XX集團(tuán)公司內(nèi)控制度體系管理制度

XX集團(tuán)公司

內(nèi)控制度體系管理制度第一章總則第一條為規(guī)范XX集團(tuán)公司（以下簡稱“集團(tuán)”）內(nèi)控制度建設(shè)，建立“精簡、高效、實用”的內(nèi)控制度管理體系，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)控制度的制定、審批、發(fā)布、執(zhí)行、廢止，監(jiān)督和評價等程序，以適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展需要。根據(jù)財政部等五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，結(jié)合集團(tuán)章程及其他相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所稱“內(nèi)控制度”是指根據(jù)本制度的規(guī)定制定和生效的制度、規(guī)則、規(guī)程、管理辦法、實施細(xì)則、操作手冊及內(nèi)控制度匯編手冊（以下簡稱“匯編手冊”）等各類管理文件，是集團(tuán)制度文件的總稱。第三條集團(tuán)的內(nèi)控制度制定遵循如下指導(dǎo)原則：（一）合規(guī)性原則：集團(tuán)各項內(nèi)控制度要符合國家現(xiàn)行法律、法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管要求和國資委等上級單位內(nèi)控制度的相關(guān)規(guī)定；（二）全面性原則：內(nèi)控制度必須涵蓋集團(tuán)開展的各項業(yè)務(wù)和各管理環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或漏洞。（三）系統(tǒng)性原則：從集團(tuán)整體發(fā)展的角度制定全面適用的內(nèi)控制度體系，各項內(nèi)控制度間應(yīng)相互銜接匹配、避免沖突；（四）實效性原則：從集團(tuán)管理運營實際出發(fā)制定內(nèi)控制度，確保內(nèi)控制度的指導(dǎo)性和可執(zhí)行；（五）穩(wěn)定性與適應(yīng)性相結(jié)合原則：在保證內(nèi)控制度相對穩(wěn)定地發(fā)揮效力的同時，也應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境的變化、企業(yè)發(fā)展需求和管理理念的更新，及時調(diào)整內(nèi)控制度，使之不斷滿足集團(tuán)快速發(fā)展的要求。第四條本制度適用于集團(tuán)總部各項行政類內(nèi)控制度的管理，涉及黨的建設(shè)、群團(tuán)、工會、團(tuán)委及紀(jì)檢監(jiān)察工作的內(nèi)控制度由集團(tuán)相關(guān)職能部門統(tǒng)籌。第二章內(nèi)控制度管理體系及構(gòu)成第五條集團(tuán)對內(nèi)控制度進(jìn)行系統(tǒng)化管理，構(gòu)建內(nèi)控制度管理框架和效力位階，將集團(tuán)所有的內(nèi)控制度劃分為三級，三個層級的文件相互支撐。（一）一級內(nèi)控制度指由國家政策法律法規(guī)衍生而出，集團(tuán)整體運行所必需的基本管理制度，是具有根本性、決定性的內(nèi)控制度；（二）二級內(nèi)控制度指從國家政策法律法規(guī)或一級內(nèi)控制度中分離、延伸出來獨立的具體管理辦法，是具有指導(dǎo)性、規(guī)范性的內(nèi)控制度；（三）三級內(nèi)控制度指依據(jù)一級或二級內(nèi)控制度編制，在具體實施操作時所應(yīng)當(dāng)遵循的實施細(xì)則或操作手冊，是具有操作性的內(nèi)控制度。公司章程具有最高效力，集團(tuán)其他各項內(nèi)控制度不得同集團(tuán)章程相抵觸；集團(tuán)一級內(nèi)控制度的效力高于集團(tuán)二級內(nèi)控制度，集團(tuán)二級內(nèi)控制度的效力高于集團(tuán)三級內(nèi)控制度。第六條集團(tuán)各項內(nèi)控制度的名稱格式要規(guī)范，結(jié)構(gòu)層次要清晰，內(nèi)容要具體。（一）內(nèi)控制度名稱一般由“管理的實施主體+管理的對象、過程、活動名稱+文體名稱”構(gòu)成；對于需要試行后再做修訂的，可在名稱中加上“試行”或“暫行”字樣。