它與整個公司的生產(chǎn)管理緊密相關(guān)，并且與整個公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)略的關(guān)系也越來越緊密。小型企業(yè)的財務(wù)管理理論和實際研究仍然相對薄弱。整個理論界現(xiàn)有的理論體系是牢固的，許多公司或上市公司的管理水平在任何特定情況下都受到限制，理論與實踐之間的關(guān)系不好。遇到實際問題，并仔細討論了優(yōu)化中小企業(yè)管理的措施。1.4研究方法文獻研究法；它從網(wǎng)站和書籍中收集和整理了大量相關(guān)的理論文件，閱讀和總結(jié)了國內(nèi)外相關(guān)文獻，了解國內(nèi)外相關(guān)理論的研究現(xiàn)狀，以及關(guān)于營運資金管理，供應(yīng)鏈管理理論和基于供應(yīng)鏈的研究。營運資金管理理論。對您在該領(lǐng)域的研究進行歸納分析，并為您的研究提供合理的基礎(chǔ)。同時，作者通過實地研究獲得了瓊海百合陶瓷錦興建材公司財務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)，并進行了實際工作的回顧。這是對瓊海百合陶瓷錦興建材公司司流動資金管理進行具體分析的基礎(chǔ)。案例分析法：本文以瓊海百和陶瓷錦興建材商行案例，以供應(yīng)鏈視角的營運資金管理理論對瓊海百和陶瓷錦興建材商行的營運資金管理做出了分析，找出了其存在的問題，針對瓊海百和陶瓷錦興建材商行在營運資金管理上存在的問題提出對應(yīng)的優(yōu)化建議。第2章概念的界定與基本理論2.1營運資金的概念及分類2.1.1營運資金的概念營運資金是公司正常生產(chǎn)和運營的關(guān)鍵要素。通過合理地計劃和管理資本運營，企業(yè)可以通過財務(wù)考慮不斷改善營運資本的使用和銷售，提高盈利能力，降低營運資本的持有成本并充分滿足生產(chǎn)和營業(yè)收入的要求。這也是所有公司追求的目標(biāo)。公司需要加強流動資金的管理，一方面，公司的資金必須具有足夠的流動性和適量的可變現(xiàn)資產(chǎn)，以維持正常的生產(chǎn)和運營，維持良好的償付能力，避免債務(wù)危機和籌集資金。如果資金短缺或適度增加資金比例，則也可以從外部獲得必要的資金。另一方面，可以提高資本運營效率，加速銷售，降低成本并最終提高盈利能力。在現(xiàn)有理論中，學(xué)術(shù)界對營運資本的定義有兩個共識。一個是總營運資金，代表公司所有短期資產(chǎn)的總和。另一個是公司的流動資產(chǎn)減去短期債務(wù)余額的定義不同，但是都確認了營運資金的流動性。前者側(cè)重于公司的整體制造和運營流程，而后者側(cè)重于評估公司在營運資金管理流程中承受風(fēng)險的能力。2.1.2營運資金的分類對于營運資金的分類研究，國內(nèi)外在不同的時期也有不同的研究觀點，現(xiàn)有的營運資金分類方式主要有以下三種：第一種分類是按照其構(gòu)成要素，營運資金分為現(xiàn)金和等值賬戶，負債，股票和購買賬戶。根據(jù)此分類，管理資金管理被人為地分為現(xiàn)金管理，證券管理，債券管理，資產(chǎn)組合管理和信貸管理。這項研究的主要重點是確定每個組件的最佳發(fā)布結(jié)構(gòu)，通過不同的管理方法縮短不同項目的周期，提高運營效率并最大化公司價值?；谶@一目標(biāo)，對各種類型的營運資金項目的精確計量以及對銷售的計量和控制，始終能夠衡量風(fēng)險與利潤之間的關(guān)系，合理的現(xiàn)金流量管理以及最優(yōu)的持有模型和最優(yōu)的管理方法。對于每個項目，該分類系統(tǒng)是傳統(tǒng)的分類系統(tǒng)，營運資金是根據(jù)資產(chǎn)負債表的組成部分收取的。通過對錯誤進行分類，每個部分都是相對獨立的，無法整體有機地結(jié)合在一起。第二種分類方式是根據(jù)營運資本隨時間變化的類型，營運資本分為臨時營運資本和永久營運資本。財務(wù)在融資方面，短期資產(chǎn)分為短期和短期資產(chǎn)，短期負債分為臨時短期債務(wù)和自愿性短期債務(wù)。臨時營運資金是指由于周期性外部影響（例如季節(jié)性變化或季節(jié)性庫存，定期債券增長）而需要暫時補充的營運資金。