企業(yè)財務核算中的風險管理與控制研究

隨著數(shù)字經(jīng)濟時代的到來，大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)不斷被人們運用在生活、學習和工作中，改變著人們的習慣，也給企業(yè)的發(fā)展帶來了機遇和挑戰(zhàn)。隨著外部環(huán)境的瞬息萬變，企業(yè)財務活動也時刻面臨著考驗，而為了實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，如何對財務核算中的風險準確認知并及時科學地做出決策，是一個令人深思的問題。一、企業(yè)財務核算中的風險分析(一)財務核算中的風險類型企業(yè)運行過程中存在的財務核算風險主要有以下幾個類型：1.市場風險。新聞傳媒行業(yè)較容易受市場需求、廣告市場、讀者訂閱等因素的影響。市場需求的驟然減少、外部市場競爭加劇或消費者行為變化方向都可能導致企業(yè)的財務風險。2.內(nèi)部控制風險。企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部控制機制，以確保財務信息的準確性和可靠性，缺乏有效的內(nèi)部控制可能導致錯誤、舞弊或資產(chǎn)丟失等風險。3.法律與合規(guī)風險。企業(yè)運行的最低標準則是遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準則，如財務報告要求、稅務規(guī)定和知識產(chǎn)權(quán)保護等，違反法律法規(guī)可能導致罰款、訴訟或聲譽損失等風險。4.不確定性風險。新聞傳媒行業(yè)經(jīng)常受到不確定性因素的影響，如政治變化、社會事件或自然災害，這些因素可能對廣告支出、讀者訂閱或市場需求產(chǎn)生影響，從而給企業(yè)的財務狀況帶來風險。(二)企業(yè)財務風險的主要特征在企業(yè)財務核算過程中，財務風險的特征主要有不穩(wěn)定性、復雜性和客觀性。其中，不穩(wěn)定性是指財務風險的性質(zhì)和程度不穩(wěn)定，如市場波動、競爭環(huán)境、政策變化等都是不斷變化的，涉及多個方面和因素，同時其嚴重程度可能隨著時間的推移而變化。一段時間內(nèi)，企業(yè)可能面臨較低的財務風險，但隨著市場變化或其他不確定因素的影響，財務風險可能迅速增加，對企業(yè)的財務狀況產(chǎn)生重大影響；復雜性是指財務風險的產(chǎn)生與企業(yè)的經(jīng)營活動和決策密切相關(guān)，企業(yè)的戰(zhàn)略決策、財務政策、投資決策等都會對財務風險產(chǎn)生影響[1]。這些因素相互作用，使得財務風險的分析和管理變得復雜而困難；而客觀性則是指這些風險是獨立于企業(yè)管理者意愿和主觀因素存在的客觀存在，如市場變化、經(jīng)濟波動、政策變化等因素不受企業(yè)管理者控制卻對企業(yè)財務產(chǎn)生重大影響。(三)企業(yè)財務風險的具體體現(xiàn)1.企業(yè)財務核算中財務制度不完善大數(shù)據(jù)時代，傳統(tǒng)的財務核算與分析已經(jīng)難以滿足企業(yè)發(fā)展需求，而目前許多企業(yè)仍然使用模糊粗糙的財務政策和流程。企業(yè)可能沒有建立健全的會計檔案和記錄體系，導致無法準確獲取和整理財務數(shù)據(jù)，對財務報告和決策產(chǎn)生負面影響，增加企業(yè)管理者決策的不確定性。財務制度不完善的一個表現(xiàn)就是缺乏明確的財務政策和流程，沒有確立清晰的會計準則和核算方法，導致財務信息的準確性和可比性受到影響。此外，缺乏明確的財務流程可能導致財務操作不規(guī)范，容易出現(xiàn)錯誤和遺漏。財務制度不完善還可能導致財務決策的不科學性和不理性。企業(yè)可能無法充分利用財務數(shù)據(jù)進行分析和評估，導致決策缺乏準確的依據(jù)和合理的判斷，從而使資源配置不當、風險控制不足以及盈利能力下降。2.內(nèi)部控制制度有待完善內(nèi)部控制制度建設，包括確立明確的流程和責任分工、建立有效的審計和監(jiān)督機制、提高員工的培訓和意識等，然而當前企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度。缺乏明確的資產(chǎn)管理制度和流程導致資產(chǎn)的丟失、損壞或被盜，缺乏有效的審計和監(jiān)控機制，也容易導致資產(chǎn)的濫用和挪用。企業(yè)作業(yè)流程不規(guī)范和風險管理不足問題較為突出，導致工作重復、流程冗長，增加錯誤和遺漏的風險，缺乏有效的風險評估和控制措施，也容易加劇風險的發(fā)生和蔓延。此外，相關(guān)人員素質(zhì)和意識不高，缺乏培訓和教育導致員工對財務控制的重要性和執(zhí)行流程的不了解，企業(yè)對于員工疏忽、不合規(guī)行為或潛在風險經(jīng)常性地忽視。3.