企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)控問題分析

引言我國市場經(jīng)濟(jì)不斷增長，各種規(guī)模的企業(yè)都想在這樣的良好背景下占據(jù)有利地位，也能在很大程度上促使企業(yè)創(chuàng)造更高的效益，甚至能夠走出國門、奔向世界的發(fā)展大潮中。企業(yè)要想讓自己的發(fā)展較為迅速，應(yīng)該重視企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控工作，針對其中存在的問題及時地進(jìn)行解決。企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)就是為了能夠獲取更多的利益，那么財務(wù)方面的安全性將會直接決定著企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)控能力可以理解為對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制能力，只要內(nèi)控工作能夠取得較高的質(zhì)量，企業(yè)在管理方面所投入的資金就會減少，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一、財務(wù)管理與企業(yè)會計內(nèi)部風(fēng)險控制的基本內(nèi)涵企業(yè)的主要目的就是能夠創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益，那么就需要對財務(wù)方面做好風(fēng)險控制，避免對財務(wù)工作造成影響的因素出現(xiàn)，確保企業(yè)的利益不會發(fā)生較大的波動。在進(jìn)行具體的工作中，也要確保企業(yè)的經(jīng)營狀況處于上升的趨勢，在發(fā)展過程中使用合理合法的方法對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析，確保風(fēng)險控制工作能夠取得較好的效果。在對財務(wù)管理進(jìn)行風(fēng)險控制的工作中，需要不斷地對企業(yè)的資金情況以及收支等詳細(xì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，從專業(yè)的角度為決策工作提供參考依據(jù)，也能對風(fēng)險控制工作進(jìn)行規(guī)范和嚴(yán)格要求，企業(yè)在發(fā)展的過程中不會在財務(wù)管理工作上出現(xiàn)任何的問題，在很大程度上改善了企業(yè)的良好經(jīng)營狀況。除此之外，實施內(nèi)部控制還有很多好處，能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中所存在的問題，分析原因所在并制定合理有效的措施進(jìn)行解決。在財務(wù)管理工作中，內(nèi)控的主要內(nèi)容就是對企業(yè)運行過程中的財務(wù)問題進(jìn)行監(jiān)督和管理，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員應(yīng)該對風(fēng)險控制的理論內(nèi)容有所理解，在理論內(nèi)容的基礎(chǔ)上融入專業(yè)的技術(shù)手段，對企業(yè)的財務(wù)工作以及經(jīng)營狀況進(jìn)行管理。隨著企業(yè)內(nèi)部的不斷改善，已經(jīng)在財務(wù)管理方面有了一定的改進(jìn)和效果，企業(yè)的財務(wù)狀況以及經(jīng)營情況有了很大的改變，企業(yè)運營過程中所投入的成本較低，避免出現(xiàn)浪費的情況，企業(yè)能夠創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。二、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)控的作用（一）確保企業(yè)資金安全財務(wù)管理工作將會直接決定著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，開展內(nèi)部控制工作能夠為財務(wù)管理工作帶來很大的幫助，從多方面對財務(wù)工作以及資金的收支情況進(jìn)行分析，確保其中不會存在任何的問題，也不會存在任何的潛在風(fēng)險，降低財務(wù)工作的風(fēng)險。財務(wù)管理人員為了避免風(fēng)險，應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部的資源整合并進(jìn)行合理分配，確保財務(wù)支出的情況具有較高的合理性。除此之外，內(nèi)控制度還可以作為一種問責(zé)制度進(jìn)行，讓所有的員工都能認(rèn)識到自身的責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)層起到榜樣的作用，帶動所有員工各司其職，積極參與到企業(yè)的發(fā)展中，這也能在很大程度上提高工作的質(zhì)量和效果，進(jìn)而推動企業(yè)的整體發(fā)展。