永久營運資金與基本生產(chǎn)的維持和公司的運營有關(guān)。性能沒有變化。此定義類似于固定業(yè)務(wù)流程的成本。臨時短期債務(wù)是指為滿足公司的短期資產(chǎn)而產(chǎn)生的短期債務(wù)。由于季節(jié)性庫存增加，銀行需要短期貸款。自愿性短期債務(wù)是指公司在正常生產(chǎn)和經(jīng)營過程中產(chǎn)生的債務(wù)。這些債務(wù)是通過各種規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)（例如工資支付，貿(mào)易債務(wù)，支付稅和其他項目）固定或應(yīng)計的。通過這種分類方法，您可以通過清楚地識別與其他資產(chǎn)相對應(yīng)的負債來更清楚地反映公司的債務(wù)風(fēng)險。第三種分類方式是從管理的角度來看，根據(jù)營運資金與供應(yīng)鏈或渠道管理之間的聯(lián)系，將營運資金分為營運資金和財務(wù)營運資金，將業(yè)務(wù)營運資金分為營銷渠道。營運資金（制成品+債券，發(fā)票-預(yù)付款-應(yīng)納稅額），生產(chǎn)渠道的營運資金（在建工程+其他債券-雇員補償-其他債務(wù)）和采購渠道的營運等級（物料庫存=預(yù)付賬戶付款核算發(fā)票）。這種分類方法側(cè)重于調(diào)查運營業(yè)務(wù)中的營運資金管理，并從管理角度研究營運資金管理。2.2營運資金管理策略營運資金管理策略是營運資金管理的方向，根據(jù)市場類型，不同的管理理念會形成不同的營運資金管理策略。在總結(jié)和總結(jié)現(xiàn)有管理策略時，通?？梢詫I運資金管理策略分為三類：匹配策略，冒險策略和保守策略。2.2.1匹配型策略從籌集資金的角度來看，在匹配策略下，公司需要根據(jù)金額和期限調(diào)整其來源和金額，以減少未償還公司債務(wù)的風(fēng)險。臨時流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)通過臨時短期債務(wù)獲得，永久流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)通過自愿性短期債務(wù)（包括長期債務(wù)和資本）獲得。從股票的角度來看，匹配策略要求公司擁有合理數(shù)量的流動資金。企業(yè)需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)狀況和外部環(huán)境做出合理的未來預(yù)測。盡可能調(diào)整您的流動資產(chǎn)和流動負債，以保持流動性水平和流動性水平，同時環(huán)境會有細微的變化并獲得可靠的預(yù)測結(jié)果?？梢哉f，營運資金管理的支持策略比較理想。在這種狀態(tài)下，公司的風(fēng)險和收益得到了很好的協(xié)調(diào)，公司的資源得到了充分利用。此策略更適合具有成熟發(fā)展，強大系統(tǒng)和穩(wěn)定運營的公司。2.2.2冒險型策略根據(jù)高風(fēng)險營運資金管理策略的指導(dǎo)方針，臨時短期債務(wù)不僅必須從資金的角度滿足流動資金的臨時出售要求，而且還必須滿足永久流動資金的部分周轉(zhuǎn)要求，有時甚至所有資產(chǎn)都支持短期債務(wù)，我需要這個。在此政策下，公司通常通過高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率維持較低的資本水平和較高的債務(wù)水平。臨時短期債務(wù)成本相對較低，但是公司必須不斷借錢償還債務(wù)，這增加了債務(wù)融資和還款的風(fēng)險。公司還必須準(zhǔn)確計算持有的資金數(shù)量。一旦存入資金不足，將直接造成公司和財務(wù)風(fēng)險。這是一種高回報，高風(fēng)險的策略。此策略適用于公司的快速增長階段，通常適用于公司的快速增長階段。公司可以利用各種杠桿來增加其資本營業(yè)額，擴大其產(chǎn)品范圍并迅速占領(lǐng)市場。2.2.3保守型策略保守的營運資金管理策略的關(guān)鍵思想是減少或避免風(fēng)險。在融資方面，臨時短期債務(wù)以及其他短期和長期資產(chǎn)僅是公司用于維持自愿債務(wù)，長期債務(wù)和資本（即短期債務(wù)）的臨時營運資本的一部分。