（二）各級內(nèi)控制度的文體名稱規(guī)定如下：.集團(tuán)一級內(nèi)控制度命名為“制度”、“規(guī)則”或“規(guī)程”；.集團(tuán)二級內(nèi)控制度命名為“管理辦法”；.集團(tuán)三級內(nèi)控制度命名為“實施細(xì)則”或“操作手冊”。第七條對于名稱中需包含“試行”、“暫行”字樣的內(nèi)控制度，其至少應(yīng)滿足以下條件之一：（一）集團(tuán)以前未制定此方面的制度或類似管理文件；（二）該項內(nèi)控制度的運作效果難以預(yù)測或判斷；（三）該項內(nèi)控制度的執(zhí)行可能會產(chǎn)生風(fēng)險。內(nèi)控制度的試行或暫行時間原則上不得超過一年，擬定部門應(yīng)根據(jù)其運行效果及時修訂，履行相關(guān)審批程序后，形成正式制度文件。第八條內(nèi)控制度的結(jié)構(gòu)及層次要清晰，涵蓋共性的基本要素，遵照標(biāo)準(zhǔn)的格式要求編寫，以便于內(nèi)控制度的統(tǒng)一管理。內(nèi)控制度的內(nèi)容要具體，各項內(nèi)控制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）制定目的、適用范圍、有關(guān)術(shù)語定義等；（二）內(nèi)容涉及的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工；（三）內(nèi)容涉及的主要管理流程，具體管理要求等；（四）實施的有關(guān)要求，與該內(nèi)控制度相關(guān)的其他內(nèi)控制度、流程、表單名稱，內(nèi)控制度的附件，與相關(guān)內(nèi)控制度的關(guān)系等內(nèi)容；（五）擬定、修編、審批、執(zhí)行、檢查、宣貫、解釋的責(zé)任主體。第三章內(nèi)控制度的管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)第九條集團(tuán)黨委會、董事會、總裁辦公會以及專題辦公會是集團(tuán)內(nèi)控制度管理的決策主體。各級內(nèi)控制度對應(yīng)的決策審批權(quán)限為：（一）一級內(nèi)控制度由專題辦公會初審，總裁辦公會復(fù)審，黨委會前置討論通過，最終由董事會審批；（二）二級內(nèi)控制度由專題辦公會初審，總裁辦公會審批，其中，涉及職位、績效、薪酬等人力資源類的制度，需報黨委會前置討論通過后，再報總裁辦公會最終審批；（三）三級內(nèi)控制度由專題辦公會審批；（四）集團(tuán)上級監(jiān)督管理部門對內(nèi)控制度審批機(jī)構(gòu)有特殊規(guī)定的，按上級監(jiān)督管理部門規(guī)定進(jìn)行報批。第十條綜合管理部是集團(tuán)內(nèi)控制度體系建設(shè)的歸口管理部門，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)控制度體系建設(shè)的相關(guān)工作，其主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)制定建立健全集團(tuán)內(nèi)控制度體系的總體規(guī)劃和年度工作計劃；（二）負(fù)責(zé)對各部門起草和修訂的內(nèi)控制度的層級劃分、命名、審批流程等進(jìn)行審核；（三）負(fù)責(zé)內(nèi)控制度文件的統(tǒng)一編號、歸整和建檔工作；（四）負(fù)責(zé)對集團(tuán)內(nèi)控制度“廢、改、立”情況進(jìn)行匯總通報，形成內(nèi)控制度匯編手冊；（五）負(fù)責(zé)有關(guān)集團(tuán)內(nèi)控制度體系管理的其他各項工作；（六）配合人力資源部實施集團(tuán)內(nèi)控制度培訓(xùn)工作，配合風(fēng)險管控部進(jìn)行內(nèi)控制度評價工作，按計劃進(jìn)行內(nèi)控制度運行效果測評。