淺析社會保險基金管理風險及應對措施

0引言加強社會保險基金管理風險防控，是中央防范和化解重大風險的重要內容。近年來，銅陵市義安區(qū)采取多種措施，提升社保監(jiān)管水平，防范和化解社保基金經辦風險，切實保障社?；鸢踩€(wěn)定運行。1社會保險基金管理風險簡述社會保險管理風險存在于社會保險基金運行的各個環(huán)節(jié)，概括起來主要集中在以下方面[1-3]。1.1人員管理具體內容如下：①不相容崗位沒有有效分離，業(yè)務和財務、業(yè)務和信息、業(yè)務和稽核、會計和出納、待遇發(fā)放和資格認證人員等崗位屬于不相容崗位，而受機構編制限制，社會保險經辦機構尤其是基層經辦機構，普遍存在人手不足問題，一人多崗現(xiàn)象突出。以銅陵市義安區(qū)為例，該區(qū)共4個社會保險經辦機構，事業(yè)編制總計26名，平均一個經辦機構6名出頭，在不相容崗位設置和分離上捉襟見肘。②關鍵崗位和高風險崗位人員長期未輪崗，有的同志在自己的崗位上一干十數(shù)年，麻痹懈怠情緒普遍存在，在崗不在狀態(tài)現(xiàn)象突出。③高風險崗位任用非在編人員。原因同上，內控制度要求各崗位明確分離，而編制人員限制又阻礙業(yè)務正常開展，兩害相權取其輕，基層經辦機構不得不讓政府雇員等非在編人員從事部分經辦崗位。1.2待遇核定具體內容如下：①待遇核定未落實初審、復核、審批三級程序，有時一位工作人員全程通辦，隨意性很大。有的典型案例中，工作人員不仔細核對相關材料，給犯罪分子可乘之機，篡改原始材料，以修改年齡或工齡方式提前獲得養(yǎng)老保險待遇，致使社保基金流失。②核定待遇前沒有對參保繳費狀態(tài)、待遇發(fā)放狀態(tài)進行比對，致使有的不符合領取養(yǎng)老金人員也拿到待遇，有的違規(guī)領取多份養(yǎng)老待遇，致使社保基金流失。③對因死亡原因暫停發(fā)放的待遇進行恢復或者補發(fā)時審核不嚴，缺乏翔實支撐材料。例如湖南省某地，犯罪分子伙同或欺騙工作人員，對死亡人員待遇暫停而不注銷，修改人員信息和養(yǎng)老金銀行賬戶后再補發(fā)，從而騙取養(yǎng)老金。1.3待遇發(fā)放具體內容如下：①待遇發(fā)放審核沒有完全實現(xiàn)系統(tǒng)辦理，有的地方還有少數(shù)業(yè)務在系統(tǒng)外手工審核發(fā)放，如有的地方手工做電子表格發(fā)放養(yǎng)老金，手動添加刪減人員和銀行賬戶，致使社?；鹆魇А＂谫~號密碼管理不善，一人同時獲得待遇支付和審核的權限，或直接用同事賬號登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務，有的案例中，犯罪分子使用同事賬號，直接修改數(shù)據(jù)并將養(yǎng)老金發(fā)放至自己掌握的銀行卡上，盜取社保資金，還有的偷窺同事密碼，從而達到盜用、冒用賬號違規(guī)辦理業(yè)務獲取非法利益的目的。③沒有對月末發(fā)放不成功的人員和資金進行清理，個別地方代發(fā)戶不核對不清零，月復一月，年復一年，發(fā)放不成功資金竟達數(shù)百萬之多，給不法分子以可乘之機。1.4財務管理具體內容如下：①會計基礎規(guī)范工作落實不到位，有的地方會計科目設置不規(guī)范、核算不準確，賬務處理不及時，沒有按險種分別建賬、獨立核算。②定期對賬機制落實不力，沒有定期與財政、稅務、銀行、業(yè)務部門之間開展對賬，沒有安排出納以外的人員就對賬情況進行審核，有的地方會計監(jiān)督形同虛設，出納直接將基金用轉賬或現(xiàn)金支票方式轉入自己卡上。③財務與業(yè)務系統(tǒng)一體化工作不到位，資金流與業(yè)務流不匹配，財務憑證手工制單，造成財務業(yè)務不同步，數(shù)據(jù)打架現(xiàn)象。1.5合作銀行協(xié)議管理具體內容如下：①社保經辦機構與合作銀行的協(xié)議多用銀行固定模板簽署，義務和違約責任不明晰，條款規(guī)定不具體，可操作性不強。②合作銀行缺乏監(jiān)督行為，就待遇發(fā)放信息和銀行賬號信息不一致、發(fā)放待遇金額異常等情況缺乏核驗、提示、停發(fā)等職責。③短信提醒功能不實，有的銀行將賬戶余額變動短信發(fā)到直接辦理資金變動的出納手機上，有“燈下黑”現(xiàn)象，監(jiān)督效果不強。2可以采取的防控措施2.1人員管理方面具體措施如下：①健全輪崗交流機制，領導干部分管同一險種經辦業(yè)務原則上不超過5年，高風險崗位人員、非高風險崗位人員在崗超過8年的應該輪崗交流，如有發(fā)現(xiàn)不易從事現(xiàn)有崗位的人員應予以調整。