長期投資組合。降低流動性和公司將不清還債務(wù)的風(fēng)險。從投資角度看，公司必須有足夠的流動性。在日常運營中，公司通常擁有更多的現(xiàn)金，短期證券和庫存，并且可以獲取足夠的現(xiàn)金來償還債務(wù)，從而悄悄地解決了運營過程中的潛在風(fēng)險。盡管此策略可大大降低公司的風(fēng)險，但較低的資本利用率也對公司的盈利能力產(chǎn)生重大影響。通常賬上會留有大量現(xiàn)金，這會浪費資源。此策略通常用于公司不景氣或不景氣的情況。當(dāng)沒有合適的投資項目或市場風(fēng)險較高時，公司通常使用此方法來保存其資產(chǎn)。第3章瓊海百和陶瓷錦興建材商行營運資金管理的現(xiàn)狀及問題分析3.1瓊海百和陶瓷錦興建材商行概況瓊海百和陶瓷錦興建材商行于2011年02月14日成立，位于海南省瓊海市嘉積鎮(zhèn)興海中路21號，該商行的經(jīng)營范圍是以陶瓷、衛(wèi)浴、潔具，衛(wèi)生間零售為主，瓷磚的品種有釉面磚、通體磚、拋光磚、玻化磚及馬賽克等。3.2瓊海百和陶瓷錦興建材商行營運資金管理現(xiàn)狀近年來，公司規(guī)模小且經(jīng)營活動不利，年營業(yè)額逐年減少，債券和債務(wù)的數(shù)量增加，使公司陷入了資本業(yè)務(wù)的困境。該公司沒有任何投資或融資活動，所有利潤均來自產(chǎn)品銷售，并根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和特點來分析營運資金的運營狀況。流動資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)表格1流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)及其占比狀況表（2011-2015）單位：（元）、(%)通過針對于這一部分分析發(fā)現(xiàn)，流動資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比的是非常高的，尤其在2012-2014這三年，均高達百分之九十以上，這是由于企業(yè)固定資產(chǎn)使用均到了使用年限的后期，經(jīng)過多年折舊的提取使企業(yè)固定資產(chǎn)在賬面上留存的數(shù)額所剩無幾。表格2流動資產(chǎn)組成成分表（2011-2015）單位：（%）由上表可知，在公司的短期資產(chǎn)中，現(xiàn)金，債券和存貨構(gòu)成了大部分短期資產(chǎn)，債券受到的打擊最大。應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的70％以上，這極大地影響了公司的流動性，增加了債務(wù)的可能性并增加了業(yè)務(wù)風(fēng)險。表中的數(shù)據(jù)表明，公司的庫存逐年增加，這對公司的發(fā)展并不是一個好兆頭。保持過多的庫存會增加公司的管理成本。如果這部分庫存無法為公司增加價值，那么這將對公司構(gòu)成負擔(dān)。這是管理員應(yīng)注意的問題。用資本額和控股資本來衡量公司當(dāng)前的現(xiàn)金持有量更為合適，這反映了公司的管理管理風(fēng)格，值得認可。3.3瓊海百和陶瓷錦興建材商行營運資金問題分析3.3.1營運資金低效運營且安全性差數(shù)據(jù)顯示，對流動性管理的安全感知已有5年之久，流動性比率直到2014年才達到標(biāo)準(zhǔn)水平，其余4年均低于標(biāo)準(zhǔn)水平。這是因為在剩余的四年中，公司的短期債務(wù)增長超過了短期資產(chǎn)，要特別注意索賠。鑒于小企業(yè)的特點，如果應(yīng)收款加上低水平的資金隨著時間的推移而過時，公司的資本鏈就會中斷，公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險會增加，并且公司的正常業(yè)務(wù)活動將為負?？紤]到五年數(shù)據(jù)和計算得出的庫存周轉(zhuǎn)率，公司的庫存周轉(zhuǎn)率穩(wěn)步增長。根據(jù)上一章的計算和分析，投資組合的周轉(zhuǎn)期對營運資金的可管理性具有重大影響。