第十一條風(fēng)險管控部是集團(tuán)內(nèi)控制度體系運作情況的評價部門，其主要職責(zé)是：（一）按照內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)開展集團(tuán)內(nèi)控制度評價工作，形成年度內(nèi)控評價報告；（二）負(fù)責(zé)在開展各類審計工作過程中審查各控股公司執(zhí)行集團(tuán)各項內(nèi)控制度的情況和自身內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行情況；（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)控制度的法律合規(guī)審核并出具書面法律意見；（四）根據(jù)內(nèi)控評價情況，對集團(tuán)總部及各級公司內(nèi)控制度提出建設(shè)和完善建議。第十二條人力資源部是對集團(tuán)內(nèi)控制度體系開展宣貫培訓(xùn)的牽頭部門，其主要職責(zé)是：（一）對新員工進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)控制度體系的總體培訓(xùn)；（二）根據(jù)責(zé)任部門需要，對集團(tuán)新印發(fā)或修訂的內(nèi)控制度開展培訓(xùn)；（三）根據(jù)集團(tuán)培訓(xùn)計劃，對集團(tuán)內(nèi)控制度提出培訓(xùn)要求。第十三條集團(tuán)總部各部門是本部門職能范圍內(nèi)內(nèi)控制度建設(shè)的責(zé)任部門，其承擔(dān)以下職責(zé)：（一）起草或修訂本部門職能范圍內(nèi)或與本部門職能相關(guān)的內(nèi)控制度，并報相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批；（二）指導(dǎo)各二級控股公司制定由本部門內(nèi)控制度衍生出的相關(guān)內(nèi)控制度；（三）根據(jù)要求參與會簽與本部門職能相關(guān)的內(nèi)控制度；（四）結(jié)合管理需要適時提出內(nèi)控制度修訂建議，向綜合管理部提供內(nèi)控制度的更新情況，推動內(nèi)控制度動態(tài)化完善。第十四條內(nèi)控制度的責(zé)任部門依據(jù)內(nèi)控制度層級在內(nèi)控制度的附則中注明該內(nèi)控制度的審批機(jī)構(gòu)，綜合管理部對審批權(quán)限嚴(yán)格審查。第十五條跨部門制定或多部門聯(lián)合出臺的內(nèi)控制度，要根據(jù)內(nèi)控制度的編制主體和主要內(nèi)容確定內(nèi)控制度的責(zé)任部門，并由責(zé)任部門將該內(nèi)控制度納入本部門管理，其他部門予以配合。責(zé)任部門職責(zé)參照第十三條。第十六條集團(tuán)內(nèi)控制度的責(zé)任部門應(yīng)對本部門的內(nèi)控制度確定責(zé)任人，原則上由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，制度責(zé)任人的主要職責(zé)是：（一）統(tǒng)籌對本部門內(nèi)控制度的制訂、修編；（二）于每年一季度末向綜合管理部提供上一年度本部門內(nèi)控制度“廢、改、立”情況，并對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤；（三）向人力資源部提出本部門內(nèi)控制度的培訓(xùn)建議；（四）與綜合管理部對接本部門內(nèi)控制度管理的其他工作。第十七條集團(tuán)各控股公司負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)的內(nèi)控制度建設(shè)工作：（一）依據(jù)《公司法》等國家法律法規(guī)及集團(tuán)相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定，制定本單位的內(nèi)控制度；（二）對集團(tuán)層面內(nèi)控制度體系沒有涉及到的內(nèi)容，根據(jù)自身需求和相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)管控模式，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度；（三）貫徹執(zhí)行集團(tuán)的各項內(nèi)控制度，并對本單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第四章內(nèi)控制度的制定、修訂、審批、發(fā)布和廢止第十八條集團(tuán)的各項內(nèi)控制度在制定或修訂前，應(yīng)認(rèn)真研究分析確定其需求來源。