（二）促進(jìn)企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展的過程中，都會制定發(fā)展的目標(biāo)和方向，但是部分企業(yè)制定的目標(biāo)根本不符合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，因為企業(yè)的本質(zhì)目的就是為了創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)的管理層沒有對管理工作引起足夠的重視，大部分企業(yè)都不會在管理工作中制定詳細(xì)的制度和方案。企業(yè)要想在市場中脫穎而出，一定要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，因為企業(yè)在發(fā)展過程中，一定會遇到各種各樣的問題，這些問題也是較為普遍的，出現(xiàn)這些問題的主要原因就是資金方面，財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容就是對企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行管理，避免因各種影響因素導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)斷裂的情況。所以，企業(yè)要想取得高質(zhì)量發(fā)展，一定要重視管理工作，針對企業(yè)的實際情況建立起詳細(xì)的管理制度，企業(yè)內(nèi)部的管理體系也要不斷地改進(jìn)和完善，在企業(yè)的發(fā)展壯大過程中，肯定會存在很多的風(fēng)險，應(yīng)該對這些風(fēng)險進(jìn)行提前控制，避免對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成影響。（三）確保會計信息準(zhǔn)確企業(yè)要想在經(jīng)營的過程中取得較高的效果，應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的管理，財務(wù)管理和內(nèi)控工作都需要以會計工作為基礎(chǔ)，其中包括數(shù)據(jù)信息的收集、整理、存儲、分析等，為會計信息創(chuàng)造一個信息化水平較高的獨家平臺，確保數(shù)據(jù)信息具有較高的準(zhǔn)確性。首先，在實際的企業(yè)經(jīng)營過程中，管理者能夠清晰地了解到財務(wù)方面的數(shù)據(jù)，進(jìn)而就能分析出企業(yè)的整體經(jīng)營情況，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層以及投資人能夠根據(jù)數(shù)據(jù)信息來找到適合企業(yè)的目標(biāo)和方向。其次，從企業(yè)會計制度方面出發(fā)，如果企業(yè)內(nèi)部的會計制度不全面、管理體系存在漏洞，那么會計信息就會對資料造成嚴(yán)重的危害，所以企業(yè)應(yīng)該對資料進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，確保不會出現(xiàn)任何差錯。三、企業(yè)在會計財務(wù)管理及內(nèi)控方面存在的問題（一）對于財務(wù)管理工作缺乏重視隨著信息化技術(shù)進(jìn)入市場，幾乎所有的行業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識到信息化技術(shù)的優(yōu)勢，企業(yè)內(nèi)部各項工作的正常進(jìn)行也離不開信息化的輔助，良好的應(yīng)用效果也為行業(yè)的發(fā)展提供了很大的幫助，企業(yè)的財務(wù)管理工作也離不開信息化技術(shù)的支持和幫助，但是有的中小企業(yè)并沒有對信息化技術(shù)引起足夠的重視，導(dǎo)致發(fā)揮的作用不明顯，財務(wù)管理工作也沒有取得良好的效果。參與財務(wù)管理工作的人員本身所具有的專業(yè)技術(shù)水平和綜合能力不達(dá)標(biāo)，也不能在工作中熟練地使用各種信息化的設(shè)備，所以盡管大部分企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用信息化技術(shù)，但沒有達(dá)到理想的效果。除此之外，在大部分企業(yè)的財務(wù)管理工作人員中，只是對信息化技術(shù)和設(shè)備有大概的了解，但是并沒有進(jìn)行深入的研究和學(xué)習(xí)，最終導(dǎo)致自己的專業(yè)技術(shù)水平不能滿足工作的基本要求，也沒有對財務(wù)工作引起足夠的重視。（二）企業(yè)員工缺乏工作積極性內(nèi)控工作應(yīng)該先從企業(yè)管理層開始，取得一定的效果后再不斷地向基層滲透，企業(yè)員工的各項工作都要服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，內(nèi)控工作的開展也要有嚴(yán)格的規(guī)定作為約束。這種方式雖然能夠確保工作具有較高的規(guī)范性，但會影響到員工的工作積極性，員工不是自愿地參與到內(nèi)控工作中，對內(nèi)控工作的正常開展有很大的阻礙作用，開展所能產(chǎn)生的效果也是微不足道的。（三）財務(wù)管理信息化程度低信息化技術(shù)的合理應(yīng)用能夠幫助企業(yè)完成大量的復(fù)雜工作。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶動企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，財務(wù)管理工作涉及的內(nèi)容更加廣泛，工作的具體內(nèi)容也將變得多樣化。