該數(shù)據(jù)的增加歸因于公司銷售的下降和生產(chǎn)計劃的不合理性。較長的庫存周轉(zhuǎn)時間意味著庫存可能占用大量公司資金，而庫存管理成本也可能給公司造成負擔(dān)。該事件還對庫存的生產(chǎn)和銷售產(chǎn)生了負面影響。如果股票銷售不受歡迎并且要花很多錢，那么它不能通過降低公司的盈利能力來幫助公司增加價值。3.3.2采購渠道單一瓊海百合陶瓷錦興建材公司生產(chǎn)產(chǎn)品所使用的大多數(shù)原材料由多家大型供應(yīng)商提供，這增加了采購渠道的風(fēng)險。為了降低這種風(fēng)險，該公司使用一種增加庫存的方法并獲取大量原材料來增加其采購渠道的流動性。此外，與固定供應(yīng)商的長期合作降低了購買時的議價能力，這直接影響了公司的生產(chǎn)成本。其次，供應(yīng)商別無選擇。瓊海百合陶瓷錦興建材公司均為小型企業(yè)，沒有單獨的采購部門。日常采購是生產(chǎn)部門的職責(zé)，生產(chǎn)部門缺乏科學(xué)和足夠的采購。由于缺乏供應(yīng)商選擇，公司在購買原材料時無法爭取最佳的價格和質(zhì)量。因此，公司與供應(yīng)商之間的關(guān)系是渠道關(guān)系中非常重要的一部分。從根本上改善供應(yīng)商關(guān)系可以幫助避免不公平的價格和不良的采購質(zhì)量，以及避免價格折扣，降低生產(chǎn)成本和減少企業(yè)運營資本。但是，瓊海市百和陶瓷金興建材公司并不在意與供應(yīng)商的關(guān)系，與供應(yīng)商的交流僅限于所購材料的數(shù)量和交貨時間，也不在意與供應(yīng)商的關(guān)系。對供應(yīng)商采購渠道中的營運資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生負面影響。3.3.3銷售渠道方面問題多年來，瓊海百合陶瓷錦興建材公司的銷售方式并未得到改善。銷售量的下降表明近年來公司銷售一直不活躍。在現(xiàn)實世界中，該公司并未積極擴展其銷售渠道，而是繼續(xù)向固定數(shù)量的零售商銷售產(chǎn)品。他們沒有積極宣傳產(chǎn)品，沒有向買家展示公司產(chǎn)品的優(yōu)勢，并指導(dǎo)銷售。這使公司能夠保持積壓的成品而不增加產(chǎn)量。銷售的缺點還在于，此環(huán)節(jié)的資本轉(zhuǎn)化期遠高于行業(yè)平均水平。此問題的出現(xiàn)與缺乏相對嚴(yán)格的業(yè)務(wù)收款系統(tǒng)密切相關(guān)，并且對于后付款購買者沒有有效的對策。通常，公司的銷售存在很大的錯誤，作為與公司的最后聯(lián)系，無法產(chǎn)生和評估利潤的銷售會影響公司的發(fā)展。根據(jù)公司當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況，如果可持續(xù)管理目標(biāo)沒有隨著時間的推移而改善，則很難實現(xiàn)。3.3.4營運資金管理制度不完善瓊海百合陶瓷錦興建材公司沒有完整的資本管理制度，主要從三個方面進行歸納。首先，營運資金管理績效評估體系不完善。目前，公司僅評估三個指標(biāo)：進貨，債務(wù)和庫存周轉(zhuǎn)率。無法系統(tǒng)，有效地評估營運資金管理或確定導(dǎo)致運營困難的特定關(guān)系。系統(tǒng)的評估系統(tǒng)可以為公司提供強大的數(shù)據(jù)參考，與行業(yè)相比，公司管理中的薄弱環(huán)節(jié)也可以發(fā)現(xiàn)。然后，對存在的問題進行了評估和分析。這種系統(tǒng)的評估和管理模型可以作為業(yè)務(wù)運營各個方面的初始警報。如果特定鏈接上出現(xiàn)問題，則可以在適當(dāng)?shù)臅r間發(fā)現(xiàn)問題，以防止公司遭受重大業(yè)務(wù)風(fēng)險。在公司目前的情況下，沒有完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施。但是，如果沒有限制員工行為的相關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)，則員工操作的風(fēng)險會增加。鑒于公司自身的現(xiàn)狀，有必要改變當(dāng)前的困境，在供銷關(guān)系中選擇上游和下游供應(yīng)商，實現(xiàn)整個生產(chǎn)和銷售過程，實現(xiàn)銷售利潤，并擺脫當(dāng)前的經(jīng)營困境。