②嚴格落實崗位權限要求，業(yè)務運行、基金財務、信息管理、稽核內控等崗位人員禁止相互兼任，待遇核定人員不得兼任個人賬戶管理、資格認證、關系轉移接續(xù)、工作，待遇發(fā)放人員不能兼任信息管理人員，同一筆業(yè)務的初審、復核、審核人員不能相互兼任，嚴禁一人全程通辦，會計和出納、制單和審核不能相互兼任。③加強離職離崗人員管理，對調離、接受調查、長期病假等情形，要及時注銷或暫停其操作權限，防止不法分子利用離崗人員權限進行操作。④嚴格高風險崗位管理，非在編人員可以從事非高風險崗位或高風險崗位的初級經辦工作，但在高風險崗位的復核和審核上，一定要任用在編人員[4]。2.2待遇核定方面具體措施如下：①加強待遇審核審批管理，待遇核定、待遇調整、待遇補發(fā)等重點業(yè)務，應嚴格落實初審、復核、審核三級審批手續(xù)。②嚴格待遇領取資格核查，核定待遇前要先核驗參保繳費、待遇發(fā)放狀態(tài)，發(fā)放待遇前要定期比對生存狀態(tài)、服刑情況，每年至少開展一次待遇領取資格認證。③嚴格待遇恢復業(yè)務管理，對死亡暫停待遇后又恢復、補發(fā)待遇的，要統(tǒng)一業(yè)務辦理標準，嚴格審核把關，做到辦理依據(jù)充足，職稱資料翔實。④加強非工作時間段業(yè)務管控，尤其是深夜等時間段，如有批量操作暫停轉正常發(fā)放、待遇調整或補發(fā)等低頻高風險業(yè)務，應特別關注。2.3待遇發(fā)放方面首先，嚴格待遇發(fā)放業(yè)務審核，各環(huán)節(jié)的經辦、復核、審批人員應切實履行崗位職責、嚴格把關，既要核發(fā)放總數(shù)，也要核發(fā)放明細，所有的業(yè)務都應在系統(tǒng)內完成，在系統(tǒng)中要留有操作記錄，不能隨意手工辦理。其次，切實加強人員權限賬號管理，不能一人通辦所有業(yè)務，不能將自己的賬戶借給別人使用，防止賬號密碼被他人盜用冒用，嚴謹工作人員為他人代辦社保待遇申請、領取、報銷等事項。此外，及時清理發(fā)放不成功的業(yè)務，被每月發(fā)放不成功的，要及時會同金融機構核實情況并再次發(fā)放，月底前仍不成功的資金要全額返還至基金支出戶。2.4財務管理方面具體措施如下：①全面取消社銀人工報盤。經辦機構與銀行之間，要通過數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)系統(tǒng)支撐，支付數(shù)據(jù)通過接口傳遞，支付結果通過接口回盤，實現(xiàn)數(shù)據(jù)不落地，無法人為修改，待遇支付直連對接清算系統(tǒng)，不成功的支付及時返還并做糾正，重新?lián)芨丁＂趪栏衤鋵嵍ㄆ趯~機制。財務每月要按時對賬，確保賬賬、賬證、賬表、賬實相符，同時對對賬情況進行審核。③推進財務業(yè)務一體化工作，建立實時對接機制，實現(xiàn)業(yè)務信息系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的會計科目對應匹配，業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)相互關聯(lián)、相互制約，財務相關指標系統(tǒng)自動生成。2.5銀行關聯(lián)方面具體措施如下：①進一步強化與合作銀行的協(xié)議管理，明確合作銀行的權利義務和違約責任。②明確銀行要對待遇領取人員銀行賬號、姓名、身份證號碼等關鍵信息進行一致性校驗，對發(fā)放金額異常的要進行預警提醒或二次確認。③余額變動短信不能發(fā)送到出納手機，最好是發(fā)放到負責人手機。3基層存在的困難（1）客觀條件有限制致使崗位落實難受編制、人員等客觀條件限制，部分內控措施難以落到實處。①輪崗難度大，經辦機構雖建立了輪崗制度，但社保業(yè)務政策性強，部分業(yè)務需要較長時間沉淀才能熟悉，人員輪崗安排受到很大的限制。②難設立專職內控稽核人員，稽核工作主要采取各經辦機構互相稽核對方業(yè)務的辦法，稽核追繳力量薄弱，核查效果提升難度大。（2）信息共享不暢致使違規(guī)領取發(fā)現(xiàn)難當前與紀委監(jiān)委、法院、檢察院等部門信息共享渠道不暢，仍存在個別服刑人員繼續(xù)領取待遇之可能，與公安、民政等部門信息共享渠道不暢，運用不充分，仍存在死亡繼續(xù)領取之可能。違規(guī)領取行為一旦發(fā)生，追繳難度很大，尤其是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，喪葬費僅1000元，不夠抵扣多領待遇。