企業(yè)的財務風險控制力度不足企業(yè)財務風險控制力度不足意味著企業(yè)在面對財務風險時沒有采取充分有效的措施來減少風險的發(fā)生和影響。現(xiàn)有企業(yè)可能無法全面識別和評估潛在的財務風險，缺乏對市場波動、經(jīng)濟變化、政策調(diào)整等因素的敏感性和及時性，導致未能及早預見和評估風險的潛在影響。同時，缺少有效的風險評估和監(jiān)測機制，無法實現(xiàn)對財務風險的定量和定性評估，無法認識到評估風險的嚴重性和潛在影響。此外，缺乏持續(xù)的監(jiān)測和預警機制導致企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)風險信號和采取相應的控制措施，對突發(fā)事件和不確定性因素沒有預先準備，在面對財務風險時無法迅速應對，提高了損失和影響的程度。企業(yè)沒有能力采取足夠的風險控制措施來應對財務風險，未能建立有效的內(nèi)部控制機制和管理制度從而導致企業(yè)在面對風險時無法及時做出反應，加大了財務風險對企業(yè)的影響。二、企業(yè)財務核算中實施風險管理的必要性分析(一)不斷提高企業(yè)的盈利能力財務風險管理有助于識別和評估潛在的風險，并采取相應的控制措施來降低風險的發(fā)生和影響。通過建立適當?shù)娘L險管理策略和內(nèi)部控制機制，企業(yè)可以及時識別和應對風險，減少潛在的損失，將有助于保護企業(yè)的資產(chǎn)和利潤，提高盈利能力。財務風險管理涉及對財務數(shù)據(jù)和信息的準確評估和分析。通過建立有效的風險評估和監(jiān)測機制，企業(yè)可以獲得更準確和全面的財務信息，從而為管理層的決策提供可靠的依據(jù)。準確合理的決策將有助于優(yōu)化資源配置、降低成本、提高效率，從而促進企業(yè)盈利能力的增長。此外，金融機構(gòu)和投資者通常更愿意向那些具備健全的財務管理和風險控制能力的企業(yè)提供融資支持，而更好地控制財務風險的企業(yè)可以提高融資的可行性并獲得更有利的融資條件，為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持，進一步增強盈利能力。(二)提高企業(yè)的資金利用率并管理好內(nèi)部資金財務風險管理需要企業(yè)在追求利潤最大化的同時，對風險進行合理的控制和平衡。通過對風險和回報的評估，企業(yè)可以確定適當?shù)耐顿Y組合和資金運作策略，以實現(xiàn)風險與回報的平衡有助于提高資金的利用率，并在風險可控的范圍內(nèi)獲取更好的資金回報。財務風險管理也涉及內(nèi)部資金的管理。通過建立健全的內(nèi)部控制機制和預算管理體系，企業(yè)可以更好地管理內(nèi)部資金的流動和使用，避免資金的浪費和濫用，優(yōu)化資金的配置和運用，確保資金的合理利用和最大化效益[2]。此外，資金的流動性也是體現(xiàn)企業(yè)資金活力的重要指標，通過分析和評估財務風險，企業(yè)可以合理規(guī)劃和管理資金流入和流出的時間和規(guī)模，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置的情況，進而提高企業(yè)資金的利用效率，減少財務成本，并為企業(yè)的發(fā)展提供更充足的資金支持。(三)有助于加大企業(yè)資金使用過程的監(jiān)督力度財務核算風險管理要求企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制包括制定和執(zhí)行合適的財務管理政策、流程和程序，以確保資金的使用符合規(guī)范和法律要求。通過內(nèi)部控制的加強，企業(yè)能夠更好地監(jiān)督和管理資金的流向、使用和歸集，提高資金使用過程的透明度和可靠性。與此同時，企業(yè)要建立有效的預算管理機制。通過制定詳細的預算計劃和目標，并進行定期的預算控制和分析，企業(yè)能夠?qū)Y金使用過程進行嚴密的監(jiān)督和管理。預算管理的強化可以確保企業(yè)在資金使用過程中遵循預先設定的指導方針，減少不必要的支出和浪費。此外，需要建立有效的審計和監(jiān)測機制，通過內(nèi)部審計、外部審計和獨立監(jiān)測等手段，對企業(yè)的財務活動和資金使用過程進行全面的監(jiān)督和檢查。這將有助于發(fā)現(xiàn)和糾正組織內(nèi)部潛在的問題和風險，并提供獨立的意見和建議，加強對資金使用過程的監(jiān)督力度，向內(nèi)外部利益相關(guān)方提供關(guān)于資金使用過程的詳盡信息，提高企業(yè)的資金透明度和信譽度。三、企業(yè)在財務核算中進行風險控制的具體措施(一)財務計算形式合理化首先，企業(yè)應當采用符合財務準則和行業(yè)規(guī)范的標準化財務計算方法，確保計算的一致性和可比性。