第4章改善瓊海百和陶瓷錦興建材商行營運資金管理問題的對策4.1注重降低營運資金經(jīng)營風(fēng)險瓊海百和陶瓷錦興建材商行目前僅進行計劃外的存貨，保證金和有償項目評估，以評估公司的營運資金。但是，這三個基本指標(biāo)遠遠不能反映公司當(dāng)前的經(jīng)營困難。為了提高資本運營的效率并降低運營風(fēng)險，建議工廠在公司的資本運營水平評估中增加當(dāng)前和快速的比率。4.1.1建立流動比率和速動比率的考核辦法流動性和敏捷性的主要數(shù)據(jù)是對公司的流動性和在特定時間點的支付能力的評估。瓊海百和陶瓷錦興建材商行推薦。由于公司目前的流動率較低且變化不穩(wěn)定，因此將這兩個指標(biāo)包括在評估范圍內(nèi)。近年來，公司銷售額下降，盈利能力逐漸下降，支付能力下降。在以前的分析數(shù)據(jù)中，當(dāng)前的公司配額始終低于標(biāo)準(zhǔn)水平，但是這種情況已經(jīng)5年沒有改善。此外，添加這兩個安全性評估指標(biāo)可以增加評估的成熟度，并彌補單因素評估的不足。除了對債券，債務(wù)和存貨項目進行估值外，還建立了更基本的估值系統(tǒng)。該分級系統(tǒng)的實際應(yīng)用相對簡單。公司可以進行定期的每月評估，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險，集中監(jiān)督，并幫助公司改善整體資金管理。4.1.2發(fā)揮流動和速動比率的防控功能流動性和敏捷性最重要的數(shù)據(jù)是在特定時間點評估公司的流動性和償付能力。瓊海市白鶴陶瓷金興建材有限公司推薦。由于公司流動性低，變動不穩(wěn)定，所以將這兩個指標(biāo)納入估值。近年來，公司的銷售下降，利潤逐漸下降，償付能力下降。在以前的分析數(shù)據(jù)中，當(dāng)前的公司配額始終低于標(biāo)準(zhǔn)水平，但是這種情況在5年內(nèi)沒有改善。另外，添加這兩個安全性評估指標(biāo)可以增加評估的成熟度，并彌補單因素評估的缺點。除了對債券，債務(wù)工具和股票進行估值外，還建立了更基本的估值系統(tǒng)。該評級系統(tǒng)的實際應(yīng)用相對簡單。公司可以定期進行每月評估，及時識別業(yè)務(wù)風(fēng)險，集中監(jiān)督并幫助公司改善整體資金管理。4.2采購渠道營運資金管理運營公司通常通過采購渠道與供應(yīng)商進行貿(mào)易。對于制造公司而言，采購是資本運營的起點。采購渠道的營運資金包括原材料，預(yù)付款，債務(wù)和負債。對這些項目進行單獨優(yōu)化后，可能會對下一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生負面影響。例如，故意增加的貿(mào)易債務(wù)可能會與供應(yīng)商發(fā)生沖突，或者追蹤原材料的低庫存可能會干擾正常的生產(chǎn)活動。因此，建議使用瓊海市白金陶瓷建材有限公司。渠道管理理論被引入資本管理系統(tǒng)。通過優(yōu)化渠道，三項業(yè)務(wù)活動將緊密配合，全面提高資本管理效率。4.3生產(chǎn)銷售渠道營運資金管理（1）作為一家小型制造公司，它可以優(yōu)化生產(chǎn)計劃，對市場變化做出快速反應(yīng)，產(chǎn)品生產(chǎn)是其業(yè)務(wù)的重要組成部分。生產(chǎn)計劃是影響公司今年業(yè)務(wù)發(fā)展的重要因素。對于這些小型制造公司而言，計劃外生產(chǎn)非常危險。根據(jù)這些要求，公司可以適當(dāng)?shù)亟M織生產(chǎn)活動，而生產(chǎn)計劃是公司適應(yīng)外部市場的重要接口。通過創(chuàng)建訂單，公司可以實現(xiàn)其銷售目標(biāo)并獲得理想的回報。持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)計劃需要銷售和采購部門的合作。