存在部分企業(yè)沒有對管理方式進(jìn)行更新和完善，所使用的管理方式較為傳統(tǒng)，不利于內(nèi)控工作的正常進(jìn)行。所以，企業(yè)要想確保財務(wù)管理工作取得不錯的質(zhì)量和效果，應(yīng)該在管理過程中使用專業(yè)的系統(tǒng)。在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時，信息化技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)工作的監(jiān)督和管理，財務(wù)工作的各項數(shù)據(jù)也將會變得準(zhǔn)確化、透明化，能夠及時地了解到財務(wù)方面存在的風(fēng)險，利用信息化平臺能夠?qū)崿F(xiàn)對數(shù)據(jù)的高效處理。（四）財務(wù)管理監(jiān)管力度不足首先，部分企業(yè)在設(shè)置內(nèi)控制度的過程中，為了確保內(nèi)部控制的各項工作符合標(biāo)準(zhǔn)要求，會從財務(wù)管理部門直接抽調(diào)工作人員，這種方式能夠在很大程度上提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，進(jìn)而推動企業(yè)的整體發(fā)展。但是由于企業(yè)在人員調(diào)動方面存在較為嚴(yán)重的不合理性，導(dǎo)致財務(wù)管理不能達(dá)到預(yù)期的效果。其次，內(nèi)控工作中包含大量的復(fù)雜工作，這就要求工作人員的專業(yè)技術(shù)高、綜合能力強(qiáng)，如果不能符合標(biāo)準(zhǔn)要求，財務(wù)管理內(nèi)控工作不能起到必要的作用，則影響企業(yè)的發(fā)展。四、企業(yè)會計財務(wù)管理及內(nèi)部控制體系完善的相關(guān)建議（一）提高對于財務(wù)管理以及內(nèi)部控制工作的重視目前，我國很多企業(yè)在運行的過程中沒有對財務(wù)管理工作引起足夠的重視，內(nèi)部控制工作也存在較為嚴(yán)重的問題，企業(yè)最關(guān)注創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致在發(fā)展過程中存在很多的問題，這些問題將會對企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的阻礙。面對這種情況，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該進(jìn)行思考和討論，對傳統(tǒng)的管理觀念進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，對財務(wù)管理和內(nèi)控工作引起重視，對財務(wù)管理工作和內(nèi)控工作進(jìn)行完善，將這兩項工作的流程進(jìn)行詳細(xì)化、規(guī)范化。除此之外，企業(yè)應(yīng)該定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，讓員工明白財務(wù)管理工作的重要性，還要講解專業(yè)知識，確保能夠在企業(yè)發(fā)展過程中加大財務(wù)管理工作的力度，進(jìn)而推動企業(yè)的快速進(jìn)步。（二）企業(yè)內(nèi)部應(yīng)具有完善的管控制度企業(yè)要想在經(jīng)營的過程中不出現(xiàn)問題，應(yīng)該重視內(nèi)控制度，但是目前我國企業(yè)越來越多樣化、復(fù)雜化，內(nèi)控制度不能應(yīng)用于所有的企業(yè)中，仍然存在一些問題沒有被解決。所以，企業(yè)應(yīng)該針對自身的實際情況來對內(nèi)控制度進(jìn)行分析，對內(nèi)控制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，確保內(nèi)控制度能夠合理地融入企業(yè)發(fā)展中，促使企業(yè)的良性發(fā)展。企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展來不斷地完善內(nèi)控制度，應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)和補(bǔ)充專業(yè)知識，還要向先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí)內(nèi)控制度以及財務(wù)管理的經(jīng)驗。如果企業(yè)的制度完善沒有參考依據(jù)，應(yīng)該積極參照相關(guān)的制度，即使內(nèi)控制度出現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題也能第一時間進(jìn)行解決，達(dá)到完善制度的目的，內(nèi)控管理也要具有合理性，促使企業(yè)的發(fā)展更具規(guī)范化。（三）提高企業(yè)面對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對能力企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理和審計工作時需要涉及的工作量很大且復(fù)雜，所以對于財務(wù)審計人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)有著嚴(yán)格的要求，還要具有防控風(fēng)險的能力，只有這樣，才能更好地處理建筑工程相關(guān)項目的財務(wù)審計工作，避免因工作疏忽而導(dǎo)致財務(wù)管理工作出現(xiàn)較大的差錯。