例如，對于財務報表的編制，可以參照國際財務報告準則(IFRS)或國家財務會計準則(GAAP)等相關(guān)準則進行操作，以確保財務計算的合理性和準確性。其次，通過引入財務管理軟件和信息系統(tǒng)，企業(yè)可以實現(xiàn)財務計算的自動化和標準化。這些工具可以提高計算的效率和準確性，減少人為錯誤和漏洞[3]。同時，自動化財務計算工具可以幫助企業(yè)實時監(jiān)控和分析財務數(shù)據(jù)，提供更及時的決策支持。與此同時，財務計算的合理化需要各部門之間的良好溝通和協(xié)作。財務部門應與其他部門密切合作，了解業(yè)務流程和需求，確保財務計算與實際業(yè)務相匹配，通過持續(xù)的學習和教育，提高財務計算的準確性和質(zhì)量。同時，財務部門應當與管理層和審計機構(gòu)進行有效的溝通，及時反饋和解釋財務計算的結(jié)果和做法。(二)內(nèi)部控制制度完善化企業(yè)應該建立完善的風險評估和管理機制。通過對潛在風險的識別、評估和監(jiān)測，企業(yè)可以制定相應的控制措施來降低財務風險的發(fā)生和影響，例如制定風險管理政策、明確責任分工、設立風險管理委員會等，以確保財務風險得到有效控制。此外，企業(yè)可以建立明確的內(nèi)部控制流程和程序，包括財務報告、預算編制、資金管理等方面。相關(guān)流程和程序應當規(guī)范、透明，并符合相關(guān)的財務準則和法規(guī)要求，并通過制定和執(zhí)行合適的控制措施確保財務活動的合規(guī)性、準確性和完整性。與此同時，可以依靠先進的技術(shù)和信息系統(tǒng)來支持內(nèi)部控制制度的實施。通過使用財務管理軟件、數(shù)據(jù)分析工具和信息安全系統(tǒng)等，企業(yè)可以更好地管理和保護財務數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)對財務活動的實時監(jiān)控和分析[4]。企業(yè)高層管理人員應該發(fā)揮關(guān)鍵作用，提供全面的支持和承諾，確保內(nèi)部控制制度的順利實施。他們應該樹立榜樣，倡導透明、誠信的企業(yè)文化，并對財務風險管理給予高度重視。(三)財務風險評估實現(xiàn)統(tǒng)籌管理企業(yè)應制定統(tǒng)一的財務風險評估框架，確保評估的方法和標準在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一。該框架應包括財務風險的分類、評估指標和評估流程等內(nèi)容，以確保評估結(jié)果的可比性和一致性。財務風險評估應綜合考慮各類財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等，明確各類風險的特征和影響因素，確保在評估中全面考慮各類風險，并制定相應的管理措施和預案。在上述基礎之上，建立定期的風險監(jiān)測與報告機制，對財務風險進行實時監(jiān)控和追蹤。相關(guān)負責人應及時匯報風險評估結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的風險情況，并提出相應的風險管理建議，高層管理人員也可以通過定期審查和討論評估報告，對財務風險管理進行有效的監(jiān)督和決策。(四)加強企業(yè)人才隊伍建設首先，企業(yè)應注重培養(yǎng)員工的財務管理專業(yè)知識和技能，包括財務分析、風險評估、預算控制等方面，通過內(nèi)部培訓、外部培訓和專業(yè)認證等方式，提升員工對財務風險的理解和應對能力。其次，鼓勵員工樹立風險意識和責任意識，使其在日常工作中能夠主動發(fā)現(xiàn)和應對財務風險。通過組織定期的風險培訓、案例分享和經(jīng)驗交流，幫助員工了解財務風險的重要性，并激發(fā)他們參與風險管理的積極性。此外，企業(yè)需要培養(yǎng)高級管理人員的領導力和決策能力，以推動財務風險控制的實施。高級管理人員應具備對財務風險的敏銳洞察力、戰(zhàn)略思維和判斷能力，能夠制定明智的決策和有效的風險管理策略。最后，企業(yè)應倡導學習型組織的文化，鼓勵員工不斷學習和創(chuàng)新。通過建立知識管理系統(tǒng)、組織內(nèi)部研討會和培訓課程等方式，促進知識的共享和傳遞。(五)提高財務風險防范意識企業(yè)應定期組織財務風險相關(guān)的培訓與教育活動，包括財務風險的認知、識別和應對策略等。通過培訓提升員工對財務風險的認知和理解，增強他們在日常工作中對風險的敏感性。與此同時，企業(yè)領導應身體力行，成為財務風險防范的榜樣。領導者積極參與和關(guān)注財務風險管理，并通過言傳身教，向員工傳遞正確的風險防范理念和態(tài)度，激發(fā)員工的積極性并提高其對財務風險的重視程度。企業(yè)應將風險意識融入員工的日常工作流程中。在制定工作計劃、決策和執(zhí)行過程中，要求員工充分考慮財務風險，并制定相應的風險控制措施，將風險防范納入正常工作流程，使員工形成主動防范的