(2)瓊海白和金星陶瓷建材公司經(jīng)常在制造活動中尋求低成本和高性能來改善生產(chǎn)技術(shù)和管理，從而難以在這些生產(chǎn)目標(biāo)中確保產(chǎn)品質(zhì)量。從本質(zhì)上講，低成本的生產(chǎn)管理模式可以減少實際操作中消耗的絕對營運資金，但是這種管理模式可以加快廢品率和返工率，并且不能保證產(chǎn)品質(zhì)量，因此您可以與行業(yè)。它具有負面影響。換句話說，如果保證了產(chǎn)品質(zhì)量，則廢品率將降低，銷售將因此而獲利，這實際上將加速公司的產(chǎn)品銷售并促進公司的整個運營資本運營。4.4綜合要素管理和渠道理論的管理方法這兩個理論適用于業(yè)務(wù)活動的管理。評估范圍包括與要素管理模式的運行安全性評估相關(guān)的流動性和速動性指標(biāo)。此外，強調(diào)了業(yè)務(wù)活動中三個生產(chǎn)和銷售渠道的資金管理。同時，全面的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理考慮了融資的安全性和效率，優(yōu)化了三個主要渠道的運營模式。使用這兩種理論和科學(xué)方法來實施監(jiān)視和評估管理，并更改盲目管理的狀態(tài)。

結(jié)論資金構(gòu)成了公司流動性資產(chǎn)的絕大部分，管理和運營的質(zhì)量直接關(guān)系到公司的發(fā)展前景。良好的營運資金管理可以提高一般管理技能和公司資源分配，并在業(yè)務(wù)周期中提高資金效率。因此，對這部分資金的研究對于公司的未來發(fā)展非常重要。本文的創(chuàng)新思想是在研究中運用兩種方法進行流動資金管理，參照與兩種理論相對應(yīng)的績效評價體系，對瓊海市百和陶瓷金興建材公司的流動資金進行分析和評價。通過比較分析，現(xiàn)有的營運資金管理等級制度已不能滿足公司的營運資金管理要求；在這種理論體系中，會員之間的關(guān)系被人為地打亂了，分析結(jié)果可以充分評估公司的整體管理。因為這是不可能的。本文的主要部分是一家小型制造公司。通過將渠道管理理論引入運營模型，改進了運營風(fēng)險評估。分析時鐘基于實際收到的財務(wù)數(shù)據(jù)，分別計算和分析了采購，銷售和生產(chǎn)之間的三個聯(lián)系，確定了運營過程中的問題，并著眼于當(dāng)前運營難題的總體改進。最后，本文詳細分析了這兩種管理評價體系存在的問題，并綜合了被調(diào)查公司的現(xiàn)狀，提出了可能的解決方案。在此階段，公司的業(yè)務(wù)績效很差，因此改進建議僅針對當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況以克服運營困難。在公司的后續(xù)行動中，還需要調(diào)整更多的戰(zhàn)略管理策略。

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附錄資料：不需要的可以自行刪除HYPERLINK不用鼠標(biāo)怎么用鍵盤操作電腦.有哪些快捷鍵?快捷鍵大全F1顯示當(dāng)前程序或者windows的幫助內(nèi)容。F2當(dāng)你選中一個文件的話，這意味著“重命名”F3當(dāng)你在桌面上的時候是打開“查找：所有文件”對話框F10或ALT激活當(dāng)前程序的菜單欄windows鍵或CTRL+ESC打開開始菜單CTRL+ALT+DELETE在win9x中打開關(guān)閉程序?qū)υ捒駾ELETE刪除被選擇的選擇項目，如果是文件，將被放入回收站SHIFT+DELETE刪除被選擇的選擇項目，如果是文件，將被直接刪除而不是放入回收站CTRL+N新建一個新的文件CTRL+O打開“打開文件”對話框CTRL+P打開“打印”對話框CTRL+S保存當(dāng)前*(糙)*作的文件CTRL+X剪切被選擇的項目到剪貼板CTRL+INSERT或CTRL+C復(fù)制被選擇的項目到剪貼板SHIFT+INSERT或CTRL+V粘貼剪貼板中的內(nèi)容到當(dāng)前位置ALT+BACKSPACE或CTRL+Z撤銷上一步的*(糙)*作ALT+SHIFT+BACKSPACE重做上一步被撤銷的*(糙)*作Windows鍵+M最小化所有被打開的窗口。