（3）退休人員待遇資格認證意識不強致使認證工作推進難度大目前經辦機構每月篩查出即將到認證期限人員，通過短信、電話等形式提醒其進行刷臉認證或到現(xiàn)場認證，但仍有部分退休人員還是習慣于過去等待單位統(tǒng)一通知、統(tǒng)一組織的線下認證模式，手機自主認證應用率不高而且主動認證意識淡薄，少數(shù)人員因不及時領取退休金，在暫停待遇后仍未意識到沒有及時認證，認證工作推進難度大。4義安區(qū)的特色做法（1）開展集中核算，實行業(yè)務經辦與財務管理相分離的經辦體制全國各地尤其是基層社保經辦機構以“小中心”為主，即按險種不同分別設立經辦機構，各險種基金在經辦機構內部運行，宛如一個個“獨立王國”，不利于開展自身會計監(jiān)督和外部基金監(jiān)管。義安區(qū)開展社?；鸺泻怂?，將各經辦機構的基金收支與核算業(yè)務連同財務人員統(tǒng)一上收，成立基金核算中心，為獨立法人。分離后原經辦機構只負責社保業(yè)務的具體經辦，不再參與社?；鸬氖罩c核算，基金核算中心則承擔基金收支、銀行賬戶管理、會計核算、財務統(tǒng)計、會計檔案管理和會計監(jiān)督工作。任何一筆基金支出，都必須經過業(yè)務經辦機構的具體經辦、初審、經辦機構副職復審、經辦機構正職審批等四項手續(xù)，全部齊備后交基金核算中心再次核對，核對無誤后方可支付。通過創(chuàng)新經辦管理模式，發(fā)揮集中核算的監(jiān)督職能，實現(xiàn)業(yè)務經辦和財務管理的彼此分離，為基金安全提供運行體制保證[5]。（2）落實內部控制，推行待遇支付與會計核算相制約的管理機制基金財務管理環(huán)節(jié)安全與否的關鍵在于落實內部控制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離。義安區(qū)人社局出臺《社?；鹭攧諐徫豢刂浦贫取贰渡绫；鹁W銀支付辦法》等多項內部控制制度，采取以下工作措施：落實崗位責任，分別設立網銀指令錄入、網銀支付審批、記賬、憑證審核四個崗位，各崗位工作人員之間不得相互兼任，實現(xiàn)“雙出納”“雙復核”的人員配置，確保任何一筆基金從支付到核算必須經四位不同的工作人員經手方可完成。開展人員輪崗，上述四個崗位的工作人員原則上三年開展一次輪崗，出納和核算人員彼此對調。實施月度對賬，各基金財務人員每月按時與銀行、業(yè)務經辦機構、財政部門對賬，制作月度基金對賬匯總表，如實記錄各險種基金的月初余額、本月發(fā)生額、月末余額等信息，并附對應險種的銀行余額對賬單，對賬匯總表與銀行對賬單一一對應，一目了然，從而確保賬賬、賬表、賬實一致。通過落實內部控制制度，將內部控制貫穿于財務管理的全過程，形成制度健全、權責分明、運行有序的工作機制，實現(xiàn)基金收支與會計核算的相互制約，為基金安全創(chuàng)造財務管理保障。（3）強化外部監(jiān)督，踐行經辦自查與行政審查相結合的監(jiān)督體系《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，行政機構負責基金監(jiān)督檢查，經辦機構負責基金待遇支付。義安區(qū)堅持誰主管誰負責，誰經辦誰整改的原則，出臺《社?；饍炔勘O(jiān)督檢查制度》，實施行政機關主要領導負總責，各分管領導各負其責，行政科室承擔基金監(jiān)督檢查責任，經辦機構承擔基金主體責任的監(jiān)督檢查模式，開展月度、季度、年度等3種形式的監(jiān)督檢查。經辦自查，每月進行一次，由各經辦機構負責人負責組織實施。對政策執(zhí)行、業(yè)務經辦等情況開展自查自糾，結合實際上報自查報告。自查報告應涵蓋經辦情況、自查結果、存在問題和整改自糾等內容。就月度自查中發(fā)現(xiàn)的問題，各經辦機構應及時自行糾正和規(guī)范，重要問題應立即上報分管領導。季度巡查，每季度進行一次，由局分管領導牽頭，組織對口科室具體實施，根據(jù)經辦機構上報的自查情況，有針對性的選擇1～2項基金開展檢查。對季度巡查中發(fā)現(xiàn)的問題，由巡查組在5個工作日內形成問題清單，明確整改要求，經分管領導審核后報主要領導批示，交相關經辦機構整改到位。年度審查，每年進行一次，由局主要領導牽頭，各分管領導具體組織，抽調機關科室及經辦機構業(yè)務骨干組成內部審查工作組，對所有社?；疬M行審查。對年度審查中發(fā)現(xiàn)的問題，內部審查工作組在檢查結束后10個工作日內形成審查報告，提出審查意見，確定責任清單，提交