企業(yè)應(yīng)該不斷提高面對財務(wù)風(fēng)險時的能力，在遇到緊急情況時也要盡最大可能做到避免傷害自身，做好財務(wù)管理內(nèi)控工作，確保能夠避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。企業(yè)要想發(fā)展得更為長遠(yuǎn)，應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險意識，目前的市場環(huán)境表面看起來很和諧，但是其中存在的風(fēng)險也是非常復(fù)雜的，應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險意識，加強(qiáng)對于風(fēng)險的管控，推動企業(yè)朝著可持續(xù)方向發(fā)展。（四）調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，確保流轉(zhuǎn)暢通在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)所擁有的資金也越來越多，收入和支出的途徑變得更加廣泛，那么企業(yè)在確定自己的發(fā)展目標(biāo)時就要根據(jù)實際情況做出相應(yīng)的完善。企業(yè)的資金變化也會引起結(jié)構(gòu)的調(diào)整，在這個過程中，財務(wù)管理內(nèi)控工作就能起到非常關(guān)鍵的作用。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，都會根據(jù)自身的實際情況制定發(fā)展的目標(biāo)和方向，在發(fā)展的過程中會遵循利益最大化原則，內(nèi)控工作會對資金的結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善和調(diào)整，確保企業(yè)正常運營的過程中資金能夠正常的流通。企業(yè)經(jīng)營的主要目的就是能獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，所以財務(wù)管理人員需要對資金的實際情況有著詳細(xì)的了解，還可以將企業(yè)的股份售賣一部分來吸引更多的企業(yè)或個人，讓更多的資金注入到企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)在經(jīng)營的過程中就有大量的資金作為項目運行的保障，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力變得更加雄厚，企業(yè)需要做大做強(qiáng)，擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)范圍，在市場中占據(jù)有利地位。（五）加強(qiáng)財務(wù)與內(nèi)控監(jiān)管首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該加強(qiáng)對于財務(wù)管理和內(nèi)控工作的重視程度，參與內(nèi)控的工作人員需要得到一些權(quán)力，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部資金的使用情況進(jìn)行查看和監(jiān)督，然后結(jié)合目前企業(yè)的經(jīng)營狀況以及能夠運轉(zhuǎn)資金的多少，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的突發(fā)情況。其次，無論是領(lǐng)導(dǎo)層還是員工，都要積極配合內(nèi)部控制人員的各項工作，在實際的企業(yè)經(jīng)營過程中，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該發(fā)揮自身的作用，為員工樹立榜樣，積極配合內(nèi)控人員的工作。企業(yè)還要對財務(wù)工作定期進(jìn)行宣傳，讓每一位工作人員都能對財務(wù)管理和內(nèi)控工作有著充分的了解，能夠主動地參與到其中，避免企業(yè)的財務(wù)方面存在任何的風(fēng)險，確保能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行合理的管理，提高資金的利用率，為企業(yè)減少資金的支出，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。（六）財務(wù)管理過程的獨立性要想實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的控制，應(yīng)該從根本上下手，企業(yè)經(jīng)營的主要目的是獲取更多的效益，所以財務(wù)管理是內(nèi)控工作中非常重要的一項，企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)管理工作，對財務(wù)部門進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理。企業(yè)要想實現(xiàn)對財務(wù)部門的管理，應(yīng)該提高財務(wù)管理部門的工作效率和發(fā)展程度，企業(yè)需要對管理工