Windows鍵+CTRL+M重新將恢復(fù)上一項*(糙)*作前窗口的大小和位置Windows鍵+E打開資源管理器Windows鍵+F打開“查找：所有文件”對話框Windows鍵+R打開“運行”對話框Windows鍵+BREAK打開“系統(tǒng)屬性”對話框Windows鍵+CTRL+F打開“查找：計算機”對話框SHIFT+F10或鼠標(biāo)右擊打開當(dāng)前活動項目的快捷菜單SHIFT在放入CD的時候按下不放，可以跳過自動播放CD。在打開word的時候按下不放，可以跳過自啟動的宏ALT+F4關(guān)閉當(dāng)前應(yīng)用程序ALT+SPACEBAR打開程序最左上角的菜單ALT+TAB切換當(dāng)前程序ALT+ESC切換當(dāng)前程序ALT+ENTER將windows下運行的MSDOS窗口在窗口和全屏幕狀態(tài)間切換PRINTSCREEN將當(dāng)前屏幕以圖象方式拷貝到剪貼板ALT+PRINTSCREEN將當(dāng)前活動程序窗口以圖象方式拷貝到剪貼板CTRL+F4關(guān)閉當(dāng)前應(yīng)用程序中的當(dāng)前文本（如word中）CTRL+F6切換到當(dāng)前應(yīng)用程序中的下一個文本（加shift可以跳到前一個窗口）在IE中：ALT+RIGHTARROW顯示前一頁（前進鍵）ALT+LEFTARROW顯示后一頁（后退鍵）CTRL+TAB在頁面上的各框架中切換（加shift反向）F5刷新CTRL+F5強行刷新激活程序中的菜單欄F10執(zhí)行菜單上相應(yīng)的命令A(yù)LT+菜單上帶下劃線的字母關(guān)閉多文檔界面程序中的當(dāng)前窗口CTRL+F4關(guān)閉當(dāng)前窗口或退出程序ALT+F4復(fù)制CTRL+C剪切CTRL+X刪除DELETE顯示所選對話框項目的幫助F1顯示當(dāng)前窗口的系統(tǒng)菜單ALT+空格鍵顯示所選項目的快捷菜單SHIFT+F10顯示“開始”菜單CTRL+ESC顯示多文檔界面程序的系統(tǒng)菜單ALT+連字號(-)粘貼CTRL+V切換到上次使用的窗口或者按住ALT然后重復(fù)按TAB，切換到另一個窗口ALT+TAB撤消CTRL+Z使用“Windows資源管理器”的快捷鍵如果當(dāng)前選擇展開了,要折疊或者選擇父文件夾左箭頭折疊所選的文件夾NUMLOCK+負號(-)如果當(dāng)前選擇折疊了，要展開或者選擇第一個子文件夾右箭頭展開當(dāng)前選擇下的所有文件夾NUMLOCK+*展開所選的文件夾NUMLOCK+加號(+)在左右窗格間切換F6可以使用Microsoft自然鍵盤或含有Windows徽標(biāo)鍵的其他任何兼容鍵盤的以下快捷鍵。在任務(wù)欄上的按鈕間循環(huán)WINDOWS+TAB顯示“查找：所有文件”WINDOWS+F顯示“查找：計算機”CTRL+WINDOWS+F顯示“幫助”WINDOWS+F1顯示“運行”命令WINDOWS+R顯示“開始”菜單WINDOWS顯示“系統(tǒng)屬性”對話框WINDOWS+BREAK顯示“Windows資源管理器”WINDOWS+E最小化或還原所有窗口WINDOWS+D撤消最小化所有窗口SHIFT+WINDOWS+M關(guān)閉所選文件夾及其所有父文件夾按住SHIFT鍵再單擊“關(guān)閉按鈕（僅適用于“我的電腦”）向后移動到上一個視圖ALT+左箭頭向前移動到上一個視圖ALT+右箭頭查看上一級文件夾BACKSPACE五、使用對話框中的快捷鍵目的快捷鍵取消當(dāng)前任務(wù)ESC如果當(dāng)前控件是個按鈕，要單擊該按鈕或者如果當(dāng)前控件是個復(fù)選框，要選擇或清除該復(fù)選框或者如果當(dāng)前控件是個選項按鈕，要單擊該選項空格鍵單擊相應(yīng)的命令A(yù)LT+帶下劃線的字母單擊所選按鈕ENTER在選項上向后移動SHIFT+TAB在選項卡上向后移動CTRL+SHIFT+TAB在選項上向前移動TAB在選項卡上向前移動CTRL+TAB如果在“另存為”或“打開”對話框中選擇了某文件夾，要打開上一級文件夾BACKSPACE在“另存為”或“打開”對話框中打開“保存到”或“查閱”F4刷新“另存為”或“打開”對話框F5選擇項目時，可以使用以下快捷鍵。