責(zé)任部門根據(jù)自身需求，負(fù)責(zé)本部門職能范圍內(nèi)內(nèi)控制度的起草工作，在此過程中應(yīng)充分聽取其他各相關(guān)部門意見，進(jìn)行必要的內(nèi)外部調(diào)研，具體需開展以下工作：（一）信息收集與分析。充分搜集和分析與該內(nèi)控制度編制相關(guān)的信息資料，具體應(yīng)掌握如下內(nèi)容：待制定、修訂的內(nèi)控制度所述管理事項的管理現(xiàn)狀及存在的問題與外部法律法規(guī)、政策及集團(tuán)內(nèi)部其他內(nèi)控制度的相互關(guān)系等，避免發(fā)生重復(fù)或沖突。（二）擬訂內(nèi)控制度草案，并對草案進(jìn)行征求意見。任何部門不得在未經(jīng)征求意見的情況下發(fā)布要求其他部門或其人員執(zhí)行的內(nèi)控制度。責(zé)任部門必須將內(nèi)控制度草案向總部各部門及相關(guān)控股公司征求意見，并根據(jù)各單位的反饋意見結(jié)合實際情況進(jìn)行修改。第十九條修訂內(nèi)控制度時，需同時檢查匯編手冊內(nèi)該內(nèi)控制度與其他內(nèi)控制度的一致性。內(nèi)控制度修訂原則上采用內(nèi)容完全更新法，不得采用打補(bǔ)丁法。第二十條在內(nèi)控制度提交相關(guān)會議決策時，責(zé)任部門提交的議案材料包括但不限于：（一）內(nèi)控制度編制說明（修編背景、依據(jù)、目的、作用、內(nèi)容框架及要點）；（二）內(nèi)控制度文本；（三）各部門及相關(guān)控股公司意見征集采納情況。第二十一條經(jīng)審批通過的內(nèi)控制度由責(zé)任部門印發(fā)執(zhí)行，并報綜合管理部備案。未經(jīng)決策審批，不得印發(fā)內(nèi)控制度。第二十二條根據(jù)《工會法》及《勞動合同法》等相關(guān)法律規(guī)定，凡涉及民主管理、職工福利、全員勞動合同、職工獎懲方面涉及職工切身利益等的內(nèi)控制度，除履行上述審批程序外，還需經(jīng)職工代表大會審議，或采取其他方式聽取職工代表意見。第二十三條單獨廢止內(nèi)控制度時，由該項內(nèi)控制度的責(zé)任部門向綜合管理部提出廢止請求，根據(jù)該內(nèi)控制度的層級，由對應(yīng)決策主體審批執(zhí)行。第二十四條啟用新的內(nèi)控制度而廢止原有內(nèi)控制度的，應(yīng)在該內(nèi)控制度中對廢止情況進(jìn)行說明。第五章內(nèi)控制度的培訓(xùn)、執(zhí)行和監(jiān)督第二十五條內(nèi)控制度的培訓(xùn)。對于簽批后發(fā)布生效的內(nèi)控制度，其責(zé)任部門根據(jù)需要編寫內(nèi)控制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃，并提交人力資源部，由人力資源部會同責(zé)任部門對集團(tuán)總部各部門、各控股公司相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)宣貫。其他相關(guān)單位要積極配合學(xué)習(xí)貫徹。第二十六條內(nèi)控制度的執(zhí)行和監(jiān)督。集團(tuán)各項內(nèi)控制度一經(jīng)發(fā)布，必須嚴(yán)格執(zhí)行，責(zé)任部門應(yīng)對實施情況及時跟蹤收集相關(guān)信息；其他部門應(yīng)就內(nèi)控制度執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向責(zé)任部門提出改進(jìn)意見。第二十七條各控股公司應(yīng)遵照集團(tuán)內(nèi)控制度的要求，推動內(nèi)控制度在本單位執(zhí)行實施。第二十八條總部各部門和各控股公司檢查監(jiān)督內(nèi)控制度在本單位執(zhí)行情況時，要建立檢查執(zhí)行情況的原始記錄文檔，且記錄要真實、全面，以作為各單位督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。第二十九條風(fēng)險管控部每年按匯編手冊內(nèi)的內(nèi)控制度內(nèi)容，按照內(nèi)部控制評價要求對涉及的內(nèi)控制度設(shè)計和運行效果進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)缺陷的，及時督促相關(guān)部門更新內(nèi)控制度和匯編手冊內(nèi)容。第三十條內(nèi)控制度執(zhí)行中特殊情況的處理。內(nèi)控制度執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按規(guī)定執(zhí)行的，內(nèi)控制度的執(zhí)行部門或單位必須履行書面請示報批程序，經(jīng)制定該內(nèi)控制度的責(zé)任部門審查后，遵照內(nèi)控制度審批程序報相應(yīng)決策主體批準(zhǔn)通過后可不予執(zhí)行；責(zé)任部門發(fā)現(xiàn)本部門內(nèi)控制度難以實施的，可遵照內(nèi)控制度編制和修訂程序及時進(jìn)行修訂，并將修訂情況及時告知綜合管理部。第六章內(nèi)控制度的日常評價第三十一條集團(tuán)對內(nèi)控制度進(jìn)行定期或不定期評價。（一）定期評價：風(fēng)險管控部在集團(tuán)年度內(nèi)控評價報告中對對集團(tuán)內(nèi)控制度運行情況進(jìn)行定期評價，其主要內(nèi)容來自：.各內(nèi)控制度責(zé)任主體對年度內(nèi)控制度“廢、改、立”及內(nèi)控制度運行情況的自檢自查；.風(fēng)險管控部在開展各類審計后有關(guān)內(nèi)控制度問題的反饋；.綜合管理部在履行歸口管理相關(guān)職能的過程中發(fā)現(xiàn)的問題；.集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的意見建議。（二）不定期評價：發(fā)生下列情況時，內(nèi)控制度建設(shè)的責(zé)任部門應(yīng)會同綜合管理部、風(fēng)險管控部溝通，組織對相關(guān)內(nèi)控制度的不定期評價工作：.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等造成公司經(jīng)營環(huán)境改變時；.集團(tuán)的資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時；3集團(tuán)的經(jīng)營、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時；.集團(tuán)的相關(guān)業(yè)務(wù)存在較大風(fēng)險時；.特定內(nèi)控制度執(zhí)行出現(xiàn)明顯違規(guī)操作現(xiàn)象時；.其他改變集團(tuán)外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。第三十二條集團(tuán)內(nèi)控制度評價結(jié)果的運用。識別并確定集團(tuán)內(nèi)控制度管理的需求；確定集團(tuán)各項內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修訂、執(zhí)行中止、廢止等事項；確定集團(tuán)內(nèi)控制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實施措施。第七章附則第三十三條集團(tuán)的各項內(nèi)控制度屬于集團(tuán)工作秘密，應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部文件進(jìn)行保密管理。第三十四條集團(tuán)內(nèi)控制度的存檔按照集團(tuán)檔案管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，各項內(nèi)控制度的最終解釋權(quán)均為該內(nèi)控制度的責(zé)任部門。本制度由集團(tuán)綜合管理部負(fù)責(zé)解釋。第三十五條本制度由綜合管理部擬定，經(jīng)集團(tuán)董事會審議批準(zhǔn)，自20XX年1月1日起執(zhí)行。集團(tuán)各控股公司參照本制度制定自身的內(nèi)控制度體系管理制度。附件：1.集團(tuán)內(nèi)控制度編寫格式規(guī)范2.XX集團(tuán)公司XXX制度（模板）集團(tuán)內(nèi)控制度編寫格式規(guī)范集團(tuán)內(nèi)控制度名稱一般由“管理的實施主體+管理的對象、過程、活動名稱+文體名稱”構(gòu)成；對于需要試行后再做修訂的，可在名稱中加上“試行”或“暫行”字樣。命名規(guī)則示例如下