目的快捷鍵插入光盤時不用“自動播放”功能按住SHIFT插入CD-ROM復(fù)制文件按住CTRL拖動文件創(chuàng)建快捷方式按住CTRL+SHIFT拖動文件立即刪除某項目而不將其放入SHIFT+DELETE“回收站”顯示“查找：所有文件”F3顯示項目的快捷菜單APPLICATION鍵刷新窗口的內(nèi)容F5重命名項目F2選擇所有項目CTRL+A查看項目的屬性ALT+ENTER或ALT+雙擊可將APPLICATION鍵用于Microsoft自然鍵盤或含有APPLICATION鍵的其他兼容鍵七、Microsoft放大程序的快捷鍵這里運用Windows徽標(biāo)鍵和其他鍵的組合。Windows徽標(biāo)+PRINTSCREEN將屏幕復(fù)制到剪貼板（包括鼠標(biāo)光標(biāo)）Windows徽標(biāo)+SCROLLLOCK將屏幕復(fù)制到剪貼板（不包括鼠標(biāo)光標(biāo)）Windows徽標(biāo)+PAGEUP切換反色。Windows徽標(biāo)+PAGEDOWN切換跟隨鼠標(biāo)光標(biāo)Windows徽標(biāo)+向上箭頭增加放大率Windows徽標(biāo)+向下箭頭減小放大率八、使用輔助選項快捷鍵目的快捷鍵切換篩選鍵開關(guān)右SHIFT八秒切換高對比度開關(guān)左ALT+左SHIFT+PRINTSCREEN切換鼠標(biāo)鍵開關(guān)左ALT+左SHIFT+NUMLOCK切換粘滯鍵開關(guān)SHIFT鍵五次切換切換鍵開關(guān)NUMLOCK五秒用AIT+TAB還有微軟微標(biāo)的個鍵，方向鍵。最多的是用到AITF1顯示當(dāng)前程序或者windows的幫助內(nèi)容。F2當(dāng)你選中一個文件的話，這意味著“重命名”F3當(dāng)你在桌面上的時候是打開“查找：所有文件”對話框F10或ALT激活當(dāng)前程序的菜單欄windows鍵或CTRL+ESC打開開始菜單CTRL+ALT+DELETE在win9x中打開關(guān)閉程序?qū)υ捒駾ELETE刪除被選擇的選擇項目，如果是文件，將被放入回收站SHIFT+DELETE刪除被選擇的選擇項目，如果是文件，將被直接刪除而不是放入回收站CTRL+N新建一個新的文件CTRL+O打開“打開文件”對話框CTRL+P打開“打印”對話框CTRL+S保存當(dāng)前*(糙)*作的文件CTRL+X剪切被選擇的項目到剪貼板CTRL+INSERT或CTRL+C復(fù)制被選擇的項目到剪貼板SHIFT+INSERT或CTRL+V粘貼剪貼板中的內(nèi)容到當(dāng)前位置ALT+BACKSPACE或CTRL+Z撤銷上一步的*(糙)*作ALT+SHIFT+BACKSPACE重做上一步被撤銷的*(糙)*作Windows鍵+M最小化所有被打開的窗口。Windows鍵+CTRL+M重新將恢復(fù)上一項*(糙)*作前窗口的大小和位置Windows鍵+E打開資源管理器Windows鍵+F打開“查找：所有文件”對話框Windows鍵+R打開“運行”對話框Windows鍵+BREAK打開“系統(tǒng)屬性”對話框Windows鍵+CTRL+F打開“查找：計算機”對話框SHIFT+F10或鼠標(biāo)右擊打開當(dāng)前活動項目的快捷菜單SHIFT在放入CD的時候按下不放，可以跳過自動播放CD。在打開word的時候按下不放，可以跳過自啟動的宏ALT+F4關(guān)閉當(dāng)前應(yīng)用程序ALT+SPACEBAR打開程序最左上角的菜單ALT+TAB切換當(dāng)前程序ALT+ESC切換當(dāng)前程序ALT+ENTER將windows下運行的MSDOS窗口在窗口和全屏幕狀態(tài)間切換PRINTSCREEN將當(dāng)前屏幕以圖象方式拷貝到剪貼板ALT+PRINTSCREEN將當(dāng)前活動程序窗口以圖象方式拷貝到剪貼板CTRL+F4關(guān)閉當(dāng)前應(yīng)用程序中的當(dāng)前文本（如word中）CTRL+F6切換到當(dāng)前應(yīng)用程序中的下一個文本（加shift可以跳到前一個窗口）在IE中：ALT+RIGHTARROW顯示前一頁（前進鍵）ALT+LEFTARROW顯示后一頁（后退鍵）CTRL+TAB在頁面上的各框架中切換（加shift反向）F5刷新CTRL+F5強行刷新激活程序中的菜單欄F10執(zhí)行菜單上相應(yīng)的命令A(yù)LT+菜單上帶下